2024-2024年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試-國(guó)稅試卷

下載后可任意編輯2024年第一次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó)稅試卷一、單項(xiàng)選擇題(共25題,每小題1分,共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的,請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)1.根據(jù)增值稅的類型劃分,我國(guó)現(xiàn)行增值稅政策屬于()。A消費(fèi)型增值稅B生產(chǎn)型增值稅C收入型增值稅D產(chǎn)出型增值稅2.下列銷售行為中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是()。A銷售商品房B銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品C銷售自來(lái)水D銷售翻新輪胎3.關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的基本原則,下列說(shuō)法正確的是()。A委托加工以受托方核定的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B自產(chǎn)自用以移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C生產(chǎn)銷售以庫(kù)存數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D進(jìn)口銷售以實(shí)際成交數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)4.某汽車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售一批汽車,取得不含稅銷售額1327萬(wàn)元,同時(shí)收取價(jià)外費(fèi)用16.8萬(wàn)元,則汽車生產(chǎn)企業(yè)該筆業(yè)務(wù)需要計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A2.44B225.59C228.03D228.465.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,2024年3月取得食品銷售收入20600元,取得水果銷售收入2987元,當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅款600元,該超市應(yīng)納增值稅()元。A87.00B687.00C707.61D21,218.006.企業(yè)下列扣除項(xiàng)目,符合企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目政策的是()。A企業(yè)預(yù)提的工資、薪金支出準(zhǔn)予扣除B職工福利費(fèi),不超過(guò)銷售收入的14%的部分準(zhǔn)予扣除C工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除D廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收15%的部分準(zhǔn)予扣除7.某人購(gòu)買一輛轎車自用,支付含增值稅的價(jià)款145000元,另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款2340元,車輛裝飾費(fèi)2000元,支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等3000元,支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A12764.10B12820.51C13020.51D15234.008.假如一個(gè)納稅人利用不同國(guó)家關(guān)于納稅人居住時(shí)間的規(guī)定,在各國(guó)間旅行以避開成為納稅人,達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的,我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說(shuō),稅收難民所采納避稅的方法屬于()。A人的流動(dòng)B人的非流動(dòng)C資金的流動(dòng)D貨物的流動(dòng)9.在現(xiàn)代社會(huì),一般國(guó)家參加國(guó)民收入分配的主要形式是()。A上繳利潤(rùn)B國(guó)債收入C稅收收入D規(guī)費(fèi)收入10.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批化妝晶,甲企業(yè)提供原料及主要材料,實(shí)際成本為44,000元(不含稅),支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)4,000元,并支付乙企業(yè)代墊的輔助材料1,000元(不含稅),乙企業(yè)無(wú)同類化妝品的不含稅售價(jià),則乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅額為()元(化裝品消費(fèi)稅稅率:30%)。A13,200.00B14,700.00C20,571.43D21,000.0011.下列貨物不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。A成品油B護(hù)膚護(hù)發(fā)品C游艇D實(shí)木地板12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。A為了重點(diǎn)扶持和鼓舞進(jìn)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目,國(guó)家對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)分別規(guī)定了20%和10%兩檔企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率B企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)合理方法調(diào)整C依據(jù)企業(yè)所得稅法,企業(yè)取得的財(cái)政撥款屬于法定“免稅收入”D企業(yè)所得稅法規(guī)定,除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地為納稅地點(diǎn)13.《中共中央關(guān)于全面深化改革若于重大問(wèn)題的決定》中明確強(qiáng)調(diào):“落實(shí)()?！盇量能課稅原則B實(shí)質(zhì)課稅原則C稅收法定原則D稅收平等原則14.張某辦理了個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照,開辦了一家名為“幸福小吃店”的餐館。這里的納稅主體是()。A張某B幸福小吃店C張某和幸福小吃店D張某或幸福小吃店15.國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第20號(hào)),該文件屬于()。A部門規(guī)章B政府規(guī)章C稅收法律規(guī)范性文件D稅務(wù)行政決定16.對(duì)于企業(yè)所得稅定率征收的納稅人,在稅務(wù)檢查中原則上應(yīng)當(dāng)繼續(xù)執(zhí)行原定率。這體現(xiàn)了依法行政基本要求中的()。A合法行政原則B合理行政原則C程序正當(dāng)原則D誠(chéng)實(shí)信用原則17.下列行為中,不屬于具體行政行為的是()。A稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人作出《稅務(wù)處理決定書》B稅務(wù)機(jī)關(guān)公告《2024年春節(jié)期間納稅申報(bào)延期通知》C稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取某納稅人賬簿資料D稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人實(shí)施稅收保全措施18.納稅人申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給稅務(wù)登記證的期限為()。A10日B5日C3日D當(dāng)日19.下列情形中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)撤銷行政許可的情形是()。A對(duì)不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的B違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的C被許可人以欺騙手段取得行政許可的D行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的20.2024年,A有限公司財(cái)務(wù)人員在法定代表人李某的要求下,實(shí)施了在賬簿上隱瞞收入的行為;2024年,李某將公司股份轉(zhuǎn)讓給了張某并離開了公司,公司法定代表人變更為張某;2024年,稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施檢查發(fā)現(xiàn)了上述隱瞞收入偷稅行為,擬實(shí)施處罰。有關(guān)處罰對(duì)象的認(rèn)定,正確的是()。A對(duì)李某實(shí)施處罰B對(duì)張某實(shí)施處罰C對(duì)A有限公司實(shí)施處罰D對(duì)A有限公司實(shí)施處罰,李某承擔(dān)連帶責(zé)任21.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰,假如存在需要納稅人改正事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正,不能一罰了之。這體現(xiàn)了行政處罰的()。A處罰法定原則B過(guò)罰相當(dāng)原則C高效便民原則D處罰與教育相結(jié)合原則22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過(guò)程中,查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款必須經(jīng)()批準(zhǔn)。A省(自治區(qū)、直轄市)稅務(wù)局局長(zhǎng)B設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)C縣稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)D稽查人員所在稽查局局長(zhǎng)23.2024年4月25日,某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2024年11月一筆應(yīng)稅收入沒(méi)有繳納企業(yè)所得稅。此時(shí)該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)()。A根據(jù)新法優(yōu)于舊法的適用原則,依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定B根據(jù)舊法優(yōu)于新法的適用原則,依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定C根據(jù)法律不溯及既往的適用原則,依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定D根據(jù)法律溯及既往的適用原則,依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定24.《稅務(wù)處理決定書》生效的時(shí)間是()。A決定書中寫明的時(shí)間B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間C稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)之日D決定書依法送達(dá)的時(shí)間25.對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服,納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的,復(fù)議機(jī)關(guān)是()。A委托稅務(wù)機(jī)關(guān)B委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C代征單位D代征單位的上級(jí)單位二、多項(xiàng)選擇題(共20題,每題2分,共40分。每題的備選項(xiàng)中,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分,請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)26.一般認(rèn)為,稅收橫向公平的基本要求有()。A排除特別階層的免稅B自然人與法人均需課稅C納稅能力不能作為納稅的依據(jù)D法律要求課稅內(nèi)外一致27.關(guān)于增值稅納稅期限,下列說(shuō)法正確的有()。A納稅人可以按月納稅B納稅人可以按次納稅C納稅人可以按日納稅D納稅人可以按數(shù)量納稅28,關(guān)于增值稅征稅范圍,下列說(shuō)法正確的有()。A銀行銷售金銀業(yè)務(wù)B典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品C證券公司買賣股票D電信單位銷售手機(jī)并為客戶提供相關(guān)電信服務(wù)29.下列現(xiàn)行稅法中,屬于稅收法律的有()。A《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》B《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》C《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》D《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》30.關(guān)于消費(fèi)稅的納稅人,下列說(shuō)法正確的有()。A進(jìn)口小汽車的貿(mào)易公司B銷售化妝品的商場(chǎng)C從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的個(gè)人D生產(chǎn)銷售成品油的企業(yè)31.關(guān)于企業(yè)所得稅,下列說(shuō)法正確的有()。A企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則B我國(guó)企業(yè)所得稅管轄權(quán)選擇居民管轄權(quán)C企業(yè)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)D航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)可在稅前扣除32.