《增值稅納稅申報表》課件

《增值稅納稅申報表》課件課程大綱增值稅納稅申報表概述增值稅納稅人的認定增值稅納稅人的分類增值稅納稅申報表的構(gòu)成增值稅納稅申報表概述增值稅納稅申報表是納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報增值稅的憑證，用于記錄和匯總納稅人當(dāng)期增值稅的進項稅額、銷項稅額、應(yīng)納稅額等信息，是稅務(wù)機關(guān)征收增值稅的主要依據(jù)。申報表包含了納稅人主體信息、稅務(wù)登記信息、經(jīng)營情況信息、稅額信息等內(nèi)容，并按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定格式填寫。增值稅納稅人的認定認定標(biāo)準根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的單位和個人，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的單位和個人，都是增值稅納稅人。認定主體包括企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體、個體工商戶、個人，以及其他組織。增值稅納稅人的分類一般納稅人符合國家稅務(wù)總局規(guī)定的認定標(biāo)準，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的納稅人。小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未達到國家規(guī)定標(biāo)準的納稅人。增值稅納稅人的義務(wù)1按期申報納稅納稅人應(yīng)按規(guī)定時間申報繳納增值稅。2如實申報納稅納稅人應(yīng)如實申報納稅，不得虛假申報、逃稅漏稅。3保存相關(guān)資料納稅人應(yīng)妥善保存相關(guān)稅務(wù)資料，以便稅務(wù)機關(guān)核查。4配合稅務(wù)檢查納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查，不得阻撓或干擾。增值稅納稅申報表的構(gòu)成增值稅納稅申報表是納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報增值稅納稅情況的書面文件，是稅務(wù)機關(guān)征收增值稅的重要依據(jù)。申報表一般包括以下內(nèi)容：納稅人基本信息、銷售收入、進項稅額、銷項稅額、應(yīng)納稅額、稅款繳納等信息。增值稅納稅申報表填寫要求1準確性申報數(shù)據(jù)必須真實準確，與實際經(jīng)營情況相符。2完整性填寫所有必填項目，不得漏填或虛填。3規(guī)范性按照規(guī)定格式填寫，字跡工整，不得涂改。4及時性按規(guī)定時間申報，不得逾期。增值稅納稅申報表第一欄填寫1納稅人識別號填寫納稅人識別號2納稅人名稱填寫納稅人名稱3稅務(wù)登記號填寫稅務(wù)登記號4申報期填寫申報期增值稅納稅申報表第二欄填寫1稅款所屬期申報的增值稅納稅期限，如：2023年01月2納稅人識別號納稅人登記證書上的識別號3申報單位納稅人登記證書上的單位名稱增值稅納稅申報表第三欄填寫銷售額填寫當(dāng)期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用。減：銷項稅額填寫當(dāng)期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額。銷項稅額抵扣填寫當(dāng)期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)實際抵扣的增值稅稅額。本期銷項稅額填寫當(dāng)期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額，即銷售額減去銷項稅額抵扣。增值稅納稅申報表第四欄填寫1銷項稅額本期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)取得的增值稅額2進項稅額本期購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生的增值稅額3進項稅額抵扣本期準予抵扣的進項稅額4未抵扣進項稅額本期不能抵扣的進項稅額增值稅納稅申報表第五欄填寫1納稅人識別號2銷售額3增值稅銷項稅額增值稅納稅申報表第六欄填寫1銷項稅額本欄填寫當(dāng)期銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷項稅額，即本期應(yīng)納增值稅的稅額。2計算依據(jù)銷項稅額的計算依據(jù)是當(dāng)期銷售貨物的銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，乘以增值稅稅率。3填寫要求銷項稅額應(yīng)填寫在第六欄的“銷項稅額”欄中，單位為元，精確到小數(shù)點后兩位。增值稅納稅申報表第七欄填寫銷售貨物填寫本期銷售貨物的增值稅銷項稅額提供應(yīng)稅勞務(wù)填寫本期提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅銷項稅額應(yīng)稅消費品填寫本期銷售應(yīng)稅消費品的增值稅銷項稅額增值稅納稅申報表第八欄填寫銷項稅額本欄填寫當(dāng)期銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷項稅額，即銷售額乘以增值稅稅率后的金額。