政府經(jīng)濟(jì)學(xué)（第四版）課件匯 潘明星 第10-17章 收入分配制度與社會(huì)保障制度 -公債

政府經(jīng)濟(jì)學(xué)（第四版）

新編21世紀(jì)公共管理系列教材政府經(jīng)濟(jì)學(xué)（第四版）

收入分配的含義收入分配理論和制度收入分配差距的衡量指標(biāo)及影響因素123西方國(guó)家的收入分配與社會(huì)保障制度4第十章收入分配制度與社會(huì)保障制度我國(guó)的收入分配與社會(huì)保障制度5學(xué)習(xí)重點(diǎn)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)該把握收入分配的含義和種類(lèi)，比較以經(jīng)濟(jì)剩余范疇和要素貢獻(xiàn)為基礎(chǔ)的分配理論的不同，總結(jié)出收入分配的一般原理和規(guī)定，掌握影響收入分配制度的因素以及收入分配差距的衡量指標(biāo)，明確西方收入分配制度的變化和社會(huì)保障制度的類(lèi)型，弄清我國(guó)收入分配制度和社會(huì)保障制度的歷史演變。第十章收入分配制度與社會(huì)保障制度10.1收入分配的含義10.1.1收入分配的內(nèi)涵含義作為人類(lèi)社會(huì)最一般的經(jīng)濟(jì)范疇，收入分配是指社會(huì)產(chǎn)品在一個(gè)社會(huì)內(nèi)部的社會(huì)集團(tuán)之間、社會(huì)成員之間的分割和占有，即把一定時(shí)期內(nèi)的社會(huì)產(chǎn)品分歸不同的社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員所有的行為和活動(dòng)。10.1收入分配的含義10.1.1收入分配的內(nèi)涵誰(shuí)來(lái)分配分配什么分配多少如何分配10.1收入分配的含義10.1.2收入分配的分類(lèi)功能性收入分配與規(guī)模性收入分配初次收入分配與再次收入分配微觀收入分配與宏觀收入分配三個(gè)維度10.2收入分配理論和制度10.2.1以經(jīng)濟(jì)剩余范疇為基礎(chǔ)的分配理論法國(guó)重農(nóng)學(xué)派的創(chuàng)始人魁奈提出了“純產(chǎn)品”學(xué)說(shuō)斯密的雙重分配理論李嘉圖的分配理論馬克思的剩余價(jià)值理論10.2收入分配理論和制度10.2.2以生產(chǎn)要素為基礎(chǔ)的分配理論要素所有者的報(bào)酬等于要素對(duì)產(chǎn)品價(jià)值的貢獻(xiàn)克拉克的邊際生產(chǎn)力論10.2收入分配理論和制度10.2.3收入分配的一般原理和規(guī)定生產(chǎn)要素的所有制關(guān)系是分配關(guān)系的基礎(chǔ)。生產(chǎn)要素的貢獻(xiàn)是確定各種收入份額的依據(jù)。10.2收入分配理論和制度10.2.4收入分配制度原始社會(huì)的分配制度。奴隸社會(huì)的分配制度封建社會(huì)的分配制度資本主義社會(huì)的分配制度社會(huì)主義社會(huì)的分配制度。10.2收入分配理論和制度10.2.4收入分配制度影響因素技術(shù)進(jìn)步主體利益集團(tuán)之間的關(guān)系制度環(huán)境意識(shí)形態(tài)市場(chǎng)力量10.3收入分配差距的衡量指標(biāo)及影響因素10.3.1衡量收入分配差距的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)差離散系數(shù)分組計(jì)算法洛倫茨曲線(xiàn)基尼系數(shù)10.3收入分配差距的衡量指標(biāo)及影響因素10.3.2收入分配差距的影響因素

