《中外商業(yè)銀行信貸管理的比較與啟示研究》11000字（論文）

iii中外商業(yè)銀行信貸管理的比較與啟示研究摘要金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行作為重要的金融機(jī)構(gòu)，其主要的業(yè)務(wù)和職能是信貸。外資銀行經(jīng)過(guò)長(zhǎng)久的發(fā)展已經(jīng)形成了一套較為完整的、科學(xué)的信貸管理體系，而我國(guó)商業(yè)銀行則在信貸業(yè)務(wù)的處理上通常有著風(fēng)險(xiǎn)把控不到位、運(yùn)營(yíng)管理不完善等缺陷。為了讓我國(guó)信貸業(yè)務(wù)的管理更加科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，需要建立一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、科學(xué)的機(jī)制，這樣可以推動(dòng)我國(guó)銀行業(yè)的進(jìn)步，同時(shí)還可以維護(hù)我國(guó)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，促進(jìn)金融行業(yè)的繁榮興盛。本文先闡述了中外商業(yè)銀行信貸管理的背景和重要性。其次，以近十年來(lái)我國(guó)銀行資產(chǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)為依據(jù)，研究總結(jié)我國(guó)銀行在信貸業(yè)務(wù)處理上存在的缺陷。再者，研究外資銀行的信貸管理情況，討論外資銀行信貸管理的優(yōu)勢(shì)，對(duì)比得出中外商業(yè)銀行信貸管理的差異。最后，為促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展提出建議。本文討論了國(guó)內(nèi)銀行和國(guó)外銀行的信貸業(yè)務(wù)處理的現(xiàn)狀，通過(guò)運(yùn)用比較分析法和文獻(xiàn)分析法，研究中外商業(yè)銀行在信貸管理上的差異，在外國(guó)的銀行先進(jìn)的信貸管理制度中得到啟示，以期望改善我國(guó)銀行業(yè)的信貸管理水平。關(guān)鍵詞：信貸管理；中外銀行；比較；啟示目錄1.引言 11.1選題背景與意義 11.1.1選題背景 11.1.2選題意義 11.2研究方法和思路 21.2.1研究方法 21.2.2研究思路 21.3文獻(xiàn)綜述 21.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀 21.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 32.中國(guó)商業(yè)銀行信貸管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題 32.1中國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的現(xiàn)狀 32.1.1信貸規(guī)?，F(xiàn)狀 32.1.2信貸結(jié)構(gòu)變動(dòng) 52.1.3信貸質(zhì)量現(xiàn)狀 62.2中國(guó)商業(yè)銀行信貸管理的問(wèn)題 92.2.1貸款分類方法不科學(xué) 92.2.2信貸人員素質(zhì)亟待提高 92.2.3貸款調(diào)查和管控不合理 92.2.4信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的理念存在誤區(qū) 102.2.5信貸監(jiān)管存在缺陷 103.外資銀行信貸管理的現(xiàn)狀 103.1健全的信貸業(yè)務(wù)管理架構(gòu) 103.1.1嚴(yán)格實(shí)施KYC標(biāo)準(zhǔn) 103.1.2采取有效制衡的審批機(jī)制 113.1.3注重風(fēng)險(xiǎn)的早期防范 113.2完善的產(chǎn)品管理、定價(jià)和考核機(jī)制 123.2.1開展全方位的管理 123.2.2采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)方法 123.2.3實(shí)行綜合績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制 134.中外銀行信貸管理制度的主要差異 144.1中外銀行信貸管理的比較架構(gòu) 144.2中外銀行信貸管理的主要差異 144.2.1組織結(jié)構(gòu)上的差異 144.2.2風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和控制手段上的差異 164.2.3人員制約手段的差異 174.2.4財(cái)務(wù)管理制度上的差異 184.2.5不良貸款處理策略上的差異 185.外資銀行信貸管理對(duì)我們的啟示 185.1建立健全信貸組織管理體制 185.2樹立正確的信貸經(jīng)營(yíng)管理思想 195.3客觀評(píng)價(jià)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn) 205.4改革財(cái)務(wù)管理制度 205.5加強(qiáng)銀行信貸監(jiān)管 21結(jié)語(yǔ) 21參考文獻(xiàn)： 221.引言1.1選題背景與意義1.1.1選題背景商業(yè)銀行是以金融財(cái)產(chǎn)為管理對(duì)象的金融機(jī)構(gòu)，其主要的業(yè)務(wù)和職能是信貸。中國(guó)和外國(guó)的銀行在信貸業(yè)務(wù)的處理方面存在一定的差距。在國(guó)外，有關(guān)信貸方面有著一套較為完整的處理機(jī)制，并且國(guó)外的銀行十分重視預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。外資銀行[1]對(duì)貸款的原則、程序、審批等內(nèi)容制定了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、明確的章程。與外資銀行不同的是，國(guó)內(nèi)銀行雖然在改革開放之后有了飛速的進(jìn)步和發(fā)展，但是由于體制問(wèn)題，盡管我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制在逐步的完善，但是信貸管理機(jī)制和經(jīng)營(yíng)管理體制依然相對(duì)滯后，與外資銀行相比仍然存在著較大的差距，我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理水平亟待提高。1.1.2選題意義金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，是國(guó)家重要的核心競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行是金融系統(tǒng)的重要組成部分。