審計學基礎(chǔ)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋哈爾濱金融學院

審計學基礎(chǔ)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋哈爾濱金融學院緒論單元測試

“審”字的出現(xiàn)約在3千年前的戰(zhàn)國時代。（）

A:錯B:對

答案:對以宋代為界，可以將中國古代審計大體分為兩個時期和四個發(fā)展階段。（）

A:對B:錯

答案:錯中國審計的萌芽和產(chǎn)生階段是秦朝。（）

A:對B:錯

答案:錯我國審計署成立于1983年。（）

A:錯B:對

答案:對2019年中央審計委員會成立，習近平任主任。（）

A:對B:錯

答案:錯

第一章單元測試

在注冊會計師審計的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，以會計賬簿為審計對象，以查錯防弊為目標的詳細審計應(yīng)當屬于（）。

A:早期的英國注冊會計師審計B:內(nèi)部控制審計C:20世紀初的美國式審計D:財務(wù)報表審計

答案:早期的英國注冊會計師審計財務(wù)報表審計的目的是發(fā)現(xiàn)所有由于錯誤或舞弊導致的重大錯報。（）

A:對B:錯

答案:錯下列有關(guān)財務(wù)報表審計的說法中，錯誤的是（）。

A:審計的最終產(chǎn)品是審計報告和已審計財務(wù)報表B:審計只提供合理保證，不提供絕對保證C:審計的目的是增強預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信賴程度D:審計不涉及為如何利用信息提供建議

答案:審計的最終產(chǎn)品是審計報告和已審計財務(wù)報表下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)保證程度的說法中,正確的有（）。

A:合理保證是高水平的保證，有限保證是中等水平的保證B:合理保證所需證據(jù)數(shù)量較多，有限保證所需證據(jù)數(shù)量較少C:審計提供合理保證,審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)提供有限保證D:合理保證以積極方式得出結(jié)論，有限保證以消極方式得出結(jié)論

答案:合理保證所需證據(jù)數(shù)量較多，有限保證所需證據(jù)數(shù)量較少；合理保證以積極方式得出結(jié)論，有限保證以消極方式得出結(jié)論下列各項中，不屬于審計業(yè)務(wù)要素的是（）。

A:財務(wù)報表B:審計準則C:財務(wù)報表編制基礎(chǔ)D:審計報告

答案:審計準則在確定執(zhí)行審計工作的前提時，下列有關(guān)管理層責任的說法中正確的是（）。

A:管理層應(yīng)當允許注冊會計師接觸所有必要的相關(guān)人員B:管理層應(yīng)當負責按照適用的財務(wù)報表編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表C:管理層應(yīng)當允許注冊會計師查閱與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有文件D:管理層應(yīng)當負責設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制

答案:管理層應(yīng)當允許注冊會計師接觸所有必要的相關(guān)人員；管理層應(yīng)當負責按照適用的財務(wù)報表編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表；管理層應(yīng)當允許注冊會計師查閱與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有文件；管理層應(yīng)當負責設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制下列各項中，通常不屬于審計報告預(yù)期使用者的是（）。

A:向被審計單位提供貸款的銀行B:被審計單位的管理層C:對被審計單位財務(wù)報表執(zhí)行審計的注冊會計師D:被審計單位的股東

答案:對被審計單位財務(wù)報表執(zhí)行審計的注冊會計師A公司為某品牌電商，主要通過電商平臺銷售各類小家電，2022年雙12活動期間通過網(wǎng)絡(luò)刷單實現(xiàn)銷售收入800萬元，應(yīng)收賬款800萬元(假如不考慮相關(guān)稅費），以下說法正確的是（）。

A:營業(yè)收入違反存在認定B:應(yīng)收賬款違反發(fā)生認定C:營業(yè)收入違反發(fā)生認定D:應(yīng)收賬款違反完整性認定

答案:營業(yè)收入違反發(fā)生認定A公司為迎接雙12采購了一批存貨，確認入賬金額為500萬元，應(yīng)付賬款500萬元(假如不考慮相關(guān)稅費)，并與廠商簽訂協(xié)議，雙12結(jié)束后未售完貨物可退回廠商。12月16日，A公司退回廠商未售完貨物100萬，但未做賬務(wù)處理，應(yīng)付賬款違反的認定為（）。

A:完整性B:分類C:存在D:截止

答案:存在下列有關(guān)重大錯報風險的說法中，錯誤的是（）。

A:財務(wù)報表層次的重大錯報風險通常是舞弊導致的，認定層次的重大錯報風險通常是錯誤導致的B:財務(wù)報表層次的重大錯報風險增大了認定層次發(fā)生重大錯報的可能性C:所有被審計單位的財務(wù)報表都可能存在財務(wù)報表層次的重大錯報風險和認定層次的重大錯報風險D:財務(wù)報表層次的重大錯報風險和認定層次的重大錯報風險可能構(gòu)成特別風險

答案:財務(wù)報表層次的重大錯報風險通常是舞弊導致的，認定層次的重大錯報風險通常是錯誤導致的

第二章單元測試

下列各項中，不屬于財務(wù)報表審計的前提條件的是（）。

A:管理層設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報B:管理層向注冊會計師提供必要的工作條件C:管理層按照適用的財務(wù)報表編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映D:管理層承諾將更正注冊會計師在審計過程中識別出的重大錯報

