【培訓課件】融資租賃保理實務操作和案例分析(商務部培訓中心)

融資租賃保理實務操作和案例分析本課程由商務部培訓中心主辦，旨在深入探討融資租賃和保理業(yè)務的實際操作，并結合案例分析，幫助學員掌握關鍵技能，提升業(yè)務水平。融資租賃定義及特點合同定義融資租賃是指出租人根據(jù)承租人的要求，購買租賃物件，并出租給承租人使用，承租人按約支付租金，并在租賃期滿后取得租賃物件所有權的租賃方式。融資特點融資租賃是租賃雙方以融資為目的的租賃方式，出租人通過出租租賃物件獲取租金收益，承租人則通過租賃獲得融資。資金來源租賃資金主要由出租人提供，承租人通過租賃獲得資金，用于購買租賃物件，并按期支付租金。所有權轉移租賃期滿后，承租人可選擇購買租賃物件，并取得所有權。同時，租賃合同通常會約定一定的違約責任。融資租賃過程中涉及的各方主體出租人出租人通常是金融機構或租賃公司，他們擁有租賃資產并將其出租給承租人。出租人承擔租賃資產的風險，并從租賃過程中獲得收益。承租人承租人是租賃資產的使用方，他們根據(jù)租賃合同支付租金，并享有使用租賃資產的權利。承租人需要滿足出租人的信用要求，并根據(jù)租賃協(xié)議支付租金。融資租賃涉及的幾種常見交易模式直接租賃出租人直接將租賃資產出租給承租人，由出租人自行購買租賃資產。售后回租承租人將自有資產出售給出租人，再以租賃的方式租回該資產。杠桿租賃出租人以借款的方式籌集資金購買租賃資產，再將租賃資產出租給承租人?？缇匙赓U租賃資產和出租人或承租人位于不同的國家或地區(qū)。融資租賃的會計處理租賃資產確認將租賃資產計入企業(yè)資產負債表，按照租賃期和折舊年限進行折舊。租賃付款額確認將租賃付款額計入企業(yè)利潤表，作為租賃費用進行處理。租賃期結束處理租賃期結束時，企業(yè)應將租賃資產從資產負債表中剔除。租賃資產的確認與計量1租賃資產確認租賃期開始日，承租人應將租賃資產確認為一項固定資產。2租賃資產計量承租人應按照租賃期開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者進行計量。3計量方法承租人可以選擇采用成本模式或公允價值模式對租賃資產進行后續(xù)計量。租賃付款額的確認與計量租賃付款額的構成租賃付款額包括租賃期內支付的固定租賃付款額、根據(jù)使用情況支付的變動租賃付款額以及購買選擇權的執(zhí)行價格。租賃付款額的確認租賃付款額應在租賃期內按直線法或其他系統(tǒng)的方法攤銷，并計入當期損益。租賃付款額的計量租賃付款額的計量應考慮時間價值因素，并使用適當?shù)恼郜F(xiàn)率進行折現(xiàn)。經營租賃與融資租賃的區(qū)分1所有權經營租賃是指承租人租賃期限屆滿后租賃資產的所有權仍然歸出租人所有。2租賃期限經營租賃的租賃期限通常較短，通常不超過租賃資產使用壽命的1/4。3租金經營租賃的租金一般僅支付租賃資產的使用費，不包含租賃資產的折舊費。4會計處理經營租賃的會計處理相對簡單，一般不進行資產和負債的確認。保理概念及基本流程保理業(yè)務定義保理是指保理商(通常是金融機構)向出口商購買應收賬款，并提供融資、信用擔保、賬款管理等服務的金融業(yè)務。基本流程保理業(yè)務通常涉及以下幾個步驟：簽署保理協(xié)議，出口商將應收賬款出售給保理商，保理商支付資金給出口商，保理商催收賬款，最終由保理商承擔付款風險。保理融資出口商可以通過保理業(yè)務提前獲得資金，有效緩解資金周轉壓力，提高資金使用效率。保理的主要類型和特點國內保理國內保理是指保理商和出口商都在同一國家，保理商向出口商提供保理服務。