業(yè)務(wù)約定書第13-1號：變更驗資業(yè)務(wù)約定書

PAGEPAGE2變更驗資業(yè)務(wù)約定書業(yè)務(wù)約定書編號：甲方：ABC（股份）有限公司（籌）乙方：瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）甲方、乙方本著平等互惠的原則，在充分溝通、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，按照中華人民共和國的有關(guān)法律法規(guī)，就雙方合作的有關(guān)事項達成以下約定：一、定義除非文意另有所指，以下定義僅限于對本約定書所使用名詞的解釋。1.1“甲方”：指ABC（股份）有限公司（籌）。1.2“乙方”：指瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。1.3“雙方”：指甲方和乙方。1.4“一方”：指乙方或甲方。1.5“約定書”：指本約定書文本及其與本約定書不可分割的若干附件與補充文件。1.6“驗資準則”：指《中國注冊會計師審計準則第1602號——驗資》及其指南。1.7“注冊資本”：指被審驗單位在公司登記機關(guān)依法登記的全體出資者的出資額。1.8“實收資本”：指被審驗單位全體股東或者發(fā)起人實際交付并經(jīng)公司登記機關(guān)依法登記的出資額或者股本總額。1.9“驗資截止日”：指注冊會計師所驗證的注冊資本實收情況或注冊資本及實收資本變更情況的截止日期。1.10“變更驗資”：指注冊會計師對被審驗單位申請變更登記時的注冊資本及實收資本的變更情況進行的審驗。1.11“中國企業(yè)會計準則”：指中華人民共和國財政部于2006年2月15日以財會【2006】3號文頒發(fā)的《企業(yè)會計準則》及其應用指南和解釋。1.12“中注協(xié)”：指中國注冊會計師協(xié)會。1.13“地方注協(xié)”：指中國各省市的注冊會計師協(xié)會。二、服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)目標2.1服務(wù)內(nèi)容乙方接受甲方委托，對甲方自20X1年XX月XX日至20X2年XX月XX日止的注冊資本及實收資本增加（減少）情況進行審驗。審驗范圍包括與增資相關(guān)的出資者、出資幣種、出資金額、出資時間、出資方式、出資比例和相關(guān)會計處理，以及增資后的出資者、出資金額和出資比例等（減少注冊資本的，審驗范圍包括與減資相關(guān)的減資者、減資幣種、減資金額、減資時間、減資方式、債務(wù)清償或擔保情況、相關(guān)會計處理，以及減資后的出資者、出資金額和出資比例等）。2.2服務(wù)目標乙方按照驗資準則開展審驗工作，對甲方自20X1年XX月XX日至20X2年XX月XX日止與增資相關(guān)的出資者、出資幣種、出資金額、出資時間、出資方式、出資比例和相關(guān)會計處理，以及增資后的出資者、出資金額和出資比例等（減少注冊資本的，審驗范圍包括與減資相關(guān)的減資者、減資幣種、減資金額、減資時間、減資方式、債務(wù)清償或擔保情況、相關(guān)會計處理，以及減資后的出資者、出資金額和出資比例等）發(fā)表審驗意見，便于甲方申請注冊資本和實收資本的變更登記及向出資者簽發(fā)（或換發(fā)）出資證明。三、雙方的責任（一）甲方的責任3.1根據(jù)《中華人民共和國公司法》，甲方應確保出資者按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求增（減）出資，并保護資產(chǎn)的安全、完整。3.2甲方有責任保證向乙方提供真實、合法、完整的驗資資料。甲方負責確保及時為乙方的審驗工作提供乙方要求的全部驗資資料和其他有關(guān)資料，并保證所提供資料的真實性、合法性和完整性，并將所有可能對審驗工作形成的結(jié)論產(chǎn)生影響的事項如實告知乙方。3.3甲方有責任確保乙方不受限制的接觸任何與審驗工作有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3.4甲方或其出資者有責任向乙方作出與審驗工作有關(guān)的聲明予以書面確認。