答案:管理層承諾將更正注冊會計師在審計過程中識別出的重大錯報下列有關(guān)重要性水平的說法中，正確的是（）。

A:在確定實際執(zhí)行的重要性時，應(yīng)當考慮實施實質(zhì)性程序的結(jié)果B:在確定重要性水平時，應(yīng)當考慮對被審計單位及其環(huán)境的了解，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否依然適當C:注冊會計師可以通過調(diào)低重要性水平降低評估的重大錯報風險D:如果已識別的錯報低于財務(wù)報表整體重要性水平，注冊會計師無須要求管理層更正

答案:在確定重要性水平時，應(yīng)當考慮對被審計單位及其環(huán)境的了解，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否依然適當下列各項中，屬于注冊會計師應(yīng)當開展的初步業(yè)務(wù)活動的有（）。

A:評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況B:確定審計范圍和項目組成員C:針對接受回落保持客戶關(guān)系實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序D:就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致

答案:評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況；針對接受回落保持客戶關(guān)系實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致下列各項中，通常可以作為變更審計業(yè)務(wù)的合理理由有（）。

A:管理層對審計范圍施加限制B:環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響C:委托方對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解D:客觀因素導致審計范圍受到限制

答案:環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響；委托方對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解下列各項中，注冊會計師在所有審計業(yè)務(wù)中均應(yīng)當確定的有（）。

A:財務(wù)報表整體的重要性B:可容忍錯報C:明顯微小錯報的臨界值D:實際執(zhí)行的重要性

答案:財務(wù)報表整體的重要性；明顯微小錯報的臨界值；實際執(zhí)行的重要性下列各項因素中，注冊會計師在確定財務(wù)報表整體重要性時通常需要考慮的有（）。

A:財務(wù)報表預(yù)期使用者的范圍B:以前年度是否存在審計調(diào)整C:被審計單位所處的生命周期D:被審計單位所處的行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境

答案:財務(wù)報表預(yù)期使用者的范圍；被審計單位所處的生命周期；被審計單位所處的行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境下列各項中，注冊會計師通常要運用實際執(zhí)行的重要性的有（）。

A:確定需要對哪些類型的交易、賬戶余額或披露實施進一步審計程序B:確定未更新錯報對財務(wù)報表整體的影響是否重大C:運用實質(zhì)性分析程序時，確定已記錄金額與預(yù)期值之間的可接受差異額D:運用審計抽樣實施細節(jié)測試時，確定可容忍錯報

答案:確定需要對哪些類型的交易、賬戶余額或披露實施進一步審計程序；運用實質(zhì)性分析程序時，確定已記錄金額與預(yù)期值之間的可接受差異額；運用審計抽樣實施細節(jié)測試時，確定可容忍錯報下列各項中，注冊會計師在執(zhí)行一項財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時可以對其確定多個金額的有（）。

A:實際執(zhí)行的重要性B:明顯微小錯報的臨界值C:財務(wù)報表整體的重要性D:特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平

答案:實際執(zhí)行的重要性；明顯微小錯報的臨界值；特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平注冊會計師應(yīng)當在制定具體審計計劃時確定認定層次的重要性水平。（）

A:對B:錯

答案:錯重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的。（）

A:對B:錯

答案:錯總體審計策略指導具體審計計劃。（）

A:錯B:對

答案:對以前年度審計調(diào)整越多，評估的項目總體風險越高，實際執(zhí)行的重要性越接近財務(wù)報表整體重要性的75%。（）

A:錯B:對

答案:錯

第三章單元測試

下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，錯誤的是（）。

A:在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計證據(jù)B:審計證據(jù)可能包括被審計單位聘請的專家編制的信息C:審計證據(jù)可能包括與管理層認定相矛盾的信息D:審計證據(jù)不包括以前審計中獲取的信息

答案:審計證據(jù)不包括以前審計中獲取的信息下列關(guān)于審計證據(jù)充分性的說法中，錯誤的是（）。

A:需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受審計證據(jù)質(zhì)量的影響B(tài):審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與確定的樣本量有關(guān)C:獲取更多的審計證據(jù)可以彌補這些審計證據(jù)質(zhì)量上的缺陷D:注冊會計師需獲取審計證據(jù)的數(shù)量受其對重大錯報風險評估的影響

答案:獲取更多的審計證據(jù)可以彌補這些審計證據(jù)質(zhì)量上的缺陷下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）。

A:內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)是不可靠的B:從獨立的外部來源獲得的審計證據(jù)可能是不可靠的C:可靠的審計證據(jù)是高質(zhì)量的審計證據(jù)D:審計證據(jù)的充分性影響審計證據(jù)的可靠性

答案:從獨立的外部來源獲得的審計證據(jù)可能是不可靠的不同來源的審計證據(jù)可能會證實同一認定。（）

A:錯B:對

答案:對對消極式詢證函而言，未收到回函就代表著函證的信息不存在錯報。（）

A:對B:錯

答案:錯下列有關(guān)詢證函回函可靠性的說法中，正確的是（）。

A:詢證函回函中的免責條款削弱了回函可靠性B:以電子形式收到的回函不是可靠的審計證據(jù)C:被詢證者對于函證信息的口頭回復(fù)是可靠的審計證據(jù)D:由被審計單位轉(zhuǎn)交給注冊會計師的回函不是可靠的審計證據(jù)