自改革開放以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行有了飛速的進(jìn)步和發(fā)展，信貸管理水平也有了較為明顯的提升，但是我國(guó)商業(yè)銀行與經(jīng)過(guò)長(zhǎng)久發(fā)展的外資銀行相比，仍存在明顯的不足，這主要表現(xiàn)[2]在：我國(guó)社會(huì)信用體系不健全，銀行和企業(yè)之間信息不對(duì)等，信貸工作難以展開；我國(guó)銀行業(yè)普遍“重貸款輕管理”，忽視貸款后期的管理工作……種種問(wèn)題，反映出我國(guó)銀行業(yè)的信貸處理水平較低，相關(guān)體制存在較大的問(wèn)題，提高我國(guó)的信貸問(wèn)題的處理水平刻不容緩。通過(guò)提升我國(guó)的信貸管理水平，建立一套科學(xué)的、規(guī)范的信貸管理體制，可以使我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的把控能力得到增強(qiáng)，同時(shí)還可以促進(jìn)金融業(yè)的發(fā)展，維持我國(guó)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。1.2研究方法和思路1.2.1研究方法本篇文章主要運(yùn)用文獻(xiàn)研究法和對(duì)比分析法進(jìn)行討論。首先查閱相關(guān)資料和文獻(xiàn)，了解研究現(xiàn)狀。然后運(yùn)用對(duì)比分析法，先把相關(guān)數(shù)據(jù)聚集在一起，然后展開縱向?qū)Ρ群蜋M向?qū)Ρ?，再進(jìn)行數(shù)據(jù)資料詳細(xì)研究，最后了解中外商業(yè)銀行信貸管理的差異和問(wèn)題。1.2.2研究思路研究思路如下圖所示：中外銀行信貸管理制度的主要差異中外銀行信貸管理制度的主要差異外資銀行信貸管理對(duì)我們的啟示圖1.1本文的研究思路1.3文獻(xiàn)綜述1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀Davalas和Syriopoulos（2014）分析了信貸風(fēng)險(xiǎn)和宏觀經(jīng)濟(jì)狀況之間的聯(lián)系，并以銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)為研究對(duì)象，研究了不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境下信貸風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)轉(zhuǎn)換矩陣的影響。這些實(shí)證研究結(jié)果對(duì)銀行在核心資本要求和基礎(chǔ)貸款組合中的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)方面與巴塞爾準(zhǔn)則保持一致是有用的和關(guān)鍵的。ChengMingHuang、WuXueJiang和YunQiYang（2014）根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理運(yùn)行機(jī)制和數(shù)據(jù)庫(kù)建模，并且結(jié)合銀行業(yè)信貸處理系統(tǒng)的運(yùn)行特點(diǎn)，研究了銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)處理系統(tǒng)設(shè)計(jì)的重要組成部分，并給出了相應(yīng)的解決方案。1.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀張菁（2020）闡述了政府對(duì)于商業(yè)銀行的監(jiān)督管理研究的現(xiàn)狀和重要性,討論了國(guó)有商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀。然后以內(nèi)蒙古的C行為例，認(rèn)真的探討了政府的監(jiān)管機(jī)構(gòu)的履職狀況、監(jiān)督體制和制度框架,研究得出我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)在監(jiān)督和管理方面的缺陷，而后制定相關(guān)的措施彌補(bǔ)這個(gè)缺陷,為今后國(guó)有商業(yè)銀行信貸監(jiān)管提供了一定借鑒。

劉梅（2019）詳細(xì)研究了我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理所遭受的挑戰(zhàn)，然后指出應(yīng)該制定一些有針對(duì)性的關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度。羅韜（2016）表明國(guó)內(nèi)銀行信貸管理體制還在不斷發(fā)展的階段，我國(guó)商業(yè)銀行的體制存在缺陷，和國(guó)外的商業(yè)銀行相比有很大的不足之處，這篇文章十分詳細(xì)地討論研究了中國(guó)商業(yè)銀行和外資銀行在信貸管理上的不同之處，然后給出促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的建議。2.中國(guó)商業(yè)銀行信貸管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題2.1中國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的現(xiàn)狀2.1.1信貸規(guī)模現(xiàn)狀（1）資產(chǎn)負(fù)債和信貸圖2.1顯示了我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)2010-2020年的資產(chǎn)負(fù)債和存貸款的情況，根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)的季度報(bào)表和中國(guó)人民銀行的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)歸納而來(lái)。我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)[3]的資產(chǎn)數(shù)額在2020年資產(chǎn)數(shù)額高出300萬(wàn)億元，負(fù)債數(shù)額也達(dá)到了293萬(wàn)億元。2010年的資產(chǎn)規(guī)模是94萬(wàn)億元，2020年資產(chǎn)總額到達(dá)了319萬(wàn)億元，資產(chǎn)數(shù)額增長(zhǎng)了3.4倍；2020年的負(fù)債總額為293萬(wàn)億，對(duì)比2010年的88萬(wàn)億，大約增長(zhǎng)了231%的。從增速來(lái)看，銀行的資產(chǎn)增長(zhǎng)率和負(fù)債增長(zhǎng)率的走勢(shì)幾乎同步，自2010年以來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債增長(zhǎng)率總體呈下降趨勢(shì)，2018年降到最低點(diǎn)，2016年和2020年有一定的回升。在2016-2018年，資產(chǎn)負(fù)債增速呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，并且在這三年期間將近下降了大約10%，造成這一現(xiàn)象的主要原因是流動(dòng)性[4]的緊縮，當(dāng)然，2016年資產(chǎn)負(fù)債的絕對(duì)規(guī)模較高也一定程度的影響了增長(zhǎng)率。