國內保理業(yè)務主要涉及國內貿易，主要服務于國內企業(yè)，降低企業(yè)應收賬款風險，優(yōu)化企業(yè)資金流。國際保理國際保理是指保理商和出口商在不同的國家，保理商向出口商提供保理服務。國際保理業(yè)務主要涉及國際貿易，主要服務于出口企業(yè)，幫助企業(yè)拓展國際市場，提高出口競爭力。銀行保理銀行保理是指商業(yè)銀行作為保理商，為客戶提供保理服務。銀行保理具有強大的資金實力和風險控制能力，能夠為客戶提供更安全的保理服務，并能夠為客戶提供更低的融資成本?？萍急＠砜萍急＠硎侵咐每萍际侄?，提高保理業(yè)務的效率和安全性?？萍急＠砟軌驅崿F(xiàn)保理業(yè)務的自動化、智能化和數(shù)字化，為客戶提供更便捷、更高效的保理服務，降低保理業(yè)務成本。保理的會計處理應收賬款轉讓保理商購買應收賬款后，將其計入資產負債表上的應收賬款科目。保理費收入確認保理商應將保理費收入計入當期損益，并根據(jù)具體情況進行分類。壞賬準備計提保理商應根據(jù)應收賬款的風險情況，計提壞賬準備，以反映應收賬款的實際價值。保理融資保理商向客戶提供保理融資，并根據(jù)融資方式和期限進行會計處理。應收賬款保理業(yè)務風險及防范11.債務人信用風險保理商需評估債務人償還能力，防范壞賬風險。22.欺詐風險保理商應謹慎審核交易真實性，防范虛假發(fā)票或虛假債務。33.操作風險保理商應建立完善的內部控制體系，防范操作失誤或管理漏洞。44.法律風險保理商需熟悉相關法律法規(guī)，避免合同漏洞或法律糾紛。保理業(yè)務中的法律關系保理商與客戶保理商與客戶之間存在著保理合同關系，其中保理合同是核心法律文件。保理商需要根據(jù)保理合同的約定，為客戶提供保理服務，包括應收賬款的收購、融資、催收等。保理商與供應商保理商與供應商之間則存在著債權轉讓的法律關系。保理商通過債權轉讓，取得了客戶對供應商的應收賬款的債權，并享有相應的權利和義務。保理商與金融機構保理商與金融機構之間可能存在融資、擔保、結算等方面的法律關系。保理商可能會向金融機構申請融資，以滿足其業(yè)務發(fā)展的資金需求。保理中的合同文件及操作要點保理合同保理合同是保理業(yè)務的核心文件，明確各方權利義務。應收賬款轉讓協(xié)議明確保理商與客戶之間的應收賬款轉讓關系。保理融資協(xié)議約定保理融資的金額、利率、期限等內容。操作要點合同條款清晰完整簽署流程規(guī)范文件保管妥善保理融資的信用政策和風險管理保理融資的信用政策保理融資的信用政策是保理公司對客戶進行信用風險評估和控制的重要依據(jù)。信用政策應涵蓋客戶篩選、授信額度、信用期限、付款方式、擔保措施等方面。保理融資的風險管理保理融資的風險主要包括信用風險、資金風險、操作風險和法律風險。保理公司應建立完善的風險管理體系，包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監(jiān)測等環(huán)節(jié)。保理業(yè)務客戶的篩選與授信信用評估評估客戶的財務狀況，如盈利能力、償債能力和現(xiàn)金流。合同審查審查客戶合同的合法性、完整性和可執(zhí)行性，評估合同履約風險。客戶關系管理建立健全客戶關系管理系統(tǒng)，追蹤客戶的交易行為和履約情況。保理中的催收和逾期管理催收是保理業(yè)務的重要環(huán)節(jié)，關系到保理公司資金回收和風險控制。逾期管理則是在催收過程中，針對逾期賬款進行的特殊管理措施。