2022年財務(wù)評價書要求

年度企業(yè)財務(wù)評價書要求根據(jù)2022年度業(yè)務(wù)約定書要求，接受委托的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定出具企業(yè)財務(wù)評價書，現(xiàn)將財務(wù)評價書的內(nèi)容和要求明確如下：一、工作定位財務(wù)評價是站在出資人角度，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)價值，圍繞企業(yè)發(fā)展總體目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合分類監(jiān)管要求，以財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合宏觀、行業(yè)、主要業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢，對企業(yè)財務(wù)指標(biāo)情況、主責(zé)主業(yè)情況、質(zhì)量效益情況、國資經(jīng)營預(yù)算資金支出情況、風(fēng)險管控情況和財務(wù)管控水平等方面進(jìn)行研究評價并提出建議。二、主要內(nèi)容2022年財務(wù)評價書應(yīng)立足企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，聚焦企業(yè)財務(wù)指標(biāo)、主責(zé)主業(yè)、質(zhì)量效益、風(fēng)險管控、績效評價和管理提升幾項(xiàng)重點(diǎn)事項(xiàng)，分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及受疫情影響情況，剖析企業(yè)在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改善民生方面的作用，在貫徹國家重大戰(zhàn)略和區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的作用；分析企業(yè)核心競爭力、創(chuàng)新能力和發(fā)展質(zhì)量、資本效率情況；分析企業(yè)面臨的風(fēng)險或潛在的風(fēng)險點(diǎn)，以及應(yīng)對風(fēng)險情況；分析企業(yè)國資預(yù)算資金的使用效果；分析企業(yè)“五位一體”財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的作用。重點(diǎn)包括以下幾方面內(nèi)容：財務(wù)指標(biāo)：綜合分析2019-2022年度企業(yè)主要指標(biāo)情況。對比近四年指標(biāo)，分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，尤其是近年疫情影響、主業(yè)發(fā)展方向調(diào)整等產(chǎn)生的影響，深入分析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債結(jié)構(gòu)、融資成本、現(xiàn)金流狀況等，對標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)警紅黃燈標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)預(yù)算值、債務(wù)風(fēng)險管控等要求。主責(zé)主業(yè)：根據(jù)監(jiān)管企業(yè)的行業(yè)分布情況，判斷企業(yè)主業(yè)聚焦和集中的情況。評價企業(yè)各主業(yè)板塊的功能定位是否和企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、行動計劃、主業(yè)目錄相匹配，評價企業(yè)在服務(wù)國家和上海市發(fā)展戰(zhàn)略及重大任務(wù)、專項(xiàng)任務(wù)的完成情況，評價是否出現(xiàn)偏離主業(yè)發(fā)展的情況。結(jié)合宏觀政策和行業(yè)發(fā)展評價企業(yè)主業(yè)（尤其是主業(yè)板塊內(nèi)的重點(diǎn)子企業(yè)）的市場地位、發(fā)展能力等情況，有針對性的對不同類別企業(yè)和業(yè)務(wù)進(jìn)行評價，如競爭類企業(yè)關(guān)注產(chǎn)業(yè)發(fā)展、金融服務(wù)類企業(yè)關(guān)注服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、功能保障類企業(yè)關(guān)注專項(xiàng)任務(wù)投資和完成情況等。質(zhì)量效益：圍繞高質(zhì)量發(fā)展，從具體企業(yè)具體行業(yè)出發(fā)，選擇合理的業(yè)務(wù)、財務(wù)和其他指標(biāo)，從質(zhì)量、效益、規(guī)模、融合和趨勢等維度進(jìn)行分析，運(yùn)用多種方式和分析方法，分析企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)板塊，與國內(nèi)、國際行業(yè)頂尖水平的差距或優(yōu)勢；分析企業(yè)的核心競爭力，如核心技術(shù)、市場占有率、品牌經(jīng)營能力等；分析企業(yè)的財務(wù)狀況，如盈利能力、償債能力等；分析企業(yè)在高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程中面臨的問題和困難。競爭類企業(yè)突出凈利潤、EBITDA、產(chǎn)業(yè)能力、研發(fā)、競爭力類的指標(biāo)；金融服務(wù)類企業(yè)突出行業(yè)地位、影響力等指標(biāo)；功能保障類突出服務(wù)質(zhì)量等指標(biāo)。風(fēng)險管控：結(jié)合外部環(huán)境及實(shí)際案例說明經(jīng)營過程中面臨的關(guān)鍵財務(wù)及業(yè)務(wù)風(fēng)險，已給企業(yè)造成較大經(jīng)濟(jì)損失或性質(zhì)嚴(yán)重的風(fēng)險事件，分析風(fēng)險造成的原因、影響及企業(yè)的應(yīng)對措施。結(jié)合外部環(huán)境及企業(yè)發(fā)展態(tài)勢，揭示企業(yè)未來潛在風(fēng)險。特別要關(guān)注外部環(huán)境不確定不穩(wěn)定、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級加快、金融風(fēng)險、資金風(fēng)險、重大并購、新進(jìn)業(yè)務(wù)等引發(fā)的各類風(fēng)險和潛在風(fēng)險問題，境外投資、管理存在的問題和風(fēng)險等情況。國資預(yù)算績效評價：對照企業(yè)國資經(jīng)營預(yù)算績效評價自評結(jié)果（具體參見決算報告），對2020年以來企業(yè)收到的國資經(jīng)營預(yù)算資金進(jìn)行評價，評價資金使用的效果。管理提升：結(jié)合企業(yè)“五位一體”財務(wù)管理提升情況，評價企業(yè)資金管理、內(nèi)控管理、全面預(yù)算管理、信息化管理、風(fēng)險管理五方面的管控能力，以及財務(wù)管控給企業(yè)創(chuàng)造的價值，分析各項(xiàng)管理中的優(yōu)點(diǎn)和不足并提出建議。三、分析方法財務(wù)評價書應(yīng)綜合運(yùn)用各種分析方法和模型，如定性分析、定量分析、對標(biāo)分析、案例分析方法，綜合運(yùn)用各種分析理論，分析企業(yè)面臨的環(huán)境、競爭能力、風(fēng)險狀況和管理水平，并提出有效建議。四、工作要求篇幅要求。財務(wù)評價書包括正文和附表兩部分，正文部分應(yīng)充分分析，有理有據(jù)，附表部分應(yīng)填列完整、準(zhǔn)確。時間節(jié)點(diǎn)。財務(wù)評價書正式報告應(yīng)在2023年5月15日前上交，專項(xiàng)評價報告應(yīng)在2023年5月31日前上交，不得延遲上報。材料報送。財務(wù)評價書上報材料包括財務(wù)評價書正文、和財務(wù)評價書附表。需上報紙質(zhì)版兩份、電子版（word和pdf）一份，并在系統(tǒng)中提交附表數(shù)據(jù)。溝通協(xié)調(diào)。財務(wù)評價書形成過程中應(yīng)加強(qiáng)與市國資委及企業(yè)的溝通，加強(qiáng)與企業(yè)管理層、業(yè)務(wù)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的訪談。但與企業(yè)的溝通不應(yīng)影響財務(wù)評價書的上報。企業(yè)應(yīng)積極配合財務(wù)評價書編制，安排相應(yīng)訪談，并將財務(wù)評價書所需如戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等材料提交給中介機(jī)構(gòu)。（注：有專項(xiàng)評價要求的企業(yè)，具體將單戶溝通。）附件：2022年企業(yè)財務(wù)評價書附表

參考提綱一、基本情況二、年度重大事項(xiàng)及改革情況三、行業(yè)現(xiàn)狀和前景分析（含宏觀