商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)章程-

XX銀行內(nèi)部審計(jì)章程總則第一條為促進(jìn)XX銀行（以下簡稱“本行”）完善公司治理，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，健全內(nèi)部審計(jì)體系，提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性，依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》等法規(guī)，制定本章程。第二條本章程所稱內(nèi)部審計(jì)是本行內(nèi)部獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，通過運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評(píng)價(jià)并督促改善本行業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果，促進(jìn)本行穩(wěn)健運(yùn)行和價(jià)值提升。第三條本行建立獨(dú)立、垂直的內(nèi)部審計(jì)體系，向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)、考核和評(píng)價(jià)，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，并定期與高級(jí)管理層溝通審計(jì)情況。第四條本行內(nèi)部審計(jì)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙和干涉，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第五條本行內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀和公正的原則，堅(jiān)持依法合規(guī)，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。第六條本行內(nèi)部審計(jì)接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管與評(píng)估。審計(jì)目標(biāo)與范圍第七條本行內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)包括：推動(dòng)國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則的有效落實(shí)；促進(jìn)本行建立并持續(xù)完善有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理架構(gòu)；督促相關(guān)審計(jì)對(duì)象有效履職，共同實(shí)現(xiàn)本行戰(zhàn)略目標(biāo)。第八條本行建立與業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)偏好和復(fù)雜程度相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度，確保內(nèi)部審計(jì)覆蓋全部業(yè)務(wù)和全部機(jī)構(gòu)。第九條本行各級(jí)機(jī)構(gòu)與各類業(yè)務(wù)(包括分支機(jī)構(gòu)及外包的業(yè)務(wù)活動(dòng))，依照本章程接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)職責(zé)、報(bào)告與溝通機(jī)制第十條董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。董事會(huì)根據(jù)本行業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度配備充足、穩(wěn)定的內(nèi)部審計(jì)人員；提供充足的經(jīng)費(fèi)并列入財(cái)務(wù)預(yù)算；負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃等；為獨(dú)立、客觀開展內(nèi)部審計(jì)工作提供必要保障；對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性進(jìn)行考核，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十一條董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)成員不少于３人，多數(shù)成員應(yīng)為獨(dú)立董事。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)具有財(cái)務(wù)、審計(jì)和會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人由獨(dú)立董事?lián)?。審?jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，經(jīng)其授權(quán)審核內(nèi)部審計(jì)章程等重要制度和報(bào)告，審批中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃，指導(dǎo)、考核和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作。第十二條監(jiān)事會(huì)對(duì)本行內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，有權(quán)要求董事會(huì)和高級(jí)管理層提供審計(jì)方面的相關(guān)信息。第十三條高級(jí)管理層支持內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立履行職責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)資源充足到位；及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告業(yè)務(wù)發(fā)展、產(chǎn)品創(chuàng)新、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)的最新發(fā)展和變化；根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議及時(shí)采取有效整改措施。第十四條本行可設(shè)立總審計(jì)師或首席審計(jì)官（以下統(tǒng)稱“總審計(jì)師”）一名?？倢徲?jì)師由董事會(huì)負(fù)責(zé)聘任和解聘。本行及時(shí)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告總審計(jì)師的聘任和解聘情況?？倢徲?jì)師對(duì)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，定期向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作，并通報(bào)高級(jí)管理層。總審計(jì)師未設(shè)立的，由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)總審計(jì)師的職責(zé)。第十五條本行設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，審查評(píng)價(jià)并督促改善本行經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控合規(guī)和公司治理效果，編制并落實(shí)中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃，開展后續(xù)審計(jì)，評(píng)價(jià)整改情況，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門向總審計(jì)師負(fù)責(zé)并報(bào)告工作?？倢徲?jì)師的責(zé)任與義務(wù)及審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)第十六條總審計(jì)師負(fù)責(zé)組織制定并實(shí)施本行內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)工作流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)道德規(guī)范等內(nèi)部審計(jì)制度，組織實(shí)施中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。第十七條總審計(jì)師對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)施計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)工作，以達(dá)到如下管理目的：實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)；促使內(nèi)部審計(jì)資源得到充分和有效的利用；提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，更好地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)；促使內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)符合監(jiān)管與內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求。第十八條總審計(jì)師應(yīng)與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)和其他管理部門進(jìn)行充分溝通，依據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略定期評(píng)估內(nèi)部審計(jì)體系，確保其適當(dāng)性和有效性。第十九條本第二十條本行配備充足的內(nèi)部審計(jì)人員，原則上不得少于員工總數(shù)的１％。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)操守，掌握銀行業(yè)務(wù)的最新發(fā)展，并通過后續(xù)教育和職業(yè)實(shí)踐等途徑，學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和審計(jì)實(shí)務(wù)的發(fā)展變化，保持和提升專業(yè)勝任能力。