圖2.1銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債情況（萬(wàn)億元）（2）信貸發(fā)展現(xiàn)狀表2.1是2010-2020年間的GDP增長(zhǎng)率和存貸款發(fā)展情況。總體來(lái)看，2010-2020年期間，我國(guó)銀行類金融機(jī)構(gòu)存款增速呈現(xiàn)W型變動(dòng)，貸款增速波動(dòng)下降，而同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率穩(wěn)步下降。全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)2010年的存款是71.82萬(wàn)億元，2020年的存款余額是213.08萬(wàn)億元，相比提高了2.96倍；2010年的貸款余額是47.91萬(wàn)億元，2020年的貸款余額是172.72萬(wàn)億元，提高了3.6倍。存款增速和貸款增速的變動(dòng)呈現(xiàn)一致性。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和商業(yè)銀行的存貸款增速相互影響。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度影響著信貸的發(fā)展情況；此外，銀行存貸款的上升也能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的繁榮，是經(jīng)濟(jì)前進(jìn)的推動(dòng)力。表2.1顯示，銀行業(yè)的貸款增速相比經(jīng)濟(jì)增速的波動(dòng)幅度較大，最低值為12.34%，而最高值達(dá)到19.89%。總體來(lái)看，銀行業(yè)貸款增速高于GDP的增速，這促進(jìn)了我國(guó)企業(yè)的融資和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。表2.1銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存貸款情況（萬(wàn)億元）年份存款存款增長(zhǎng)率貸款貸款增長(zhǎng)率GDP增速201071.8220.16%47.9219.89%10.60%201180.9412.69%54.7914.35%9.60%201291.7613.37%62.9914.96%7.90%2013104.3813.76%71.9014.14%7.80%2014113.869.08%81.6813.60%7.40%2015136.8120.15%93.8914.95%7%2016151.9411.06%106.3413.25%6.80%2017165.178.71%119.4512.34%6.90%2018178.127.84%135.8413.72%6.70%2019193.538.65%152.9312.58%6%2020213.0810.10%172.7212.94%2.30%2.1.2信貸結(jié)構(gòu)變動(dòng)圖2.2反映了2010-2020年，我國(guó)銀行的個(gè)貸和企貸的狀況。在2010年，銀行的個(gè)貸額為11.25萬(wàn)億元，2020年個(gè)人貸款數(shù)額為62.43萬(wàn)億元，是2010年的5.54倍；2010年的企業(yè)貸款余額是36.64萬(wàn)億元，2020年企業(yè)貸款余額達(dá)到109.67萬(wàn)億元，增長(zhǎng)了2.99倍。我國(guó)銀行業(yè)貸款增長(zhǎng)率也存在一些差異。首先，2020年個(gè)人貸款增速達(dá)到最低值，2017年企業(yè)貸款增速達(dá)到最低值。其次，個(gè)人貸款增長(zhǎng)率一直高于企業(yè)貸款增長(zhǎng)率，二者貸款的增長(zhǎng)率也大致相差平均10%的數(shù)值。最后，企業(yè)貸款增速比總貸款增速要低，而個(gè)人貸款增速要比貸款總增速高很多，這反映出我國(guó)商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)配置的發(fā)展愈加均衡。圖2.2銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)分部門貸款規(guī)模和增速（萬(wàn)億元）圖2.3根據(jù)人民銀行公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)整理得出。研究分析銀行貸款結(jié)構(gòu)中的個(gè)人貸款的比重和企業(yè)貸款的比重，可以更加準(zhǔn)確地研究商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)分配的結(jié)構(gòu)。在2010年，我國(guó)銀行的個(gè)貸占比是23.5%，企貸占比是76.5%；在2016年，我國(guó)銀行的個(gè)貸占比是36.28%，企貸占比是63.72%。2016年的個(gè)貸占比和2010年相比提升大約10%。圖2.3銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸持有部門結(jié)構(gòu)2.1.3信貸質(zhì)量現(xiàn)狀2010-2020年，我國(guó)銀行的不良貸款情況由圖2.4顯示。我國(guó)銀行業(yè)的不良貸款總額和比率不斷增加。在最近十年里，我國(guó)銀行業(yè)的不良貸款數(shù)額和比率都在增加，我國(guó)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量[5]需要提升，商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)狀況有待改善。因此，中國(guó)銀行業(yè)面臨的重大問(wèn)題一個(gè)重要問(wèn)題是不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化。圖2.4我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款額（億元）為了更加準(zhǔn)確的探討我國(guó)銀行業(yè)的貸款現(xiàn)狀，本文以中國(guó)工商銀行為代表，考察其2015-2020年各行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。如圖2.5中數(shù)據(jù)所示，2020年工商銀行不良貸款數(shù)額[6]為2939.78億元，不良貸款數(shù)額提高了22%，即不良貸款數(shù)額比去年擴(kuò)張537.91億元；2020年工商銀行不良貸款率為1.58%，同去年相比增加了0.15%。在不良貸款的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面，不良貸款數(shù)額前三位的產(chǎn)業(yè)為制造業(yè)（653.6億）、批發(fā)和零售業(yè)（602.72億）、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)（312.42億），不良貸款的比率[7]前三位的產(chǎn)業(yè)為住宿和餐飲業(yè)（14%）、批發(fā)和零售業(yè)（13.78%）和采礦業(yè)（4.28%）。 