《公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)》課件

公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)是公司運(yùn)營中至關(guān)重要的組成部分，它涉及資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表制作、稅務(wù)申報(bào)等方面。課程目標(biāo)和大綱介紹學(xué)習(xí)目標(biāo)理解公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的基本概念和重要性。掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算與應(yīng)用。運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的知識(shí)和技能，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策分析。課程大綱公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)概論財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析財(cái)務(wù)管理的基本理論與實(shí)踐成本會(huì)計(jì)與預(yù)算管理企業(yè)價(jià)值管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)分析與決策案例分析與課程總結(jié)企業(yè)與財(cái)務(wù)的關(guān)系財(cái)務(wù)是企業(yè)運(yùn)營的血液財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的核心功能，它為企業(yè)的決策提供可靠的信息基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理驅(qū)動(dòng)企業(yè)發(fā)展財(cái)務(wù)管理的有效性直接影響著企業(yè)的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)狀況反映企業(yè)實(shí)力財(cái)務(wù)信息可以幫助企業(yè)判斷自身的財(cái)務(wù)狀況，制定合理的經(jīng)營戰(zhàn)略。會(huì)計(jì)的基本概念記錄與分類記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并根據(jù)其性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類，以便進(jìn)行系統(tǒng)化整理和分析。核算與監(jiān)督對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算，以了解企業(yè)經(jīng)營狀況，并對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制。信息披露通過編制財(cái)務(wù)報(bào)表，將企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況的信息公開披露，供利益相關(guān)者了解和決策。會(huì)計(jì)信息的作用決策依據(jù)幫助管理層進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資決策、經(jīng)營決策等。業(yè)績評估反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，評估企業(yè)績效。溝通工具為企業(yè)內(nèi)部和外部利益相關(guān)者提供財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)溝通和理解。監(jiān)督控制為企業(yè)內(nèi)部控制提供依據(jù)，幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類和特點(diǎn)11.資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，列示企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總額及其結(jié)構(gòu)。22.利潤表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果，列示企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和利潤等信息。33.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，以及現(xiàn)金流量的構(gòu)成和變化趨勢。44.所有者權(quán)益變動(dòng)表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所有者權(quán)益的變動(dòng)情況，包括利潤分配、資本公積等。資產(chǎn)負(fù)債表的編制1確定報(bào)表日期一般為會(huì)計(jì)期末2收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益3分類匯總數(shù)據(jù)按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類4編制資產(chǎn)負(fù)債表遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況的重要報(bào)表。它列示了企業(yè)的所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。通過分析資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)健，經(jīng)營能力如何，是否具有償債能力等信息。資產(chǎn)的分類和核算資產(chǎn)分類資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的資源。流動(dòng)資產(chǎn)：指一年內(nèi)或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。非流動(dòng)資產(chǎn)：指一年后或一個(gè)營業(yè)周期后變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。資產(chǎn)核算企業(yè)需對資產(chǎn)進(jìn)行分類登記、核算和管理。資產(chǎn)核算需要遵循一定的原則，如歷史成本原則、謹(jǐn)慎性原則等。負(fù)債和所有者權(quán)益的核算負(fù)債核算負(fù)債指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要以交付資產(chǎn)、提供勞務(wù)或以其他方式履行。所有者權(quán)益核算所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后剩余的權(quán)益，反映了企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)關(guān)系?，F(xiàn)金流量表的編制確定會(huì)計(jì)期間確定報(bào)表期，一般為一年或半年。區(qū)分經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)根據(jù)現(xiàn)金流入和流出的性質(zhì)進(jìn)行分類。收集相關(guān)數(shù)據(jù)從公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料中收集現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。編制現(xiàn)金流量表按照表格格式，將收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和計(jì)算。利潤表的編制利潤表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。它可以幫助投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者了解企業(yè)盈利能力。1凈利潤營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額、所得稅費(fèi)用2營業(yè)利潤營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用3營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入利潤表通常以賬戶式格式呈現(xiàn)，展示了企業(yè)收入、成本、費(fèi)用和利潤的結(jié)構(gòu)。它可以幫助用戶了解企業(yè)的盈利能力，并判斷其未來的發(fā)展?jié)摿?。比率分析的基本方法水平分析比較同一企業(yè)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析經(jīng)營變化趨勢。垂直分析將企業(yè)同一時(shí)期不同財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較，分析各指標(biāo)在整體中的占比。比較分析將企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行比較，分析企業(yè)的競爭優(yōu)勢。趨勢分析通過對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，預(yù)測未來的財(cái)務(wù)狀況。償債能力分析2022年2023年償債能力分析主要評估企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。常用的指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率和利息保障倍數(shù)。