1建立完善的催收制度制定明確的催收流程，并根據(jù)不同逾期情況進行分級管理。2加強客戶溝通及時與客戶溝通，了解其逾期原因，并協(xié)商解決方案。3采取多種催收手段包括電話催收、郵件催收、上門催收等，靈活運用各種手段，提高催收效率。4加強風險控制對逾期風險較高的客戶，需采取更嚴格的風險控制措施，例如提高擔保要求。5法律追償對于惡意欠款的客戶，保理公司可以采取法律手段追償，維護自身權益。保理業(yè)務中的資金管理1資金周轉保理公司需要高效管理資金，確保資金快速周轉，提高資金使用效率。2風險控制嚴格控制資金風險，制定合理的資金管理策略，防止資金流失。3收益最大化通過合理配置資金，最大化資金收益，提高保理公司的盈利能力。4資金安全建立健全的資金管理制度，保障資金安全，防范金融風險。保理公司的內部控制與風險管理風險評估保理公司應定期評估其業(yè)務風險，包括信用風險、操作風險和法律風險。內部控制建立健全的內部控制體系，確保業(yè)務流程規(guī)范、操作透明、信息準確可靠。風險管理制度制定完善的風險管理制度，包括風險識別、風險評估、風險控制、風險監(jiān)控等環(huán)節(jié)。信息系統(tǒng)利用信息系統(tǒng)進行風險管理，提高風險控制的效率和有效性。保理業(yè)務中的糾紛處理友好協(xié)商保理業(yè)務中出現(xiàn)糾紛時，應首先嘗試通過友好協(xié)商解決。仲裁或訴訟協(xié)商不成時，可選擇仲裁或訴訟解決糾紛。合同約定應在合同中明確約定糾紛解決方式，避免后期出現(xiàn)爭議。保理業(yè)務中的稅收問題增值稅保理業(yè)務涉及增值稅的申報和繳納。保理公司需按規(guī)定繳納增值稅，并根據(jù)具體情況進行稅收抵扣。企業(yè)所得稅保理業(yè)務涉及企業(yè)所得稅的申報和繳納。保理公司需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，并根據(jù)具體情況進行稅收優(yōu)惠。其他稅收保理業(yè)務還可能涉及其他稅種，如印花稅、營業(yè)稅等。保理公司需按規(guī)定繳納相關稅款，并確保稅務合規(guī)。當前保理業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀與前景保理行業(yè)發(fā)展迅速，市場規(guī)模不斷擴大，越來越多的企業(yè)開始重視保理業(yè)務。保理業(yè)務的應用場景不斷拓展，逐漸應用于跨境貿易、供應鏈金融等領域。保理業(yè)務的科技化程度不斷提高，數(shù)字化、智能化的保理平臺層出不窮。保理業(yè)務的監(jiān)管環(huán)境不斷完善，行業(yè)規(guī)范性不斷增強。保理業(yè)務的行業(yè)動態(tài)分析保理行業(yè)發(fā)展迅速，市場規(guī)模不斷擴大。中國保理市場在過去幾年中保持了高速增長。100B市場規(guī)模2022年中國保理市場規(guī)模預計將達到10000億元。10%年增長率近幾年，中國保理市場年均增長率保持在10%以上。2000保理企業(yè)目前中國共有2000多家保理企業(yè)，其中大部分是民營企業(yè)。50%市場集中度保理市場集中度不高，前十大保理企業(yè)的市場份額約為50%。未來，隨著中國經濟的持續(xù)增長和金融市場的進一步開放，保理業(yè)務將迎來更加廣闊的發(fā)展空間。