答案:由被審計單位轉(zhuǎn)交給注冊會計師的回函不是可靠的審計證據(jù)分析程序是指注冊會計師通過分析不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系對財務(wù)信息作出評價。（）

A:錯B:對

答案:錯檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。（）

A:錯B:對

答案:對注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系。若獲取審計證據(jù)很困難或成本很高，注冊會計師可以以此為由減少不可替代的審計程序。（）

A:錯B:對

答案:錯實物證據(jù)通常能夠證明（）。

A:實物資產(chǎn)是否存在B:實物資產(chǎn)的計價準確性C:有關(guān)會計記錄是否正確D:實物資產(chǎn)的所有權(quán)

答案:實物資產(chǎn)是否存在

第四章單元測試

在下列項目所應(yīng)用的統(tǒng)計抽樣中，屬于變量抽樣的有（）。

A:未經(jīng)批準而賒銷的金額B:確認銷售發(fā)票是否附有發(fā)運單副本C:確認購貨發(fā)票是否附有驗收單據(jù)D:賒銷是否經(jīng)過嚴格審批

答案:未經(jīng)批準而賒銷的金額根據(jù)控制測試的目的和特點所采用的審計抽樣稱為（）。

A:變量抽樣B:非統(tǒng)計抽樣C:屬性抽樣D:統(tǒng)計抽樣

答案:屬性抽樣按照審計抽樣的目的不同，審計抽樣可以劃分為（）和（）。

A:統(tǒng)計抽樣B:屬性抽樣C:非統(tǒng)計抽樣D:變量抽樣

答案:屬性抽樣；變量抽樣對審計工作效果有一定影響的有（）。

A:誤受風險B:信賴不足風險C:信賴過度風險D:誤拒風險

答案:誤受風險；信賴過度風險可以通過擴大樣本規(guī)模來降低抽樣風險。（）

A:對B:錯

答案:對審計抽樣在所有詢問、觀察程序中都可以使用。（）

A:對B:錯

答案:錯

第五章單元測試

大數(shù)據(jù)的來源多種多樣，主要包括審計大交易數(shù)據(jù)和審計大交互數(shù)據(jù)。（）

A:對B:錯

答案:對大數(shù)據(jù)環(huán)境下，采集審計數(shù)據(jù)的來源主要包括（）。

A:通過大數(shù)據(jù)工具從互聯(lián)網(wǎng)上抓取的公開數(shù)據(jù)B:審計機關(guān)定期采集并上傳至上級審計部門或本部門數(shù)據(jù)中心的各類數(shù)據(jù)C:上級審計部門數(shù)據(jù)中心提供的數(shù)據(jù)D:在審計項目實施過程中根據(jù)需要采集的各類數(shù)據(jù)

答案:通過大數(shù)據(jù)工具從互聯(lián)網(wǎng)上抓取的公開數(shù)據(jù)；審計機關(guān)定期采集并上傳至上級審計部門或本部門數(shù)據(jù)中心的各類數(shù)據(jù)；上級審計部門數(shù)據(jù)中心提供的數(shù)據(jù)；在審計項目實施過程中根據(jù)需要采集的各類數(shù)據(jù)大數(shù)據(jù)環(huán)境下，數(shù)據(jù)采集的類型可以分為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。（）

A:對B:錯

答案:對一般來說，大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)包括（）。

A:文本可視化技術(shù)B:網(wǎng)絡(luò)可視化技術(shù)C:多維數(shù)據(jù)可視化技術(shù)D:通時空可視化技術(shù)

答案:文本可視化技術(shù)；網(wǎng)絡(luò)可視化技術(shù)；多維數(shù)據(jù)可視化技術(shù)；通時空可視化技術(shù)常見的大數(shù)據(jù)可視化分析技術(shù)包括（）。

A:散點圖B:條形圖C:熱圖D:氣泡圖

答案:散點圖；條形圖；熱圖；氣泡圖

第六章單元測試

以下通常不能作為審計工作底稿的是（）。

A:資產(chǎn)減值測試明細表B:庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表C:成本計算明細表草稿D:管理層簽字確認的書面聲明

答案:成本計算明細表草稿審計工作底稿歸檔后需要修改或增加時，下列記錄的內(nèi)容中，不包括（）。

A:復(fù)核的時間和人員B:修改或增加審計工作底稿的具體理由C:修改或增加審計工作底稿的時間和人員D:修改或增加的往來信件

答案:修改或增加的往來信件會計師事務(wù)所在歸檔期間對審計工作底稿可以作出的事務(wù)性的變動不包括（）。

A:對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引B:記錄在審計報告日前獲取的、與項目組相關(guān)成員進行討論并達成一致意見的審計證據(jù)C:刪除部分審計工作底稿D:對審計檔案規(guī)整工作的完成核對表簽字認可