關(guān)于企業(yè)所得稅特別收入的確認(rèn),下列說(shuō)法正確的有()。A以分期收款方式銷售貨物,根據(jù)合同約定的收款日期確認(rèn)B企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣,視同銷售C企業(yè)以買一贈(zèng)一銷售的,視同捐贈(zèng)銷售D企業(yè)將自制商品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的,根據(jù)相同商品的銷售價(jià)格確定33.關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除原則,下列說(shuō)法正確的有()。A收益性支出當(dāng)期扣除B資本性支出分期扣除C支出稅前扣除合理性D支出稅前扣除的非相關(guān)性34。根據(jù)稅法規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有()。A凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅B凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的,其稅基不含有消費(fèi)稅D應(yīng)稅車輛征收車輛購(gòu)置稅的,其稅基不含有增值稅35.關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法,正確的有()。A車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收B納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛參照同類型新車的價(jià)格核定D受贈(zèng)使用的車輛確認(rèn)不能取得購(gòu)置價(jià)格的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定36.根據(jù)稅收法定原則,稅收基本制度的立法機(jī)關(guān)是()。A全國(guó)人民代表大會(huì)B全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C國(guó)務(wù)院D國(guó)家稅務(wù)總局37.下列關(guān)于法的效力的說(shuō)法中,正確的有()A國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī)高于地方性法規(guī)B國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī),與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級(jí)C稅收行政法規(guī)的效力低于法律而高于地方性法規(guī)D稅收行政法規(guī)的效力低于法律,與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級(jí)38.下列情形中,作為行政相對(duì)人的納稅人享有陳述申辯權(quán)的情形有()。A稅務(wù)機(jī)關(guān)作出核定應(yīng)納稅額決定B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰決定C稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征收稅款決定D稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收法律規(guī)范性文件39.下列事項(xiàng)中,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦公場(chǎng)所公示的事項(xiàng)包括()。A行政許可事項(xiàng)B行政許可條件C行政許可費(fèi)用D行政許可程序40.下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)行政處罰種類的有()。A罰款B停止出口退稅權(quán)C阻止納稅人或其法定代表人出境D欠稅公告41.稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)論根據(jù)簡(jiǎn)易程序還是根據(jù)一般程序?qū)嵤┨幜P,均應(yīng)遵守的要求有()。A辦理立案審批手續(xù)B告知違法事實(shí)C送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》D保障行政相對(duì)人的陳述申辯權(quán)42.下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有()。A納稅人因有特別困難,不能按期繳納稅款的B經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)C因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人未繳或者少繳稅款的D因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的43.稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為,屬于具體行政行為的有()。A制定法律規(guī)范性文件B作出稅務(wù)行政處罰決定C作出稅務(wù)行政處理決定D給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)44.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)民事訴訟方式實(shí)現(xiàn)稅款征收的稅收保障措施有()A納稅擔(dān)保B代位權(quán)C優(yōu)先權(quán)D撤銷權(quán)45.根據(jù)《行政復(fù)議法》,下列行為在復(fù)議期間可以停止執(zhí)行的有()。A被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D人民法院認(rèn)為需要停止執(zhí)行的三、推斷題(共15題,每題1分,共15分。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“×”,請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。)46.稅式支出是調(diào)整高收入者的有力工具。()47.納稅人和負(fù)稅人都是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者。()48.納稅期限是衡量征納雙方是否按時(shí)行使征稅權(quán)力和履行納稅義務(wù)的尺度。()49.在國(guó)際稅收中,消除雙重征稅通常采納免稅法和抵免法。()50.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,若實(shí)行縮短折舊年限的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%。()51.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()52.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,假如納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),則應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額:未分別核算銷售額的,從高適用稅率并計(jì)算繳納增值稅。()53.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中所創(chuàng)設(shè)的法律法律規(guī)范是程序法律規(guī)范而非實(shí)體法律規(guī)范。()54.稅務(wù)行政執(zhí)法應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則而不應(yīng)當(dāng)考慮合理性問(wèn)題。()55.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理非許可審批時(shí),對(duì)于受理申請(qǐng)但不能即時(shí)審批的,應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人、送達(dá)書面的受理通知。()56.納稅人未繳少繳稅款,均應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。()57.稅務(wù)行政處罰中,2,000元以下的罰款統(tǒng)一由稅務(wù)所實(shí)施。()58.國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)制定規(guī)章,設(shè)定稅務(wù)行政強(qiáng)制。()59.在不違反法律禁止性規(guī)定且不侵犯他人合法權(quán)益的前提下,未告知被檢查對(duì)象而進(jìn)行錄音取得的資料,可以作為有效證據(jù)使用。()60.納稅人未根據(jù)規(guī)定期限繳納稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施。()四、綜合題(共3題,10問(wèn),每一問(wèn)2分,共20分,請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)(一)某企業(yè)為一般納稅人,2024年2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為160,000元、增值稅27,200元。(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為345,000元。(3)直接收款方式銷售貨物一批,開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為556,000元。(4)以分期收款方式銷售貨物一批,先開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為96,0000元,本月實(shí)際收到貨款200,000元,合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款為320,000元。本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證,增值稅適用稅率均為17%。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:61.本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A27,200B58,650C63,274D85,85062.本月銷項(xiàng)稅額()元。A10,540B94,520C163,200D257,72063.本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。A-104,550B67,320C171,870D253,734(二)某市日化廠為增值稅一般納稅人,2024年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)資料如下:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2200萬(wàn)元,在同一張發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬(wàn)元,實(shí)際取得不含稅銷售收入2180萬(wàn)元;購(gòu)買國(guó)債取得利息收入50萬(wàn)元;接受捐贈(zèng)取得銀行存款40萬(wàn)元。(2)產(chǎn)品銷售成本為1100萬(wàn)元。本年購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專業(yè)發(fā)票注明的增值稅60萬(wàn)元;外購(gòu)原材料支付運(yùn)費(fèi),取得“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為50萬(wàn)元。(3)銷售稅金及附加、期間費(fèi)用總額320萬(wàn)元,其中符合稅法規(guī)定列支范圍的討論開發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失,賬面成本10萬(wàn)元(該原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬(wàn)元),保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:64.2024年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除稅金為()萬(wàn)元。A30.74B31.05C31.06D31.2265.2024年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的損失為()萬(wàn)元。A5.0B6.7C10.0D11.766.2024年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A165.61B168.48C174.38D185.64(三)2024年5月,甲稅務(wù)機(jī)關(guān)接外地乙稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查函,要求對(duì)甲稅務(wù)機(jī)關(guān)所轄的丙有限公司2024年1月10日至25日開具給丁有限公司的5張普通發(fā)票的真實(shí)性予以核實(shí),涉及金額1,105,000元。協(xié)查函中說(shuō)明乙稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)丁有限公司的檢查中發(fā)現(xiàn)其取得的這5張發(fā)票涉嫌虛開發(fā)票。甲稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查人員發(fā)現(xiàn)丙有限公司對(duì)該5筆業(yè)務(wù)在賬簿上作了收入處理。經(jīng)詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員,其承認(rèn)當(dāng)時(shí)的實(shí)際金額為705,000元,由于丁有限公司業(yè)務(wù)員稱另外有其他業(yè)務(wù)開不到發(fā)票,要求這里多開400,000元;這些業(yè)務(wù)的付款方式是通過(guò)對(duì)方的個(gè)人銀行卡上轉(zhuǎn)賬過(guò)來(lái)的,共轉(zhuǎn)了1,105,000元,返還360,000元給該業(yè)務(wù)員,40,000元作為代扣的稅金。甲稅務(wù)機(jī)關(guān)向丙有限公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》,擬對(duì)其處以罰款10,000元。丙有限公司法定代表人當(dāng)即表示接受處罰。