圖2.5中國(guó)工商銀行不良貸款行業(yè)分布情況（億元） 圖2.6顯示了不同類型的不良貸款率。各種類型的銀行不良貸款余額和比率都大不相同，這是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)把控能力和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力[8]之間存在差異。各種類型的商業(yè)銀行中，農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率一直是最高的，其他三類銀行之間的資產(chǎn)質(zhì)量相差較小，近三年來(lái)，股份制商業(yè)銀行和大型商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較好。各個(gè)類型的商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的走勢(shì)是相似的，他們都呈現(xiàn)上升的趨勢(shì)，這和整體的信貸資產(chǎn)質(zhì)量的變化趨勢(shì)相符。圖2.6我國(guó)商業(yè)銀行分機(jī)構(gòu)不良貸款率2.2中國(guó)商業(yè)銀行信貸管理的問(wèn)題2.2.1貸款分類方法不科學(xué)在貸款管理方法中貸款的分類是十分重要的內(nèi)容，國(guó)際上普遍使用的方式是貸款五級(jí)分類制。貸款五級(jí)分類把商業(yè)銀行貸款進(jìn)行分類，但是劃分方式比較簡(jiǎn)單，因此存在著一定的缺陷[9]：強(qiáng)調(diào)貸款以后的檢查，無(wú)法早期顯示資產(chǎn)質(zhì)量的惡化；不能區(qū)分借款人風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)[10]等。因?yàn)橘J款五級(jí)分類存在明顯的缺陷，國(guó)內(nèi)銀行依照貸款五級(jí)分類制，再次把貸款進(jìn)行細(xì)致的劃分，把貸款劃分為十個(gè)等級(jí)。此種新的分類方式較為明確的表明了信貸客戶的風(fēng)險(xiǎn)程度，但是這樣的劃分依舊不夠客觀過(guò)強(qiáng)的問(wèn)題依舊存在，因?yàn)樗匀恍枰揽恐刨J管理人員的主觀判斷。2.2.2信貸人員素質(zhì)亟待提高信貸人員在貸款辦理過(guò)程中需要直接面對(duì)和聯(lián)系授信對(duì)象，而且還要收集整理出的客戶資料呈交給貸款的決策者。信貸人員需要良好的職業(yè)素養(yǎng)[11]，因?yàn)橘J款的最終決定人要依據(jù)信貸人員提供的相關(guān)信息進(jìn)行有效判斷。優(yōu)秀的職業(yè)素養(yǎng)可以使信貸人員在和客戶聯(lián)系的時(shí)候發(fā)揮良好的交流能力，可以對(duì)客戶的相關(guān)信息做出準(zhǔn)確的初步判斷，同時(shí)可以提供出有效的信息。然而在我國(guó)商業(yè)銀行真正的工作當(dāng)中，大量前線的信貸工作人員并不具備優(yōu)秀的專業(yè)素養(yǎng)[12]，他們?nèi)狈镜臉I(yè)務(wù)技能，不具備嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，甚至有些信貸人員法制觀念淡薄，為謀求私利，利用自己的職務(wù)進(jìn)行錢權(quán)交易，致使貸款風(fēng)險(xiǎn)增大，銀行資產(chǎn)受損。2.2.3貸款調(diào)查和管控不合理我國(guó)商業(yè)銀行在貸款方面存在一些問(wèn)題。一方面，貸前調(diào)查不到位。貸款前的調(diào)查是貸款業(yè)務(wù)的基本條件，但是我貸前調(diào)查存在著一些問(wèn)題：信貸人員盲目相信貸款者的資料，不仔細(xì)審查資料；信貸人員不按照相關(guān)的規(guī)定章程進(jìn)行調(diào)查，貸款者信息整理不夠準(zhǔn)確等。另一方面，貸后管理不夠重視。貸款后期的相關(guān)管理是貸款業(yè)務(wù)的重要部分，但是貸后跟蹤管理一直以來(lái)都是我國(guó)商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)，主要存在兩方面的問(wèn)題：一方面，我國(guó)商業(yè)銀行重貸輕管。另一方面，我國(guó)商業(yè)銀行貸后管理存在制度漏洞。2.2.4信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的理念存在誤區(qū)首先，我國(guó)商業(yè)銀行認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不可控。我國(guó)商業(yè)銀行面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要么選擇硬抗，要么選擇放棄，這是因?yàn)槲覈?guó)銀行一般認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)只可以回避[13]。我國(guó)商業(yè)銀行沒(méi)有形成科學(xué)的評(píng)估方式。其次，我國(guó)商業(yè)銀行體制的不合理。我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行的是垂直單線的行政管理模式。商業(yè)銀行內(nèi)部下級(jí)只受上級(jí)控制，各級(jí)部門之間沒(méi)有橫向的制約管理。最后，我國(guó)商業(yè)銀行缺乏團(tuán)隊(duì)意識(shí)。我國(guó)商業(yè)銀行過(guò)于依賴首席領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人表現(xiàn)和專業(yè)素質(zhì)，往往缺乏團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，不能做到資源共享、權(quán)利共享、利益共享和責(zé)任共享。2.2.5信貸監(jiān)管存在缺陷我國(guó)商業(yè)銀行在信貸監(jiān)管方面存在一些缺陷[14]。第一，外部監(jiān)管。中國(guó)人民銀行和銀保監(jiān)會(huì)是我國(guó)銀行業(yè)的監(jiān)管主體。我國(guó)銀行的信貸把控存在著諸多問(wèn)題：各監(jiān)管機(jī)構(gòu)交流聯(lián)系不多；監(jiān)管目標(biāo)不夠明確等。第二，內(nèi)部監(jiān)管。我國(guó)商業(yè)銀行信貸部門建立了一套較為完善的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，但是具體的落實(shí)并不到位。目前，我國(guó)商業(yè)銀行只重視政府監(jiān)管的主要環(huán)節(jié)，從而忽視了其他方面的主動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)管手段。