答案:刪除部分審計工作底稿注冊會計師應(yīng)當及時編制審計工作底稿，以實現(xiàn)下列主要目的（）。

A:提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作B:提供充分、適當?shù)挠涗?，作為注冊會計師出具審計報告的基礎(chǔ)C:提供充分、適當?shù)挠涗?，保留對未來審計工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項的記錄D:提供證據(jù)，便于注冊會計師協(xié)會對會計師事務(wù)所實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查

答案:提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作；提供充分、適當?shù)挠涗?，作為注冊會計師出具審計報告的基礎(chǔ)注冊會計師編制的審計工作底稿應(yīng)當使得未曾接觸該項審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士清楚的了解審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論。下列屬于有經(jīng)驗的專業(yè)人士應(yīng)當具備的條件有（）。

A:在會計師事務(wù)所長期從事審計工作B:了解與被審計單位所處行業(yè)相關(guān)的會計和審計問題C:了解相關(guān)法律法規(guī)和審計準則的規(guī)定D:了解注冊會計師的審計過程

答案:了解與被審計單位所處行業(yè)相關(guān)的會計和審計問題；了解相關(guān)法律法規(guī)和審計準則的規(guī)定；了解注冊會計師的審計過程

第七章單元測試

控制環(huán)境薄弱將直接導致認定層次的重大錯報。（）

A:錯B:對

答案:錯被審計單位的風險評估過程包括識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風險，以及針對這些風險所采取的措施。（）

A:錯B:對

答案:對風險識別和評估是一回事。（）

A:對B:錯

答案:錯被審計單位建立授權(quán)控制的目的在于保證交易在管理層授權(quán)范圍內(nèi)進行。（）

A:對B:錯

答案:對0（）是為了確定內(nèi)部控制存在且正在使用。

A:雙重目的測試B:控制測試C:實質(zhì)性程序D:了解內(nèi)部控制

答案:了解內(nèi)部控制在了解內(nèi)部控制時，注冊會計師一般不實施（）程序。

A:穿行測試B:重執(zhí)行C:檢查D:詢問

答案:重執(zhí)行0（）設(shè)定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。

A:控制檢查B:拉制監(jiān)督C:控制環(huán)境D:控制活動

答案:控制環(huán)境下列不屬于控制活動的是（）。

A:對控制的監(jiān)督B:實物控制C:職責分離D:授權(quán)

答案:對控制的監(jiān)督下面子內(nèi)部制要素的有（）。

A:風險評估過程B:控制環(huán)境C:信息系統(tǒng)與溝通D:控制活動

答案:風險評估過程；控制環(huán)境；信息系統(tǒng)與溝通；控制活動注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境，應(yīng)當實施的風險評估程序包括（）。

A:分析程序B:詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員C:觀察和檢查D:函證

答案:分析程序；詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員；觀察和檢查進一步審計程序相對風險評估程序而言，是指注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額，列報認定層次重大錯報風險實施的審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序。（）

A:對B:錯

答案:對注冊會計師在識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險時，應(yīng)當“基于收入確認存在舞弊風險”的假定，評價哪些類型的收入或認定導致舞弊風險。（）

A:錯B:對

答案:對注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序稱為“控制測試”。（）

A:對B:錯

答案:錯控制測試是每次審計中必定執(zhí)行的測試。（）

A:對B:錯

答案:錯

第八章單元測試

關(guān)于總體審計方案，下列說法中，錯誤的是（）。

A:注冊會計師采用綜合性方案時，應(yīng)當將控制測試與實質(zhì)性程序結(jié)合使用B:當評估的財務(wù)報表層次重大錯報風險為高風險水平時，擬實施的進一步審計程序的總體方案往往更傾向于綜合性方案C:總體審計方案是針對擬實施的進一步審計程序而言的D:注冊會計師采用實質(zhì)性方案，實施的程序以實質(zhì)性方案為主

答案:當評估的財務(wù)報表層次重大錯報風險為高風險水平時，擬實施的進一步審計程序的總體方案往往更傾向于綜合性方案以下注冊會計師的做法中不屬于增加審計程序不可預(yù)見性的是（）。

A:函證確認銷售條款B:當年測試的樣本與以前有所不同C:函證銀行存款D:到未事先通知被審計單位的盤點現(xiàn)場進行存貨盤點

答案:函證銀行存款注冊會計師設(shè)計和實施的進一少審計程序的性質(zhì)、時間范圍，應(yīng)當與評估的（）重大錯報風險具備明確的對應(yīng)關(guān)系。

A:認定層次B:賬戶余額C:財務(wù)報表層次D:交易或事項

答案:認定層次控制測試的程序類型包括（）。

A:詢問與觀察B:重新執(zhí)行C:檢查文件記錄D:重新計算

答案:詢問與觀察；重新執(zhí)行；檢查文件記錄實質(zhì)性程序的兩種基本類型包括（）。

A:控制測試B:實質(zhì)性分析程序C:細節(jié)測試D:風險評估程序

答案:實質(zhì)性分析程序；細節(jié)測試注冊會計師應(yīng)當針對評估的認定層次重大錯報風險確定總體應(yīng)對措施。（）

A:錯B:對

答案:錯

第九章單元測試

被審計單位內(nèi)部控制規(guī)定，倉庫管理人員只有在收到經(jīng)過批準的銷售單時才能編制發(fā)運憑證并供貨，該項控制活動的直接目的是（）。

A:防止銷售單未經(jīng)審批B:防止銷售單數(shù)量和發(fā)運憑證數(shù)量不一致C:防止倉庫在未經(jīng)授權(quán)的情況下擅自發(fā)貨D:防止遺漏發(fā)運憑證