第二天,甲稅務(wù)機(jī)關(guān)將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給丙有限公司;丙有限公司及時(shí)繳納了罰款。丁有限公司不服,于30日后向甲稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,要求撤銷甲稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙有限公司所作的《稅務(wù)行政處罰決定書》,理由主要有兩個(gè)方面:一是該決定程序違法;二是發(fā)票不存在虛開現(xiàn)象,360,000元系丙有限公司給業(yè)務(wù)員個(gè)人的回扣,丁有限公司是受害者。相關(guān)規(guī)定:(1)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(財(cái)政部令(1993)第6號(hào));(2)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第587號(hào)),2024年12月20日公布,2024年2月1日起施行;(3)《刑法》非法出售發(fā)票罪,犯罪起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)為非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計(jì)在40萬(wàn)元以上;(4)《刑法》修正案(七),2024年2月28日公布,公布之日施行,其中修改規(guī)定的逃稅罪犯罪起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)為納稅人逃稅5萬(wàn)元以上且占應(yīng)納稅額10%以上;(5)《刑法》修正案(八),該修正案2024年2月25日公布,2024年5月1日起施行,其中新規(guī)定的虛開發(fā)票罪,犯罪起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)為非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計(jì)在40萬(wàn)元以上。根據(jù)以上案情和相關(guān)規(guī)定,回答以下問(wèn)題:67.甲稅務(wù)機(jī)關(guān)第二天直接送達(dá)處罰決定書的做法,是否存在程序違法?你的看法是()。(單項(xiàng)選擇)A不違法,因?yàn)闆](méi)有達(dá)到聽證的金額標(biāo)準(zhǔn)B不違法,因?yàn)楸邢薰痉艞壛寺犠C申請(qǐng)權(quán)C違法,因?yàn)楸邢薰旧暾?qǐng)聽證的法定期限未屆滿D違法,因?yàn)槲锤嬷∮邢薰静⒙犎∑湟庖?8.假如本案丙有限公司發(fā)票違法事實(shí)成立,在行政處罰適用依據(jù)問(wèn)題上,()。(單項(xiàng)選擇)A應(yīng)當(dāng)遵循“法不溯及既往”原則,適用財(cái)政部令(1993)第6號(hào)中的規(guī)定B應(yīng)當(dāng)遵循“程序法從新”原則,適用國(guó)務(wù)院令第587號(hào)中的規(guī)定C應(yīng)當(dāng)遵循“新法優(yōu)于舊法”原則,適用國(guó)務(wù)院令第587號(hào)中的規(guī)定D應(yīng)當(dāng)遵循“上位法優(yōu)于下位法”原則,適用國(guó)務(wù)院令第587號(hào)中的規(guī)定69.就丁有限公司的行政復(fù)議申請(qǐng)問(wèn)題,你的看法是()。(單項(xiàng)選擇)A申請(qǐng)不合法,因?yàn)槎∮邢薰咎岢龅膹?fù)議申請(qǐng)超過(guò)法定申請(qǐng)期限B申請(qǐng)不合法,因?yàn)槎∮邢薰九c甲稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰行為沒(méi)有直接利害關(guān)系C申請(qǐng)合法,因?yàn)槎∮邢薰臼羌锥悇?wù)機(jī)關(guān)處罰行為的行政相對(duì)人D申請(qǐng)合法,因?yàn)槎∮邢薰九c甲稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰行為有直接利害關(guān)系70.假如丙有限公司確實(shí)是因?yàn)槎∮邢薰镜钠渌麡I(yè)務(wù)而多開400,000元發(fā)票,從刑法角度看,丙有限公司()。(單項(xiàng)選擇)A涉嫌非法出售發(fā)票罪B涉嫌持有偽造的發(fā)票罪C涉嫌虛開發(fā)票罪D不構(gòu)成虛開發(fā)票罪2024年度第一次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷(國(guó)稅)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25題,每小題1分,共25分。)1.A2.C3.B4.C5.B6.D7.C8,A9.C10.D11.B12.B13.C14.A15.C16.D17。B18.D19.C20.C21.D22.B23.C24.D25,B二、多項(xiàng)選擇題(共20題,每題2分,共40分。每題的備選項(xiàng)中,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)26.ABD27.ABC28.AB29.CD30.ACD31.ACD32.ABD33.ABC34.AD35.AD36.AB37.BC38.ABC39.ABD40.AB41.BCD42.BC43.BCD44.BD45.AC三、推斷題(共15題,每題1分,共15分。)46.x47.X48.√49.√50.X51.x52.√53.X54.X55.√56.x57.X58.X59.√60.X四、綜合題(共3題,10問(wèn),每問(wèn)2分,共20分。)61.D62.D63.C64.A65.B66.D67.C68.A69.B70.D2024年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó)稅試卷2024年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó)稅試卷一、單項(xiàng)選擇題(共25題,每小題1分,共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有—個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的,請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)1.下列稅種不屬于中央與地方共享稅的是()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅2.按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同,增值稅不可劃分為()類型。A.生產(chǎn)型B.收入型C.分配型D.消費(fèi)型3.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括()。A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)4.某增值稅一般納稅人,2024年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):銷售2024年3月購(gòu)入已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的設(shè)備一臺(tái),開具增值稅普通發(fā)票,金額欄注明的價(jià)格為93600元;銷售2024年10月購(gòu)入的設(shè)備一臺(tái),開具增值稅普通發(fā)票,金額欄注明的價(jià)格為20600元。則該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。A.13600B.14000C.14200D.163125.提供基礎(chǔ)電信服務(wù),適用的增值稅稅率為()。A.17%B.11%C.6%D.3%6.納稅人采納以舊換新方式銷售的金銀首飾,征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.不得扣除換回舊首飾價(jià)款,根據(jù)銷售金銀首飾的含增值稅的全部?jī)r(jià)款B.不得扣除換回舊首飾價(jià)款,根據(jù)銷售金銀首飾的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款uC.根據(jù)實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D.扣除換回舊首飾價(jià)款,根據(jù)實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款7.關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù),下列說(shuō)法不正確的是()。A.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的,無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅B.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)根據(jù)門市部對(duì)外銷售額計(jì)算征收消費(fèi)稅C.納稅人自產(chǎn)的消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料的,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)8.企業(yè)所得稅納稅人中的企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。下列企業(yè)中,不屬于居民企業(yè)的是()。A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的事業(yè)單位B.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的社會(huì)團(tuán)體C.依照外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在上海的企業(yè)D.依照外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港的企業(yè)9.下列保險(xiǎn),不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.企業(yè)依照省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定,為本企業(yè)全體職工支付的不超過(guò)職工工資總額5%的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特別工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10.下列選項(xiàng)中,不屬于稅收管轄權(quán)的是()。A.居民管轄權(quán)B.公民管轄權(quán)C.國(guó)際管轄權(quán)D.地域管轄權(quán)11.下列稅款征收的說(shuō)法,正確的是()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人未繳或者少繳稅款的,追征期為五年B.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,追征期為十年,且不得加收滯納金C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,追征期為三年,且同時(shí)加收滯納金,有特別情況的,追征期可以延長(zhǎng)到五年D.因納稅人偷稅、抗稅、騙稅的,追征期是十年,同時(shí)追征滯納金12.關(guān)于國(guó)際稅收的說(shuō)法,不正確的是()。A.國(guó)際稅收不是一個(gè)獨(dú)立的稅種,它是凌駕于世界各國(guó)之上的國(guó)際課稅主體B.國(guó)際稅收涉及國(guó)與國(guó)之間對(duì)同一課稅對(duì)象由哪國(guó)征稅或各征多少稅的稅收利益劃分問(wèn)題C.國(guó)際稅收涉及的納稅人是從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并且同時(shí)負(fù)有兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家納稅義務(wù)的自然人或法人D.國(guó)際稅收涉及的征稅對(duì)象主要是跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得和跨國(guó)財(cái)產(chǎn)13.根據(jù)立法權(quán)限的劃分,下列主體有權(quán)制定和修改《中華人民共和國(guó)憲法》的是()。A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.全國(guó)政治協(xié)商會(huì)議D.最高人民法院14.黨的十八屆四中全會(huì)確立的我國(guó)社會(huì)主義法治的總目標(biāo)是()。A.堅(jiān)持中國(guó)共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)B.建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治體系,建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家C.堅(jiān)持依法治國(guó)和以德治國(guó)相結(jié)合D.實(shí)現(xiàn)法律面前人人平等15.下列各項(xiàng)中,能夠使具體行政行為發(fā)生效力的做法是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)電話通知個(gè)體戶張三到稅務(wù)局接受詢問(wèn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)將《稅務(wù)處理決定書》送達(dá)甲公司,在該公司無(wú)人在場(chǎng)時(shí)將文書留置于公司辦公場(chǎng)所C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體戶李四作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》,但無(wú)法送達(dá)其本人,由其妻子簽收D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在給個(gè)體戶周某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》時(shí),將文書放在周某家里并交待其十周歲的兒子收好文書16.根據(jù)我國(guó)憲法的規(guī)定,國(guó)務(wù)院有權(quán)制定()。A.單行條例B.地方性法規(guī)C.行政法規(guī)D.部門規(guī)章17.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為中,屬于稅務(wù)行政處罰的有()。A.