四川文化傳媒職業(yè)學(xué)院《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)四川文化傳媒職業(yè)學(xué)院《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)遇到被審計(jì)單位的管理層拒絕提供某些重要的審計(jì)證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響B(tài).注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施替代審計(jì)程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)C.如果替代審計(jì)程序無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)D.即使管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，就可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)2、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值占比較高。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.無(wú)形資產(chǎn)的取得是否合法，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)政策是否合理，攤銷(xiāo)金額計(jì)算是否正確C.無(wú)形資產(chǎn)是否存在減值跡象，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分D.以上都是3、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在未披露的重大或有負(fù)債。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況的發(fā)生？（）A.管理層故意隱瞞，以避免對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生不利影響B(tài).財(cái)務(wù)人員疏忽，未將相關(guān)信息進(jìn)行記錄和披露C.或有負(fù)債的發(fā)生概率較低，管理層認(rèn)為不需要披露D.以上情況都有可能4、在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴(yán)格、缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個(gè)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴(yán)格C.缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制D.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定5、在審計(jì)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用的折舊方法在同行業(yè)中較為少見(jiàn)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)：（）A.檢查企業(yè)選擇該折舊方法的合理性和依據(jù)B.建議企業(yè)改用同行業(yè)普遍采用的折舊方法C.無(wú)需關(guān)注，只要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則即可D.要求企業(yè)重新評(píng)估固定資產(chǎn)的使用壽命6、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況可能是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)？（）A.保理商信用風(fēng)險(xiǎn)B.應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對(duì)企業(yè)不利D.以上都是7、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于存貨的審計(jì)是一項(xiàng)重要且復(fù)雜的任務(wù)。某制造企業(yè)的存貨種類(lèi)繁多，價(jià)值較大，且存在多個(gè)倉(cāng)庫(kù)分布在不同地區(qū)。審計(jì)師在進(jìn)行存貨審計(jì)時(shí)，遇到了以下情況：部分存貨的計(jì)價(jià)方法在本會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生了變更，同時(shí)有一些存貨的盤(pán)點(diǎn)記錄不完整。此時(shí)，審計(jì)師為了獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，首先應(yīng)當(dāng)采取的措施是：（）A.對(duì)存貨的計(jì)價(jià)方法變更進(jìn)行合理性分析，并檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確B.重新對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，以確保存貨數(shù)量和價(jià)值的準(zhǔn)確性C.審查與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制制度，評(píng)估其有效性和執(zhí)行情況D.對(duì)存貨的收發(fā)憑證進(jìn)行詳細(xì)審查，核實(shí)存貨的流動(dòng)情況8、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財(cái)務(wù)人員在記賬過(guò)程中出現(xiàn)了疏漏，導(dǎo)致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達(dá)賬項(xiàng)C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準(zhǔn)確性9、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.變更后的攤銷(xiāo)方法更符合無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際使用情況B.變更的原因是為了與同行業(yè)企業(yè)保持一致C.變更未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，且未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露D.無(wú)形資產(chǎn)的剩余使用壽命發(fā)生了變化，導(dǎo)致攤銷(xiāo)方法相應(yīng)調(diào)整10、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值在短期內(nèi)大幅增加。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有自主研發(fā)成功新的技術(shù)、收購(gòu)其他公司獲得無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估增值或者將費(fèi)用資本化等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的快速增長(zhǎng)？（）A.企業(yè)投入大量資源進(jìn)行自主研發(fā)，取得了有價(jià)值的技術(shù)成果B.企業(yè)通過(guò)收購(gòu)其他公司，獲得了有價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)C.對(duì)現(xiàn)有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了重新評(píng)估，導(dǎo)致價(jià)值大幅上升D.企業(yè)將本應(yīng)費(fèi)用化的支出錯(cuò)誤地資本化，虛增了無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值11、審計(jì)人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購(gòu)，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務(wù)D.以上都有可能12、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位的管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的問(wèn)題整改不力。這可能反映出：（）A.管理層對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視B.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性和獨(dú)立性不足C.整改措施不具有可操作性，無(wú)法有效執(zhí)行D.以上都有可能13、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的一種技術(shù)方法，它可以提高審計(jì)效率，同時(shí)保證審計(jì)質(zhì)量。以下關(guān)于審計(jì)抽樣的相關(guān)描述，不正確的是（）A.審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)；非統(tǒng)計(jì)抽樣則更多地依靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷B.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規(guī)模的大小取決于可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差和預(yù)計(jì)總體誤差等因素C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響審計(jì)的效果和效率。抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于抽樣的隨機(jī)性導(dǎo)致的，非抽樣風(fēng)險(xiǎn)則是由于人為錯(cuò)誤或其他因素導(dǎo)致的D.