一般應(yīng)具備下列基本條件：（一）大學(xué)本科及以上學(xué)歷，并鼓勵(lì)其取得國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格。（二）熟悉相關(guān)的金融法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度，熟知本行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，理解本行發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營管理原則，掌握相關(guān)的審計(jì)知識(shí)。（三）具備履職所必需的溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、職業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作及文字表達(dá)等能力。（四）遵守誠信、客觀、公正、廉潔和保密的職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的職業(yè)審慎性，從事金融業(yè)務(wù)以來無不良記錄。第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員在從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)秉持誠信正直的道德操守，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的信息。內(nèi)部審計(jì)人員不得參與有利益關(guān)系的審計(jì)項(xiàng)目，不得利用職權(quán)謀取私利，不得隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不做缺少證據(jù)支持的判斷，不做誤導(dǎo)性陳述。第二十二條內(nèi)部審計(jì)部門履行職責(zé)所必需的項(xiàng)目差旅、部門管理、教育培訓(xùn)、系統(tǒng)建設(shè)等經(jīng)費(fèi)，列入本行財(cái)務(wù)預(yù)算。第五章審計(jì)事項(xiàng)與審計(jì)權(quán)限第二十三條內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)包括：（一）公司治理的健全性和有效性。（二）經(jīng)營管理的合規(guī)性和有效性。（三）內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和有效性。（五）會(huì)計(jì)記錄及財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性和準(zhǔn)確性。（六）信息系統(tǒng)的持續(xù)性、可靠性和安全性。（七）機(jī)構(gòu)運(yùn)營、績效考評(píng)、薪酬管理和高級(jí)管理人員履職情況。（八）監(jiān)管部門監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況以及監(jiān)管部門指定項(xiàng)目的審計(jì)工作。（九）其他需要進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)。第二十四條內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)獲取與審計(jì)有關(guān)的信息，列席或參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的會(huì)議，參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第二十五條內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)檢查各類經(jīng)營機(jī)構(gòu)（含分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)）的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)（含外包業(yè)務(wù)），及時(shí)、全面獲取經(jīng)營管理相關(guān)信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲?jì)對(duì)象和行內(nèi)相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢和取證。第二十六條內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和相關(guān)部門提出處理和處罰建議。第六章審計(jì)程序、重點(diǎn)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)頻率及質(zhì)量控制第二十七條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)本章程、業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需求及審計(jì)資源的配置情況，確定審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)頻率，編制中長期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。其中：信貸、財(cái)務(wù)、資金及信息系統(tǒng)等重點(diǎn)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，審計(jì)安排每三年至少一次，每三年應(yīng)覆蓋相關(guān)營運(yùn)機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)。本行的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃還應(yīng)充分考慮監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)，包括但不限于：全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本充足、流動(dòng)性、內(nèi)控合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告等。第二十八條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，選派合格、勝任的審計(jì)人員組成審計(jì)組，收集和研究相關(guān)背景資料，了解審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)概況及內(nèi)部控制，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，組織審計(jì)前培訓(xùn)并在實(shí)施審計(jì)前向?qū)徲?jì)對(duì)象下發(fā)審計(jì)通知書。特殊情況下，審計(jì)通知書可以在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。第二十九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)方案，綜合運(yùn)用審核、觀察、訪談、調(diào)查、函證、鑒定、調(diào)節(jié)和分析等方法，獲取審計(jì)證據(jù)，并將審計(jì)過程和結(jié)論記錄于審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)采取現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合的方式，并通過加強(qiáng)非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的廣度與深度。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)信息科技在審計(jì)工作中的運(yùn)用，不斷完善內(nèi)部審計(jì)管理信息系統(tǒng)。在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)做好與審計(jì)對(duì)象的溝通交流。第三十條內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，應(yīng)征求審計(jì)對(duì)象意見并及時(shí)完成審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)報(bào)告發(fā)送至審計(jì)對(duì)象，并上報(bào)審計(jì)委員會(huì)，同時(shí)根據(jù)本章程的規(guī)定與高級(jí)管理層及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)。第三十一條董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)定期向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作開展情況，本行董事會(huì)及高級(jí)管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果得到充分利用，整改措施得到及時(shí)落實(shí)；對(duì)未按要求整改的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。第三十二條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。必要時(shí)可開展后續(xù)審計(jì)，評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改進(jìn)度及有效性，促進(jìn)糾偏措施的落實(shí)與管理水平的提升。第三十三條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，妥善保管內(nèi)部審計(jì)檔案資料。第三十四條本行建立異議解決機(jī)制。審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)決定存在異議的，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)溝通并回復(fù)結(jié)果。審計(jì)對(duì)象對(duì)回復(fù)結(jié)果仍有異議的，可按規(guī)定程序申請(qǐng)復(fù)議，由作出審計(jì)結(jié)論的上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)議。