應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款管理制度「篇一」為進(jìn)一步規(guī)范我店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法：一、掛賬程序：1、掛賬客戶的確定：由營銷部對信譽(yù)較好且符合酒店規(guī)定的單位或個(gè)人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄，并根據(jù)簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價(jià)與有效簽單人及時(shí)通知前廳和財(cái)務(wù)部稽核。2、前廳結(jié)賬：有掛賬權(quán)的協(xié)議客戶消費(fèi)后必須在結(jié)賬單上簽名確認(rèn)，前廳收銀根據(jù)結(jié)賬單與顧客簽名做相應(yīng)掛賬處理。3、核對分單：每月3號前由財(cái)務(wù)部稽核員統(tǒng)計(jì)出掛賬客戶上月的累計(jì)掛賬金額，于每月5號前將月掛賬單與營銷部人員核對，將相關(guān)掛賬單據(jù)分派到各相關(guān)收賬員。4、與客戶對賬：營銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對，確認(rèn)無誤后，根據(jù)掛賬金額開好發(fā)票準(zhǔn)備收賬。有異議的掛賬單由營銷部帶回與財(cái)務(wù)和前廳、餐飲等營業(yè)部門核對，核對無誤后再與客戶確認(rèn)。5、結(jié)賬收款：營銷部收賬員原則上應(yīng)保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行稽核與銷賬。收賬過程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況，營銷人員應(yīng)請示總辦領(lǐng)導(dǎo)，同意后方可調(diào)整。二、發(fā)票開具規(guī)定；1、掛賬客戶的發(fā)票，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部出納員開具，所開收款人名稱應(yīng)與掛賬客戶名稱一致，所開金額應(yīng)與所核對確認(rèn)的掛賬金額一致。2、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財(cái)務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應(yīng)立即交回發(fā)票。三、收賬責(zé)任：所有應(yīng)收賬款原則上由營銷部負(fù)責(zé)予以收回，營銷部經(jīng)理為總責(zé)任人，但營銷部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)劃分情況將責(zé)任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營銷人員的個(gè)人效益考核相掛鉤。四、壞賬處理：1、原則上當(dāng)月應(yīng)收回上月的掛賬，營銷部對第二個(gè)月還未收回的掛賬應(yīng)評估風(fēng)險(xiǎn)，第三個(gè)月還未收回的掛賬則應(yīng)考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時(shí)通知相關(guān)部門。2、酒店壞賬率應(yīng)盡量控制在5‰以內(nèi)。五、公司簽免單處理方法：公司有效簽免人每月限量簽免，且結(jié)賬單上必須注明招待的單位名稱或個(gè)人姓名及招待原因。應(yīng)收賬款管理制度「篇二」如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項(xiàng)。3、飯費(fèi)簽單及傳遞的管理（1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。（2）往來帳款會計(jì)，應(yīng)對賬單的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會計(jì)審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。（3）往來帳款會計(jì)于每月1日把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處，財(cái)務(wù)經(jīng)理對上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。（4）往來賬會計(jì)審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。4、健全的檔案資料管理規(guī)定。1、營銷部：客戶信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。2、財(cái)務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。應(yīng)收賬款管理制度「篇三」總則第一條為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產(chǎn)品，縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。第三條應(yīng)收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財(cái)務(wù)部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定?？蛻糍Y信管理制度第四條業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶信息檔案的建立?？蛻粜畔n案應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的信息：1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等。3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。第五條客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)收集。第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。第七條客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。第八條實(shí)行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、區(qū)域經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、在負(fù)責(zé)銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。第九條信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。第十條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。產(chǎn)品賒銷的管理第十一條業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可蓋章發(fā)出。第十二條凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先評定的信用限額內(nèi)簽批后、財(cái)務(wù)部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。第十三條財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會計(jì)每月對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過信用期限的，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。第十四條凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后10日前提供一份尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后，報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計(jì)劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。第十六條業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部的〈帳齡明細(xì)表〉以及編制的清收計(jì)劃，及時(shí)清收欠款。