該聲明書包括(但并不限于)甲方或其出資者須確認：全體股東已按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求增（減）資，并保證不抽逃出資，甲方對全體股東出資資產(chǎn)的安全、完整負全部責任；甲方已提供全部驗資資料，并已將截至驗資報告日止的所有對審驗結(jié)論產(chǎn)生重要影響的事項如實告知注冊會計師，無違法、舞弊行為；股東用以出資的非貨幣財產(chǎn)已按照國家規(guī)定進行評估，其價值是合理的，且已經(jīng)全體股東確認；甲方股東在出資前對其出資的非貨幣財產(chǎn)擁有所有權(quán)，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛，未設(shè)定擔保，已經(jīng)辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；甲方已依法建立會計賬簿，并按照注冊會計師的審驗結(jié)論對有關(guān)事項作出適當會計處理；甲方保證按驗資業(yè)務(wù)約定書規(guī)定的用途使用驗資報告。3.5甲方有責任為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項將由乙方于外勤工作開始前提供清單。3.6乙方的審驗工作不能減輕甲方的責任。（二）乙方的責任3.7乙方的責任是在實施審驗程序的基礎(chǔ)上出具驗資報告。乙方按照驗資準則的規(guī)定進行驗資。驗資準則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和執(zhí)行驗資工作，以對甲方注冊資本及實收資本的變更情況進行審驗，并出具驗資報告。3.8乙方需要合理計劃和執(zhí)行審驗工作，期望能夠獲取充分、適當?shù)膶忩炞C據(jù)，以使乙方為甲方注冊資本及實收資本的變更情況是否不存在重大錯報獲取合理保證。3.9乙方有責任在驗資報告中指明所發(fā)現(xiàn)的甲方在出資者、出資幣種、出資金額、出資時間、出資方式和出資比例等重大方面沒有遵循《中華人民共和國公司法》和甲方出資協(xié)議或章程規(guī)定且未按乙方的建議進行調(diào)整的事項。3.10就審驗責任方面，乙方不應被視為已經(jīng)知悉甲方向非承擔審驗工作的乙方其他員工提供的信息。3.12在出具驗資報告后，乙方已沒有進一步責任考慮或查詢可能影響注冊資本實收情況的期后事項。然而乙方希望甲方將在驗資報告日后發(fā)生的或發(fā)現(xiàn)的有可能審驗結(jié)果的重大事項或事實通知乙方。3.13乙方根據(jù)甲方的口頭或書面通知合理預計完成相應的審驗工作所需要的時間。該時間安排以乙方可以及時獲得乙方要求的充足和適當?shù)淖C據(jù)和資料為前提。乙方會隨時向甲方報告相關(guān)工作進程。如果出現(xiàn)導致需要更多的工作時間的情況，乙方將告知甲方。四、工作局限性4.1乙方開展的審驗工作存在固有限制，比如審驗工作的基礎(chǔ)是甲方及第三方提供的信息和資料是真實和完整的，因此乙方的審驗工作不能對驗資報告獲取絕對保證。由于存在固有限制，即使乙方已適當?shù)匕凑镇炠Y準則計劃和執(zhí)行審驗工作，仍然不可避免地存在甲方注冊資本實收情況的某些重大錯報未被發(fā)現(xiàn)的風險。4.2乙方開展的審驗工作未能發(fā)現(xiàn)舞弊或違反法規(guī)行為導致的甲方注冊資本實收情況重大錯報的風險高于審驗工作未能發(fā)現(xiàn)錯誤導致的錯報的風險。這是因為違反法規(guī)或舞弊行為可能涉及經(jīng)過策劃的隱瞞行為，例如串通舞弊、偽造文件、故意漏記交易、高級管理層凌駕于控制之上或故意向乙方作出不實陳述。如果乙方認為可能存在違反法規(guī)或舞弊行為，乙方將與甲方管理層或治理層進行溝通。4.3保障甲方的資產(chǎn)安全及防止和發(fā)現(xiàn)舞弊、錯誤和違反法規(guī)行為，是甲方治理層和管理層的責任。乙方將計劃審驗工作，以獲取甲方注冊資本實收情況不存在重大錯報的合理保證，無論該錯報是由于舞弊、錯誤還是違反法規(guī)行為導致。然而，乙方的審驗工作不應被依賴用以發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊、錯誤或違反法規(guī)行為。