并且銀行內(nèi)部監(jiān)管意識(shí)不足，缺乏明確的職責(zé)分配和內(nèi)部的主動(dòng)監(jiān)管意識(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行自查式的內(nèi)部監(jiān)管，無(wú)法對(duì)內(nèi)部信貸員工以及信貸產(chǎn)品進(jìn)行有效的約束和規(guī)范管理，從而導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行過(guò)度的依賴于政府的監(jiān)管。3.外資銀行信貸管理的現(xiàn)狀3.1健全的信貸業(yè)務(wù)管理架構(gòu)3.1.1嚴(yán)格實(shí)施KYC標(biāo)準(zhǔn)外資銀行在開展每項(xiàng)信貸工作之初，都會(huì)制作一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、?xì)致的KYC方案。具體流程如圖3.1所示。放棄不符合要求放棄不符合要求的客戶和符合銀行要求的客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系圖3.1KYC流程圖3.1.2采取有效制衡的審批機(jī)制外資銀行實(shí)行條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系進(jìn)行信貸管理[15]。在貸款審查時(shí)，銀行讓不同部門之間各派出工作人員，三人或者雙人共同進(jìn)行貸款審批方可有效，因?yàn)檫@些審批的工作人員屬于不同部門，所以實(shí)現(xiàn)了信貸環(huán)節(jié)的相互制衡。比如花旗銀行，花旗銀行所有貸款的審批要有至少兩名的授權(quán)人員，這些授權(quán)的審批人員來(lái)自風(fēng)險(xiǎn)管理部門或是業(yè)務(wù)管理部門，他們一起決定貸款的審批，并且在各自單獨(dú)的考慮后進(jìn)行署名才有用。在國(guó)外，銀行行長(zhǎng)沒(méi)有貸款的審批權(quán)，也沒(méi)有貸款的決定權(quán)。綜上所述，外資銀行的整個(gè)審批過(guò)程呈現(xiàn)出橫向流動(dòng)的特征，這樣有助于信貸中期的風(fēng)險(xiǎn)控制。3.1.3注重風(fēng)險(xiǎn)的早期防范外資銀行重視信貸風(fēng)險(xiǎn)的早期防范，強(qiáng)調(diào)過(guò)程控制，銀行前臺(tái)在跟蹤客戶的情況的同時(shí)，銀行后臺(tái)也在執(zhí)行著審核和監(jiān)控職能，實(shí)施多項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)防范舉措。具體的風(fēng)險(xiǎn)防范措施如表3.1所示。第一簽訂貸款合同后，文件會(huì)進(jìn)行嚴(yán)格的法律審核，目的是盡可能的規(guī)避銀行在業(yè)務(wù)發(fā)生糾紛時(shí)會(huì)產(chǎn)生的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。第二外資銀行落實(shí)擔(dān)保品，并會(huì)嚴(yán)格的監(jiān)督相關(guān)合同的執(zhí)行以及后續(xù)貸款資金的使用狀況，一旦可疑信號(hào)產(chǎn)生，及時(shí)通知客戶經(jīng)理跟進(jìn)。第三外資銀行會(huì)集中資產(chǎn)池中的資產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)組合進(jìn)行動(dòng)態(tài)的分析和評(píng)估，并會(huì)盡量選擇多種彼此負(fù)相關(guān)或是互不相關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行組合搭配，以此來(lái)保證風(fēng)險(xiǎn)的分散。第四外資銀行會(huì)進(jìn)行不定期的情景測(cè)試，假設(shè)發(fā)生了某些宏觀政治事件或者宏觀經(jīng)濟(jì)事件，基于此來(lái)測(cè)量信貸資產(chǎn)可能會(huì)遭受到的影響。依照測(cè)算的結(jié)果，一些貸款將被歸為“可疑”類貸款，相應(yīng)客戶的信用等級(jí)也會(huì)依此下降。表3.1相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施3.2完善的產(chǎn)品管理、定價(jià)和考核機(jī)制3.2.1開展全方位的管理外資銀行有著完善的產(chǎn)品管理、定價(jià)和考核機(jī)制，在信貸管理方面會(huì)從產(chǎn)品的角度和客戶的角度開展全方位的管理。在產(chǎn)品方面，外資銀行在面對(duì)每個(gè)客戶的表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)的時(shí)候，會(huì)采取一攬子的產(chǎn)品授信管理的手段，通過(guò)一攬子的產(chǎn)品授信管理，外資銀行發(fā)現(xiàn)對(duì)銀行收益率付出較高的客戶，并給予這些客戶一些貸款上的福利。在客戶方面，外資銀行全球范圍內(nèi)都擁有著龐大的網(wǎng)絡(luò)分支機(jī)構(gòu)以及大量的客戶資源，他們會(huì)時(shí)時(shí)刻刻的利用便捷的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為客戶提供服務(wù)和幫助，故而如果外資銀行在考慮某一個(gè)客戶在某地區(qū)的資金回報(bào)率的時(shí)候，他們會(huì)先行考慮這個(gè)客戶對(duì)于銀行的整體利潤(rùn)貢獻(xiàn)度。就算客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)不高，他們依舊會(huì)為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。3.2.2采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)方法外資銀行奉行經(jīng)濟(jì)資本管理的理念，這種理念基本在全球范圍內(nèi)被接受并且普及。外資銀行在進(jìn)行資金定價(jià)的時(shí)候，他們客戶回報(bào)率的設(shè)定是依照客戶自身的品質(zhì)和該銀行的規(guī)劃方針決定的，資金定價(jià)時(shí)會(huì)采取RORA、RARR或者RAROC等一些指標(biāo)來(lái)進(jìn)行科學(xué)的推測(cè)和預(yù)算[16]，對(duì)比銀行要求的最低收益率和RAROC的值，對(duì)該業(yè)務(wù)的收益和風(fēng)險(xiǎn)匹配度進(jìn)行思考，然后進(jìn)行價(jià)格調(diào)整，以此確定是否建立該業(yè)務(wù)關(guān)系，之后開始制定明確的合同條件。RAROC不但權(quán)衡到了有可能發(fā)生的最大風(fēng)險(xiǎn)，還考慮了資本的使用效益，讓風(fēng)險(xiǎn)和收益直接相關(guān)聯(lián)。3.2.3實(shí)行綜合績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制外資銀行會(huì)對(duì)工作人員定期進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)績(jī)效和銀行內(nèi)部管理要求等多個(gè)方面來(lái)規(guī)定核心的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，這被稱為綜合績(jī)效考核制度。