甘肅省下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計章程考試試題

甘肅省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計章程考試試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示

質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說

法最合理的反應(yīng)？I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個組織的控制結(jié)

構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。川、確保公司控制結(jié)構(gòu)

中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。

A：只有I

B：只有川

C：只有I和II

D：I、II和III都對

2.最能說明緊急故障恢復(fù)計劃有效的證據(jù)是

A：去年的計算機(jī)處理沒有發(fā)生過中斷。

B：關(guān)于該計劃的詳盡文檔。

C：由內(nèi)部審計部門對計劃簽署意見。

D：對計劃進(jìn)行成功的試驗。

3.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計

師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈?/p>

A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)

B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源

D：以調(diào)查不全面而推托

4.小組決定最適用于確定

A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；

B：在被審計單位的運(yùn)營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴(kuò)大審計方案；

C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴(kuò)大審計程序；

D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)。

5.某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動車頒發(fā)執(zhí)照項目的執(zhí)行情況，但其審計人員和人力資源都很

短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費(fèi)的收取和處理方面的控制薄

弱。內(nèi)部審計部門初步調(diào)查(PelimnarySurvey)以及有限的審計測試結(jié)具顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)

行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計部門下一步應(yīng)該

A：不再實(shí)施進(jìn)一步審計工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計報告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。

B：不再實(shí)施進(jìn)一步審計工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計工作編制

方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。

C：按原日程安排結(jié)束審計工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。

D：向行政主管和其他各方發(fā)送各忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計已經(jīng)被取消。

6.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進(jìn)行必要的改善和

維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審

計師應(yīng)該

1

A：不管預(yù)算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；

B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；

C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善日前的狀況；

D：要求管理高層參加這一決策。

7.以下哪項是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本？

A：銷售工人的車輛折舊。

B：銷售經(jīng)理的薪水。

C：公司總部建筑物的保險費(fèi)。

D：工廠的財產(chǎn)稅。

8.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖？

A：定義

B：控制

C：測量

D：改進(jìn)

9.內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是

A：最大程度的降低審計成本：

B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；

C:為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；

D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險。

10.首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官

要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施

A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；

C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；

D：將事實(shí)報告給首席執(zhí)行官和自計委員會。

11.與縱向流程圖相比，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？

A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標(biāo)注符號的書面說明

B：水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對業(yè)績的獨(dú)立核查

C：水平流程圖更長

D：水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉

12.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品

的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。

該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？

A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)

B：b.計算機(jī)輸出縮微膠片(COM)

C：C.可讀入磁盤(WORM)

D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)

13.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II.屬于檢查型控制程序。此不必要,

因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價。

A：只有I正確。

B：I、III正確。

c：II、in正確。

D：I、II和HI都正確。

14.以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務(wù)所必須的技能或知識？

2

A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。

B:有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標(biāo)相關(guān)的

證據(jù)。

C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。

D：有應(yīng)用風(fēng)險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間

表，并將計劃提交審計委員會。

15.審計師最不可能使用計算機(jī)軟件來

A：評估計算機(jī)控制風(fēng)險

B：準(zhǔn)備電子表格

C：進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件

D：構(gòu)建平行模擬

16.內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全

部門。但安全部門卻未對該案件進(jìn)行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線

經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當(dāng)時應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是

A：主管的做法是正確的。

B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門復(fù)核案件處理情況；

C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查；

D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人

17.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。

公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的

報告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論

B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報

告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨(dú)家管轄范圍

D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項

18.某財務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內(nèi)部審計師認(rèn)為“信息

泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時發(fā)生的。下列哪項控制措施能最有效地防

止信息泄漏？

A：不同步傳輸

B；加密

C：使用光纖傳輸線路

D：使用口令

19.內(nèi)部審計師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)

部審計管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師

隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計

活動做出的哪項反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)?/p>

A：助理審計師與管理人員均對達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進(jìn)行書面記錄；在工作底稿中保

留雙方的基本理由；

B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；

C：將兩種結(jié)論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；

D：在審計報告中同時提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結(jié)論做出反應(yīng)。

20.系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下?/p>

項中不屬于審查內(nèi)容的是

3

A：對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。

B：審查在每個實(shí)施階段用戶的參與程度。

C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。

D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。

21.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)

B：對各月投資組合的變動進(jìn)行匕率分析

C:對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析

D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析

22.上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現(xiàn)