對(duì)未按期申報(bào)的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書B.對(duì)欠繳稅款的納稅人的法定代表人,通知出入境管理部門阻止其出境C.對(duì)未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人,處以1萬(wàn)元以下的罰款D.對(duì)虛開發(fā)票并拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的企業(yè),停止向其供應(yīng)發(fā)票。18.“法無(wú)明文規(guī)定不得處罰”,該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是()。A.處罰公正、公開原則B.過(guò)罰相當(dāng)原則C.處罰與教育相結(jié)合原則D.處罰法定原則19.納稅人偷稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施行政處罰的時(shí)效為()。A.2年B.5年C.10年D.無(wú)限期20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施的下列行為中,屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是()。A.注銷稅務(wù)登記B.凍結(jié)銀行存款C.罰款D.從銀行存款中扣繳稅款21.下列涉稅犯罪中,不能由單位構(gòu)成犯罪主體的是()。A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.逃稅罪C.騙取出口退稅罪D.抗稅罪22.在行政訴訟第一審程序中,舉證責(zé)任一般由()。A.原告承擔(dān)B.原告和被告分擔(dān)C.被告承擔(dān)D.法院承擔(dān)23.根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定,稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是()。A.國(guó)家D.撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)24.行政機(jī)關(guān)依法撤回行政許可,應(yīng)當(dāng)對(duì)行政相對(duì)人的損失()。A.予以補(bǔ)償B.予以賠償C.予以分擔(dān)D.予以返還25.某個(gè)體工商戶張某為達(dá)到不繳納稅款的目的,用斧頭威脅前來(lái)送達(dá)《稅務(wù)行政處理決定書》的稅務(wù)干部宋某、趙某,混亂中將趙某砍成重傷。對(duì)于張某的行為,涉嫌構(gòu)成()。A.抗稅罪B.逃稅罪C.故意損害罪D.故意殺人罪二、多項(xiàng)選擇題(共20題,每題2分J共奶分。每題的備選項(xiàng)中,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選本題不得分:少選所選的每個(gè)選項(xiàng)得0,5分,請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)26.稅收職能是稅收所固有的職責(zé)和功能,反映了稅收在分配過(guò)程中所具有的基本屬性。稅收主要有()等。A.財(cái)政職能B.政治職能C.經(jīng)濟(jì)職能D.社會(huì)職能27.下列各項(xiàng),不予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A.專門用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)專利技術(shù)B.既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目又用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物D.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)28.根據(jù)增值稅的稅收優(yōu)惠政策,下列各項(xiàng)免征增值稅的有()。A.農(nóng)民銷售自己種植的玉米B.農(nóng)民銷售自己收購(gòu)的花生C.向社會(huì)收購(gòu)的古書D.直接用于教學(xué)的設(shè)備29.下列服務(wù)業(yè),應(yīng)繳納增值稅的有()。A.信息技術(shù)服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.鑒證咨詢服務(wù)D.旅游服務(wù)30.下列情形,屬于視同提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有()。A.某運(yùn)輸公司免費(fèi)為市孤兒院提供運(yùn)輸服務(wù)B.某運(yùn)輸公司免費(fèi)為市政府運(yùn)送物品C.某律師事務(wù)所免費(fèi)為某企業(yè)提供資產(chǎn)重組相關(guān)業(yè)務(wù)法律咨詢服務(wù)D.某律師事務(wù)所在市民廣場(chǎng)進(jìn)行免費(fèi)法律咨詢服務(wù)31.現(xiàn)行消費(fèi)稅稅率根據(jù)課稅對(duì)象的具體情況,采納的形式有()。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.比例加定額的復(fù)合稅率32.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法,正確的有()。A.實(shí)行預(yù)收貨款結(jié)算方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.實(shí)行分期收款結(jié)算方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天33.下列選項(xiàng),屬于企業(yè)所得稅銷售貨物收入確認(rèn)條件的有()。A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B.企業(yè)對(duì)己售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有實(shí)施有效控制C.與商品銷售有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D.收入的金額能夠可靠地計(jì)量34.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,不得計(jì)算折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)包括()。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.管理部門使用的固定資產(chǎn)35.任何單位和個(gè)人的下列發(fā)票使用行為,符合發(fā)票管理規(guī)定的有()。A.食品油加工企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)菜籽,向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票B.總公司給外地分公司拆本使用發(fā)票C.零售商店向消費(fèi)者個(gè)人開具增值稅普通發(fā)票D.甲商業(yè)企業(yè)將領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)乙企業(yè)代開給其需要報(bào)賬的客戶36.根據(jù)2024年修訂后的《中華人民共和國(guó)立法法》,下列涉稅事項(xiàng)只能制定法律進(jìn)行法律規(guī)范的有()。A.稅種的設(shè)立B.稅率的確定C.計(jì)稅依據(jù)的確定D.稅收征收管理制度37.稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為,屬于具體行政行為的有()。A.國(guó)家稅務(wù)總局制定并發(fā)布2024年第1號(hào)公告,B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人作出《稅務(wù)處理決定書》,C.稅務(wù)機(jī)關(guān)公告(2024年春節(jié)期間納稅申報(bào)延期通知》,38.稅務(wù)行政行為的合法要件包括(),39.甲縣稅務(wù)局稽查局計(jì)劃對(duì)該縣房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施行業(yè)檢查,A.出示稅務(wù)檢查證B.出示稅務(wù)檢查通知書,40.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須通過(guò)民事訴訟方式才能實(shí)現(xiàn)稅收保障的措施有(),A.由稅務(wù)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)制作B.特別情況可事后補(bǔ)2024年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó)稅試卷+參考答案A.國(guó)家稅務(wù)總局制定并發(fā)布2024年第1號(hào)公告B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人作出《稅務(wù)處理決定書》C.稅務(wù)機(jī)關(guān)公告(2024年春節(jié)期間納稅申報(bào)延期通知》D.稽查局對(duì)舉報(bào)人兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)1000元38.稅務(wù)行政行為的合法要件包括()。A.主體合法B.程序合法C.權(quán)利義務(wù)對(duì)等D.權(quán)限合法39.甲縣稅務(wù)局稽查局計(jì)劃對(duì)該縣房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施行業(yè)檢查,具體實(shí)施檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的法定要求有()。A.出示稅務(wù)檢查證B.出示稅務(wù)檢查通知書C.必要時(shí)可以實(shí)施搜查D.為納稅人保守秘密40.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須通過(guò)民事訴訟方式才能實(shí)現(xiàn)稅收保障的措施有()。A.納稅擔(dān)保B.代位權(quán)C.撤銷權(quán)D.稅收優(yōu)先權(quán)41.下列對(duì)有關(guān)現(xiàn)場(chǎng)筆錄制作要求表述正確的有()。A.由稅務(wù)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)制作B.特別情況可事后補(bǔ)辦C.應(yīng)當(dāng)載明時(shí)間、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容D.若當(dāng)事人拒絕簽名,可由在場(chǎng)的其他人簽名42.納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的《稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行決定書》,可以()。A.直接提起行政訴訟B.先申請(qǐng)行政復(fù)議,不服復(fù)議決定再依法提起行政訴訟C.先提起行政訴訟,不服法院判決結(jié)果再申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)行政復(fù)議,不服復(fù)議決定時(shí)再向上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議43.下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A.依法可不設(shè)置賬簿的B.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿D.申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,但有正當(dāng)理由44.稅務(wù)執(zhí)法責(zé)任制的主要內(nèi)容包括()。A.激勵(lì)嘉獎(jiǎng)B.評(píng)議考核C.崗位職責(zé)D.工作規(guī)程45.根據(jù)稅務(wù)行政處罰程序的規(guī)定,下列選項(xiàng)中的當(dāng)事人有權(quán)要求進(jìn)行聽證的有()。A.擬被處以3000元罰款的李某B.擬被處以2萬(wàn)元罰款的宏達(dá)有限責(zé)任公司C.擬被處以沒(méi)收1萬(wàn)元違法所得的香香面粉廠D.擬被處以沒(méi)收5000元違法所得的張某三、推斷題(共15題,每題1分,共15分。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“X”,請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。)46.根據(jù)稅收法定原則,稅收的各類構(gòu)成要素只能由法律予以明確,假如沒(méi)有相應(yīng)法律作前提,國(guó)家則不能征稅,公民也沒(méi)有納稅的義務(wù)。()47.我國(guó)增值稅的計(jì)稅方法一律采納購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()48.自2024年5月10日起,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率調(diào)整至11%,并按0.005元/支加征從量稅。()49.企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn),不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。()50.張某抽獎(jiǎng)取得供自己使用的汽車,不征收車輛購(gòu)置稅。()51.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ),是稅收管理程序的起點(diǎn)。()52.“三證合一”登記制度,是將由工商行政管理、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、稅務(wù)三個(gè)部門分別核發(fā)不同證照,改為由稅務(wù)部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的稅務(wù)登記證,即“一照一碼”登記模式()。53.征收稅款既是稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)職責(zé),又是其一項(xiàng)職權(quán),所以稅務(wù)機(jī)關(guān)既可行使又可隨意放棄。()54.行政許可信賴保護(hù)原則只保護(hù)“值得保護(hù)的信賴”,申請(qǐng)人以欺騙、隱瞞等方式獲得的許可不受保護(hù)。()55.依據(jù)申辯不加重處罰原則,稅務(wù)機(jī)關(guān)不得因?yàn)樾姓鄬?duì)人的陳述申辯而改變對(duì)其處罰的幅度。