記賬實(shí)操-動(dòng)漫科技有限公司賬務(wù)處理示例

1/9會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-動(dòng)漫科技有限公司賬務(wù)處理示例一、創(chuàng)作與研發(fā)階段1.人力成本支付創(chuàng)作人員薪酬：動(dòng)漫創(chuàng)作團(tuán)隊(duì)包括編劇、導(dǎo)演、畫師、動(dòng)畫師等人員。本月支付創(chuàng)作人員工資共計(jì)350,000元，獎(jiǎng)金50,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出工資400,000貸：銀行存款400,000員工福利費(fèi)用：為創(chuàng)作人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，本月共計(jì)100,000元（按照工資一定比例計(jì)提）。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出福利100,000貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)/住房公積金100,000借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)/住房公積金100,000貸：銀行存款100,0002.軟件與設(shè)備采購(gòu)及折舊攤銷購(gòu)買專業(yè)創(chuàng)作軟件：購(gòu)置用于動(dòng)漫制作的專業(yè)軟件，價(jià)值150,000元，增值稅稅率為13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該軟件預(yù)計(jì)使用年限為3年，按直線法攤銷。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=150,000×13%=19,500元會(huì)計(jì)分錄（購(gòu)買時(shí)）：借：無形資產(chǎn)動(dòng)漫創(chuàng)作軟件150,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19,500貸：銀行存款169,500攤銷創(chuàng)作軟件（每月）：每月攤銷額=150,000÷3÷12≈4,166.67元會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出軟件攤銷4,166.67貸：累計(jì)攤銷4,166.67購(gòu)買制作設(shè)備（如繪圖板、電腦工作站等）：購(gòu)買繪圖板和電腦工作站等設(shè)備，價(jià)值300,000元，增值稅稅率為13%，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=300,000×13%=39,000元會(huì)計(jì)分錄（購(gòu)買時(shí)）：借：固定資產(chǎn)制作設(shè)備300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000貸：銀行存款339,000計(jì)提設(shè)備折舊（每月）：每月折舊額=300,000÷5÷12=5,000元會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出設(shè)備折舊5,000貸：累計(jì)折舊5,0003.外包與合作費(fèi)用外包部分動(dòng)畫制作：將部分動(dòng)畫制作任務(wù)外包給專業(yè)工作室，支付外包費(fèi)用80,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出外包制作80,000貸：銀行存款80,000與聲優(yōu)合作費(fèi)用：與聲優(yōu)簽訂配音合作協(xié)議，支付配音費(fèi)用60,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出配音合作60,000貸：銀行存款60,0004.研發(fā)費(fèi)用化支出結(jié)轉(zhuǎn)月末將本月發(fā)生的費(fèi)用化研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)至管理費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用649,166.67（400,000+100,000+4,166.67+5,000+80,000+60,000）貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出工資400,000研發(fā)支出費(fèi)用化支出福利100,000研發(fā)支出費(fèi)用化支出軟件攤銷4,166.67研發(fā)支出費(fèi)用化支出設(shè)備折舊5,000研發(fā)支出費(fèi)用化支出外包制作80,000研發(fā)支出費(fèi)用化支出配音合作60,000二、運(yùn)營(yíng)階段1.服務(wù)器租賃與運(yùn)維費(fèi)用租賃服務(wù)器用于作品發(fā)布和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，每月租金10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃10,000貸：銀行存款10,000支付服務(wù)器運(yùn)維費(fèi)用5,000元，以銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本服務(wù)器運(yùn)維5,000貸：銀行存款5,0002.內(nèi)容審核與版權(quán)保護(hù)費(fèi)用支付內(nèi)容審核人員工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本內(nèi)容審核人員工資30,000貸：銀行存款30,000支付版權(quán)登記和保護(hù)費(fèi)用20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本版權(quán)保護(hù)費(fèi)用20,000貸：銀行存款20,000三、銷售階段1.動(dòng)漫作品授權(quán)收入將動(dòng)漫作品的播放權(quán)授權(quán)給視頻平臺(tái)，授權(quán)費(fèi)用為500,000元，增值稅稅率為6%，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已收到銀行存款。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=500,000×6%=30,000元會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款530,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入授權(quán)收入500,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30,0002.衍生產(chǎn)品銷售收入銷售動(dòng)漫周邊產(chǎn)品，如手辦、文具、服裝等，銷售額為300,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到銀行存款。計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=300,000×13%=39,000元會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款339,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入衍生產(chǎn)品銷售300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39,000同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)衍生產(chǎn)品銷售成本，假設(shè)成本為180,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本衍生產(chǎn)品銷售180,000貸：庫(kù)存商品衍生產(chǎn)品180,000四、其他費(fèi)用處理1.管理費(fèi)用（如辦公費(fèi)、管理人員工資等）支付辦公費(fèi)用：購(gòu)買辦公用品，金額為20,000元，增值稅稅率為13%，以現(xiàn)金支付。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=20,000×13%=2,600元會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：庫(kù)存現(xiàn)金22,600支付管理人員工資：支付管理人員工資120,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資120,000貸：銀行存款120,0002.銷售費(fèi)用（如廣告宣傳、銷售傭金等）支付廣告宣傳費(fèi)用：支付廣告宣傳費(fèi)用40,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為6%。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=40,000×6%=2,400元會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)40,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,400貸：銀行存款42,400五、期末賬務(wù)處理1.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算銷項(xiàng)稅額合計(jì)：包括授權(quán)收入和衍生產(chǎn)品銷售銷項(xiàng)稅額，假設(shè)總計(jì)為30,000+39,000=69,000元計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：包括軟件與設(shè)備采購(gòu)、辦公費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額，假設(shè)總計(jì)為19,500+39,000+2,600+2,400=63,500元計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=69,00063,500=5,500元會(huì)計(jì)分錄（繳納增值稅）：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）5,500貸：銀行存款5,5002.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)：500,000+300,000=800,000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本合計(jì)：10,000+5,000+30,000+20,000+180,000=245,000元銷售費(fèi)用合計(jì)：40,000元管理費(fèi)用合計(jì)：20,000+120,000=140,000元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)R總800,