只要運(yùn)用了審計(jì)抽樣，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就能夠?qū)傮w得出準(zhǔn)確無(wú)誤的結(jié)論，無(wú)需考慮其他審計(jì)程序14、在內(nèi)部控制審計(jì)中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類(lèi)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞或不合理之處，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評(píng)價(jià)缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補(bǔ)償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類(lèi)是主觀的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序15、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司加強(qiáng)了應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)支付了欠款B.供應(yīng)商給予了更多的信用期限，導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡延長(zhǎng)C.公司為了美化財(cái)務(wù)狀況，故意減少應(yīng)付賬款的入賬金額D.公司本年度采購(gòu)規(guī)模大幅下降，導(dǎo)致應(yīng)付賬款減少16、在審計(jì)一家農(nóng)業(yè)企業(yè)的存貨時(shí)，由于農(nóng)產(chǎn)品的特殊性，如季節(jié)性、易腐爛等，審計(jì)工作具有一定難度。假設(shè)該企業(yè)種植了大量的水果和蔬菜，并且有部分存貨存在滯銷(xiāo)的情況。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注存貨的計(jì)價(jià)和減值準(zhǔn)備。以下哪種情況最可能導(dǎo)致存貨計(jì)價(jià)不合理？（）A.對(duì)于滯銷(xiāo)的農(nóng)產(chǎn)品，未計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備B.存貨的計(jì)價(jià)方法在不同年份之間隨意變更C.企業(yè)將采摘成本全部計(jì)入存貨成本，未考慮損耗D.農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格下跌，但企業(yè)未調(diào)整存貨價(jià)值17、審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力時(shí)，需要考慮多個(gè)因素。假設(shè)一家制造業(yè)企業(yè)面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、銷(xiāo)售下滑、資金緊張等問(wèn)題。以下哪個(gè)因素對(duì)于判斷其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力最為關(guān)鍵？（）A.企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備來(lái)應(yīng)對(duì)短期債務(wù)B.企業(yè)是否有新的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃和市場(chǎng)拓展策略C.管理層對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的信心和應(yīng)對(duì)措施D.企業(yè)是否能夠獲得銀行的新增貸款支持18、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，這可能會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率高的主要原因？（）A.大量舉債進(jìn)行擴(kuò)張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產(chǎn)減值損失較大D.以上都是19、在審計(jì)存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)人員責(zé)任的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要參與存貨的實(shí)地監(jiān)盤(pán)，對(duì)存貨的數(shù)量和狀況進(jìn)行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤(pán)可以由審計(jì)人員親自執(zhí)行，也可以在被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)人員的陪同下進(jìn)行觀察C.如果由于特殊原因無(wú)法進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤(pán)，審計(jì)人員可以實(shí)施替代審計(jì)程序，但應(yīng)當(dāng)對(duì)替代程序的有效性負(fù)責(zé)D.存貨監(jiān)盤(pán)的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對(duì)于存貨的質(zhì)量和計(jì)價(jià)，審計(jì)人員無(wú)需關(guān)注20、在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)管理情況。以下哪項(xiàng)不屬于金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)？（）A.對(duì)各類(lèi)金融產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)B.建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)C.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況調(diào)整業(yè)務(wù)策略，優(yōu)化資產(chǎn)配置D.為追求高收益，適當(dāng)增加高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的比重二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的復(fù)雜性。包括審計(jì)策略和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2、（本題5分）深入探討審計(jì)抽樣的方法，如隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣。分析每種抽樣方法的特點(diǎn)和適用場(chǎng)景，并舉例說(shuō)明在審計(jì)工作中如何運(yùn)用。3、（本題5分）深入分析審計(jì)質(zhì)量控制的要素和措施。包括對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的要求、審計(jì)過(guò)程的監(jiān)控和審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)等。結(jié)合實(shí)際情況，說(shuō)明如何加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，提高審計(jì)工作的質(zhì)量。4、（本題5分）某公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)出現(xiàn)了異常波動(dòng)。審計(jì)師應(yīng)如何展開(kāi)審計(jì)工作以查明原因？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明可能的影響因素、審計(jì)程序和分析方法。5、（本題5分）全面論述審計(jì)計(jì)劃的編制過(guò)程，包括初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的制定。解釋每個(gè)步驟的目的和主要內(nèi)容，并舉例說(shuō)明如何根據(jù)被審計(jì)單位的情況制定合理的審計(jì)計(jì)劃。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家制造企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期突然上升，然而原材料價(jià)格和生產(chǎn)工藝并未發(fā)生重大變化。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用大幅增加，同時(shí)廢品率也有所上升。請(qǐng)?zhí)接懣赡軐?dǎo)致生產(chǎn)成本上升的原因，并提出審計(jì)應(yīng)對(duì)策略。2、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)一家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其享受的稅收優(yōu)惠政策存在到期風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中未充分披露。請(qǐng)分析可能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的影響，并提出審計(jì)意見(jiàn)。3、（本題5分）一家企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出在本年度大幅增加，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其中包含大量的罰款和賠償支出，但相關(guān)的法律文件和審批手續(xù)不完整。請(qǐng)分析可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。4、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)政策在本年度發(fā)生了變化，且變化對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生了較大影響。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。5、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家建筑企業(yè)的工程結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在高估工程結(jié)算收入的情況。公司通過(guò)虛增工程量和提高工