生產(chǎn)要素行業(yè)職務(wù)教育10.4西方國(guó)家的收入分配與社會(huì)保障制度10.4.1西方國(guó)家的收入分配制度西方國(guó)家分配制度發(fā)生的重大變化：工資決定由單一的雇主決定演變?yōu)橛晒椭?、工?huì)、政府三方力量綜合決定；報(bào)酬形式已從簡(jiǎn)單的計(jì)時(shí)、計(jì)件工資轉(zhuǎn)為多種形式并存或結(jié)合應(yīng)用，激勵(lì)方式則從以外部激勵(lì)為主轉(zhuǎn)為內(nèi)部激勵(lì)和外部激勵(lì)相結(jié)合；社會(huì)收入差距基本趨于縮小，收入差距的矛盾仍然是財(cái)產(chǎn)及其收益差距過(guò)于懸殊；福利制度趨于完善，物價(jià)補(bǔ)償已成必然；政府加強(qiáng)了對(duì)社會(huì)收入分配的管理和干預(yù)。10.4西方國(guó)家的收入分配與社會(huì)保障制度10.4.2西方國(guó)家的社會(huì)保障制度三種模式福利國(guó)家型強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型社會(huì)保險(xiǎn)型10.5我國(guó)的收入分配制度與社會(huì)保障制度10.5.1我國(guó)的收入分配制度計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的分配制度在個(gè)人收入分配制度方面，國(guó)家把按勞分配看成是社會(huì)主義階段的唯一分配方式。全民所有制企業(yè)實(shí)行的工資制度有三個(gè)特點(diǎn)：（1）工資等級(jí)、工資標(biāo)準(zhǔn)、工資水平均由國(guó)家制定。（2）同一部門(mén)、同一產(chǎn)業(yè)、同一行業(yè)的工資等級(jí)、工資標(biāo)準(zhǔn)基本上全國(guó)劃一，只是在不同部門(mén)、不同產(chǎn)業(yè)、不同行業(yè)和不同地區(qū)之間略有差別。（3）企業(yè)職工的工資數(shù)額同本企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況好壞、經(jīng)濟(jì)效益高低相脫節(jié)。我國(guó)當(dāng)時(shí)的個(gè)人收入分配制度是一種高度集中的計(jì)劃分配制度。長(zhǎng)期存在的平均主義分配傾向嚴(yán)重壓抑了勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性，阻礙了我國(guó)社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展。10.5我國(guó)的收入分配制度與社會(huì)保障制度10.5.1我國(guó)的收入分配制度1978—198419841-19921992黨的十四大新世紀(jì)新階段重點(diǎn)是農(nóng)村分配制度的改革重點(diǎn)是以國(guó)有企業(yè)為主的城鎮(zhèn)居民分配制度的改革逐步建立和完善同社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的個(gè)人收入分配制度著力建立體現(xiàn)社會(huì)公平的收入分配制度10.5我國(guó)的收入分配制度與社會(huì)保障制度10.5.2我國(guó)的社會(huì)保障制度1978—19851986—19921993—19981998年以來(lái)社會(huì)保障制度變革前的準(zhǔn)備。為國(guó)企配套，新制度緩慢生長(zhǎng)。為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革服務(wù)，制度急劇變革。新型社會(huì)保障制度進(jìn)入全面建設(shè)時(shí)期。10.5我國(guó)的收入分配制度與社會(huì)保障制度10.5.2我國(guó)的社會(huì)保障制度體系框架社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)救助軍人保障社會(huì)福利第十章收入分配制度與社會(huì)保障制度復(fù)習(xí)思考題1如何正確理解收入分配的含義？2決定和影響收入分配制度的因素有哪些？3收入分配差距的衡量指標(biāo)有哪些？4西方國(guó)家的社會(huì)保障制度有哪幾種模式？5我國(guó)收入分配制度經(jīng)歷了一個(gè)怎樣的發(fā)展歷程？6隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，應(yīng)如何進(jìn)一步完善我國(guó)的收入分配制度？謝謝！政府經(jīng)濟(jì)學(xué)（第四版）

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副主編：董西明李一花財(cái)政支出的原則與分類(lèi)財(cái)政支出規(guī)模分析財(cái)政支出的效益分析123第十一章財(cái)政支出理論