()56.“一事不再罰原則”要求對(duì)同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。()57.納稅人實(shí)行欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),躲避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金,并且己受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任。()58.稅收違法案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申請(qǐng)行政復(fù)議,而只能通過(guò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問(wèn)題的渠道解決。()59.虛開增值稅專用發(fā)票的手段主要有,為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開以及介紹他人虛開。()60.自由裁量權(quán)并不是任意裁量,自由裁量權(quán)受合法性以及合理性原則的約束。()四、綜合題(共3題,10問(wèn),每一問(wèn)2分,共20分,請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)(一)某食品加工廠系增值稅一般納稅人,2024年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)自產(chǎn)小麥一批,開具的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)格為180000元,貨物驗(yàn)收入庫(kù)。(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元、增值稅為17000元;取得承運(yùn)部門開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為10000元,增值稅為1100元。(3)上月從農(nóng)民手中收購(gòu)的己抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小麥,因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,己無(wú)法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額,賬面成本減少26100元。(4)向企業(yè)銷售產(chǎn)品一批,取得不含增值稅價(jià)款300000元,直接向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金140400元。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:61.當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.24500B.37600C.37717D.4150062.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()元。A.51000B.71400C.74868D.76664.5263.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為()元。A.29900B.30112C.33683D.33800(二)某居民企業(yè)2024年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元,其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為100萬(wàn)元;購(gòu)買國(guó)債取得利息收入60萬(wàn)元;接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入80萬(wàn)元。(2)銷售成本1600萬(wàn)元。(3)銷售費(fèi)用200萬(wàn)元,其中:廣告費(fèi)180萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用300萬(wàn)元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,符合條件的新技術(shù)討論開發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中:向分支機(jī)構(gòu)支付融資利息45萬(wàn)元。(6)營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元,其中:通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:64.該企業(yè)2024年納稅調(diào)整增加額為()萬(wàn)元。A.20B.35C.45D.8065.該企業(yè)2024年納稅調(diào)整減少額為()萬(wàn)元。A.60B.70C.110D.12066.該企業(yè)2024年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A.203.75B.215C.217.5D.225(三)甲市某公司成立于2024年1月。2024年3月,甲市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào),對(duì)該公司自經(jīng)營(yíng)以來(lái)的納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽查,經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí),認(rèn)定該公司偷逃稅款90701.92元,依據(jù)《稅收征收管理法》第63條的規(guī)定,處以應(yīng)追繳稅款金額2倍的罰款181403.84元?；榫钟?024年4月3日作出并送達(dá)稅務(wù)處理決定書,限其15日內(nèi)繳清稅款滯納金,但該公司未予履行?；榫?jǐn)M對(duì)其作出行政處罰,于2024年4月6日向納稅人送達(dá)告知書的同時(shí),送達(dá)了行政處罰決定書。因公司法定代表人提出聽證申請(qǐng),稽查局在2024年4月15El作出撤銷處罰決定書的通知,將處罰決定書予以收回?；榫诌M(jìn)行聽證會(huì)后,重新履行了告知程序,于2024年5月14日作出并送達(dá)了新的處罰決定書,責(zé)令企業(yè)15日內(nèi)繳清罰款,企業(yè)逾期仍未繳納?；榫衷诖呃U無(wú)果的情形下,于2024年6月20日實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施,將公司銀行賬戶里的款項(xiàng)劃繳稅款、滯納金和罰款。企業(yè)表示對(duì)稽查局的處理決定、行政處罰決定和強(qiáng)制執(zhí)行決定均不服,在法定期限內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:67.本案中,市稽查局在送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》的同時(shí)送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》,這種做法屬于()。(單項(xiàng)選擇)A.違反法定程序B.濫用職權(quán)C.適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤D.主要證據(jù)不足68.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,市稽查局實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行前需要經(jīng)過(guò)一定級(jí)別的局長(zhǎng)批準(zhǔn),本案中有權(quán)作出批準(zhǔn)的是()。(單項(xiàng)選擇)A.市稽查局局長(zhǎng)B.市稽查局副局長(zhǎng)C.市稅務(wù)局局長(zhǎng)D.市稅務(wù)局主管稽查業(yè)務(wù)的副局長(zhǎng)69.稽查局實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施,將公司銀行賬戶里的款項(xiàng)劃繳稅款、滯納金和罰款的行為,下列表述正確的有()。(多項(xiàng)選擇)A.對(duì)稅款、滯納金和罰款的強(qiáng)制執(zhí)行均不合法,因?yàn)榛榫衷趶?qiáng)制執(zhí)行前未履行催告程序B.對(duì)稅款和滯納金的強(qiáng)制執(zhí)行程序合法,因?yàn)檫^(guò)了催繳期限,納稅人仍未繳納C.對(duì)罰款的強(qiáng)制執(zhí)行程序合法,因?yàn)檫^(guò)了催繳期限,納稅人仍未繳納D.對(duì)罰款的強(qiáng)制執(zhí)行程序不合法,因?yàn)閷?duì)于罰款而言雖然過(guò)了履行期,但仍未逾復(fù)議和訴訟期限70.對(duì)于某公司提起的行政訴訟,人民法院正確的做法有()。(多項(xiàng)選擇)A.對(duì)行政處罰決定不服提起的訴訟予以受理B.對(duì)行政處理決定不服提起的訴訟予以受理C.對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行決定不服提起的訴訟予以受理D.對(duì)行政處理決定不服提起的訴訟不予受理2024年度全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷(國(guó)稅)試卷標(biāo)準(zhǔn)答案一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25題,每小題1分,共25分。)1.B2.C3.A4.B5.B6.C7.D8.D9.D10.C11.C12.A13。A14.B15.C16.C17.C18.D19.B20.D21.D22.C23.D24.A25.C二、多項(xiàng)選擇題(共20題,每題2分,共40分。每題的備選項(xiàng)中,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)26.ACD27.ACD28.ACD29.ABC30.BC31.ABD32.BD33.ABD34.AC35.AC36.ABD37.BD38.ABD39.ABD40.BC41.ACD42.AB43.ABC44.BCD45.AB三、推斷題(共15題,每題1分,共15分。)46.√47.×48.√49.×50.×51.√52.×53.×54.√55.×56.×57.×58.×59.√60.√四、綜合題(共3題,10問(wèn),每問(wèn)2分,共20分。)61.B62.B63.D64.D62024年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó)稅試卷+參考答案36.ABD37.BD38.ABD39.ABD40.BC41.ACD42.AB43.ABC44.BCD45.AB三、推斷題(共15題,每題1分,共15分。)46.√47.×48.√49.×50.×51.√52.×53.×54.√55.×56.×57.×58.×59.√60.√四、綜合題(共3題,10問(wèn),每問(wèn)2分,共20分。)61.B62.B63.D64.D65.D66。B67.A68.C69.BD70.ACD2024年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó)稅試卷得分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1．十八屆四中全會(huì)《決定》的主題是（）。A．創(chuàng)新進(jìn)展B．依法治國(guó)C．以德治國(guó)D．稅收法定2．國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于稅務(wù)行政許可若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第11號(hào)），該公告屬于（）。A．部門規(guī)章B．政府規(guī)章C．稅收法律規(guī)范性文件D．稅務(wù)行政法規(guī)3．依法行政與政務(wù)公開的關(guān)系，正確的說(shuō)法是（）。A．依法行政與政務(wù)公開沒(méi)有關(guān)系B．依法行政要求政務(wù)活動(dòng)以不公開為原則，公開為例外C．依法行政要求政務(wù)活動(dòng)以公開為常態(tài)，不公開為例外D．依法行政要求一切政務(wù)活動(dòng)均應(yīng)公開4．根據(jù)《立法法》規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局制定規(guī)章，應(yīng)當(dāng)使用的文號(hào)類別是（）。A．國(guó)家稅務(wù)總局令B．國(guó)稅發(fā)C．國(guó)稅函D．國(guó)家稅務(wù)總局公告5．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將進(jìn)行行政處罰聽證的時(shí)間、地點(diǎn)、主持人的情況等事項(xiàng)書面通知當(dāng)事人的時(shí)限是（）。A．在進(jìn)行聽證的3日前B．在進(jìn)行聽證的5日前C．在進(jìn)行聽證的7日前D．在進(jìn)行聽證的15日前6．下列國(guó)家機(jī)關(guān)中，不能設(shè)定行政許可的是（）。A．國(guó)務(wù)院B．國(guó)家稅務(wù)總局C．具有立法權(quán)的地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府7．對(duì)于稅法溯及力問(wèn)題，一般而言，稅收實(shí)體法應(yīng)堅(jiān)持（）。A．法律優(yōu)位原則B．程序優(yōu)于實(shí)體原則C．從舊兼從輕原則D．實(shí)質(zhì)重于形式原則8．某納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以少繳稅款二倍的罰款，該納稅人起訴稅務(wù)機(jī)關(guān)，舉證另一家企業(yè)因基本相同的原因被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，只處罰了少繳稅款的百分之五十。針對(duì)納稅人的該項(xiàng)舉證，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A．應(yīng)向法院主張?jiān)嫠e證據(jù)不具有關(guān)聯(lián)性B．應(yīng)向法院主張?zhí)幜P數(shù)額不屬于法院審理范圍C．應(yīng)向法院說(shuō)明行政裁量的理由及其合理性D．應(yīng)向法院說(shuō)明原告具備實(shí)際履行能力9．稅務(wù)稽查人員實(shí)施稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)二人以上，并出示稅務(wù)檢查證件。稅務(wù)稽查人員向企業(yè)有關(guān)人員出示稅務(wù)檢查證件的行為是為了保障企業(yè)的（）。A．經(jīng)營(yíng)權(quán)B．知情權(quán)C．陳述權(quán)D．救濟(jì)權(quán)10．