外資銀行的考核制度完美的結(jié)合了風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)拓展，自我評(píng)定、部門主管的評(píng)定和行長(zhǎng)的評(píng)定一起構(gòu)成了考核內(nèi)容，然后依照評(píng)分的結(jié)果和考核指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行綜合評(píng)定，由此得出了最終的評(píng)價(jià)的結(jié)果。此外，外資銀行業(yè)還重視員工主動(dòng)性和積極性的調(diào)動(dòng)。外資銀行會(huì)把充足的自主權(quán)賦予信貸管理人員，這種充足的自主權(quán)是在控制道德風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)授予的。一方面是在動(dòng)態(tài)管理基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己?。另一方面是設(shè)計(jì)科學(xué)合理的激勵(lì)體制，實(shí)行財(cái)務(wù)激勵(lì)措施，在源頭上制止信貸管理人員為謀求自身利益而違背所有者目標(biāo)的情況發(fā)生。4.中外銀行信貸管理制度的主要差異4.1中外銀行信貸管理的比較架構(gòu)表4.1中外銀行信貸管理的比較架構(gòu)外資銀行國(guó)內(nèi)銀行貸前管理嚴(yán)格的KYC標(biāo)準(zhǔn)：從客戶篩選、材料收集和評(píng)估以及合同的制定等各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)擬選客戶和業(yè)務(wù)進(jìn)行全面分析。KYC不夠完善：規(guī)定了客戶的資質(zhì)審查內(nèi)容，但缺乏系統(tǒng)化的KYC；客戶信用評(píng)級(jí)不完善。貸中管理橫向?qū)徟鞒蹋翰捎脳l塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系，由隸屬于不同部門的授權(quán)人員共同審批?？v向?qū)徟鞒蹋翰扇〗鹱炙降拇怪惫芾眢w制，貸款審批實(shí)行逐級(jí)上報(bào)、層層審批制度，行長(zhǎng)或主管信貸的副行長(zhǎng)具有最終決策權(quán)。貸后管理強(qiáng)調(diào)“過(guò)程控制”：加強(qiáng)后臺(tái)的審核和監(jiān)控職能，實(shí)施多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施忽視“過(guò)程控制”：重視前期貸款的數(shù)量擴(kuò)張，缺乏貸后管理。4.2中外銀行信貸管理的主要差異4.2.1組織結(jié)構(gòu)上的差異 （1）外資銀行的信貸組織結(jié)構(gòu)外資銀行在信貸管理組織方面一般實(shí)行條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系[17]，如圖4.1所示，信貸工作上不僅存在著從總行到分行的縱向的管控流程，還存在著各部門之間的橫向的制衡，這種條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系把資源分配和風(fēng)險(xiǎn)把控的合理的聯(lián)系起來(lái)。圖4.1外資銀行信貸管理體系圖（2）國(guó)內(nèi)銀行的信貸組織結(jié)構(gòu)國(guó)內(nèi)銀行實(shí)行與行政管理體制高度耦合的金字塔式的垂直管理體制，如圖4.2所示。我國(guó)商業(yè)銀行與外資銀行相比，不僅缺乏橫向的制約和監(jiān)督，而且縱向的管理流程太過(guò)冗長(zhǎng)。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行一些內(nèi)部體制改革，盡管在原有體制上有了一些改革，然而審貸部門依然承擔(dān)了信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸政策管理等職責(zé)，審批流程依然呈現(xiàn)縱向的運(yùn)動(dòng)特征。圖4.2中國(guó)商業(yè)銀行信貸管理體系圖4.2.2風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和控制手段上的差異（1）外資銀行注重信貸風(fēng)險(xiǎn)防范外資銀行把風(fēng)險(xiǎn)的防范視作整個(gè)信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)[18]的重中之重，他們非常重視信貸風(fēng)險(xiǎn)的初期防御，并把金融風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)的防范措施運(yùn)用在每個(gè)工作環(huán)節(jié)之中。主要表現(xiàn)如表4.2所示。表4.2外資銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范第一通過(guò)確定目標(biāo)市場(chǎng)、制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)接受標(biāo)準(zhǔn)來(lái)篩選客戶。第二通過(guò)現(xiàn)代計(jì)量方法和借助各種專用軟件對(duì)客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估與分析，并將評(píng)級(jí)結(jié)果廣泛運(yùn)用于信貸管理的各環(huán)節(jié)。第三建立大客戶專管制度。大客戶的貸款由總部統(tǒng)一專管，總部每年對(duì)其總公司進(jìn)行評(píng)估并根據(jù)評(píng)估結(jié)果給予一定的授信額度，分公司申請(qǐng)貸款時(shí)在總的授信額度內(nèi)統(tǒng)籌考慮。第四通過(guò)動(dòng)態(tài)評(píng)估資產(chǎn)組合，盡可能地選擇多種彼此互不相關(guān)或者負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行搭配，以便分散風(fēng)險(xiǎn)。第五通過(guò)不定期的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，提前做好突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)工作。第六設(shè)立獨(dú)立機(jī)構(gòu)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與績(jī)效。（2）國(guó)內(nèi)銀行注重存量風(fēng)險(xiǎn)化解國(guó)內(nèi)銀行和外資銀行相比，因?yàn)闅v史包袱過(guò)重，導(dǎo)致重點(diǎn)在于化解存量風(fēng)險(xiǎn)，所以不太重視風(fēng)險(xiǎn)的初期預(yù)防，不僅對(duì)公司的內(nèi)部情況和公司的外部環(huán)境沒(méi)有深入的了解和細(xì)致的分析，而且沒(méi)有全面考慮應(yīng)怎樣合理分配、有效的使用信貸資產(chǎn)并把信貸損失的發(fā)生可能性降到最小。