吉林工程技術(shù)師范學(xué)院《審計(jì)學(xué)專業(yè)導(dǎo)論與學(xué)涯規(guī)劃指導(dǎo)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的可靠性評(píng)估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)總是不如外部獲取的審計(jì)證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計(jì)證據(jù)更可靠D.被審計(jì)單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計(jì)證據(jù)2、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。審計(jì)人員需要評(píng)估這種變更的合理性和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。以下哪種情況最有可能促使企業(yè)變更固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法？（）A.為了更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的使用情況B.為了平滑利潤(rùn)，調(diào)節(jié)各年度的收益C.遵循了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求D.以上都有可能3、在審計(jì)過程中，對(duì)于重要性水平的確定是一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。假設(shè)一家上市公司擁有復(fù)雜的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和廣泛的經(jīng)營(yíng)地域，其財(cái)務(wù)報(bào)表使用者眾多且對(duì)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性有較高期望。在這種情況下，以下哪種方法在確定重要性水平時(shí)最為恰當(dāng)？（）A.以凈利潤(rùn)的一定比例作為重要性水平，比例相對(duì)較高B.以營(yíng)業(yè)收入的一定比例作為重要性水平，比例相對(duì)較低C.綜合考慮資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)等多個(gè)指標(biāo)，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和公司具體情況確定重要性水平D.參考同行業(yè)其他公司的重要性水平，直接采用相同的標(biāo)準(zhǔn)4、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的或有事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.或有事項(xiàng)是指過去的交易或者事項(xiàng)形成的，其結(jié)果須由某些未來(lái)事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項(xiàng)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問或有事項(xiàng)，并檢查相關(guān)的文件和憑證，以獲取審計(jì)證據(jù)C.對(duì)于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)和披露D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)5、在審計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)人員責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，但需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試，以確定其可靠性B.審計(jì)人員需要審查內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，以及其工作范圍和審計(jì)程序是否符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求C.內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量越高，審計(jì)人員可以依賴的程度就越高，從而減少對(duì)某些審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)人員無(wú)需對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門有其自身的管理和監(jiān)督機(jī)制6、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況可能是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)？（）A.保理商信用風(fēng)險(xiǎn)B.應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對(duì)企業(yè)不利D.以上都是7、在內(nèi)部控制審計(jì)中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞或不合理之處，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評(píng)價(jià)缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補(bǔ)償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類是主觀的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序8、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)份額下降B.企業(yè)更換了主要的管理層C.企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱D.以上都是9、在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)工作的時(shí)間安排需要合理規(guī)劃。假設(shè)您負(fù)責(zé)對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)，以下哪個(gè)階段的工作通常會(huì)花費(fèi)最多的時(shí)間？（）A.審計(jì)計(jì)劃階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.以上階段花費(fèi)的時(shí)間大致相同10、當(dāng)審計(jì)一家建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目時(shí)，由于工程項(xiàng)目周期長(zhǎng)、資金投入大，審計(jì)的復(fù)雜性較高。假設(shè)一個(gè)工程項(xiàng)目在施工過程中遇到了不可預(yù)見的地質(zhì)條件變化，導(dǎo)致成本增加和工期延長(zhǎng)。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注項(xiàng)目成本的核算和變更管理。以下哪種情況最可能表明項(xiàng)目成本核算存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.對(duì)于因地質(zhì)條件變化導(dǎo)致的額外成本，缺乏詳細(xì)的記錄和審批B.施工單位將部分間接費(fèi)用直接分?jǐn)偟皆擁?xiàng)目中，未進(jìn)行合理分配C.工程變更的審批流程不規(guī)范，存在先變更后審批的情況D.企業(yè)未對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行定期的監(jiān)控和分析11、在對(duì)一家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)相比存在異常。以下哪種情況最可能是導(dǎo)致異常的原因？（）A.公司采用了獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)模式和戰(zhàn)略B.公司存在財(cái)務(wù)造假行為C.公司所處的市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況特殊D.以上情況都有可能12、審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。以下哪個(gè)因素不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的范疇？（）A.公司的治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)B.公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制C.公司的人力資源政策和員工素質(zhì)D.公司的企業(yè)文化和價(jià)值觀13、在審計(jì)被審計(jì)單位的職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)其工資費(fèi)用在不同部門之間的分配存在不合理的情況。以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤B.部分員工在不同部門之間兼職，導(dǎo)致工資分配混亂C.公司為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)，故意將工資費(fèi)用在不同部門之間進(jìn)行不合理分配D.財(cái)務(wù)人員對(duì)各部門的工作性質(zhì)和工作量了解不夠，導(dǎo)致分配失誤14、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，以下哪種表述是準(zhǔn)確的？（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)呈正相關(guān)關(guān)系，即重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，檢查風(fēng)險(xiǎn)也越高B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相互獨(dú)立，互不影響C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系，在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)由審計(jì)人員評(píng)估確定，檢查風(fēng)險(xiǎn)則取決于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制15、在審計(jì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的說法，不正確的是（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)B.常見的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)減值、銷售退回、未決訴訟結(jié)案等C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目D.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)不需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的稅務(wù)處理是否符合相關(guān)法規(guī)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明包括各種稅種的計(jì)算、申報(bào)、繳納以及稅務(wù)優(yōu)惠政策的運(yùn)用等方面的審計(jì)程序。2、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何審查被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，如存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備等。解釋減值跡象的判斷和減值金額的計(jì)算。3、（本題5分）深入分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中的復(fù)雜金融工具估值問題。包括估值模型的合理性和參數(shù)的準(zhǔn)確性。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)的方法和程序，包括對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性評(píng)估、假設(shè)和數(shù)據(jù)的審查、不確定性的考慮等。分析會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響及審計(jì)應(yīng)對(duì)。2、（本題5分）論述審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行審計(jì)，包括附注內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。分析財(cái)務(wù)報(bào)表附注審計(jì)對(duì)提高財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量的重要性。3、（本題5分）詳細(xì)分析在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計(jì)。探討非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定、會(huì)計(jì)處理和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。4、（本題5分）探討在審計(jì)過程中，如何審查被審計(jì)單位的建造合同，包括合同收入和合同成本的確認(rèn)。結(jié)合實(shí)際情況，說明建造合同審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施。5、（本題5分）深入探討審計(jì)重要性水平的確定原則和方法，分析如何在審計(jì)過程中根據(jù)具體情況調(diào)整重要性水平。結(jié)合實(shí)際案例，說明重要性水平的確定對(duì)審計(jì)意見的影響。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）審計(jì)人員在審查一家運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其車輛維修費(fèi)用的增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)高于車輛行駛里程