銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準制度

銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準制度第一章總則第一條為加強銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制，確保審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于我行內(nèi)部審計部門及其派出機構(gòu)。第三條內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準制度遵循以下原則：（一）依法合規(guī)原則：內(nèi)部審計工作必須符合國家法律法規(guī)、政策規(guī)定和行業(yè)準則。（二）獨立公正原則：內(nèi)部審計工作應(yīng)保持獨立性，客觀公正地評價被審計單位的經(jīng)濟活動。（三）風險導(dǎo)向原則：內(nèi)部審計工作應(yīng)關(guān)注重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大風險。（四）持續(xù)改進原則：內(nèi)部審計質(zhì)量控制應(yīng)不斷優(yōu)化，提高審計工作質(zhì)量和效率。第二章內(nèi)部審計質(zhì)量控制組織第四條我行設(shè)立內(nèi)部審計委員會，負責制定內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策、指導(dǎo)審計工作，協(xié)調(diào)解決審計過程中的重大問題。第五條內(nèi)部審計部門負責組織實施內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作，包括：（一）制定內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度、程序和標準；（二）組織開展內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作；（三）對內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督檢查；（四）指導(dǎo)、督促審計人員提高業(yè)務(wù)水平；（五）收集、整理、分析和報告內(nèi)部審計質(zhì)量控制相關(guān)信息。第三章內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度第六條內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度包括：（一）審計項目管理制度；（二）審計質(zhì)量控制制度；（三）審計人員管理制度；（四）審計檔案管理制度；（五）審計工作保密制度。第七條審計項目管理制度：（一）審計項目計劃：根據(jù)年度審計工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定審計項目計劃，明確審計項目范圍、內(nèi)容和時間安排；（二）審計項目審批：審計項目計劃經(jīng)內(nèi)部審計委員會審批后組織實施；（三）審計項目執(zhí)行：審計組應(yīng)按照審計項目計劃要求，開展審計工作；（四）審計項目報告：審計組完成審計工作后，向內(nèi)部審計部門提交審計報告。第八條審計質(zhì)量控制制度：（一）審計工作底稿：審計人員在審計過程中應(yīng)做好審計工作底稿，確保底稿的真實、完整、準確、規(guī)范；（二）審計證據(jù)：審計人員應(yīng)收集充分、可靠的審計證據(jù)，確保審計結(jié)論的客觀性；（三）審計報告：審計報告應(yīng)客觀、公正、全面地反映審計情況，提出切實可行的意見和建議。第九條審計人員管理制度：（一）審計人員選拔：審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力和身心健康；（二）審計人員培訓：定期組織審計人員參加業(yè)務(wù)培訓，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平；（三）審計人員考核：對審計人員進行定期考核，考核結(jié)果作為職務(wù)晉升、評優(yōu)評先的重要依據(jù)。第十條審計檔案管理制度：（一）審計檔案的收集、整理和歸檔：審計檔案應(yīng)按照規(guī)定程序收集、整理和歸檔；（二）審計檔案的保管和使用：審計檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的完整、安全和保密。第十一條審計工作保密制度：（一）審計人員應(yīng)嚴格遵守保密制度，不得泄露審計過程中獲取的涉密信息；（二）審計檔案應(yīng)按照規(guī)定程序進行保密管理，確保檔案的保密性。第四章內(nèi)部審計質(zhì)量控制措施第十二條內(nèi)部審計質(zhì)量控制措施包括：（一）審計計劃管理：制定年度審計計劃，明確審計重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；（二）審計風險評估：對審計項目進行全面風險評估，制定相應(yīng)的審計策略；（三）審計人員配備：根據(jù)審計項目需要，合理配備審計人員，確保審計團隊的專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗；（四）審計現(xiàn)場管理：審計現(xiàn)場應(yīng)保持安全、整潔，確保審計工作順利進行；（五）審計質(zhì)量控制：加強審計過程中對質(zhì)量控制點的監(jiān)控，確保審計質(zhì)量。第五章監(jiān)督檢查與責任追究第十三條內(nèi)部審計委員會對內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作進行監(jiān)督檢查，確保本制度有效實施。第十四條審計部門對審計人員的質(zhì)量控制工作進行監(jiān)督檢查，對違反本制度的行為進行責任追究。第十五條審計人員違反本制度，給審計工作造成不良影響的，