審計業(yè)務中的法律法規(guī)遵守考核試卷

審計業(yè)務中的法律法規(guī)遵守考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生在審計業(yè)務中遵守相關法律法規(guī)的能力，確保審計工作合規(guī)、準確，提升審計質量。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于審計業(yè)務的獨立性要求？（）

A.客觀性

B.實質性

C.程序性

D.形式上獨立

2.審計人員在進行風險評估時，下列哪項不屬于風險評估的組成部分？（）

A.控制環(huán)境

B.會計政策

C.內部控制

D.信息技術

3.審計人員在進行審計計劃時，以下哪項不是審計計劃的主要內容？（）

A.審計目標

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

4.下列哪項不是審計準則的基本要求？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保守性

D.完整性

5.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑時，應采取的首要措施是？（）

A.立即向管理層報告

B.調查舞弊行為

C.修改審計計劃

D.延長審計時間

6.下列哪項不屬于審計證據(jù)的可靠性特征？（）

A.客觀性

B.完整性

C.有效性

D.確定性

7.審計人員在實施實質性程序時，下列哪項不是審計程序的主要類型？（）

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計抽樣

D.檢查記錄

8.下列哪項不是審計報告的組成部分？（）

A.引言部分

B.審計意見

C.財務報表附注

D.管理層對財務報表的說明

9.下列哪項不是審計人員職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

10.審計人員在進行風險評估時，下列哪項不是風險評估的步驟？（）

A.確定審計目標

B.識別重大風險

C.評估風險水平

D.制定應對措施

11.下列哪項不是審計人員職業(yè)道德的禁止事項？（）

A.接受客戶禮物

B.保持獨立性

C.保守秘密

D.保持客觀性

12.審計人員在實施審計程序時，下列哪項不是審計程序的目的？（）

A.收集審計證據(jù)

B.評估內部控制

C.確定審計范圍

D.形成審計意見

13.下列哪項不是審計人員職業(yè)道德的職責？（）

A.提供專業(yè)意見

B.保守秘密

C.保持獨立性

D.接受客戶禮物

14.審計人員在編制審計報告時，下列哪項不是審計報告的要素？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計依據(jù)

D.審計費用

15.下列哪項不是審計人員職業(yè)道德的義務？（）

A.保守秘密

B.保持獨立性

C.提供專業(yè)意見

D.接受客戶禮物

16.審計人員在實施審計計劃時，下列哪項不是審計計劃的目的？（）

A.確定審計目標

B.制定審計程序

C.收集審計證據(jù)

D.形成審計意見

17.下列哪項不是審計證據(jù)的充分性特征？（）

A.充足性

B.相關性

C.可靠性

D.完整性

18.審計人員在實施實質性程序時，下列哪項不是審計程序的主要類型？（）

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計抽樣

D.審計檢查

19.下列哪項不是審計報告的組成部分？（）

A.引言部分

B.審計意見

C.財務報表附注

D.審計發(fā)現(xiàn)

20.審計人員在進行風險評估時，下列哪項不是風險評估的組成部分？（）

A.控制環(huán)境

B.會計政策

C.內部控制

D.信息技術

21.下列哪項不是審計準則的基本要求？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保守性

D.完整性

22.審計人員在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑時，應采取的首要措施是？（）

A.立即向管理層報告

B.調查舞弊行為

C.修改審計計劃

D.延長審計時間

23.下列哪項不屬于審計業(yè)務的獨立性要求？（）

A.客觀性

B.實質性

C.程序性

D.形式上獨立

24.審計人員在進行風險評估時，下列哪項不屬于風險評估的組成部分？（）

A.控制環(huán)境

B.會計政策

C.內部控制

D.信息技術

25.審計人員在進行審計計劃時，以下哪項不是審計計劃的主要內容？（）

A.審計目標

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

26.下列哪項不是審計準則的基本要求？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保守性

D.完整性

27.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑時，應采取的首要措施是？（）

A.立即向管理層報告

B.調查舞弊行為

C.修改審計計劃

D.延長審計時間

28.下列哪項不屬于審計證據(jù)的可靠性特征？（）

A.客觀性

B.完整性

C.有效性

D.確定性

29.審計人員在實施實質性程序時，下列哪項不是審計程序的主要類型？（）

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計抽樣

D.檢查記錄

30.下列哪項不是審計報告的組成部分？（）

A.引言部分

B.審計意見

C.財務報表附注

D.管理層對財務報表的說明

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.審計人員在執(zhí)行審計工作時，以下哪些是審計準則的基本要求？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.實用性