4.4在審驗過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方出資者用于出資的資產(chǎn)權(quán)屬或價值存在乙方認為值得關(guān)注的缺陷，應以書面形式向甲方治理層或管理層通報。但乙方通報的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。甲方在實施乙方提出的改善建議前應全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。4.5乙方開展的審驗工作系乙方依據(jù)甲方所提供的資料，按照中國有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定所得出的職業(yè)判斷。由于乙方不能確保乙方依據(jù)對甲方所提供資料進行的理解與甲方的真實意圖完全一致，因此，直接而不加選擇的采用乙方提出的建議存在無法實現(xiàn)甲方預期目標的風險。4.6乙方出具的驗資報告不應被視為對甲方注冊資本實收情況提供的絕對保證。五、驗資報告和驗資報告的使用5.1乙方按照驗資準則規(guī)定的格式和類型驗資報告。5.2乙方應于20×3年×月×日前出具驗資報告，并向甲方致送驗資報告一式××份。5.3甲方在提交或?qū)ν夤简炠Y報告時，不得修改乙方出具的驗資報告及其后附的新增注冊資本實收情況明細表、注冊資本及實收資本變更前后對照表和驗資事項說明。。當甲方認為有必要修改相關(guān)數(shù)據(jù)和所作的說明時，應當事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對驗資報告的影響，必要時，將重新出具驗資報告。5.4除非特別約定，乙方的審驗工作不為任何第三方而計劃或?qū)嵤Ｒ虼?，乙方的驗資報告將不會特別提及第三方可能關(guān)注的事項，且第三方也可能會就某些事項有不同評估。乙方的驗資報告亦僅為約定書所述的目的而出具，甲方不應為約定書所明確約定的目的以外的其他目的而依賴或使用乙方的驗資報告。乙方不對甲方或其他第三方因不當使用驗資報告而導致的后果承擔責任。六、工作底稿的所有權(quán)及有關(guān)信息的獲取6.1乙方在審驗過程中編制的與本約定書約定業(yè)務(wù)有關(guān)的工作底稿和檔案（包括電子文件及檔案）的所有權(quán)屬于乙方。6.2工作底稿包含乙方與驗資服務(wù)相關(guān)的機密專有技術(shù)、方法和商業(yè)秘密。除非根據(jù)中國法律、中國有關(guān)政府部門、中國司法或監(jiān)管機關(guān)、中注協(xié)或地方注協(xié)的要求或經(jīng)乙方事先書面同意，乙方不提供相關(guān)工作底稿信息。6.3如果中國國家或地方政府、司法或監(jiān)管機關(guān)，包括但并不限于財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會，或中注協(xié)或地方注協(xié)，要求乙方（1）在任何法律程序、問詢、檢查或調(diào)查中，或（2）在中國財政部會計行業(yè)管理網(wǎng)、中國證券監(jiān)督管理委員會證券服務(wù)機構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)和中注協(xié)行業(yè)管理系統(tǒng)報備與乙方為其服務(wù)或客戶相關(guān)的信息的情況下，提供乙方工作底稿中的信息，甲方同意并授權(quán)乙方為遵照上述要求提供乙方工作底稿所含的甲方機密信息。6.4鑒于乙方根據(jù)上述6.3條款，允許檢查者查閱乙方的工作底稿和提供乙方工作底稿所含的甲方機密信息，甲方同意并不因此而取得任何權(quán)利，乙方及其合伙人和員工也不對甲方承擔任何由此可能產(chǎn)生的相應責任或義務(wù)。6.5如果乙方按甲方要求，或按中國政府規(guī)定、傳喚或其他法律程序的要求，就此項業(yè)務(wù)，提供乙方的工作底稿或傳喚乙方員工作為證人，只要乙方不是作為該程序中的一方當事人，甲方應按照中國法律規(guī)定報銷乙方因此所發(fā)生的合理費用和律師費用。七、互聯(lián)網(wǎng)通訊7.1在開展審驗工作過程中，乙方可能有時以電子方式與甲方進行交流。但是正如甲方所知，電子信息的傳輸并不能保證安全無誤，信息可能會中斷、損壞、丟失、銷毀、延誤或不全，或因其他原因而被損害或無法安全使用。