這導(dǎo)致了近幾年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行新增貸款提供給了小部分的貸款較多的企業(yè)。過(guò)于密集的貸款投向，盡管在短期內(nèi)可以減少不良貸款，增加銀行利潤(rùn)，然而從長(zhǎng)期來(lái)看，貸款較多的企業(yè)容易受到政策和整個(gè)行業(yè)的影響，若出現(xiàn)問(wèn)題，這將會(huì)對(duì)銀行甚至整個(gè)金融業(yè)都帶來(lái)無(wú)法設(shè)想的后果。4.2.3人員制約手段的差異 （1）外資銀行重視人員激勵(lì)國(guó)外銀行的信貸工作人員在工作的時(shí)候享有充足的自主權(quán)，工作人員擁有較強(qiáng)的主動(dòng)性和自力性[19]，國(guó)外的銀行十分重視調(diào)動(dòng)員工的主觀能動(dòng)性。國(guó)外的銀行從總行到分行都相對(duì)孤立，國(guó)外銀行的信貸經(jīng)理直接指定信貸管理人員，這種方式避免了工作人員被行政干擾，而且可以完全激起工作人員工作的主觀能動(dòng)性。外資銀行防范道德風(fēng)險(xiǎn)主要有三個(gè)措施，如表4.3所示。第一實(shí)施科學(xué)評(píng)價(jià)，動(dòng)態(tài)管理。第二設(shè)立合理有效的勉勵(lì)體制，采取財(cái)務(wù)鼓勵(lì)手段。比如內(nèi)部持股制度和股票期權(quán)制度，把信貸管理人員自身酬勞最大化、股東價(jià)值最大化和人力資本增值的宗旨合理地聯(lián)系起來(lái)，在工作之初就扼制信貸管理人員為謀求私利而破壞所有者目標(biāo)的問(wèn)題發(fā)生。第三設(shè)置相互制衡的組織管理體系。通過(guò)權(quán)利分工和制衡有效實(shí)現(xiàn)信貸人員之間的制衡，有效的阻止了內(nèi)部人員的控制行為。表4.3外資銀行防范道德風(fēng)險(xiǎn)的主要措施（2）國(guó)內(nèi)銀行強(qiáng)調(diào)人員控制我國(guó)商業(yè)銀行還沒(méi)有形成一套科學(xué)的內(nèi)部約束的管理體制，沒(méi)有實(shí)行相關(guān)的有關(guān)財(cái)務(wù)方面的鼓勵(lì)措施，貸款的審批權(quán)一直不曾發(fā)生改變，主要通過(guò)貸款責(zé)任制進(jìn)行信貸管理人員的管理和把控。我國(guó)商業(yè)銀行都有建立不良貸款終生追繳制度[20]和信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度，擁有嚴(yán)酷的懲罰手段和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u(píng)價(jià)方式，這樣的目的是希望盡管目前處于在監(jiān)管艱辛、信息不對(duì)稱條件下，可以同此種方式約束信貸人員的放貸行徑。但是，單純的依賴責(zé)任制度不能進(jìn)行道德風(fēng)險(xiǎn)的把控。除此之外，我國(guó)商業(yè)銀行還沒(méi)有建立起來(lái)信貸管理人員的鼓勵(lì)體制[21]。金字塔式的行政管理體制,使得信貸管理人員不僅沒(méi)有應(yīng)有的獨(dú)立自主思考的空間,無(wú)法調(diào)動(dòng)工作能動(dòng)性，而且依然單調(diào)的鼓勵(lì)手段,無(wú)法起到充足的激勵(lì)作用。4.2.4財(cái)務(wù)管理制度上的差異 外資銀行十分重視財(cái)富價(jià)格的客觀性,而國(guó)內(nèi)銀行卻忽視預(yù)先儲(chǔ)存的主動(dòng)性[22]，中外資銀行在財(cái)務(wù)方面的區(qū)別的如表4.4所示。表4.4中外資銀行在財(cái)務(wù)管理制度上的差異外資銀行外資銀行非常重視遵循謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)規(guī)則，面對(duì)貸款的財(cái)務(wù)處置時(shí)會(huì)足夠的預(yù)計(jì)將來(lái)或許會(huì)產(chǎn)生的虧損，客觀的顯示貸款的真實(shí)價(jià)格。普遍使用的辦法為維護(hù)信貸資產(chǎn)賬目的數(shù)值固定不動(dòng)，在資產(chǎn)方增設(shè)沖銷項(xiàng)目，讓它依據(jù)真實(shí)價(jià)格被顯示，負(fù)債方也要減掉相應(yīng)的資本金。國(guó)內(nèi)銀行國(guó)內(nèi)銀行針對(duì)貸款的會(huì)計(jì)處理，已經(jīng)設(shè)立呆賬準(zhǔn)備金科目用來(lái)抵消資產(chǎn)價(jià)值,但是有著提取方式單一、提取水平過(guò)低、提取范圍過(guò)窄和銀行對(duì)準(zhǔn)備金的提取和核銷缺乏自主使用權(quán)的問(wèn)題。國(guó)內(nèi)銀行和外資銀行相比,財(cái)務(wù)管理制度不僅無(wú)法及時(shí)揭示銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn),而且不利于激勵(lì)信貸管理人員自覺(jué)的控制風(fēng)險(xiǎn)。4.2.5不良貸款處理策略上的差異 外資銀行注重轉(zhuǎn)變，國(guó)內(nèi)銀行強(qiáng)調(diào)清賬。中外資銀行在不良貸款方面的區(qū)別[23]如表4.5所示。表4.5中外資銀行不良貸款處理的差異外資銀行外資銀行在發(fā)放貸款之后,客戶經(jīng)理一般會(huì)主動(dòng)的去參與到借款企業(yè)的整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,并且會(huì)幫助解決一些存在的具體問(wèn)題。如果某筆貸款出現(xiàn)了問(wèn)題,外資銀行會(huì)成立專門的小組,致力于幫助借款的企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。國(guó)內(nèi)銀行中國(guó)的銀行一般會(huì)有著“重貸輕管”的缺陷，沒(méi)有設(shè)置在發(fā)完貸款后應(yīng)有的管制措施,反而一般在面臨危機(jī)的時(shí)候，銀行們才開始想辦法解決問(wèn)題。每當(dāng)公司的管理危機(jī)出現(xiàn),解決危機(jī)的方式不夠多樣,大多數(shù)的措施是處理抵押物,但是這種方式很可能會(huì)把公司置于死地。5.外資銀行信貸管理對(duì)我們的啟示5.1建立健全信貸組織管理體制 我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該參考外資銀行豐富的信貸管理的經(jīng)驗(yàn)，制定一套以權(quán)力分工和制約為原則的，科學(xué)的、合理的信貸組織管理機(jī)制。如圖5.1所示，按照信貸組織管理機(jī)構(gòu)所制定的三個(gè)準(zhǔn)則, 以目前的信貸制度為根本，鞏固我國(guó)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部信貸部門的橫向約束體制[24]。