2.審計證據(jù)的充分性包括哪些方面？（）

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質量

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的相關性

3.下列哪些是審計人員在職業(yè)道德方面應遵守的原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

4.審計程序的主要類型包括哪些？（）

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計抽樣

D.審計檢查

5.審計人員在確定審計目標時，需要考慮哪些因素？（）

A.被審計單位的業(yè)務性質

B.財務報表的重要性

C.審計風險

D.審計時間

6.審計人員在進行風險評估時，應當考慮哪些內部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.會計政策

C.信息系統(tǒng)與溝通

D.監(jiān)督

7.下列哪些是審計報告的要素？（）

A.引言部分

B.審計意見

C.財務報表附注

D.管理層對財務報表的說明

8.審計人員在實施審計計劃時，應當遵循哪些原則？（）

A.審計目標明確

B.審計程序合理

C.審計證據(jù)充分

D.審計意見公正

9.下列哪些是審計證據(jù)的相關性特征？（）

A.證據(jù)與審計目標的相關性

B.證據(jù)與被審計事項的相關性

C.證據(jù)與審計程序的相關性

D.證據(jù)與審計證據(jù)的相關性

10.審計人員在進行職業(yè)道德判斷時，應當考慮哪些因素？（）

A.審計準則的規(guī)定

B.職業(yè)道德原則

C.社會責任

D.個人價值觀

11.下列哪些是審計人員在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時應采取的措施？（）

A.立即向管理層報告

B.開展調查

C.修改審計計劃

D.調整審計程序

12.審計人員在實施實質性程序時，應當如何處理異常事項？（）

A.深入調查

B.評估影響

C.獲取補充證據(jù)

D.修改審計程序

13.下列哪些是審計人員職業(yè)道德的禁止事項？（）

A.接受客戶禮物

B.保持獨立性

C.保守秘密

D.利益沖突

14.審計人員在編制審計報告時，應當如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？（）

A.清晰描述

B.評估影響

C.提供建議

D.保持客觀

15.下列哪些是審計人員職業(yè)道德的職責？（）

A.提供專業(yè)意見

B.保守秘密

C.保持獨立性

D.接受客戶禮物

16.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應當如何處理利益沖突？（）

A.提前披露

B.避免利益沖突

C.請求第三方評估

D.接受客戶禮物

17.下列哪些是審計證據(jù)的可靠性特征？（）

A.客觀性

B.完整性

C.有效性

D.確定性

18.審計人員在實施審計計劃時，應當如何處理審計風險？（）

A.識別風險

B.評估風險

C.采取應對措施

D.監(jiān)控風險

19.下列哪些是審計人員職業(yè)道德的義務？（）

A.保守秘密

B.保持獨立性

C.提供專業(yè)意見

D.接受客戶禮物

20.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應當如何處理與客戶的溝通？（）

A.保持透明

B.確保信息準確

C.遵守保密原則

D.避免誤導

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計的目的是為了對財務報表的______進行合理保證。

2.審計人員應當保持______和______，以確保審計工作的公正性。

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以______審計意見。

4.審計準則包括______和______兩個層次。

5.審計程序可以分為______和______兩類。

6.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應當遵循______、______、______等職業(yè)道德原則。