5學(xué)習(xí)重點(diǎn)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)該把握財(cái)政支出的原則與分類(lèi)，了解財(cái)政支出增長(zhǎng)的宏觀理論模型，在此基礎(chǔ)上解釋世界各國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)的趨勢(shì)，同時(shí)還要明確影響財(cái)政支出的主要因素，掌握財(cái)政支出的效益的含義及分析方法。第十一章財(cái)政支出理論11.1財(cái)政支出的原則與分類(lèi)11.1.1財(cái)政支出的原則含義財(cái)政支出（publicexpenditure），也稱(chēng)公共支出或政府支出，是指公共部門(mén)提供公共服務(wù)的支出。財(cái)政支出反映了政府根據(jù)市場(chǎng)和資本的現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行的政策選擇。11.1財(cái)政支出的原則與分類(lèi)11.1.1財(cái)政支出的原則公平原則Titleinhere穩(wěn)定原則經(jīng)濟(jì)效益原則11.1財(cái)政支出的原則與分類(lèi)11.1.2財(cái)政支出的分類(lèi)按財(cái)政功能分類(lèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出其他支出社會(huì)文教支出行政管理支出國(guó)防支出11.1財(cái)政支出的原則與分類(lèi)11.1.2財(cái)政支出的分類(lèi)按支出用途分類(lèi)基本建設(shè)支出國(guó)防支出支援農(nóng)業(yè)支出行政管理支出以及對(duì)外援助支出等科教文衛(wèi)支出撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)11.1財(cái)政支出的原則與分類(lèi)11.1.2財(cái)政支出的分類(lèi)轉(zhuǎn)移性支出購(gòu)買(mǎi)性支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分11.1財(cái)政支出的原則與分類(lèi)11.1.2財(cái)政支出的分類(lèi)資本性支出經(jīng)常性支出按支出產(chǎn)生收益的時(shí)間分類(lèi)11.1財(cái)政支出的原則與分類(lèi)11.1.2財(cái)政支出的分類(lèi)一類(lèi)是用于編制國(guó)家預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類(lèi)一類(lèi)是用于理論和經(jīng)驗(yàn)分析的理論分類(lèi)國(guó)際分類(lèi)法11.2財(cái)政支出規(guī)模分析11.2.1反映財(cái)政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)財(cái)政支出增長(zhǎng)率，以ΔG（%）表示財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)，以Eg表示財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向，以MGP表示指標(biāo)11.2財(cái)政支出規(guī)模分析11.2.2財(cái)政支出規(guī)模變化的理論分析4

穆斯格雷夫和羅斯托的發(fā)展階段增長(zhǎng)理論皮考克和韋斯曼的公共收入增長(zhǎng)引致說(shuō)

鮑莫爾公共支出非均衡增長(zhǎng)模型瓦格納法則11.2財(cái)政支出規(guī)模分析11.2.3影響財(cái)政支出規(guī)模的因素分析政府職能的擴(kuò)張社會(huì)福利事業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)與收入的增長(zhǎng)人口的增長(zhǎng)技術(shù)的進(jìn)步11.2財(cái)政支出規(guī)模分析11.2.4我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模變化的實(shí)證分析經(jīng)濟(jì)體制改革前改革開(kāi)放后2003年后結(jié)論我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重是比較高我國(guó)財(cái)政支出絕對(duì)數(shù)除1980年、1981年兩年出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)外，其余年份都是正增長(zhǎng)的，而且增長(zhǎng)較快逐漸轉(zhuǎn)向穩(wěn)健財(cái)政政策，財(cái)政赤字有所壓縮，使得財(cái)政支出占GDP比重的增長(zhǎng)勢(shì)頭趨緩改革開(kāi)放后，我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重運(yùn)行的曲線(xiàn)呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐年回升的特征。11.3財(cái)政支出的效益分析11.3.1財(cái)政支出效益的內(nèi)涵定義所謂效益，就是人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中所得和所費(fèi)的對(duì)比關(guān)系。財(cái)政支出的效益則是指政府財(cái)政分配活動(dòng)中所得與所費(fèi)的對(duì)比關(guān)系。11.3財(cái)政支出的效益分析11.3.2財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)成本—效益分析法最低費(fèi)用選擇法11.3財(cái)政支出的效益分析對(duì)折現(xiàn)率r的選擇，應(yīng)采用社會(huì)折現(xiàn)率。對(duì)公共項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出物的價(jià)格采用影子價(jià)格。11.3.2財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)采用成本—效益法進(jìn)行評(píng)估時(shí)要注意：11.3財(cái)政支出的效益分析最低費(fèi)用選擇法不用貨幣單位來(lái)計(jì)算備選的公共支出項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每個(gè)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)，西方學(xué)者也稱(chēng)之為信息不充分情況下的成本—效益分析法，或最小成本法，這種方法是對(duì)成本—效益分析法的補(bǔ)充。11.3.2財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)第十一章財(cái)政支出理論復(fù)習(xí)思考題1試述財(cái)政支出、購(gòu)買(mǎi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出的含義。2簡(jiǎn)述財(cái)政支出應(yīng)遵循的基本原則。3試用財(cái)政支出增長(zhǎng)理論分析世界各國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的趨勢(shì)。4分析影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素。5分析我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模變化的特殊性及其原因。6如何評(píng)價(jià)財(cái)政支出的收益？謝謝！政府經(jīng)濟(jì)學(xué)（第四版）

