記賬實(shí)操-人才服務(wù)有限公司賬務(wù)處理示例

1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-人才服務(wù)有限公司賬務(wù)處理示例一、收入核算1.人才招聘服務(wù)收入示例：公司為企業(yè)A提供人才招聘服務(wù)，成功推薦一名高級(jí)管理人員，收取招聘服務(wù)費(fèi)50,000元，款項(xiàng)已收到。賬務(wù)處理：借：銀行存款50,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入人才招聘服務(wù)50,0002.人力資源外包服務(wù)收入示例：公司與企業(yè)B簽訂人力資源外包服務(wù)合同，為其提供員工薪酬核算、社保繳納等外包服務(wù)，合同金額為每月30,000元。本月服務(wù)已完成，款項(xiàng)尚未收到。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款企業(yè)B30,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入人力資源外包服務(wù)30,0003.人才培訓(xùn)服務(wù)收入示例：公司舉辦一場(chǎng)專業(yè)技能培訓(xùn)課程，向每位學(xué)員收取培訓(xùn)費(fèi)用2,000元，共有30名學(xué)員參加，培訓(xùn)結(jié)束后款項(xiàng)已全部收到。計(jì)算收入總額：2,000×30=60,000（元）賬務(wù)處理：借：銀行存款60,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入人才培訓(xùn)服務(wù)60,000二、成本核算1.招聘渠道成本示例：為完成企業(yè)A的人才招聘任務(wù)，公司在招聘網(wǎng)站上發(fā)布招聘信息，支付信息發(fā)布費(fèi)用3,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人才招聘服務(wù)（招聘渠道成本）3,000貸：銀行存款3,0002.人力外包服務(wù)成本示例：在為企業(yè)B提供人力資源外包服務(wù)過(guò)程中，公司員工工資及福利支出18,000元，社保費(fèi)用8,000元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人力資源外包服務(wù)（人力成本）26,000貸：應(yīng)付職工薪酬18,000應(yīng)付職工薪酬社保8,000（實(shí)際支付時(shí)，再?gòu)膽?yīng)付職工薪酬科目轉(zhuǎn)出）3.培訓(xùn)師資成本示例：在人才培訓(xùn)服務(wù)中，聘請(qǐng)外部培訓(xùn)師授課，支付培訓(xùn)師授課費(fèi)30,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人才培訓(xùn)服務(wù)（培訓(xùn)師資成本）30,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30,000三、費(fèi)用核算1.辦公費(fèi)用示例：公司本月購(gòu)買辦公用品花費(fèi)5,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)5,000貸：銀行存款5,0002.市場(chǎng)推廣費(fèi)用示例：為提升公司知名度，公司參加人才服務(wù)行業(yè)展會(huì)，支付展會(huì)費(fèi)用10,000元，以銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用市場(chǎng)推廣費(fèi)10,000貸：銀行存款10,0003.差旅費(fèi)示例：公司業(yè)務(wù)人員為拓展業(yè)務(wù)外出洽談合作，發(fā)生差旅費(fèi)3,000元，員工先行墊付，回來(lái)后報(bào)銷，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000四、稅務(wù)處理1.增值稅示例：假設(shè)公司為一般納稅人，本月人才招聘服務(wù)收入（不含稅）50,000元，人力資源外包服務(wù)收入（不含稅）30,000元，人才培訓(xùn)服務(wù)收入（不含稅）60,000元，且本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8,000元（主要來(lái)自辦公用品、展會(huì)費(fèi)等取得的增值稅專用發(fā)票）。人才招聘服務(wù)和人力資源外包服務(wù)適用稅率為6%，人才培訓(xùn)服務(wù)適用稅率為3%。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：人才招聘服務(wù)銷項(xiàng)稅額：50,000×6%=3,000（元）人力資源外包服務(wù)銷項(xiàng)稅額：30,000×6%=1,800（元）人才培訓(xùn)服務(wù)銷項(xiàng)稅額：60,000×3%=1,800（元）總銷項(xiàng)稅額：3,000+1,800+1,800=6,600（元）計(jì)算應(yīng)繳納增值稅：6,6008,000=1,400（元），本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，形成留抵稅額，無(wú)需繳納增值稅，留抵稅額可在以后期間抵扣。賬務(wù)處理（形成留抵稅額情況）：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）0貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅02.企業(yè)所得稅示例：公司全年利潤(rùn)總額為200,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：200,000×25%=50,000（元）賬務(wù)處理（計(jì)提時(shí)）：借：所