A：分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目；

B：分析貸款主管的貸款總額；

C：針對貸款的內(nèi)部以外部審計；

D：調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。

23.在確定關(guān)于以下哪項內(nèi)容的存在假定時，函證最為有效

A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利

B：給某機(jī)器軍間添加-臺煉鋼機(jī)器

C：寄售存貨

D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品

24.管理當(dāng)局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括

A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。

B：被提議審計的總體成本。

C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。

D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。

25.審計師最不可能使用計算機(jī)軟件來

A：評估計算機(jī)控制風(fēng)險

B：準(zhǔn)備電子表格

C：進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件

D：構(gòu)建平行模擬

26.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍

A；長期計劃；

B：業(yè)務(wù)工作方案；

C：內(nèi)部審計活動的預(yù)算；

D：內(nèi)部審計活動的章程。

27.統(tǒng)計抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計抽樣

A：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的。

B：可用較小規(guī)模的樣本。

C：可得到更精確的結(jié)果。

D：取得具有可測量的可靠程度的總體估計。

28.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是

A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核

C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核

D：與醫(yī)院最高層面談

4

29.在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時，比較有效的是

A：要求給出可以量化的具體答案；

B：詢問他們的工作；

C：問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；

D：利用懼怕是這項業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。

30.在運(yùn)用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時，內(nèi)部審計師可望

A：運(yùn)用其個人判斷；

B：將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較；

C：順從被審計人的愿望；

D：謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)。

31.首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個方案應(yīng)包括

A：持續(xù)的教育機(jī)會和業(yè)績評價；

B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道；

C：既定的培訓(xùn)計劃和章程；

D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。

32.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)

行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利己變化

多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?/p>

程序是開展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實(shí)行的退休金計劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性

B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付

了退休金

C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是

否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查

33.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以

合并表的方法是

A：提取；

B：分類；

C：合并；

D；連接

34.某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進(jìn)

行審計，以下哪項因素應(yīng)予以考慮I.地方習(xí)俗。n.內(nèi)部審計師的語言能力。HI.內(nèi)部審

計師的經(jīng)驗。IV.貨幣的匯率。

A：I,II,III；

B：II,IILM

c：僅有I和ni；

D：僅有I和n。

35.項目控制過程開始于

A：基準(zhǔn)計劃

B：工作命令表

C：工作分配表

D：時間與成本的權(quán)衡

36.首席審計執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計執(zhí)行官認(rèn)為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部

5

審計技術(shù)、會計和財務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪

項行動最適當(dāng)

A:盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；

B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識，因而拒絕其申請；

C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘?；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供

一個職位。

37.在審計業(yè)務(wù)的計劃階段制定流程圖的目的是什么？

A：評估某項活動中內(nèi)部控制措施的有效性。

B：記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。

C：開展內(nèi)部控制測試。

D：評估內(nèi)部控制風(fēng)險。

38.內(nèi)部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認(rèn)為是合理的？

A：訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認(rèn)。

B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。

C：應(yīng)付賬款部門編制支付文件。

D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。

39.在組織內(nèi)設(shè)計新的職務(wù)時，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對員工的激勵作用時,

可使用的設(shè)計技術(shù)是

A：a.職務(wù)擴(kuò)大化

B：b.職務(wù)輪換

C：c.職務(wù)豐富化

D：d.職務(wù)重要性

40.某內(nèi)部審計師正檢查某機(jī)動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計人員利用分析性審計技術(shù)

觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見較去年有

重大增長⑴正使用的車輛數(shù)；（2）車輛運(yùn)行里程數(shù)；（3）設(shè)備使用年數(shù)；（4）環(huán)境狀況。審計人

員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上

發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的

負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行

比較；③對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報

告（deadlinereport）,確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確

定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述

有關(guān)行動中你認(rèn)為哪些較佳？

A：①，⑥和④；

B：④，⑤和⑥；

C：⑥，⑤和②；

D：②，③和④。

41.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃

中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計計劃

的相關(guān)需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進(jìn)行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新

考慮這些額外的審計要求

6

D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機(jī)會調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置

42.如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成

本變化組合？

A：采購成本增加,缺貨成本降低

B：采購成本增加,質(zhì)量成本降低

C：缺貨成本增加,儲存成本降低

D：質(zhì)量成本增加,訂貨成本降低

43.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下

列哪一項？

A：a.自下而上的設(shè)計。

B：b.生命周期法。

C：c.自頂向下的設(shè)計。

D：d.原型方法。

44.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對

管理層提出的對工作進(jìn)行重新組織，由同一個人來設(shè)計、安裝和操作計算機(jī)應(yīng)用程序的建議

進(jìn)行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。

B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。

C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反