計算方法銷項稅額=銷售額*增值稅稅率填寫要點應(yīng)準確計算銷項稅額，并將其填寫在對應(yīng)欄位中。增值稅納稅申報表第九欄填寫1應(yīng)稅銷售額填寫納稅人當(dāng)期實際發(fā)生的應(yīng)稅銷售額，即銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。2減免稅銷售額填寫納稅人當(dāng)期實際發(fā)生的減免稅銷售額，即享受增值稅減免政策的銷售額。3免稅銷售額填寫納稅人當(dāng)期實際發(fā)生的免稅銷售額，即銷售免稅貨物取得的收入。增值稅納稅申報表第十欄填寫1納稅人識別號填寫納稅人的稅務(wù)登記證號2稅務(wù)登記證號填寫納稅人的稅務(wù)登記證號3企業(yè)名稱填寫納稅人的企業(yè)名稱4申報期填寫申報的期間，如2023年1月增值稅納稅申報表第十一欄填寫1進項稅額指納稅人購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定從銷項稅額中抵扣的稅額2稅率指納稅人應(yīng)稅收入的稅率，一般為13%或9%3應(yīng)納稅額指納稅人應(yīng)繳納的稅款金額增值稅納稅申報表第十二欄填寫1銷項稅額本期銷項稅額是指本期開具的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票上的稅額合計。2計算方法銷項稅額=銷項稅率*銷售額。3填寫說明在第十二欄中填寫本期銷項稅額的金額。增值稅納稅申報表第十三欄填寫1計算公式期末留抵稅額=本期進項稅額-本期銷項稅額2填寫要求根據(jù)計算公式填入期末留抵稅額3注意事項留抵稅額可用于抵扣下期應(yīng)納稅額增值稅納稅申報表第十四欄填寫1銷售額填寫納稅人當(dāng)期銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，包括增值稅銷項稅額。2銷項稅額填寫納稅人當(dāng)期銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷項稅額。3進項稅額填寫納稅人當(dāng)期購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額。4進項稅額抵扣填寫納稅人當(dāng)期可以抵扣的進項稅額，包括從銷項稅額中抵扣的進項稅額以及退稅部分。增值稅納稅申報表第十五欄填寫納稅人識別號填寫納稅人識別號，對應(yīng)稅務(wù)登記證上的識別號。申報期填寫當(dāng)期申報的日期，例如2023年10月。申報單位填寫申報單位的名稱，與稅務(wù)登記證上的名稱一致。填報人填寫申報表的填報人姓名，并簽字確認。增值稅納稅申報表第十六欄填寫1欄次內(nèi)容本期進項稅額2填寫要求填寫本期取得的進項稅額3計算方法根據(jù)購進貨物或接受服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票、抵扣憑證等填列增值稅納稅申報表第十七欄填寫進項稅額本欄填寫納稅人當(dāng)期取得的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書等憑證上注明的增值稅進項稅額。抵扣憑證必須是納稅人取得的有效憑證，并符合國家稅務(wù)總局規(guī)定的抵扣條件。計算公式進項稅額=銷項稅額*進項稅額抵扣率增值稅納稅申報表第十八欄填寫1增值稅專用發(fā)票本期取得的增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票種類分別填寫2其他進項稅額本期發(fā)生的符合稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額，包括但不限于取得的增值稅普通發(fā)票等3進項稅額合計本期實際發(fā)生的進項稅額合計，是本欄各分項的匯總增值稅納稅申報表第十九欄填寫1納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行填報包括但不限于納稅人識別號、稅務(wù)登記證號、申報期限等。2應(yīng)稅銷售額指納稅人當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)稅銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，包括已開具增值稅專用發(fā)票的銷售額和未開具增值稅專用發(fā)票的銷售額。3扣除項目指納稅人當(dāng)期發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的扣除項目，包括進項稅額、免稅銷售額、視同銷售額、出口貨物退稅等。增值稅納稅申報表第二十欄填寫收入總額本欄填寫納稅人當(dāng)期取得的全部收入，包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入和其他收入。扣除項目本欄填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的全部扣除項目，包括進項稅額、銷項稅額、退稅額、免稅額等。應(yīng)納稅額本欄填寫納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額，即收入總額減去扣除項目后的余額。增值稅納稅申報表第二十一欄填寫1**稅款所屬期**填寫申報的納稅期限。2**納稅人識別號**填寫納稅人識別號。3**申報人**填寫申報人的姓名