溝通結(jié)果和審計(jì)結(jié)論應(yīng)同時(shí)報(bào)送至復(fù)議機(jī)構(gòu)并歸檔保存。第三十五條本行應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度和程序，規(guī)范審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)，定期實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)價(jià)，并接受內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估。第七章內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)外包的標(biāo)準(zhǔn)和原則第三十六條本行不得將內(nèi)部審計(jì)職能外包，但可將有限的、特定的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)外包給第三方，以緩解內(nèi)部審計(jì)資源壓力并提升內(nèi)部審計(jì)工作的全面性。第三十七條本行可就特殊審計(jì)事項(xiàng)，聘請(qǐng)具有專門技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助工作，參與項(xiàng)目審計(jì)。但事先應(yīng)對(duì)其獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)估。外包流程參照本行招投標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本（一）在形式和實(shí)質(zhì)上均保持獨(dú)立性；（二）具有與委托業(yè)務(wù)資產(chǎn)規(guī)模、復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險(xiǎn)承受能力；（三）擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，具備審計(jì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)勝任能力；（四）熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風(fēng)險(xiǎn)管理政策；（五）具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系；（六）具有良好的職業(yè)聲譽(yù)，無重大不良記錄。第三十八條外審機(jī)構(gòu)存在下列情況之一的，不得委托其從事外部審計(jì)業(yè)務(wù)：（一）專業(yè)勝任能力、從事銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力明顯不足的；（二）存在欺詐和舞弊行為，在執(zhí)業(yè)經(jīng)歷中受過行政處罰、刑事處罰且未滿三年的；（三）與被審計(jì)機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響審計(jì)獨(dú)立性的。第三十九條本行不得將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)外包給正在為本行提供外部審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。本行第四十條本行在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)外包時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參與并監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施，并負(fù)責(zé)向總審計(jì)師報(bào)告外包活動(dòng)的有關(guān)情況。第四十一條本行總審計(jì)師建立相應(yīng)的外包審計(jì)項(xiàng)目知識(shí)轉(zhuǎn)移機(jī)制，確保內(nèi)部審計(jì)人員能最大程度地獲取專業(yè)技能，提升內(nèi)部審計(jì)部門的專業(yè)能力。第四十二條本第四十三條本行董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)外包承擔(dān)最終責(zé)任。第八章內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的關(guān)系第四十四條本行內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控合規(guī)，并對(duì)上述職能履行的有效性實(shí)施評(píng)價(jià)。第四十五條內(nèi)部審計(jì)部門可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等事項(xiàng)提供專業(yè)建議，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營管理的決策與執(zhí)行。第九章內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系第四十六條

本章程所稱內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)，是指內(nèi)部審計(jì)部門與社會(huì)審計(jì)組織、國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)工作中的溝通與合作。第四十七條內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本行開展的審計(jì)檢查工作。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作包括下列方面：（一）與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的溝通；（二）配合外部審計(jì)工作；（三）利用外部審計(jì)工作成果。第四十八條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)協(xié)助董事會(huì)就聘請(qǐng)、續(xù)聘或改聘年度審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等事宜開展工作，并對(duì)其工作質(zhì)量和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十章考核與問責(zé)第四十九條本行董事會(huì)針對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門建立科學(xué)第五十條本行建立內(nèi)部審計(jì)責(zé)任制，按照相關(guān)規(guī)定明確內(nèi)部審計(jì)人員履職盡責(zé)要求以及問責(zé)程序。經(jīng)責(zé)任認(rèn)定，內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員已勤勉盡職的，可減輕或免除其責(zé)任。第五十一條本行對(duì)認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，敢于堅(jiān)持原則，審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大案件或重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的審計(jì)部門和審計(jì)人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第五十二條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和整改情況作為審計(jì)對(duì)象績效考評(píng)的重要依據(jù)。第五十三條審計(jì)對(duì)象應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。對(duì)于拒絕、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作及整改不力的行為，本行應(yīng)及時(shí)制止，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十一章接受監(jiān)管評(píng)估第五十四條本行內(nèi)部審計(jì)部門建立與銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的正式溝通機(jī)制，定期討論本行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)化解措施以及整改情況。雙方溝通的頻率與本行的規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)偏好和業(yè)務(wù)復(fù)雜性相匹配。第五十五條本行內(nèi)部審計(jì)部門按照規(guī)定向監(jiān)管部門提交以下報(bào)告：（一）內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；（二）重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其整改情況；（三）向董事會(huì)提交的全面審計(jì)工作報(bào)告；（四）外部機(jī)構(gòu)對(duì)本行的審計(jì)報(bào)告；（五）監(jiān)管部門監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改報(bào)告；（六）內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)價(jià)報(bào)告；（七）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求的其他報(bào)告。第五十六條本行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求，完成指定項(xiàng)目的審計(jì)工作，報(bào)送審計(jì)結(jié)果。第五十七條本行接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、監(jiān)管會(huì)談等方式，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的有效性進(jìn)行評(píng)估。接受監(jiān)管評(píng)估內(nèi)容包括：