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副主編：董西明李一花投資性支出的一般分析投資性支出的具體內(nèi)容行政管理支出與國(guó)防支出科教文衛(wèi)支出1234第十二章財(cái)政支出的具體分析（上）第十二章財(cái)政支出的具體分析（上）學(xué)習(xí)重點(diǎn)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握政府投資性支出的性質(zhì)和特點(diǎn)，明確影響政府投資性支出的范圍和規(guī)模的因素，把握行政管理支出與國(guó)防支出的各自特點(diǎn)和影響因素，弄清科教文衛(wèi)支出的性質(zhì)與界定，結(jié)合實(shí)際，探討促進(jìn)我國(guó)科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展的策略。12.1投資性支出的一般分析12.1.1政府投資性支出的性質(zhì)和特點(diǎn)定義政府的投資性支出，是指以國(guó)家、政府為投資主體，以財(cái)政資金為投資來(lái)源的一種投資支出，是國(guó)家財(cái)政支出的重要組成部分，屬于積累性財(cái)政支出，是政府直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)，進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要方式之一。12.1投資性支出的一般分析12.1.1政府投資性支出的性質(zhì)和特點(diǎn)從投資主體看，包括中央公共財(cái)政投資和地方各級(jí)公共財(cái)政投資從投資的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)上看，政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資12.1投資性支出的一般分析12.1.1政府投資性支出的性質(zhì)和特點(diǎn)4計(jì)劃性和長(zhǎng)期性社會(huì)性和非營(yíng)利性政策性和調(diào)節(jié)性間接性和無(wú)償性12.1投資性支出的一般分析12.1.2政府財(cái)政投資的數(shù)量界定國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的大小財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)影響因素12.1投資性支出的一般分析12.1.2政府財(cái)政投資的數(shù)量界定政府投資要有利于資源的有效配置1政府投資不宜干涉民間的投資偏好.2合理界定中央政府投資和地方政府投資3合理界定公益性投資和基礎(chǔ)性投資412.1投資性支出的一般分析12.1.3政府財(cái)政投資的形式政府無(wú)償撥款方式1有償貸款方式2股份投資方式312.1投資性支出的一般分析12.1.4財(cái)政投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著很強(qiáng)的互相促進(jìn)與彼此制約的關(guān)系：一方面，增加投資能夠增加固定資產(chǎn)，提高技術(shù)裝備水平。投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力，是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要因素；另一方面，投資的增加依賴(lài)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，依賴(lài)于社會(huì)產(chǎn)品的增加。12.2投資性支出的具體內(nèi)容12.2.1基礎(chǔ)設(shè)施投資支出

自然壟斷性

基礎(chǔ)性

混合商品的屬性基礎(chǔ)設(shè)施的特征12.2投資性支出的具體內(nèi)容12.2.1基礎(chǔ)設(shè)施投資支出

政府投資基礎(chǔ)設(shè)施的條件充分條件：政府能彌補(bǔ)和矯正市場(chǎng)失靈必要條件：市場(chǎng)失靈12.2投資性支出的具體內(nèi)容12.2.1基礎(chǔ)設(shè)施投資支出直接投資，無(wú)償提供直接投資，非商業(yè)性經(jīng)營(yíng)間接投資，商業(yè)經(jīng)營(yíng)政府投資基礎(chǔ)設(shè)施的方式12.3行政管理支出與國(guó)防支出12.2.2農(nóng)業(yè)投資支出

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來(lái)自農(nóng)業(yè)部門(mén)和農(nóng)戶(hù)自身的積累，國(guó)家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用。但要是農(nóng)業(yè)部門(mén)和農(nóng)戶(hù)自身的積累成為農(nóng)業(yè)投入的主要資金來(lái)源，有兩個(gè)條件是必不可少的（1）農(nóng)產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入必須高于農(nóng)產(chǎn)品投入成本。（2）農(nóng)業(yè)投資的收益率必須高于、至少不低于全社會(huì)平均的投資收益率。