下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（）。A．停止出口退稅權(quán)B．書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款C．停止發(fā)售發(fā)票D．將不依法納稅的企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定為D級(jí)11．稅務(wù)人員到企業(yè)實(shí)施查封扣押，配帶了執(zhí)法記錄儀，對(duì)查封扣押過(guò)程進(jìn)行錄像。這種做法（）。A．沒(méi)有法律依據(jù)，錄像不能作為證據(jù)B．屬于偷拍偷錄，錄像不能作為證據(jù)C．有違法之嫌，錄像一般不能成為證據(jù)D．并不違法，錄像可以作為證據(jù)12．根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定，用票單位和個(gè)人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。收到申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒別有困難的，可以提請(qǐng)協(xié)助鑒別的部門是（）。A．公安部門B．發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)C．法院D．公證部門13．根據(jù)《刑法》第二百零一條第四款規(guī)定，納稅人躲避繳納稅款達(dá)到一定數(shù)額和比例標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。據(jù)此，符合該規(guī)定的行為（）。A．不屬于犯罪B．屬于犯罪但免予刑事處罰C．屬于犯罪但不予起訴D．屬于犯罪但放棄追究刑事責(zé)任14．根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，納稅人因不服稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的行政處罰決定提起行政訴訟，起訴期限為（）。A．自稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)納稅人作出行政處罰之日起3個(gè)月B．自納稅人收到行政處罰決定之日起3個(gè)月C．自稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)納稅人作出行政處罰之日起6個(gè)月D．自納稅人收到行政處罰決定之日起6個(gè)月15．某稅務(wù)人員由于工作不負(fù)責(zé)任，對(duì)于一起本該移送追究刑事責(zé)任的案件未予移送，導(dǎo)致相關(guān)納稅人走逃并轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，所欠稅款300余萬(wàn)元無(wú)法追回。該稅務(wù)人員可能涉嫌（）。A．徇私舞弊不征、少征稅款罪B．徇私舞弊不移送刑事案件罪C．濫用職權(quán)罪D．玩忽職守罪16．增值稅法定增值額與理論增值額不一致的主要原因是各國(guó)在規(guī)定扣除范圍時(shí)，不允許扣除（）。A．外購(gòu)的固定資產(chǎn)B．外購(gòu)的固定資產(chǎn)折舊C．外購(gòu)的生產(chǎn)資料D．外購(gòu)的生活資料17．一般納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物中，實(shí)行13%低稅率的是（）。A．電視機(jī)B．煤炭C．報(bào)紙D．空氣凈化器18．根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)政策規(guī)定，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A．免征增值稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物B．集體福利購(gòu)進(jìn)貨物C．生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品D．簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物19．關(guān)于增值稅進(jìn)口貨物的計(jì)稅價(jià)格，下列說(shuō)法正確的是（）。A．計(jì)稅價(jià)格不含消費(fèi)稅B．計(jì)稅價(jià)格不含關(guān)稅C．計(jì)稅價(jià)格含增值稅D．計(jì)稅價(jià)格含關(guān)稅和消費(fèi)稅20．某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為（）元。A．69700.00B．69917.95C．69955.00D．73317.9521．根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)政策規(guī)定，某汽車租賃公司提供汽車租賃服務(wù)，取得的租金收入適用稅率是（）。A．6%B．11%C．13%D．17%22．下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A．生產(chǎn)銷售貴重首飾（金銀首飾除外）的企業(yè)B．委托加工煙絲的卷煙廠C．進(jìn)口小轎車的外貿(mào)公司D．零售化妝品的商場(chǎng)23．某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車（排量為2.0升）20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬(wàn)元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的越野車不含增值稅售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、38萬(wàn)元/輛、36萬(wàn)元/輛，則用作投資入股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率為5%）A．40B．35C．30D．024．根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A．居民企業(yè)的征稅對(duì)象僅指境內(nèi)所得B．企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括合伙企業(yè)C．合理的工資薪金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D．稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除25．下列事項(xiàng)中，能夠在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用B．企業(yè)按實(shí)發(fā)工資總額2.5%計(jì)提但未支付的職工教育經(jīng)費(fèi)C．企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特別工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D．企業(yè)直接向受災(zāi)地區(qū)居民發(fā)放的捐贈(zèng)物資支出得分評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1．根據(jù)《立法法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由法律加以規(guī)定的稅收事項(xiàng)包括（）。A．稅種的設(shè)立B．稅率的確定C．稅收征收管理基本制度D．稅務(wù)行政處罰制度2．在法的效力體系中，能夠區(qū)分效力等級(jí)的情況包括（）。A．憲法與基本法律B．法律與行政法規(guī)C．行政法規(guī)與地方性法規(guī)D．部門規(guī)章與地方性法規(guī)3．當(dāng)前推動(dòng)依法行政，需要堅(jiān)持嚴(yán)格法律規(guī)范公正文明執(zhí)法，具體要求有（）。A．建立健全行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制度B．嚴(yán)格執(zhí)行重大執(zhí)法決定法制審核制度C．建立執(zhí)法全過(guò)程記錄制度D．改革案件受理制度，變立案登記制為立案審查制4．下列證據(jù)材料中，屬于不具備合法性且不能作為認(rèn)定事實(shí)依據(jù)的證據(jù)有（）。A．稅務(wù)檢查人員采納法律明確禁止的方法取得的證據(jù)B．稅務(wù)檢查人員采納侵犯當(dāng)事人合法權(quán)益的方法取得的證據(jù)C．稅務(wù)檢查人員沒(méi)有嚴(yán)格遵守取證程序規(guī)則取得的證據(jù)D．稅務(wù)檢查人員查獲的作為物證的非法財(cái)物5．下列行為中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使行政裁量權(quán)的有（）。A．對(duì)不繳少繳稅款的納稅人選擇具體的處罰適用條款B．根據(jù)規(guī)定核定稅額、確定應(yīng)稅所得率C．對(duì)偷稅行為在百分之五十與五倍之間選擇具體處罰倍數(shù)D．在被強(qiáng)制執(zhí)行人多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中選擇具體的執(zhí)行標(biāo)的物6．下列各項(xiàng)中，有權(quán)以自己名義作出稅務(wù)行政處罰決定的有（）。A．縣稅務(wù)局設(shè)立的稅務(wù)所B．縣稅務(wù)局設(shè)立的稽查局C．省稅務(wù)局設(shè)立的征管科技處D．省稅務(wù)局設(shè)立的出口退稅處7．下列有關(guān)行政強(qiáng)制的說(shuō)法中，正確的有（）。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制過(guò)程中不需要聽取行政相對(duì)人的陳述、申辯意見B．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制不需要征得行政相對(duì)人同意或認(rèn)可C．稅務(wù)行政強(qiáng)制措施一般具有物理性特征D．行政強(qiáng)制本身不是目的，具有依附性8．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未履行《稅務(wù)處理決定書》的納稅人實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行，查封了該納稅人一套閑置設(shè)備，納稅人不服。關(guān)于該納稅人法律救濟(jì)的說(shuō)法中，正確的有（）。A．可以對(duì)查封措施申請(qǐng)行政復(fù)議B．可以對(duì)查封措施提起行政訴訟C．只能在對(duì)《稅務(wù)處理決定書》先申請(qǐng)行政復(fù)議的前提下對(duì)查封措施申請(qǐng)行政復(fù)議D．只能在對(duì)《稅務(wù)處理決定書》先提起行政訴訟的前提下對(duì)查封措施提起行政訴訟9．下列有關(guān)納稅擔(dān)保的說(shuō)法中，正確的有（）。A．納稅保證屬于連帶保證B．以財(cái)物設(shè)定納稅擔(dān)保，前提是財(cái)物應(yīng)當(dāng)歸納稅人所有C．設(shè)定擔(dān)保的財(cái)物，應(yīng)當(dāng)交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有、保管D．作為納稅擔(dān)保的財(cái)物必須是權(quán)屬清楚明確的合法財(cái)物10．下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有（）。A．稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)只能由稅務(wù)行政相對(duì)人提出 B．稅務(wù)行政復(fù)議可以采納書面審查方式，也可以采納聽證審查方式C．稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制D．稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理納稅人復(fù)議申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)作出書面決定11．依據(jù)稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為（）。A．直接稅B．間接稅C．價(jià)內(nèi)稅D．價(jià)外稅12．關(guān)于稅制要素的說(shuō)法，正確的有（）。A．在比例稅率的條件下，邊際稅率大于平均稅率B．起征點(diǎn)是稅基式減免稅的一種形式之一C．代扣代繳義務(wù)人是納稅人D．課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志13．關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A．實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法B．非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人14．根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)政策規(guī)定，銷售方向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。A．包裝物租金B(yǎng)．運(yùn)輸裝卸費(fèi)C．違約金D．代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)15．根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)政策規(guī)定，下列貨物適用11%稅率的有（）。A．增值電信服務(wù)B．提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C．郵政業(yè)服務(wù)D．基礎(chǔ)電信服務(wù)16．關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，下列說(shuō)法正確的有（）。A．消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)外稅，其計(jì)稅價(jià)格不含消費(fèi)稅B．納稅人自產(chǎn)的消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算征收消費(fèi)稅C．納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)根據(jù)門市部對(duì)外銷售額計(jì)算征收消費(fèi)稅D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定17．下列外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅可抵扣消費(fèi)稅稅款的情形有（）。