答案:防止倉庫在未經(jīng)授權(quán)的情況下擅自發(fā)貨注冊會計師檢查銷售發(fā)票時，不需要核對的項目有（）。

A:相關(guān)的銷售單B:相關(guān)的貨運文件C:銷售費用明細賬D:相關(guān)的客戶訂購單

答案:銷售費用明細賬針對營業(yè)收入審計目標的下列說法中不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>

A:確定與營業(yè)收入對應(yīng)的應(yīng)收賬款的金額是否已恰當記錄，是否可收回，壞賬準備的計提方法和比例是否恰當，計提是否充分B:確定所有應(yīng)當記錄的營業(yè)收入是否均已記錄C:確定與營業(yè)收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當記錄，包括對銷售退回、可變對價的處理是否適當D:確定利潤表中記錄的營業(yè)收入是否已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)

答案:確定與營業(yè)收入對應(yīng)的應(yīng)收賬款的金額是否已恰當記錄，是否可收回，壞賬準備的計提方法和比例是否恰當，計提是否充分針對應(yīng)收賬款函證時間，注冊會計師通常以資產(chǎn)負債表日為截止日，在（）適當時間內(nèi)實施函證。

A:資產(chǎn)負債表日后B:資產(chǎn)負債表日前C:資產(chǎn)負債表日D:資產(chǎn)負債表日前或后

答案:資產(chǎn)負債表日后應(yīng)收賬款函證結(jié)果產(chǎn)生差異的原因可能是（）。

A:雙方登記入賬的時間不同B:舞弊（虛列應(yīng)收賬款）C:一方或雙方記賬錯誤D:被審計單位提取壞賬準備

答案:雙方登記入賬的時間不同；舞弊（虛列應(yīng)收賬款）；一方或雙方記賬錯誤下列各項審計程序中，屬于針對應(yīng)收賬款余額實施的實質(zhì)性程序的有（）。

A:測試與應(yīng)收賬款賬齡分析報告編制相關(guān)的控制B:檢查壞賬的沖銷和轉(zhuǎn)回C:分析與應(yīng)收賬款相關(guān)的財務(wù)指標D:對應(yīng)收賬款實施函證程序

答案:檢查壞賬的沖銷和轉(zhuǎn)回；分析與應(yīng)收賬款相關(guān)的財務(wù)指標；對應(yīng)收賬款實施函證程序?qū)τ凇皼]有收到貨款的銷售”，一律在收到貨款時確認營業(yè)收入。（）

A:錯B:對

答案:錯注冊會計師應(yīng)當基于收入確認存在舞弊風險的假定，評價哪些類型的收入、收入交易或認定導致舞弊風險。（）

A:錯B:對

答案:對應(yīng)收賬款在資產(chǎn)總額中的重要性越高，所需函證數(shù)量越大。（）

A:錯B:對

答案:對

第十章單元測試

注冊會計師函證資產(chǎn)負債表日應(yīng)付賬款余額或許是不必要的，其原因是（）。

A:存在其他可靠的外部憑證證實應(yīng)付賬款的真實性，如購貨發(fā)票等B:資產(chǎn)負債表日前應(yīng)付賬款余額在審計完成前也許沒有支付C:可與被審計單位法律顧問聯(lián)系，從而獲取因未付款而造成的可能損失的證據(jù)D:函證與采購截止測試重復(fù)

答案:存在其他可靠的外部憑證證實應(yīng)付賬款的真實性，如購貨發(fā)票等以下審計程序中，注冊會計師最有可能證實已記錄應(yīng)付賬款存在的是（）。

A:檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號的采購單B:抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細賬C:從應(yīng)付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證D:向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款

答案:從應(yīng)付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證注冊會計師在檢查ABC公司財務(wù)報表的應(yīng)付賬款項目時，應(yīng)核實其應(yīng)付賬款項目是否按照（）科目所屬明細科目的期末貸方余額的合計數(shù)填列。

A:預(yù)付賬款B:預(yù)收賬款C:應(yīng)收賬款D:應(yīng)付賬款

答案:預(yù)付賬款；應(yīng)付賬款對大規(guī)模企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部各個部門都可填列請購單。為了加強控制，企業(yè)的請購單應(yīng)當預(yù)先連續(xù)編號。（）

A:錯B:對

答案:錯支票一經(jīng)簽署，就應(yīng)在付款憑單和支持性憑證上加蓋“付訖”戳或注銷，以免重復(fù)付款。（）

A:對B:錯

答案:對

第十一章單元測試

為了驗明所有存放于被審計單位存貨的實際存在情況，對所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨，注冊會計師也應(yīng)要求被審計單位納入盤點的范圍。

A:對B:錯

答案:錯存貨監(jiān)盤作為存貨審計的一項核心審計程序，能夠證實存貨的存在認定、完整性認定以及準確性、計價和分攤認定。

A:錯B:對

答案:錯如果由于被審計單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師應(yīng)當直接發(fā)表保留意見或無法表示意見。

