1001-1004與管理層溝通、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通函

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2015版第2頁(yè)第1頁(yè)索引號(hào)：1001與管理層的溝通

被審計(jì)單位名稱：XXX公司會(huì)計(jì)期間：201X年度（截止201X年12月31日）溝通日期：參與溝通人員：溝通內(nèi)容：一、審計(jì)目標(biāo)與范圍對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。二、審計(jì)報(bào)告的用途三、管理層的責(zé)任1.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；2.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；3.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)），向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需要的其他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。四、適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。五、審計(jì)工作的安排六、報(bào)告的出具形式和內(nèi)容按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告，附送審計(jì)后的會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注。七、與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通安排（如存在）八、審計(jì)收費(fèi)九、其他事項(xiàng)說(shuō)明：本溝通函是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）在接受審計(jì)委托前向被審計(jì)單位征詢是否允許與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（A會(huì)計(jì)師事務(wù)所）溝通的函件參考格式。索引號(hào)：1002溝通函XXXX公司：貴公司擬聘請(qǐng)本所執(zhí)行20XX年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1153號(hào)-前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通》的規(guī)定，本所在接受委托之前，應(yīng)當(dāng)與貴公司的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師--A會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通，以確定本所是否能夠接受委托。為此，請(qǐng)貴公司同意本所與A會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通，并授權(quán)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本所就貴公司事項(xiàng)的詢問作出答復(fù)。感謝貴公司對(duì)本所工作的支持！如有任何問題，請(qǐng)及時(shí)與本所聯(lián)系，以便我們與貴公司進(jìn)一步溝通。聯(lián)系人：聯(lián)系電話：傳真：地址：郵編：XXX事務(wù)所二○一X年XX月XX日回執(zhí)：本公司同意貴所與A會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通，并授權(quán)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)貴所就本公司事項(xiàng)的詢問作出答復(fù)。（XXX公司蓋章）20XX年X月X日第1頁(yè)說(shuō)明：本溝通函是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）在首次接受審計(jì)委托前與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（A會(huì)計(jì)師事務(wù)所）進(jìn)行必要溝通的函件參考格式。索引號(hào)：1003與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通函A會(huì)計(jì)師事務(wù)所：ABC公司（以下簡(jiǎn)稱“該公司”）擬聘我所為其執(zhí)行20XX年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1153號(hào)--前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通》的規(guī)定，經(jīng)該公司同意，本所就如下問題與貴所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，煩請(qǐng)貴所根據(jù)所了解的事實(shí)在收到本函后盡快對(duì)其作出充分的答復(fù)：1．是否發(fā)現(xiàn)該公司管理層存在正直和誠(chéng)信方面的問題；2．貴所與該公司管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧；3．貴所向該公司治理層通報(bào)的管理層舞弊、違反法律法規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷；4．貴所認(rèn)為導(dǎo)致該公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因；5.其他需要溝通的事項(xiàng)。感謝貴所對(duì)本所工作的支持!如有任何問題,請(qǐng)及時(shí)與本所聯(lián)系,以便我們與貴所作進(jìn)一步溝通。聯(lián)系人：聯(lián)系電話：傳真：地址：郵編：XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所20XX年X月X日

注：本回復(fù)函是前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（A會(huì)計(jì)師事務(wù)所）就后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（B會(huì)計(jì)師事務(wù)所）的溝通函的回復(fù)函件參考格式。索引號(hào)：1004前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于溝通函的復(fù)函XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所：貴所發(fā)來(lái)的《溝通函》業(yè)已收悉,現(xiàn)將我們所了解的有關(guān)公司(以下簡(jiǎn)稱“該公司”)的事實(shí)答復(fù)如下：1．該公司管理層的正直誠(chéng)信情況2．我所與該公司管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧3．我所向該公司治理層通報(bào)的管理層舞弊、違反法律法規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷4．導(dǎo)致該公司變更會(huì)