第一個(gè)條件是根本的。12.2投資性支出的具體內(nèi)容12.2.2農(nóng)業(yè)投資支出以立法的形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政投資具有相對(duì)的穩(wěn)定性；財(cái)政的農(nóng)業(yè)投資具有較明顯的重點(diǎn)和較明確的界限。政府財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資的基本特征：12.3行政管理支出與國(guó)防支出12.3.1行政管理支出定義行政管理支出是國(guó)家財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用支出。12.3行政管理支出與國(guó)防支出12.3.1行政管理支出1234屬于管理性支出屬于公共性支出支出具有剛性屬于消耗性支出特點(diǎn)12.3行政管理支出與國(guó)防支出12.3.1行政管理支出影響因素社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政策性增支政府職能和機(jī)構(gòu)設(shè)置通貨膨脹財(cái)政收支水平12.3行政管理支出與國(guó)防支出12.3.2國(guó)防支出定義國(guó)防支出是指政府對(duì)所籌集的財(cái)政資金有計(jì)劃地投向國(guó)防建設(shè)和軍隊(duì)建設(shè)方面的費(fèi)用。12.3行政管理支出與國(guó)防支出12.3.2國(guó)防支出國(guó)家管轄范圍國(guó)際環(huán)境及國(guó)際形勢(shì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響國(guó)防支出水平的因素12.3行政管理支出與國(guó)防支出12.3.2國(guó)防支出人員費(fèi)用和技術(shù)費(fèi)用之間的比例關(guān)系軍事裝備研制費(fèi)用和軍事裝備生產(chǎn)費(fèi)用之間的比例關(guān)系戰(zhàn)斗部隊(duì)經(jīng)費(fèi)和后勤保障經(jīng)費(fèi)的比例關(guān)系為使國(guó)防支出分配結(jié)構(gòu)較為合理，必須合理確定幾種主要的比例關(guān)系12.4科教文衛(wèi)支出12.4.1科教文衛(wèi)支出的性質(zhì)和意義定義科教文衛(wèi)支出是指政府用于科技、教育、文化和衛(wèi)生保健等方面的支出，目的是提高國(guó)民素質(zhì)，增進(jìn)全民健康?？平涛男l(wèi)支出主要包括科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、地震、海洋、出版等方面的經(jīng)費(fèi)、研究費(fèi)和補(bǔ)助費(fèi)。12.4科教文衛(wèi)支出12.4.2科教文衛(wèi)支出的界定從財(cái)政的角度看，科技活動(dòng)屬于混合公共產(chǎn)品教育不是純公共產(chǎn)品醫(yī)療服務(wù)并不必然要求政府出資提供，而衛(wèi)生服務(wù)主要由政府提供科教文衛(wèi)事業(yè)雖然是社會(huì)公共需要，但它們并非完全意義上的社會(huì)公共需要。12.4科教文衛(wèi)支出12.4.3加強(qiáng)管理，提高效益逐步規(guī)范財(cái)政資金供應(yīng)范圍改革和完善科教文衛(wèi)事業(yè)單位的財(cái)政制度改革事業(yè)單位的管理形式推行定額管理，改進(jìn)資金分配辦法多種形式發(fā)展事業(yè)，多渠道籌集資金，實(shí)行收支統(tǒng)一管理第十二章財(cái)政支出的具體分析（上）復(fù)習(xí)思考題1哪些因素影響政府投資支出的范圍和規(guī)模？2.界定政府投資支出時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？3.政府投資有哪些主要特點(diǎn)？4.簡(jiǎn)述投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的乘數(shù)作用。5.政府投資基礎(chǔ)設(shè)施的條件是什么？6.對(duì)科教文衛(wèi)事業(yè)的投資中哪些應(yīng)由政府負(fù)責(zé)？為什么？7.提高科教文衛(wèi)事業(yè)投資效益應(yīng)從哪些方面加強(qiáng)管理？謝謝！政府經(jīng)濟(jì)學(xué)（第四版）

