食品配送公司的賬務處理示例-記賬實操

1/6會計實操文庫食品配送公司的賬務處理示例-記賬實操采購環(huán)節(jié)采購商品：從供應商處采購各類商品，假設采購一批食品，金額為100,000元，增值稅稅率為13%，取得增值稅專用發(fā)票，款項通過銀行存款支付。借：庫存商品100,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,000采購包裝材料及設備：購買用于包裝商品的材料及配送所需的設備等。如購買包裝紙箱花費5,000元，增值稅稅率13%，設備價值30,000元，增值稅稅率13%，均以銀行存款支付。借：周轉材料——包裝材料5,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5,650借：固定資產(chǎn)30,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3,900貸：銀行存款33,900倉儲環(huán)節(jié)支付倉庫租金：假設每月倉庫租金為8,000元，通過銀行轉賬支付。借：管理費用——倉庫租金8,000貸：銀行存款8,000倉庫設備折舊：倉庫使用的貨架、叉車等設備，假設原值為50,000元，預計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊，每月折舊額為50,000÷5÷12=833.33元。借：管理費用——折舊費833.33貸：累計折舊833.33分揀加工環(huán)節(jié)支付分揀工人工資：假設分揀工人本月工資共計12,000元，通過銀行轉賬支付。借：主營業(yè)務成本——分揀成本12,000貸：銀行存款12,000分攤分揀車間水電費：本月分揀車間水電費1,500元，以銀行存款支付。借：主營業(yè)務成本——分揀成本1,500貸：銀行存款1,500配送環(huán)節(jié)支付配送車輛費用：配送車輛加油費2,000元，車輛維修保養(yǎng)費1,000元，均取得增值稅普通發(fā)票，以現(xiàn)金支付。借：主營業(yè)務成本——配送成本3,000貸：庫存現(xiàn)金3,000支付配送員工資：配送員工本月工資15,000元，通過銀行轉賬支付。借：主營業(yè)務成本——配送成本15,000貸：銀行存款15,000銷售環(huán)節(jié)客戶下單并收款：客戶通過興盛優(yōu)選平臺下單并支付款項，假設收到客戶訂單金額總計200,000元，款項進入公司的在線支付平臺賬戶。借：其他貨幣資金——在線支付平臺賬戶200,000貸：預收賬款200,000商品發(fā)出及確認收入：根據(jù)客戶訂單將商品發(fā)出進行配送，商品成本為120,000元?？蛻艉炇丈唐泛?，確認收入。借：發(fā)出商品120,000貸：庫存商品120,000借：預收賬款200,000貸：主營業(yè)務收入176,991.15（200,000÷1.13）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）23,008.85（176,991.15×13%）借：主營業(yè)務成本120,000貸：發(fā)出商品120,000其他費用處理平臺推廣費用：發(fā)生平臺推廣費用5,000元，通過銀行轉賬支付。借：銷售費用——推廣費5,000貸：銀行存款5,000管理人員工資：管理人員本月工資20,000元，通過銀行轉賬支付。借：管理費用——工資20,000貸：銀行存款20,000期末賬務處理計算當期增值稅應納稅額：假設當期進項稅額合計為17,550元，銷項稅額為23,008.85元，則當期應納稅額=23,008.8517,550=5,458.85元。借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5,458.85貸：應交稅費——未交增值稅5,458.85計提附加稅費：假設城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%，則：城市維護建設稅=5,458.85×7%=382.12元教育費附加=5,458.85×3%=163.77元地方教育附加=5,458.85×2%=109.18元借：稅金及附加655.07貸：應交稅費——應交城市維護建設稅382.12應交稅費——應交教育費附加163.77應交稅費——應交地方教育附加109.18結轉當期損益：將主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用等科目余額結轉至本年利潤。借：主營業(yè)務收入176,991.15貸：本年利潤176,991.15借：本年利潤186,818.4貸：主營業(yè)務成本151,500管理費用28,833.33銷售費用6,500稅金及附加655.07利潤分配：若本年利潤為貸方余額，按規(guī)定進行利潤分配；若為借方余額，則為虧損，無需進行分配。假設當年盈利，按10%提取法定盈余公積。借：本年利潤176,991.15186,818.4=9,827.25（虧損）貸：利潤分配——未分配利潤9,827.25若盈利，如盈利1