保理業(yè)務的競爭格局分析傳統(tǒng)保理公司互聯(lián)網(wǎng)保理公司銀行系保理公司金融科技公司其他保理行業(yè)競爭激烈，主要體現(xiàn)在傳統(tǒng)保理公司、互聯(lián)網(wǎng)保理公司、銀行系保理公司、金融科技公司和其它保理公司之間的競爭。傳統(tǒng)保理公司擁有豐富的經驗和客戶資源，但缺乏創(chuàng)新能力；互聯(lián)網(wǎng)保理公司發(fā)展迅速，但風險控制能力不足；銀行系保理公司資金實力雄厚，但業(yè)務范圍相對狹窄；金融科技公司以科技創(chuàng)新優(yōu)勢，但也面臨監(jiān)管風險；其他保理公司規(guī)模較小，競爭力有限。保理業(yè)務的客戶群體分析保理業(yè)務的客戶群體廣泛，涵蓋制造業(yè)、貿易業(yè)、服務業(yè)等各個領域。不同行業(yè)的企業(yè)都有著不同的保理需求，例如：制造業(yè)企業(yè)需要保理服務來解決應收賬款周轉率低的問題，貿易企業(yè)需要保理服務來降低貿易風險，服務業(yè)企業(yè)需要保理服務來提高資金周轉效率。80%中小企業(yè)中小企業(yè)資金實力相對薄弱，需要保理公司提供資金支持和風險管理服務，以提升企業(yè)經營效率和競爭力。20%大型企業(yè)大型企業(yè)資金實力雄厚，但也需要保理服務來優(yōu)化資金流，降低應收賬款壞賬風險，提高資金周轉效率。保理業(yè)務的客戶群體還在不斷擴大，隨著保理業(yè)務的不斷發(fā)展，保理服務將越來越多的應用于各種行業(yè)和場景。保理業(yè)務創(chuàng)新與發(fā)展趨勢科技驅動利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術提升風控能力和效率?？缇潮＠黼S著全球貿易的增長，跨境保理業(yè)務將進一步發(fā)展。供應鏈金融保理業(yè)務與供應鏈金融相結合，形成更完整的金融服務體系。綠色保理支持綠色產業(yè)發(fā)展，促進可持續(xù)發(fā)展。保理業(yè)務合規(guī)性與監(jiān)管政策監(jiān)管機構和政策中國銀保監(jiān)會、商務部等機構發(fā)布了相關政策，規(guī)范保理行業(yè)發(fā)展。政策強調保理業(yè)務合規(guī)性，維護市場秩序，保障客戶權益。合規(guī)經營的要求保理公司需取得相應資質，并遵守相關法律法規(guī)，建立健全內部控制體系。合規(guī)經營包括反洗錢、反欺詐、風險控制等方面，防止違法違規(guī)行為發(fā)生。保理業(yè)務的典型案例分析1案例背景某科技公司擁有大量應收賬款，但資金周轉困難，無法及時回籠資金。公司通過與保理公司合作，將應收賬款轉讓給保理公司，獲得資金周轉。保理公司承擔了應收賬款的風險，并提供資金支持，幫助科技公司解決資金難題。案例分析該案例體現(xiàn)了保理業(yè)務的優(yōu)勢，可以有效幫助企業(yè)解決資金難題，提高資金周轉率，降低企業(yè)經營風險。同時，也體現(xiàn)了保理公司在風險管理、資金管理等方面的專業(yè)能力。保理業(yè)務的典型案例分析2某科技公司需要采購一批高科技設備，但資金周轉緊張。通過保理公司，該公司將應收賬款轉讓給保理公司，獲得資金，用于設備采購。保理公司則承擔了收款風險，并向科技公司提供了資金支持，幫助其順利完成設備采購。該案例體現(xiàn)了保理業(yè)務在解決企業(yè)資金鏈問題，促進企業(yè)快速發(fā)展方面的作用。保理業(yè)務的典型案例分析3案例三：跨境保理業(yè)務。案例背景：某中國企業(yè)與國外客戶簽訂了一份大額的貿易合同，由于外方信用狀況良好，但資金