主編：潘明星韓麗華

副主編：董西明李一花社會(huì)保障支出1財(cái)政補(bǔ)貼2第十三章財(cái)政支出的具體分析（下）第十三章財(cái)政支出的具體分析（下）學(xué)習(xí)重點(diǎn)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，掌握社會(huì)保障的特點(diǎn)、功能和內(nèi)容，了解社會(huì)保障的資金來(lái)源和籌集模式，把握財(cái)政補(bǔ)貼的特點(diǎn)、分類(lèi)和作用，明確財(cái)政補(bǔ)貼的范圍及規(guī)模，結(jié)合實(shí)際，探討如何更好地發(fā)揮它們的作用。13.1社會(huì)保障支出13.1.1社會(huì)保障的概念及特點(diǎn)定義所謂社會(huì)保障，是指國(guó)家依據(jù)一定的法律規(guī)定，通過(guò)國(guó)民收入的再分配，在社會(huì)成員因失業(yè)、年老、疾病、傷殘、喪失勞動(dòng)能力以及遇到其他事故而面臨生活困難時(shí)，向其提供必不可少的基本生活保障和社會(huì)服務(wù)。13.1社會(huì)保障支出13.1.1社會(huì)保障的概念及特點(diǎn)特點(diǎn)廣泛性立法性福利性強(qiáng)制性互濟(jì)性13.1社會(huì)保障支出13.1.2社會(huì)保障的功能4社會(huì)穩(wěn)定功能保障及補(bǔ)償功能

收入再分配功能調(diào)節(jié)功能13.1社會(huì)保障支出13.1.2社會(huì)保障的內(nèi)容3社會(huì)救助4社會(huì)優(yōu)撫社會(huì)保險(xiǎn)12社會(huì)福利13.1社會(huì)保障支出13.1.2社會(huì)保障的內(nèi)容內(nèi)容醫(yī)療保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)喪葬和遺屬保險(xiǎn)傷殘保險(xiǎn)13.1社會(huì)保障支出13.1.2社會(huì)保障的內(nèi)容首先其次再次最后社會(huì)保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性社會(huì)保險(xiǎn)是所有社會(huì)勞動(dòng)者的一項(xiàng)基本權(quán)利社會(huì)保險(xiǎn)所提供的保障水平只能以一定時(shí)期勞動(dòng)者的基本生活需要為基準(zhǔn)社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)效益重于經(jīng)濟(jì)效益13.1社會(huì)保障支出13.1.2社會(huì)保障的內(nèi)容社會(huì)補(bǔ)貼1243職工福利社會(huì)福利設(shè)施社會(huì)服務(wù)社會(huì)福利的內(nèi)容13.1社會(huì)保障支出13.1.2社會(huì)保障的內(nèi)容社會(huì)福利的特點(diǎn)對(duì)象的普遍性標(biāo)準(zhǔn)的不確定性資金來(lái)源的單向性13.1社會(huì)保障支出13.1.2社會(huì)保障的內(nèi)容無(wú)依無(wú)靠而又無(wú)生活來(lái)源的公民1因突發(fā)性自然災(zāi)害造成生活一時(shí)拮據(jù)的公民2有收入來(lái)源，但生活水平低于或僅相當(dāng)于國(guó)家法定最低貧困標(biāo)準(zhǔn)的公民3社會(huì)救助的對(duì)象13.1社會(huì)保障支出13.1.2社會(huì)保障的內(nèi)容社會(huì)救助是有選擇性的1243社會(huì)救助是低層次的資金來(lái)源是單向性的社會(huì)救助一般是短期性的社會(huì)救助的特征13.1社會(huì)保障支出13.1.2社會(huì)保障的內(nèi)容社會(huì)優(yōu)撫的項(xiàng)目撫恤優(yōu)撫社會(huì)化服務(wù)社會(huì)優(yōu)待退休安置退役軍人就業(yè)13.1社會(huì)保障支出13.1.2社會(huì)保障的內(nèi)容