7.審計意見分為______意見和______意見。

8.審計報告應當包括______、______、______等部分。

9.審計人員在進行風險評估時，應當考慮______、______、______等因素。

10.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)與______和______的相關性。

11.審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應當立即向______報告。

12.審計人員應當保持______，以避免利益沖突。

13.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)來源的______和______。

14.審計計劃應當包括______、______、______等內容。

15.審計人員在實施實質性程序時，應當關注______、______、______等異常事項。

16.審計人員應當保持______，以確保審計工作的獨立性。

17.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以______審計風險。

18.審計人員在進行職業(yè)道德判斷時，應當考慮______、______、______等因素。

19.審計報告應當對______發(fā)表意見。

20.審計人員應當保持______，以避免接受可能影響獨立性的禮物。

21.審計證據(jù)的完整性是指審計證據(jù)的______和______。

22.審計人員在實施審計計劃時，應當考慮______、______、______等因素。

23.審計人員應當保持______，以避免接受可能影響獨立性的利益。

24.審計證據(jù)的有效性是指審計證據(jù)的______和______。

25.審計人員應當保持______，以避免接受可能影響獨立性的薪酬。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計人員必須始終遵守審計準則的要求。（）

2.審計證據(jù)的充分性可以通過增加審計程序的數(shù)量來保證。（）

3.審計人員可以接受客戶提供的任何形式的禮物。（）

4.審計意見應當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

5.審計人員在進行審計工作時，可以泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

6.審計報告應當包含對被審計單位內部控制的有效性評價。（）

7.審計人員在發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時，應當立即停止審計工作。（）

8.審計人員可以僅通過詢問程序獲取足夠的審計證據(jù)。（）

9.審計意見應當對財務報表的公允性發(fā)表肯定意見。（）

10.審計人員在進行職業(yè)道德判斷時，可以完全依據(jù)個人價值觀。（）

11.審計證據(jù)的相關性是指證據(jù)與審計目標的相關性。（）

12.審計人員在進行風險評估時，可以忽略對內部控制的評價。（）

13.審計人員可以接受客戶提供的任何形式的財務資助。（）

14.審計報告應當對財務報表的合規(guī)性發(fā)表意見。（）

15.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和可靠性。（）

16.審計人員在進行審計工作時，可以接受客戶支付的額外審計費用。（）

17.審計人員應當僅在充分了解被審計單位的情況下才能開始審計工作。（）

18.審計意見應當基于審計人員的個人判斷和經(jīng)驗。（）

19.審計人員在進行職業(yè)道德判斷時，可以不考慮社會公眾的利益。（）

20.審計報告應當對被審計單位的財務狀況進行評價。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述審計人員在審計業(yè)務中遵守法律法規(guī)的重要性，并結合實際案例說明其影響。

2.論述審計人員在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

3.分析審計人員在面對職業(yè)道德沖突時，應如何進行判斷和決策。

4.結合當前審計環(huán)境，探討審計人員如何提高審計質量，確保審計工作的合規(guī)性和有效性。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

審計人員李明在對某上市公司進行年度財務報表審計時，發(fā)現(xiàn)公司存在以下情況：

-公司財務報表中列示的應收賬款賬面余額高于實際收到的款項；

-公司部分存貨賬面價值與實際盤點數(shù)量不符；

-公司財務報表附注中未披露一筆重大關聯(lián)方交易。

請分析審計人員李明應如何處理上述情況，并說明其遵循的審計準則和法律法規(guī)。

2.案例題：

審計人員張華在對某國有企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下問題：

-公司內部控制存在重大缺陷，導致財務報表存在重大錯報風險；

-審計過程中，公司管理層對審計人員施加了不當壓力；

-審計人員發(fā)現(xiàn)公司存在重大舞弊跡象，但公司管理層拒絕提供進一步的信息。

請分析審計人員張華在上述情況下應采取的審計措施，以及如何確保審計工作的獨立性和客觀性。

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.B

3.D

4.C

5.A

6.D

7.D

8.D

9.D

10.B

11.A

12.D

13.D

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.C

22.A

23.D

24.B

25.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.公允性

2.獨立性；客觀性

3.支持形成

4.審計準則；審計指南

5.實質性程序；程序性程序

6.獨立性；客觀性；保密性

7.無保留；保留

8.引言部分；管理層對財務報表的責任；審計意見

9.被審計單位的業(yè)務性質；財務報表的重要性；審計風險

10.審計目標；審計程序

11.管理層

12.獨立性

13.來源；可靠性

14.審計目標；審計程序；審計證據(jù)

15.舞弊跡象；重大異常；內部控制缺陷