A．用外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B．用外購(gòu)已稅汽油為原料生產(chǎn)的汽油C．用外購(gòu)已稅酒精為原料生產(chǎn)的白酒D．用外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板18．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列選項(xiàng)中不得在稅前扣除的有（）。A．未能按規(guī)定時(shí)間生產(chǎn)出產(chǎn)品所支付的企業(yè)違約金B(yǎng)．向投資者支付的股息、紅利C．違規(guī)生產(chǎn)被工商部門處罰的罰款D．廣告性贊助支出19．根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列借款費(fèi)用、利息支出準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期稅前扣除的有（）。A．企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，超過(guò)根據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分B．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用C．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D．企業(yè)辦公用房建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用20．根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列固定資產(chǎn)折舊不能在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A．未使用的房屋B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地得分評(píng)卷人三、推斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。）1．在近現(xiàn)代民主國(guó)家，法是全體國(guó)民意志的反映。（）2．《稅收征收管理法》所確立的法律法律規(guī)范中，既有實(shí)體性規(guī)定也有程序性規(guī)定。（）3．行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)出庭應(yīng)訴。不能出庭應(yīng)訴的，應(yīng)當(dāng)委托相應(yīng)的工作人員出庭。（）4．行政處罰行為具有單方意志性，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人作出行政處罰決定不需要聽取納稅人陳述、申辯意見。（）5．信賴保護(hù)原則是行政許可法特有的原則，行政機(jī)關(guān)作出行政許可以外的行政行為不需要遵循誠(chéng)信原則。（）6．稅務(wù)行政許可一經(jīng)授予，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能單方面予以撤銷。（）7．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施行政處罰，懲處是手段，教育警醒和提高稅法遵從是目的。（）8．稅務(wù)人員實(shí)施職務(wù)違法行為，侵犯了納稅人合法權(quán)益，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政賠償?shù)?，稅?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告政府財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以賠償。（）9．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員超越職權(quán)，違法決定、處理其無(wú)權(quán)決定與處理的事項(xiàng)，致使國(guó)家稅收利益遭受重大損失的行為，涉嫌構(gòu)成玩忽職守罪。（）10．自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率由5%提高到11．企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）12．車輛購(gòu)置稅征收范圍的調(diào)整，由國(guó)家稅務(wù)總局決定并公布。（）13．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期為五年，并處以罰款同時(shí)加收滯納金。（）14．國(guó)際稅收情報(bào)交換，是簽訂國(guó)際稅收協(xié)定的重要內(nèi)容，也是國(guó)際稅收協(xié)定的首要任務(wù)。（）15．從減免稅管理的角度出發(fā)，減免稅分為核準(zhǔn)類減免稅和備案類減免稅。（）得分評(píng)卷人四、綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）（一）某百貨商場(chǎng)系一般納稅人，設(shè)立兩個(gè)業(yè)務(wù)部：批發(fā)部和零售部，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。2024年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款55800元。（2）購(gòu)進(jìn)一輛自用的小轎車，貨款已經(jīng)支付，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明汽車價(jià)款185000元。（3）商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215320元，支付運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額9600元，購(gòu)進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中批發(fā)食用油15000元、禽蛋79000元；按合同約定銷售商品應(yīng)由商場(chǎng)承擔(dān)運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額9690元，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付。（5）該商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售電器和服裝取得零售收入1053000元。（6）該商場(chǎng)本月支付電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅為12900元。（上述取得的符合規(guī)定的稅控發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1．業(yè)務(wù)（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A．1625.24B．1674.00C．6419.47D．7254.002．本月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A．16782B．96470C．136000D．2852403．該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅（）元。A．16194.1B．47644.1C．48544.1D．61315.7（二）某公司是一家位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2024年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得收入4500萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)取得收入100萬(wàn)元。（2）直接成品銷售成本2200萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用130萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬(wàn)元），銷售費(fèi)用300萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元）。上述成本費(fèi)用中列支全年應(yīng)發(fā)工資薪金300萬(wàn)元（實(shí)發(fā)工資薪金280萬(wàn)元）、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)110萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。（3）全年繳納增值稅170萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加17萬(wàn)元。（4）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元，合同違約金30萬(wàn)元，違反市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)被政府部門處以罰款10萬(wàn)元。（5）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出100萬(wàn)元。（6）企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅款42.6萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：4．2024年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A．1315B．1783C．1953D．19705．2024年企業(yè)實(shí)際可扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額為（）萬(wàn)元。A．143.0B．144.5C．713.0D．759.56．2024年企業(yè)匯算清繳后實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A．426.45B．431.55C．469.05D．481.55（三）某縣稅務(wù)局稽查局對(duì)A公司進(jìn)行檢查。檢查人員發(fā)現(xiàn)，A公司在正常賬簿資料外另行設(shè)置了一本賬簿，記錄了企業(yè)迄今為止近二年來(lái)隱瞞經(jīng)營(yíng)收入的情況。檢查人員依法調(diào)取了該賬簿進(jìn)行檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)該賬簿中記錄了隱瞞的收入，有關(guān)收入款項(xiàng)存入了張偉的個(gè)人儲(chǔ)蓄卡。檢查人員到銀行查詢并打印了該儲(chǔ)蓄卡的相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)資金變動(dòng)情況與賬簿中的記錄一致。為進(jìn)一步固定A公司使用張偉儲(chǔ)蓄卡隱瞞經(jīng)營(yíng)收入的情況，檢查人員找到了張偉并制作了詢問(wèn)筆錄。張偉敘述了儲(chǔ)蓄卡開設(shè)的過(guò)程和使用管理情況，原來(lái)，張偉是A公司法定代表人的親戚，該卡是根據(jù)法定代表人安排由A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陪同張偉在銀行辦理的，辦理后即由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人拿走。張偉本人未再見到過(guò)該儲(chǔ)蓄卡，也始終未使用過(guò)該卡。該案最終查實(shí)A公司隱瞞收入構(gòu)成偷稅，偷稅數(shù)額15萬(wàn)元?；榫窒駻公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知擬對(duì)其偷稅行為處以少繳稅款一倍的罰款。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：7．稽查局調(diào)回A公司當(dāng)年的賬簿進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)歸還賬簿（）。（單項(xiàng)選擇）A．三個(gè)月B．六個(gè)月C．30日D．60日8．檢查人員針對(duì)以上賬簿資料固定證據(jù)時(shí)，正確的做法包括（）。（多項(xiàng)選擇）A．保留該賬簿原件作為證據(jù)B．通過(guò)制作復(fù)印件來(lái)固定證據(jù)C．向A公司出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》D．根據(jù)該賬簿制作《稅務(wù)稽查工作底稿》來(lái)固定證據(jù)9．根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)檢查人員詢問(wèn)張偉，下列說(shuō)法中，正確的有（）。（多項(xiàng)選擇）A．詢問(wèn)張偉前，須經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)B．張偉可以書面或者口頭提供證言C．須由兩名以上執(zhí)法人員進(jìn)行詢問(wèn)D．須在詢問(wèn)前告知張偉有申請(qǐng)檢查人員回避的權(quán)利10．對(duì)于稽查局?jǐn)M作出一倍罰款的決定，A公司享有的權(quán)利包括（）。（多項(xiàng)選擇）A．陳述權(quán)、申辯權(quán)B．申請(qǐng)聽證權(quán)C．申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)D．提起行政訴訟權(quán)2024年度全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷（國(guó)稅）試卷標(biāo)準(zhǔn)答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共25題，每小題1分，共25分。）1.B2.C3.C4.A5.C6.B7.C8.C9.B10.A11.D12.B13.A14.D15.D16.A17.C18.C19.D20.B21.D22.D23.A24.C25.C二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.BCD6.AB7.BCD8.AB9.AD10.BCD11.CD12.BD13.ABC14.ABC15.BCD16.CD17.ABD18.BC19.BC20.CD三、推斷題（共15題，每題1分，共15分。）1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.×15.√四、綜合題（共3題，10問(wèn)，每問(wèn)2分，共20分。）1.D2.D3.A4.C5.A6.A7.C8.BD9.BC10.AB