A:對B:錯

答案:錯如果由于被審計單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師應(yīng)當考慮能否實施替代審計程序，這些替代審計程序主要包括（

）。

A:檢查進貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料B:檢查資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證C:檢查資產(chǎn)負債表日后付款憑證D:向客戶或供應(yīng)商函證

答案:檢查進貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料；檢查資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證；向客戶或供應(yīng)商函證下列應(yīng)計入職工薪酬的項目有（

）

A:社會保險費B:工資C:獎金D:福利費

答案:社會保險費；工資；獎金；福利費生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測試包括（

）

A:存貨的控制測試B:成本會計制度的控制測試C:工薪的控制測試D:存貨的計價測試

答案:存貨的控制測試；成本會計制度的控制測試；工薪的控制測試對存貨審計是最復(fù)雜、最費時的部分，其原因是（

）

A:存放放置地點不同，實物控制不便B:存貨占資產(chǎn)比重大C:存貨計價方法多樣化D:存貨項目的種類繁多

答案:存放放置地點不同，實物控制不便；存貨占資產(chǎn)比重大；存貨計價方法多樣化；存貨項目的種類繁多倉庫部門根據(jù)從生產(chǎn)部門收到的（

）向生產(chǎn)部門發(fā)貨。

A:入庫單B:領(lǐng)料單C:保管單D:驗收單

答案:領(lǐng)料單

第十二章單元測試

監(jiān)盤現(xiàn)金的時間最好是上午上班前或下午下班時。（）

A:錯B:對

答案:對對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤時不易采用突擊方式。（）

A:錯B:對

答案:錯如果注冊會計師要證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計程序是（）。

A:檢查當年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B:檢查當年12月31日的支票存根和銀行存款日記賬C:檢查當年12月31日的銀行對賬單D:函證當年12月31日的銀行存款余額

答案:檢查當年12月31日的支票存根和銀行存款日記賬下列關(guān)于貨幣資金的崗位分工及授權(quán)批準的說法中，正確的是（

）

A:每月末，出納員將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對B:出納員登記現(xiàn)金日記賬C:出納員登記應(yīng)付賬款明細賬D:每月末，出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

答案:出納員登記現(xiàn)金日記賬以下控制活動中，最能預(yù)防員工挪用現(xiàn)金的是（

）

A:負責現(xiàn)金收支的崗位與應(yīng)收賬款記賬崗位職責分離B:會計主管審查出納員記錄的每一筆現(xiàn)金收入C:每一筆應(yīng)收賬款在作為壞賬處理前均由董事會審批D:計主管每日復(fù)核現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬是否相符

答案:負責現(xiàn)金收支的崗位與應(yīng)收賬款記賬崗位職責分離針對被審計單位某銀行賬戶的對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，注冊會計師實施的審計程序中最有效的是（

）

A:檢查銀行存款日記賬中記錄的資產(chǎn)負債表日前后的收付情況B:檢查銀行對賬單中記錄的資產(chǎn)負債表日前后的收付情況C:檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表D:重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

答案:檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計單位2022年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表包括一筆“企業(yè)已付、銀行未付”調(diào)節(jié)項，其內(nèi)容為以支票支付賒購材料款。下列審計程序中，能為該調(diào)節(jié)項提供審計證據(jù)的有（）。

A:檢查2022年12月31日的銀行對賬單B:檢查付款申請單是否經(jīng)適當批準C:就2022年12月31日相關(guān)供應(yīng)商的應(yīng)付款余額實施函證D:檢查支票開具日期

答案:檢查2022年12月31日的銀行對賬單；就2022年12月31日相關(guān)供應(yīng)商的應(yīng)付款余額實施函證；檢查支票開具日期關(guān)于票據(jù)和有關(guān)印章的管理，以下情形中正確的有（

）

A:如果被審計單位存在開具錯誤的法定票據(jù)，應(yīng)當按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀B:被審計單位應(yīng)當明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷登環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄C:被審計單位應(yīng)當嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章D:被審計單位財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)當由出納員保管

答案:如果被審計單位存在開具錯誤的法定票據(jù)，應(yīng)當按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀；被審計單位應(yīng)當明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷登環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄；被審計單位應(yīng)當嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章

第十三章單元測試

下列程序中，通常不用于評估舞弊風險的是（）。

A:組織項目組內(nèi)部討論B:詢問治理層、管理層和內(nèi)部審計人員C:實施實質(zhì)性分析程序D:考慮在客戶接受或保持過程中獲取的信息

答案:實施實質(zhì)性分析程序下列各項中，屬于舞弊發(fā)生的首要條件的是（）。

A:實施舞弊的動機或壓力B:為舞弊行為尋找借口的能力C:實施舞弊的機會D:治理層和管理層對舞弊行為的態(tài)度

答案:實施舞弊的動機或壓力下列各項中,用于判斷注冊會計師是否按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作的有（）。

A:注冊會計師獲取的審計證據(jù)的充分性和適當性B:注冊會計師是否識別出財務(wù)報表中存在的所有重大錯報C:注冊會計師在具體情況下實施的審計程序的恰當性D:注冊會計師出具的審計報告的恰當性