因此，雖然乙方會在以電子方式傳輸信息之前采取合理措施檢查當時最常出現(xiàn)的電腦病毒，但乙方不會向甲方承擔有關(guān)電子信息傳輸?shù)娜魏呜熑?。八、保密?.1就本約定書約定的審驗業(yè)務(wù)，雙方將遵循并承諾其已遵循相關(guān)法域內(nèi)所有適用的數(shù)據(jù)和隱私權(quán)保護法律法規(guī)(若有)。8.2除非獲得甲方在約定書中的授權(quán)或其它授權(quán)，或按照中國法律法規(guī)、政府、司法或監(jiān)管機關(guān)、中注協(xié)或地方注協(xié)的要求，乙方不會向第三方提供或與其討論乙方在履行專業(yè)職責中所獲取的甲方機密信息。8.3甲方同意，在中國法律允許的范圍內(nèi)，乙方可以為以下所述目的使用和披露甲方的機密信息和個人數(shù)據(jù)：（1）為提供約定書所述服務(wù)之目的，或為因提供審計服務(wù)所附帶產(chǎn)生的其他目的包括質(zhì)量及風險管理復核；（2）對乙方有關(guān)甲方人員具體聯(lián)系方式的記錄和數(shù)據(jù)庫進行更新以便聯(lián)系與審計或約定書相關(guān)的人員；（3）為合法的業(yè)務(wù)目的，包括客戶關(guān)系管理、客戶管理、內(nèi)部財務(wù)報告以及信息技術(shù)支持；（4）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權(quán)益；（5）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟、仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為。乙方將確保履行相應的保密義務(wù)并確保采取所有適當?shù)募夹g(shù)及組織管理保密措施，以防止未經(jīng)授權(quán)或非法地披露或處理該等信息和數(shù)據(jù)。九、利益沖突9.1由于乙方為很多客戶提供多種服務(wù)，因此乙方向其他公司和機構(gòu)提供服務(wù)時，甲方可能會認為其中存在利益沖突。雖然乙方已有既定程序識別這些利益沖突情況，但乙方無法肯定能識別所有可能存在或可能發(fā)生的利益沖突，其中部分原因是乙方無法預料在哪些情況下甲方會認為其中有利益沖突情況。如果甲方知道或發(fā)現(xiàn)任何影響此項業(yè)務(wù)的利益沖突情況，甲方應告知乙方。如出現(xiàn)上述情況且乙方認為在實施適當程序后甲方的利益可以得到保障，乙方會與甲方討論并商定乙方將采取的措施，以維護保密性并確保乙方向甲方提供的建議和意見是完全獨立的。乙方不會為第三方的利益使用甲方的保密信息，正如乙方也不會為甲方的利益使用第三方的保密信息。十、收費標準和條款10.1作為乙方制定計劃的結(jié)果，甲方和乙方一致同意根據(jù)以下條款及約定的費用，完成預定的驗資服務(wù)目標。10.2為了實現(xiàn)甲方和乙方共同的目的，甲方應及時提供乙方要求的驗資資料和其他有關(guān)資料。甲方也須根據(jù)雙方達成的共識提供實際情況下必要和合理的工作場所和甲方員工的協(xié)助。如果由于任何原因，甲方無法提供以上資料和協(xié)助，或者乙方工作中發(fā)現(xiàn)資料不一致或其他異常情況，乙方將為所需要提供的額外服務(wù)而與甲方協(xié)商調(diào)整收費。以上調(diào)整將以“補充業(yè)務(wù)約定書”的形式進行約定。10.3如果由于無法預見的原因，致使乙方從事約定書所涉及的驗資服務(wù)實際時間較約定書簽訂時預計的時間有明顯的增加或減少時，甲方和乙方雙方應通過協(xié)商，相應調(diào)整約定書所述的服務(wù)費用，并以“補充業(yè)務(wù)約定書”的形式進行約定。10.4乙方按照本約定書約定的驗資服務(wù)內(nèi)容為甲方出具的驗資報告以中文作為報告文本。若甲方要求乙方提供除中文以外的其他國家文字版本，甲方和乙方應通過協(xié)商，相應調(diào)整約定書所述的服務(wù)費用，并以“補充業(yè)務(wù)約定書”的形式進行約定。10.5除了上述特殊情況可能導致收費的調(diào)整，乙方的收費詳見“十一、收費”之規(guī)定。