社會(huì)優(yōu)撫的特征綜合性

法定性

優(yōu)待性褒揚(yáng)性13.1社會(huì)保障支出13.1.4社會(huì)保障的資金來(lái)源及籌集模式基金制模式1社會(huì)保險(xiǎn)稅模式2混合制模式313.2財(cái)政補(bǔ)貼13.2.1財(cái)政補(bǔ)貼的概念及特點(diǎn)定義財(cái)政補(bǔ)貼是指一國(guó)政府根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及制定的方針政策，為了有計(jì)劃地調(diào)節(jié)社會(huì)供求和社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活，通過(guò)資金再分配給予生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者的一種財(cái)政性特定補(bǔ)助。13.2財(cái)政補(bǔ)貼13.2.1財(cái)政補(bǔ)貼的概念及特點(diǎn)時(shí)效性靈活性政策性財(cái)政補(bǔ)貼的特點(diǎn)13.2財(cái)政補(bǔ)貼13.2.2財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)按項(xiàng)目和形式分企業(yè)虧損補(bǔ)貼價(jià)格補(bǔ)貼財(cái)政貼息外貿(mào)補(bǔ)貼房租補(bǔ)貼職工生活補(bǔ)貼13.2財(cái)政補(bǔ)貼13.2.1財(cái)政補(bǔ)貼的概念及特點(diǎn)現(xiàn)金補(bǔ)貼實(shí)物補(bǔ)貼按財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容13.2財(cái)政補(bǔ)貼13.2.1財(cái)政補(bǔ)貼的概念及特點(diǎn)生活補(bǔ)貼生產(chǎn)補(bǔ)貼按財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)13.2財(cái)政補(bǔ)貼13.2.2財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼13.2財(cái)政補(bǔ)貼13.2.3財(cái)政補(bǔ)貼的作用首先其次再次最后.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，穩(wěn)定物價(jià)，保障人民生活安定調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易增長(zhǎng)配合其他經(jīng)濟(jì)杠桿第十三章財(cái)政支出的具體分析（下）復(fù)習(xí)思考題1什么是社會(huì)保障？它有什么特點(diǎn)？2.社會(huì)保障的功能有哪些？3.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的資金來(lái)源及其籌集模式。5.什么是財(cái)政補(bǔ)貼？它有哪些特點(diǎn)？6.財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)有哪些？7.試述財(cái)政補(bǔ)貼的作用。謝謝！政府經(jīng)濟(jì)學(xué)（第四版）

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副主編：董西明李一花財(cái)政收入的形式和結(jié)構(gòu)財(cái)政收入的規(guī)模分析財(cái)政收入的原則123第十四章財(cái)政收入總述5學(xué)習(xí)重點(diǎn)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)該明確現(xiàn)代國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，掌握財(cái)政收入規(guī)模的相對(duì)量及其衡量指標(biāo)，把握影響財(cái)政收入規(guī)模的諸多因素，結(jié)合實(shí)際，探討我國(guó)政府組織財(cái)政收入時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。第十四章財(cái)政收入總述14.1財(cái)政收入的形式和結(jié)構(gòu)14.1.1財(cái)政收入的形式含義財(cái)政收入是政府為滿(mǎn)足支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力，通過(guò)國(guó)家財(cái)政集中的一定數(shù)量的貨幣或?qū)嵨镔Y財(cái)收入。它通常包括兩層含義。14.1財(cái)政收入的形式和結(jié)構(gòu)14.1.1財(cái)政收入的形式財(cái)政收入又是一個(gè)過(guò)程，即組織收入、籌集資金階段財(cái)政收入是一定量的公共性質(zhì)貨幣資金兩層含義14.1財(cái)政收入的形式和結(jié)構(gòu)14.1.1財(cái)政收入的形式主要形式稅收收入債務(wù)收入政府費(fèi)收入國(guó)有資產(chǎn)收益其他收入14.1財(cái)政收入的形式和結(jié)構(gòu)14.1.1財(cái)政收入的形式含義稅收是政府為履行職能，憑借國(guó)家政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定分配。稅收收入是政府在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中取得收入的較為完備的形式，是世界各國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源，約占公共收入的90%以上。14.1財(cái)政收入的形式和結(jié)構(gòu)14.1.1財(cái)政收入的形式公債是特殊的財(cái)政收入形式公債是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿公債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇公債的特征14.1財(cái)政收入的形式和結(jié)構(gòu)14.1.1財(cái)政收入的形式各種攤派性費(fèi)收入4規(guī)費(fèi)收入1公產(chǎn)使用費(fèi)2特別課征3其他收入5政府費(fèi)收入14.1財(cái)政收入的形式和結(jié)構(gòu)14.1.2財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)

財(cái)政收入的部門(mén)結(jié)構(gòu)

財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)

