研發(fā)費(fèi)用-其他費(fèi)用

其他費(fèi)用審計(jì)程序表,,,,,,,,,,,,,

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被審計(jì)單位：天津市方正園林建設(shè)監(jiān)理中心,,,,,,索引號(hào)：3171,,,,,,,

項(xiàng)目：高新,,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期：2018.12.31,,,,,,,

編制：邢璐,,,,,,復(fù)核：史金梁,,,,,,,

編制日期：2019.1.10,,,,,,復(fù)核日期：2019.1.10,,,,,,,

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一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表,,,,,,,,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,,,,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,,

,,,,,,,,發(fā)生,完整性,準(zhǔn)確性,截止,分類,列報(bào)和披露

1.研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表中記錄的研究開發(fā)費(fèi)用在所審計(jì)會(huì)計(jì)期間已發(fā)生且與申報(bào)企業(yè)及研究開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)。,,,,,,,,,,,,,

2.所有應(yīng)當(dāng)記錄的研究開發(fā)費(fèi)用均已記錄。,,,,,,,,,,,,,

3.研究開發(fā)費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。,,,,,,,,,,,,,

4.與研究開發(fā)費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。,,,,,,,,,,,,,

5.研究開發(fā)費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。,,,,,,,,,,,,,

6.研究開發(fā)費(fèi)用已按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和披露。,,,,,,,,,,,,,

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二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃的銜接,,,,,,,,,,,,,

1,是否計(jì)劃確定的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？是（）否（）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)_____________,,,,,,,,,,,,

2,準(zhǔn)備實(shí)施綜合性方案（）/實(shí)質(zhì)性方案（）。,,,,,,,,,,,,

3,實(shí)施控制測試獲得的保證程度?？尚牛ǎ?不可信（）,,,,,,,,,,,,

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三、審計(jì)程序,,,,,,,,,,,,,

審計(jì)重點(diǎn),計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序,,,,,索引號(hào),執(zhí)行人,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定,,,,,

,,,,,,,,發(fā)生,完整性,準(zhǔn)確性,截止,分類,列報(bào)和披露

,1.,檢查其他費(fèi)用是否為：技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。,,,,,,,,,,,

,2.,檢查相關(guān)費(fèi)用的核準(zhǔn)、支付是否符合內(nèi)部管理辦法的規(guī)定，是否與原始憑證相符。,,,,,,,,,,,

,3.,檢查是否存在列入與研究開發(fā)項(xiàng)目無關(guān)的其他費(fèi)用的情形，若有，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。,,,,,,,,,,,

,4.,檢查此項(xiàng)費(fèi)用是否超過研究開發(fā)總費(fèi)用的20%，如果超過提請(qǐng)調(diào)整。,,,,,,,,,,,

,5.,若存在其他費(fèi)用在研究開發(fā)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目之間分?jǐn)偟那樾?，檢查分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠?，且前后各期是否保持一致，分?jǐn)偟慕痤~是否正確。,,,,,,,,,,,

,6.,檢查列報(bào)的其他費(fèi)用是否超過研究開發(fā)費(fèi)用總額的20%，若超過20%，提請(qǐng)申報(bào)企業(yè)調(diào)整。,,,,,,,,,,,

,7.,檢查研究開發(fā)費(fèi)用中列支的借款費(fèi)用是否符合資本化條件，資本化金額的計(jì)算是否正確。,,,,,,,,,,,

,8.,抽取會(huì)計(jì)年度終了日前、后若干天的記賬憑證，實(shí)施截止測試，若存在異常跡象，考慮是