營運(yùn)能力分析指標(biāo)描述公式流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)利用效率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨管理水平存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)固定資產(chǎn)利用效率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)盈利能力分析盈利能力分析是財(cái)務(wù)分析的重要組成部分，通過一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)，評估企業(yè)盈利水平和經(jīng)營效率。盈利能力分析可以幫助企業(yè)了解自身的優(yōu)勢和劣勢，制定有效的經(jīng)營策略，提高盈利水平。10%毛利率反映企業(yè)產(chǎn)品銷售的盈利能力。20%凈利潤率反映企業(yè)整體的盈利能力。30%資產(chǎn)收益率反映企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)其性質(zhì)、可能性和影響進(jìn)行分類和評估。評估風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和可能帶來的損失程度，并根據(jù)評估結(jié)果制定應(yīng)對策略?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，并制定應(yīng)急預(yù)案。監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理效果評估。成本會(huì)計(jì)基本概念1成本概念成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。成本核算是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)進(jìn)行計(jì)量、記錄、分配和控制的過程。2成本分類成本可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，例如，按照成本的歸屬范圍可以分為產(chǎn)品成本、期間成本；按照成本的發(fā)生情況可以分為直接成本、間接成本；按照成本的計(jì)量方法可以分為定額成本、實(shí)際成本。3成本控制成本控制是指企業(yè)為了降低成本，提高效益而采取的各種措施。成本控制的目標(biāo)是降低成本，提高效率，增加利潤。4成本分析成本分析是對成本的構(gòu)成、變化趨勢、影響因素進(jìn)行分析，以找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定有效的成本控制措施。成本核算的方法11.全部成本法將所有發(fā)生的成本計(jì)入產(chǎn)品成本，適用于產(chǎn)品生產(chǎn)周期較短、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定的企業(yè)。22.分批法以生產(chǎn)批次為成本計(jì)算對象，適用于產(chǎn)品生產(chǎn)周期較長、生產(chǎn)批量較大的企業(yè)。33.分步法以生產(chǎn)步驟為成本計(jì)算對象，適用于生產(chǎn)流程較長、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜的企業(yè)。44.標(biāo)準(zhǔn)成本法事先制定產(chǎn)品成本標(biāo)準(zhǔn)，并將其作為控制成本的依據(jù)，適用于產(chǎn)品品種、產(chǎn)量相對穩(wěn)定的企業(yè)。預(yù)算管理的作用資源分配優(yōu)化預(yù)算管理有助于企業(yè)合理分配資金和資源，提高資源利用效率。風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)算管理可以預(yù)測和控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。成本管控預(yù)算管理可以幫助企業(yè)制定成本目標(biāo)，控制成本支出，提高盈利能力。績效評估預(yù)算管理可以作為績效評估的標(biāo)準(zhǔn)，衡量企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成情況。全面預(yù)算管理1預(yù)算編制全面預(yù)算管理的第一步，涉及各部門、各環(huán)節(jié)的預(yù)算編制，從銷售預(yù)測到成本控制，形成完整的預(yù)算體系。2預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行階段需要嚴(yán)格控制預(yù)算，確保實(shí)際執(zhí)行符合預(yù)算目標(biāo)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3預(yù)算控制預(yù)算控制是通過定期跟蹤、分析預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)計(jì)劃與控制財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的先導(dǎo)，為企業(yè)未來的發(fā)展方向和資源配置提供指引。財(cái)務(wù)計(jì)劃需要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場環(huán)境制定，確保資金的有效利用。財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合計(jì)劃目標(biāo)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差的過程。財(cái)務(wù)控制主要包括預(yù)算控制、成本控制、資金控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等。企業(yè)價(jià)值管理價(jià)值創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值管理的核心目標(biāo)是持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值。價(jià)值評估通過各種指標(biāo)和方法，評估企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值。價(jià)值提升采取措施，提高企業(yè)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)融資渠道股權(quán)融資投資者出資換取企業(yè)股份，成為股東，分享企業(yè)利潤和剩余財(cái)產(chǎn)分配。債權(quán)融資企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人借款，承諾在約定期限內(nèi)償還本息。債券融資企業(yè)發(fā)行債券，募集資金，承諾在約定期限內(nèi)支付利息和本金。風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資于具有高成長潛力的企業(yè)，以期獲得高額回報(bào)。股權(quán)融資概念指企業(yè)通過發(fā)行股票的方式籌集資金，投資者以資金換取企業(yè)的股權(quán)，成為企業(yè)的股東，并享有相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。優(yōu)勢股權(quán)融資不產(chǎn)生利息支出，但需要與投資者分享利潤，而且股權(quán)融資過程相對復(fù)雜。類型常見的股權(quán)融資方式包括首次公開發(fā)行（IPO）、私募股權(quán)融資、定向增發(fā)和員工持股計(jì)劃等。案例許多知名企業(yè)，例如阿里巴巴、騰訊等，都通過股權(quán)融資獲得了快速發(fā)展的資金支持。債權(quán)融資11.債券融資企業(yè)通過發(fā)行債券籌集資金的方式，債權(quán)融資是一種常見的融資方式。22.銀行貸款向銀行申請貸款，銀行提供資金給企業(yè)，企業(yè)需支付利息和本金。33.融資租賃租賃公司購買設(shè)備，企業(yè)租賃使用設(shè)備，企業(yè)需支付租金。44.應(yīng)付賬款企業(yè)向供應(yīng)商購買原材料或商品，延遲支付款項(xiàng)，這是一種短期債權(quán)融資。財(cái)務(wù)分析與決策財(cái)務(wù)分析利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，揭示企業(yè)經(jīng)營成果，找出問題所在，為決策提供依據(jù)。決策根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和外部環(huán)境，做出明智的決策，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展，創(chuàng)造價(jià)值。案例分析案例分析是學(xué)習(xí)和運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的重要環(huán)節(jié)。通過分析真實(shí)企業(yè)案例，我們可以將理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合，加深對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原理和方法的理解。案例分析有助于培養(yǎng)我們的財(cái)務(wù)分析能力，提高對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)解讀的敏感度，幫助我們更好地理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。案例分析的步驟一般包括：收集案例信息、分析案例數(shù)據(jù)、提出解決方案、評估解決方案的可行性等。課程總結(jié)與討論回顧學(xué)習(xí)內(nèi)容回顧本課程的關(guān)鍵概念，例如財(cái)務(wù)報(bào)表分析、成本會(huì)計(jì)、預(yù)算管理和企業(yè)價(jià)值管理。討論關(guān)鍵問題通過案例分析和討論，深入探討財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的實(shí)際應(yīng)用和挑戰(zhàn)。提升財(cái)務(wù)分析能力學(xué)習(xí)如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表、評估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，并做出有效的財(cái)務(wù)