2024年初級(jí)習(xí)題-企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

下載后可任意編輯第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元。其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A、3360B、4200C、4800D、70002、大學(xué)教授劉某舉辦一次講學(xué)活動(dòng)，取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A、12200B、12400C、14400D、160003、個(gè)人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)算適用（）。A、適用5％－45％的超額累進(jìn)稅率B、適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率C、20％的比例稅率D、適用5％－45％的超率累進(jìn)稅率4、某人自建房屋一棟，造價(jià)38000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入60000元，支付合理費(fèi)用2500元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、3900B、4400C、11500D、120005、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（）。A、勞務(wù)酬勞所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6、王先生在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000元。王先生領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學(xué)捐贈(zèng)。則王某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、2560B、2800C、3200D、40007、某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）元。A、0B、25200C、28000D、300008、下列所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用加成征收的是（）。A、勞務(wù)酬勞所得B、利息、股息、紅利所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、稿酬所得9、以下所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。A、個(gè)人提供擔(dān)保取得的收入B、個(gè)人兼職取得的收入C、個(gè)人對(duì)其任職公司投資取得的股息D、出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員實(shí)行單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入10、我國個(gè)人所得稅的征收方式主要是（）。A、代扣代繳B、委托代征C、自行納稅申報(bào)D、代扣代繳和自行納稅申報(bào)11、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、事業(yè)單位B、從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織C、社會(huì)團(tuán)體D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)12、下列關(guān)于所得來源的確定說法中錯(cuò)誤的是（）。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，根據(jù)負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定B、銷售貨物，根據(jù)支付所得的企業(yè)所在地確定C、股息、紅利所得，根據(jù)分配所得的企業(yè)所在地確定D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)所在地確定13、在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A、10％B、20％C、25％D、33％14、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A、土地增值稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、營業(yè)稅15、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A、贊助支出B、固定資產(chǎn)修理支出C、企業(yè)所得稅稅款D、聯(lián)營企業(yè)的虧損16、2024年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2024年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、16.2B、16.8C、27D、2817、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。A、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B、創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓舞的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計(jì)扣除18、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。A、45日內(nèi)B、3個(gè)月內(nèi)C、4個(gè)月內(nèi)D、5個(gè)月內(nèi)19、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。A、按月征收B、按季計(jì)征，分月預(yù)繳C、按季征收D、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳20、扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與前述規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起一定時(shí)間內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。該時(shí)間為（）。A、7日B、15日C、30日D、60日二、多項(xiàng)選擇題1、下列所得可以采納按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）。A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、年終一次性取得承租經(jīng)營所得的C、從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得2、下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資B、國家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)C、單位為個(gè)人繳付的住房公積金D、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼3、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有（）。A、退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)酬勞所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B、個(gè)人兼職取得的收入——按“勞務(wù)酬勞所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得通訊補(bǔ)貼收入——并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅D、對(duì)在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪——可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅4、下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨(dú)作為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅D、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅5、下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（）。A、工資薪金所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)酬勞所得D、其他所得6、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A、個(gè)體工商戶B、合伙企業(yè)合伙人C、有限責(zé)任公司D、在中國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有（）。A、逾期未退包裝物押金收入B、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)收入C、經(jīng)營過程中的違約金收入D、轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A、紅利B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C、租金D、利息9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。A、自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出10、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有（）。A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的討論開發(fā)費(fèi)用B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓舞的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓舞安置的其他就業(yè)人員所支付的工資三、推斷題1、個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）對(duì)錯(cuò)2、個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（）對(duì)錯(cuò)3、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免于征收個(gè)人所得稅。（）對(duì)錯(cuò)4、某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費(fèi)用5萬元，該承包費(fèi)用在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。()對(duì)錯(cuò)5、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。（）對(duì)錯(cuò)6、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地。（）對(duì)錯(cuò)7、在我國境內(nèi)無住所、但居住滿一年而未超過5年的個(gè)人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅；居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得納稅。（）對(duì)錯(cuò)8、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。（）對(duì)錯(cuò)9、提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。（）對(duì)錯(cuò)10、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）對(duì)錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題1、某居民企業(yè)于2024年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2024年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元（其中直接捐贈(zèng)支出60萬元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為50萬元、80萬元、100萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：<1>、下列選項(xiàng)中，說法正確的有（）。A、直接捐贈(zèng)不能在稅前扣除B、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元C、稅前允許扣除的職工福利費(fèi)112萬元D、工資支出不需要調(diào)整<2>、2024年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）元。A、800B、780C、740D、700<3>、2024年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）元。A、94B、167C、294D、356<4>、2024年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。A、455.32B、485.75C、532.5D、617.52、某討論所高級(jí)工程師張先生2024年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得酬勞50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：<1>、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、40B、75C、59D、36<2>、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A、1200B、1040C、960D、672<3>、張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅（）元。A、11035B、14480C、31400D、31330<4>、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A、保險(xiǎn)賠款應(yīng)根據(jù)20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅B、提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)酬勞”計(jì)算個(gè)人所得稅C、對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收D、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】A【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅稿酬所得減征的規(guī)定。稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％。計(jì)算過程：30000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝3360（元）。【該題針對(duì)““稿酬特許權(quán)使用費(fèi)利息股息紅利所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468400】2、【正確答案】B【答案解析】本題考核勞務(wù)酬勞所得一次性收入畸高實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。應(yīng)納稅額=60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）?！驹擃}針對(duì)““勞務(wù)酬勞所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468411】3、【正確答案】B【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅率。個(gè)人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)算適用適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468420】4、【正確答案】A【答案解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（60000-38000-2500）×20%=3900（元）。【該題針對(duì)““財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468428】5、【正確答案】C【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。勞務(wù)酬勞所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468434】6、【正確答案】C【答案解析】本題考核偶然所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算。捐贈(zèng)扣除限額=20000×30%=6000，大于實(shí)際捐贈(zèng)額4000，捐贈(zèng)額可以全部從應(yīng)納稅所得額中扣除。應(yīng)納稅所得額=偶然所得-捐贈(zèng)額=20000-4000=16000（元）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=16000×20%=3200（元）【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468443】7、【正確答案】B【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=30000－4800=25200（元）【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468499】8、【正確答案】A【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)酬勞加成征收。對(duì)勞務(wù)酬勞所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，即個(gè)人取得勞務(wù)酬勞收入的應(yīng)納稅所得額一次超過2～5萬元的部分，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后，再根據(jù)應(yīng)納稅額加征5成；超過5萬元的部分，加征10成?！驹擃}針對(duì)“加成征收的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468528】9、【正確答案】D【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅屬于工資薪金所得稅目的收入。選項(xiàng)A，按“其他所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，按“勞務(wù)酬勞所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468536】10、【正確答案】D【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的征收方式。我國個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳；二是自行納稅申報(bào)?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10469831】11、【正確答案】D【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。選項(xiàng)D，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10532911】12、【正確答案】B【答案解析】本題考核所得來源地的確定。選項(xiàng)B，銷售貨物所得，根據(jù)交易活動(dòng)發(fā)生地確定。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10532918】13、【正確答案】C【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25％的稅率。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10532923】14、【正確答案】B【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除的稅金。增值稅為價(jià)外稅，不影響損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除?！驹擃}針對(duì)“稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10532952】15、【正確答案】B【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，所以選項(xiàng)A不正確。企業(yè)所得稅稅款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，所以選項(xiàng)C不正確。聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ),投資方不得彌補(bǔ)，所以選項(xiàng)D不正確?！驹擃}針對(duì)“稅前不得扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10532978】16、【正確答案】D【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。（1200+400）×0.5%=8（萬元），20×60%=12（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（萬元）【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10533005】17、【正確答案】C【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10％；選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年；選項(xiàng)D，應(yīng)該是100％加計(jì)扣除。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10533013】18、【正確答案】D【答案解析】本題考核納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間和納稅期限。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10533034】19、【正確答案】D【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10533035】20、【正確答案】C【答案解析】本題考核源泉扣繳的規(guī)定?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10533026】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】AC【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅期限。年終一次性取得承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得按次計(jì)征。【該題針對(duì)“納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468358】2、【正確答案】ABC【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定。外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)等暫免征收個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468367】3、【正確答案】BCD【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特別規(guī)定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468392】4、【正確答案】ABD【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468486】5、【正確答案】BD【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。利息、股利、紅利所得；偶然所得；其他所得三個(gè)稅目以收入計(jì)算所得額，沒有費(fèi)用扣除?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468498】6、【正確答案】ABD【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。有限責(zé)任公司繳納的是企業(yè)所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468581】7、【正確答案】BD【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。【該題針對(duì)“企業(yè)收入總額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10532931】8、【正確答案】ACD【答案解析】本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對(duì)“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10532992】9、【正確答案】BCD【答案解析】本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中發(fā)生的不符合資本化條件的支出記入“管理費(fèi)用”科目核算；企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；租入固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。【該題針對(duì)“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10532997】10、【正確答案】AD【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定?？梢栽谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng)：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的討論開發(fā)費(fèi)用；（2）安置殘疾人員及國家鼓舞安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項(xiàng)B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓舞的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額，不是加計(jì)扣除，故不正確；選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入，但不是加計(jì)扣除，故不正確?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10533020】三、推斷題1、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。題目的表述是正確的?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468359】2、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特別規(guī)定。個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468391】3、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特別規(guī)定。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個(gè)人所得稅。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468394】4、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除。承包費(fèi)是承包者個(gè)人的支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468421】5、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得。出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468423】6、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核所得來源的確定。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地?！驹擃}針對(duì)“所得來源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468569】7、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅中境內(nèi)無住所的納稅人納稅義務(wù)的有關(guān)規(guī)定?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10468582】8、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核不征稅收入?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)不征稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10532948】9、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核提取的專項(xiàng)資金的扣除。企業(yè)提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金