答案:注冊會計師獲取的審計證據(jù)的充分性和適當性；注冊會計師在具體情況下實施的審計程序的恰當性；注冊會計師出具的審計報告的恰當性注冊會計師有責任發(fā)現(xiàn)被審計單位所有的違反法律法規(guī)行為（）

A:錯B:對

答案:錯針對通常對決定財務(wù)報表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)的規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當獲取被審計單位遵守這些規(guī)定的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)（）

A:錯B:對

答案:對

第十四章單元測試

關(guān)于注冊會計師與被審計單位治理層的溝通，下列說法中，正確的是（）。

A:對于與治理層溝通的事項，應(yīng)當事先與管理層討論B:對于涉及舞弊等敏感信息的溝通，應(yīng)當避免書面記錄C:如果注冊會計師應(yīng)治理層的要求向第三方提供為治理層編制的書面溝通文件的副本，注冊會計師有責任向第三方解釋其在使用中產(chǎn)生的疑問。D:與治理層溝通的書面記錄是一項審計證據(jù)，所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所

答案:與治理層溝通的書面記錄是一項審計證據(jù)，所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所下列關(guān)于注冊會計師與治理層之間溝通的說法中，不正確的是（）。

A:如果被審計單位設(shè)有內(nèi)部審計職能，包括內(nèi)部審計部門或?qū)ｉT的內(nèi)部審計人員，注冊會計師可以在與治理層溝通特定事項前，先與內(nèi)部審計人員討論有關(guān)事項在識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定時，注冊會計師應(yīng)當考慮控制的影響。B:注冊會計師應(yīng)當就管理層的勝任能力和誠信問題與管理層進行溝通。C:如果發(fā)現(xiàn)管理層存在重大舞弊行為，而且被審計單位董事會中的大多數(shù)成員都兼任高級管理職務(wù)，注冊會計師可能需要與股東大會進行溝通。D:注冊會計師在確定與哪些適當人員溝通特定事項時，注冊會計師應(yīng)當利用在了解被審計單位及其環(huán)境時獲取的有關(guān)治理結(jié)構(gòu)和治理過程的信息。

答案:注冊會計師應(yīng)當就管理層的勝任能力和誠信問題與管理層進行溝通。下列各項溝通中，注冊會計師應(yīng)當采用書面形式的是（）。

A:在上市公司審計中，與治理層溝通注冊會計師的獨立性。B:在上市公司審計中，與治理層溝通關(guān)鍵審計事項。C:在接受委托后，與前任注冊會計師進行溝通。D:在接受委托前，與前任注冊會計師進行溝通

答案:在上市公司審計中，與治理層溝通注冊會計師的獨立性。A會計師事務(wù)所洽談的以下審計業(yè)務(wù)中，必須在接受業(yè)務(wù)委托前與B會計師事務(wù)所進行溝通的有（）。

A:丁公司擬聘請A會計師事務(wù)所審計其2021年度的財務(wù)報表。丁公司于2021年初設(shè)立，B會計師事務(wù)所提供了相關(guān)財務(wù)顧問服務(wù)。B:甲公司擬聘請A會計師事務(wù)所審計其2021年度財務(wù)報表。B會計師事務(wù)所審計甲公司2021年年度財務(wù)報表，但中途解約。C:乙公司擬聘請A會計師事務(wù)所重新審計其2021年度財務(wù)報表。此前,B會計師事務(wù)所審計了乙公司2021年度財務(wù)報表，出具了無保留意見的審計報告。D:丙公司擬聘請A會計師事務(wù)所審計其2021年度財務(wù)報表，此前曾有意委托B會計師事務(wù)所審計，但B會計師事務(wù)所在初步了解情況后未接受委托。C會計師事務(wù)所審計了丙公司2020年度財務(wù)報表，出具了保留意見的審計報告。

答案:甲公司擬聘請A會計師事務(wù)所審計其2021年度財務(wù)報表。B會計師事務(wù)所審計甲公司2021年年度財務(wù)報表，但中途解約。；乙公司擬聘請A會計師事務(wù)所重新審計其2021年度財務(wù)報表。此前,B會計師事務(wù)所審計了乙公司2021年度財務(wù)報表，出具了無保留意見的審計報告。在財務(wù)報表審計中，在確定與治理層溝通的時間時，A注冊會計師下列做法中正確的有（）。

A:對于注意到的被審計單位值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當在審計結(jié)束后以管理建議書形式溝通B:對于計劃事項的溝通，可以隨同對業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進行C:對于審計中發(fā)現(xiàn)的與財務(wù)報表相關(guān)的事項，應(yīng)當在最終完成審計工作前溝通D:對于審計中遇到的重大困難，應(yīng)當盡快予以溝通

答案:對于計劃事項的溝通，可以隨同對業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進行；對于審計中發(fā)現(xiàn)的與財務(wù)報表相關(guān)的事項，應(yīng)當在最終完成審計工作前溝通；對于審計中遇到的重大困難，應(yīng)當盡快予以溝通

第十五章單元測試

下列情形中，注冊會計師不得利用內(nèi)部審計工作的有（）

A:評估的認定層次的重大錯報風險較高B:計劃和實施相關(guān)的審計程序涉及較多判斷C:內(nèi)部審計的地位不足以支持內(nèi)部審計人員的客觀性D:內(nèi)部審計沒有采用系統(tǒng)、規(guī)范化的方法