十一、收費11.1本次驗資服務(wù)的收費是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費的時間為基礎(chǔ)計算的。乙方預計本次驗資服務(wù)的費用總額為人民幣××萬元。11.2甲方應在本約定書簽訂之日起日內(nèi)本支付約定書11.1款約定的驗資服務(wù)收費的50%，剩余的50%在乙方提交驗資報告之日起日內(nèi)支付。11.3如果由于無法預見的原因，致使乙方人員抵達甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的驗資服務(wù)不再進行，甲方不得要求退還預付的驗資費用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審驗工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應另行向乙方支付人民幣××元的補償費，該補償費應于甲方收到乙方的收款通知之日起××日內(nèi)支付。11.4乙方員工因開展驗資服務(wù)需要而發(fā)生的差旅費、住宿費和通訊費、郵費、復印和打印費等由甲方支付并承擔。十二、乙方員工及其它實體12.1在提供服務(wù)過程中，乙方可能會視需要酌情利用其它實體的資源，該其他實體(不論是否是公司形式)是指與乙方有關(guān)聯(lián)的實體以及它們的合伙人和員工的資源，但提供本服務(wù)仍然僅屬于乙方的責任。12.2甲方同意不會因本服務(wù)而對其它實體或其人員提出任何索賠(不論是根據(jù)合同關(guān)系、侵權(quán)(包括過失)或其它)。任何其它的合伙人或員工就本服務(wù)而與甲方聯(lián)系的行為僅代表乙方而為，乙方將為他們的前述行為向甲方負責。12.3甲方不會對乙方任何員工提出由本服務(wù)所產(chǎn)生或與本服務(wù)相關(guān)的任何針對個人的索賠(不論是根據(jù)合同關(guān)系、侵權(quán)(包括過失)或其它)，但這并沒有限制或排除乙方因其員工的行為或遺漏而應承擔的法律責任。本條款在中國法律允許的范圍內(nèi)適用。12.4第12.2至12.3條款的規(guī)定是為乙方員工、其它實體及其合伙人和員工(統(tǒng)稱為“受益人”)的利益而明確規(guī)定的。甲方同意，各受益人均有權(quán)引用第12.1至12.4條款，如同他們是本業(yè)務(wù)約定書的簽署方。每一個同意協(xié)助提供本服務(wù)的其它視圖均依據(jù)第12.1至12.4條款所提供的保障而為，乙方正式代表其接納該條款所提供的保障。十三、責任限制及補償13.1如果由于甲方的董事、員工或代理人的舞弊行為、不實陳述或故意違約而導致的任何損失、損害、費用或支出，乙方將不承擔任何法律責任。13.2乙方、其合伙人或員工向甲方承擔的全部責任以約定書所約定的專業(yè)服務(wù)費金額為限，無論這些損失是因侵權(quán)、違約或其他原因所引起。此限制不適用于由于乙方惡意行為或欺詐行為而引起的索賠事項。13.3乙方對不是因乙方、其合伙人或員工過錯所直接導致的損失不承擔任何責任。乙方、其合伙人或員工也無義務(wù)對任何與本約定書中所約定的服務(wù)有關(guān)的間接損失、利潤損失或類似損害，或未能實現(xiàn)的預期節(jié)支負責，無論這些損失是因侵權(quán)、違約或其他原因所引起。13.4如任何第三方就根據(jù)本業(yè)務(wù)約定書而提供的服務(wù)，或就甲方使用乙方根據(jù)本業(yè)務(wù)約定書而交付的任何服務(wù)成果，向乙方、其合伙人以及其它實體提出索賠，甲方應補償并使乙方、其合伙人、員工以及其它實體免遭因此引起的任何損失、費用、損害或法律責任(或由任何第三方可能提出的訴訟)，并且償付乙方因此等訴訟或索賠而發(fā)生的所有費用和支出(包括按律師與客戶之間的收費基準計算的法律費用)，但最終認定因乙方及其合伙人和雇員及其它實體與本服務(wù)有關(guān)的惡意行為或欺詐行為所導致的第三方相應損失部分除外。十四、適用法律和爭議解決14.1本業(yè)務(wù)約定書適用中華人民共和國法律，并依據(jù)中華人民共和國法律解釋。14.2本約定書履行地為乙方出具驗資報告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括