圖5.1信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的三大原則5.2樹立正確的信貸經(jīng)營(yíng)管理思想我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該樹立以人文本、制衡和鼓勵(lì)并駕齊驅(qū)的信貸管理思想[25]，嚴(yán)格把控在人文方面可能會(huì)發(fā)生的信貸風(fēng)險(xiǎn)。有效的制衡和鼓勵(lì)銀行信用貸款的工作人員是信貸管理的重要環(huán)節(jié)，國(guó)內(nèi)銀行現(xiàn)在注重用信貸管控機(jī)制來(lái)有效制衡工作人員，但缺乏對(duì)工作人員的鼓勵(lì)機(jī)制，太過(guò)嚴(yán)酷的控制信貸管理人員，并不可以得到好的效果。國(guó)內(nèi)銀行現(xiàn)在的問(wèn)題在于要強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，提高信貸人員的主觀能動(dòng)性[26]，具體可從三方面著手，如圖5.2。圖5.2強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制的三大措施5.3客觀評(píng)價(jià)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的、客觀的評(píng)估,對(duì)信貸營(yíng)銷的思想進(jìn)行轉(zhuǎn)變,合理的處置效率與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。我國(guó)銀行業(yè)在信貸管理中通常步入兩個(gè)極端，如圖5.3所示。圖5.3我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理的誤區(qū)5.4改革財(cái)務(wù)管理制度 我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該改進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度,構(gòu)建一套符合審慎會(huì)計(jì)原則和審慎經(jīng)營(yíng)的沖銷制度和呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提制度。因?yàn)樯虡I(yè)銀行現(xiàn)在依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)明確貸款的收益,所以在損失真正的產(chǎn)生之后才可以確定貸款的損失，有時(shí)候甚至不能確認(rèn)貸款的損失，這會(huì)導(dǎo)致過(guò)高的估計(jì)收益,和過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)，所以，需要盡快的改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)的呆賬準(zhǔn)備金[27]制度。具體措施如圖5.4所示。圖5.4改革財(cái)務(wù)管理制度的具體措施5.5加強(qiáng)銀行信貸監(jiān)管合理的監(jiān)管體制可以有效的把控信貸風(fēng)險(xiǎn)[28]，保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。監(jiān)管的目的是保證信貸業(yè)務(wù)、銀行業(yè)和金融行業(yè)安全穩(wěn)定運(yùn)行。第一，切實(shí)把握監(jiān)管權(quán)利和職責(zé)。從監(jiān)管部門的定位和性質(zhì)出發(fā)，明確監(jiān)管部門的管理范圍和職能。監(jiān)管部門要對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)不同監(jiān)管部門進(jìn)行分類，明確監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管流程，實(shí)現(xiàn)“該管就要規(guī)范管，不該管銀行自己管”。第二，依法對(duì)職權(quán)進(jìn)行清理。明確監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及下屬機(jī)構(gòu)的權(quán)利，在監(jiān)管過(guò)程中對(duì)信貸部門的監(jiān)管過(guò)程實(shí)施公開的、規(guī)范的、統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。第三，健全風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)管機(jī)制。強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和管理。結(jié)語(yǔ) 商業(yè)銀行作為我國(guó)重要的金融經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，是我國(guó)的金融體系中必不可少的一部分。商業(yè)銀行的發(fā)展影響著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和社會(huì)的繁榮，所以務(wù)必要重視中外銀行在信貸業(yè)務(wù)處理上的差異,了解我國(guó)銀行業(yè)在信貸問(wèn)題處理上的不足之處，完善我國(guó)銀行業(yè)的相關(guān)的體制和機(jī)制，提高我國(guó)銀行業(yè)的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，加強(qiáng)培育我國(guó)銀行業(yè)的管理人才,從而促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理工作健康穩(wěn)步的發(fā)展。參考文獻(xiàn)：[1]羅韜.中外銀行信貸管理的比較與啟示[J].中國(guó)銀行廣州荔灣支行,2016.[2]周雪.淺析我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理中存在的問(wèn)題與對(duì)策研究[J].財(cái)政金融,2014.[3]王莉莉.資本監(jiān)管對(duì)商業(yè)銀行信貸的影響研究[D].重慶：西南大學(xué)，2018.[4]范小云,廉永輝.資本充足率缺口下的銀行資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)調(diào)整研究[J].世界經(jīng)濟(jì),2016(04):145-169.[5]LiJ.Accountingforbanks,capitalregulationandrisk-taking[J].JournalofBanking&Finance,2017,74:102-121.[6]OrzechowskiPE.Bankcapital,loanactivity,andmonetarypolicy:evidencefromtheFDIC'sHistoricalStatisticsonBanking[J].JournalofEconomics&Finance,2017,41:392-407.[7]KupiecP,LeeY,RosenfeldC