2024年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格模擬考試國(guó)稅試卷(解析)一、單項(xiàng)選擇題（本題型25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)把正確答案填在答題紙相應(yīng)括號(hào)內(nèi)）1.將“中華人民共和國(guó)實(shí)行依法治國(guó),建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家”列入憲法第五條,是

（

C

）《憲法修正案》。A.1982年

B.1984年

C.1999年

D.2024年解析：1999年3月15日-16日進(jìn)行的第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議,把依法治國(guó)作為基本治國(guó)方略,寫進(jìn)了《中華人民共和國(guó)憲法》2.2024年2月1日實(shí)施的新修訂的《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》（國(guó)家稅務(wù)總局39號(hào)令）屬于（

B

）。A.法律

B.部門規(guī)章

C.地方性法規(guī)

D.稅收法律規(guī)范性文件解析：法律是由享有立法權(quán)的立法機(jī)關(guān)（全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)）行使國(guó)家立法權(quán)，依照法定程序制定、修改并頒布。部門規(guī)章指的是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)所屬的各部門、委員會(huì)在自己的職權(quán)范圍內(nèi)發(fā)布的調(diào)整部門管理事項(xiàng)，并不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的法律規(guī)范性文件。主要形式是命令、指示、規(guī)定等。憲法第90條第二款規(guī)定：“各部、各委員會(huì)根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限內(nèi)，發(fā)布命令、指示和規(guī)章:地方性法規(guī)是是指地方國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)及其常設(shè)機(jī)關(guān)為保證憲法、法律和行政法規(guī)的遵守和執(zhí)行，結(jié)合本行政區(qū)內(nèi)的具體情況和實(shí)際需要，依照法律規(guī)定的權(quán)限，通過(guò)和發(fā)布的法律規(guī)范性法律文件。稅收法律規(guī)范性文件是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并發(fā)布的，影響稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。行政法規(guī)是國(guó)家行政機(jī)關(guān)（國(guó)務(wù)院）根據(jù)憲法和法律，制定的行政法律規(guī)范的總稱。3.下列國(guó)家機(jī)關(guān)中，有權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制措施的是（

D

）。A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.計(jì)劃單列市

C.直轄市公安局

D.國(guó)務(wù)院解析：根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，設(shè)定行政強(qiáng)制措施的主體必須是具有一定立法權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)。享有和行使設(shè)定行政強(qiáng)制措施的主體必須有法律的依據(jù)，才能具體設(shè)定行政強(qiáng)制措施的種類、方法、范圍、條件等，否則，不得設(shè)定。符合設(shè)定行政強(qiáng)制措施主體資格的主體有：全國(guó)人大及其常委會(huì)、國(guó)務(wù)院、具有制定地方性法規(guī)的地方人大及