答案:內(nèi)部審計的地位不足以支持內(nèi)部審計人員的客觀性；內(nèi)部審計沒有采用系統(tǒng)、規(guī)范化的方法下列各項中，注冊會計師可以利用被審計單位內(nèi)部審計人員提供直接協(xié)助的是（

）

A:確定選取測試項目的方法

B:繪制重大業(yè)務(wù)循環(huán)的流程圖

C:對會計估計涉及的各項假設(shè)的合理性進行評價D:定控制測試的時間安排

答案:繪制重大業(yè)務(wù)循環(huán)的流程圖

注冊會計師的專家包括在會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域具有專長的個人或組織。

A:錯B:對

答案:錯在確定是否需要利用注冊會計師的專家的工作時，下列各項因素中，注冊會計師通常無須考慮的是（

）

A:應(yīng)對識別出的風險的預(yù)期程序的性質(zhì)

B:可能對專家的客觀性產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系C:審計事項的性質(zhì)和重要性

D:管理層在編制財務(wù)報表時是否利用了管理層的專家的工作

答案:可能對專家的客觀性產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系注冊會計師無須就注冊會計師和專家各自的角色和責任與其利用的外部專家達成一致意見

A:對B:錯

答案:錯

第十六章單元測試

下列有關(guān)超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易的說法中，錯誤的是（）

A:此類交易經(jīng)過恰當授權(quán)和批準，不足以就其不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報風險得出結(jié)論B:注冊會計師應(yīng)當檢查與此類交易相關(guān)的合同或協(xié)議，以評價交易的商業(yè)理由C:此類交易導致的風險可能不是特別風險D:注冊會計師應(yīng)當評價此類交易是否已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)得到恰當會計處理和披露

答案:此類交易導致的風險可能不是特別風險如果注冊會計師識別出可能導致對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況，下列說法中，錯誤的是（）

A:注冊會計師應(yīng)當考慮自管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估后是否存在其他可獲得的事實或信息B:注冊會計師應(yīng)當評價管理層與持續(xù)經(jīng)營能力評估相關(guān)的未來應(yīng)對計劃對于具體情況是否可行C:注冊會計師應(yīng)當通過實施追加的審計程序，以確定這些事項或情況是否存在重大不確定性D:注冊會計師應(yīng)當根據(jù)對這些事項或情況是否存在重大不確定性的評估結(jié)果，確定是否與治理層溝通

答案:注冊會計師應(yīng)當根據(jù)對這些事項或情況是否存在重大不確定性的評估結(jié)果，確定是否與治理層溝通下列有關(guān)注冊會計師作出區(qū)間估計以評價管理層的點估計的說法中，錯誤的是（）。

A:在極其特殊的情況下，注冊會計師可能縮小區(qū)間估計直至審計證據(jù)指向點估計B:注冊會計師作出區(qū)間估計時可以使用與管理層不同的假設(shè)C:如果注冊會計師難以將區(qū)間估計的區(qū)間縮小至低于實際執(zhí)行的重要性，可能意味著與會計估計相關(guān)的估計不確定性可能導致特別風險D:注冊會計師作出的區(qū)間估計需要包括所有可能的結(jié)果

答案:注冊會計師作出的區(qū)間估計需要包括所有可能的結(jié)果在詢問關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，下列組織或人員中，注冊會計師的詢問可能包括的是（）

A:內(nèi)部審計人員B:證券監(jiān)管機構(gòu)C:內(nèi)部法律顧問D:董事會成員

答案:內(nèi)部審計人員；內(nèi)部法律顧問；董事會成員下列有關(guān)會計估計錯報的說法中，正確的是（）

A:當審計證據(jù)支持注冊會計師的點估計時，該點估計與管理層的點估計之間的差異構(gòu)成錯報B:在某些極特殊的情況下，注冊會計師可能縮小區(qū)間估計直至審計證據(jù)指向點估計C:如果會計估計的結(jié)果與上期財務(wù)報表中已確認的金額存在重大差異，表明上期財務(wù)報表存在錯報D:如果管理層的點估計在注冊會計師的區(qū)間估計內(nèi)，表明管理層的點估計不存在錯報

答案:當審計證據(jù)支持注冊會計師的點估計時，該點估計與管理層的點估計之間的差異構(gòu)成錯報；在某些極特殊的情況下，注冊會計師可能縮小區(qū)間估計直至審計證據(jù)指向點估計

第十七章單元測試

以下哪個選項不是審計報告的基本要素（）。

A:審計報告的日期B:被審計公司的財務(wù)報表C:審計意見D:審計師的姓名和職位

答案:被審計公司的財務(wù)報表關(guān)于審計報告，以下哪個說法是正確的（）。

A:審計報告的主要目的是為了向公眾披露被審計公司的財務(wù)狀況B:審計報告的內(nèi)容必須完全真實、準確C:審計報告必須包含被審計公司的財務(wù)報表D:審計報告必須由獨立第三方出具

答案:審計報告必須由獨立第三方出具審計報告是審計師對審計對象出具的正式書面文件。（