對未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)并將反饋信息給財(cái)務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。第十七條對超過收款期限一個(gè)月以上的，由財(cái)務(wù)部下達(dá)限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過規(guī)定期限未收回的應(yīng)收賬款，按公司每年下達(dá)的銷售經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：1、逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部按照國家規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提取的壞賬準(zhǔn)備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費(fèi)用處理。2、逾期六個(gè)月以上的，財(cái)務(wù)部或著審計(jì)部介入催收，發(fā)生的費(fèi)用由責(zé)任人或責(zé)任部門承擔(dān)。第十八條業(yè)務(wù)人員在收取欠款時(shí)，若收取的欠款金額大于應(yīng)收帳款時(shí)，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。第十九條業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動(dòng)合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。1、收款不報(bào)或積壓收款；2、退貨不報(bào)或積壓退貨；3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；4、貪污、挪用貨款。壞賬管理制度第二十條業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。第二十一條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，導(dǎo)致公司蒙受壞賬損失時(shí)，由公司根據(jù)業(yè)務(wù)人員當(dāng)年的銷售業(yè)績，按一定比例賠償經(jīng)濟(jì)損失。計(jì)算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當(dāng)年的銷售額3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。4、計(jì)算的壞賬賠償數(shù)額當(dāng)年業(yè)務(wù)人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當(dāng)?shù)幕砻赓r償。第二十二條業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。第二十三條業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭取時(shí)效速報(bào)部門經(jīng)理，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。應(yīng)收賬款交接制度第二十四條業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。第二十五條業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。第二十六條業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。第二十七條業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民事、刑事責(zé)任。附則第二十八條本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。第二十九條本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋。第三十條公司20xx年銷售政策涉及本制度內(nèi)容的，上半年按20xx年銷售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。應(yīng)收賬款管理制度「篇四」第一章總則第一條為了減少壞賬損失，防范財(cái)務(wù)危機(jī)；為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條信用、財(cái)務(wù)、會員服務(wù)中心等部門負(fù)責(zé)管理應(yīng)收賬款。第三條信用、財(cái)務(wù)、會員服務(wù)中心等部門應(yīng)按分工明確、責(zé)權(quán)對應(yīng)、職責(zé)清楚。第四條本制度所稱應(yīng)收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，其涵義與會計(jì)準(zhǔn)則中應(yīng)收賬款科目相同。第二章應(yīng)收賬款限額管理第五條財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)會資金運(yùn)用和需求狀況，確定費(fèi)用緩交的限額(即：應(yīng)收賬款的總規(guī)模)。第六條財(cái)務(wù)部在每年12月28日之前將下年《應(yīng)收賬款限額表》，送達(dá)給信用管理部。第七條如有必要，財(cái)務(wù)部能夠同時(shí)確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。第八條財(cái)務(wù)部制定的限額送達(dá)后，確實(shí)需要調(diào)整的，應(yīng)在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。第三章費(fèi)用緩交管理第九條會員服務(wù)中心等接到客戶的緩交費(fèi)用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負(fù)責(zé)確定賒銷額度的審批。第十條除非有個(gè)性狀況，協(xié)會不批準(zhǔn)會員或其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的費(fèi)用緩交申請。緩交申請書中應(yīng)承諾交費(fèi)時(shí)限和cs條款。對于經(jīng)濟(jì)確實(shí)困難的社會人士、對于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費(fèi)用的緩交申請，無論是否超過了財(cái)務(wù)部的應(yīng)收賬款限額，信用管理部均應(yīng)批準(zhǔn)緩交申請。緩交批準(zhǔn)后，應(yīng)為申請者建立信用檔案，記入《應(yīng)收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用狀況。發(fā)現(xiàn)不正常狀況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整賒銷額度。第十一條信用管理部批準(zhǔn)的賒銷額度不得超過財(cái)務(wù)部門確定的應(yīng)收賬款限額。第四章商賬催收第十二條會員服務(wù)中心等負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款未到期時(shí)的提示付款和逾期15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)連同催收記錄立即移交給信用部門負(fù)責(zé)。第五章本制度的評價(jià)、完善與反饋第十三條制度的定期評價(jià)。每年于9月1日之前，對本制度進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)的資料是：本制度的作用與好處，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價(jià)的結(jié)果，完善本制度。第十四條制度的不定期評價(jià)。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個(gè)部門均有權(quán)提出完善本制度的推薦，推薦應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明完善的理由、必要性和可能性，推薦一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應(yīng)根據(jù)口述資料制作書面的推薦書。信用管理部接到制度修訂推薦后，立即向總裁匯報(bào)，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂推薦。第十五條