財(cái)政收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)14.2財(cái)政收入的規(guī)模分析14.2.1財(cái)政收入規(guī)模的含義及衡量指標(biāo)含義財(cái)政收入規(guī)模是指一國(guó)政府在一定時(shí)期內(nèi)(通常是一個(gè)財(cái)政年度)，通過(guò)稅收等多種收入形式獲得的財(cái)政收入的總水平，通常用絕對(duì)數(shù)額如財(cái)政收入總額,或者用相對(duì)數(shù)額如財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的比重來(lái)表示。財(cái)政收入規(guī)模是衡量政府公共事務(wù)范圍和一國(guó)公共財(cái)政狀況的基本指標(biāo)。14.2財(cái)政收入的規(guī)模分析14.2.1財(cái)政收入規(guī)模的含義及衡量指標(biāo)財(cái)政收入規(guī)模的絕對(duì)量是指一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入的實(shí)際數(shù)量。衡量財(cái)政收入規(guī)模的絕對(duì)指標(biāo)是財(cái)政總收入財(cái)政收入規(guī)模的絕對(duì)量及其衡量指標(biāo)14.2財(cái)政收入的規(guī)模分析14.2.1財(cái)政收入規(guī)模的含義及衡量指標(biāo)財(cái)政收入規(guī)模的相對(duì)量是指在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)指標(biāo)的比率。(1)財(cái)政收入占GNP的比例。(2)稅收收入占GNP的比例。(3)非稅收入占GDP的比例。財(cái)政收入規(guī)模的相對(duì)量及其衡量指標(biāo)14.2財(cái)政收入的規(guī)模分析14.2.2影響財(cái)政收入規(guī)模的因素1234經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)公共收入規(guī)模的制約制度因素對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約價(jià)格因素對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響14.2財(cái)政收入的規(guī)模分析14.2.2影響財(cái)政收入規(guī)模的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約關(guān)系也可從定量角度，用回歸分析法進(jìn)行分析。若以Y代表財(cái)政收入，X代表國(guó)民收入，則有下列公式：Y=a+bX其中a和b為定系數(shù)，我們可以依據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)確定其大致數(shù)值。該公式表明，國(guó)民收入與財(cái)政收入的相關(guān)性是很高的，即經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入有顯著的制約作用。14.2財(cái)政收入的規(guī)模分析14.2.2影響財(cái)政收入規(guī)模的因素價(jià)格總水平變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響1不同財(cái)稅制度下價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響2產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響314.2財(cái)政收入的規(guī)模分析14.2.2影響財(cái)政收入規(guī)模的因素合理負(fù)擔(dān)有兩層含義受益者負(fù)擔(dān)的原則按能力負(fù)擔(dān)的原則14.3財(cái)政收入的原則立足發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財(cái)政收入來(lái)源兼顧國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者利益，規(guī)范中央和地方收入分配區(qū)別對(duì)待，合理負(fù)擔(dān)財(cái)政收入的原則復(fù)習(xí)思考題1.現(xiàn)代國(guó)家財(cái)政收入的主要形式有哪些?2.如何分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)?3.財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)有哪些?4.制約財(cái)政收入規(guī)模的主要因素是什么?5.政府取得財(cái)政收入應(yīng)遵循哪些原則?6.結(jié)合實(shí)際分析我國(guó)財(cái)政收入的狀況及存在的問(wèn)題。第十四章財(cái)政收入總述謝謝！政府經(jīng)濟(jì)學(xué)（第四版）

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副主編：董西明李一花稅收的內(nèi)涵稅收原則稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁123第十五章稅收理論5學(xué)習(xí)重點(diǎn)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)該明確稅收的含義和特征，把握古典稅收原則與現(xiàn)代稅收原則的內(nèi)容與變化，弄清稅收負(fù)擔(dān)的含義和分類(lèi)，了解拉弗曲線(xiàn)的內(nèi)容和現(xiàn)實(shí)意義，掌握稅收轉(zhuǎn)嫁的概念、形式和條件。第十五章稅收理論15.1稅收的內(nèi)涵15.1.1稅收的定義含義稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定分配。

稅收屬于分配范疇稅收分配的主體是國(guó)家

稅收分配的依據(jù)是國(guó)家政治權(quán)力稅收分配的對(duì)象是社會(huì)剩余產(chǎn)品15.1稅收的內(nèi)涵15.1.1稅收的定義稅收分配的目的是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)需要15.1稅收的內(nèi)涵15.1.2稅收的特征稅收的三個(gè)特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性15.2稅收原則15.2.1古典稅收原則瓦格納的稅收四項(xiàng)九端原則亞當(dāng).斯密的稅收四原則古典稅收收原則15.2稅收原則15.2.1古典稅收原則平等原則1243便利原則確實(shí)原則最少征收費(fèi)用原則亞當(dāng).斯密的稅收四原則15.2稅收原則15.2.1古典稅收原則4社會(huì)公正原則財(cái)政收入原則

稅務(wù)行政原則國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則瓦格納的稅收四項(xiàng)九端原則15.2稅收原則15.2.2現(xiàn)代稅收原則

效率原則

公平原則穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)原則15.2稅收原則15.2.2現(xiàn)代稅收原則公平原則的子原則受益原則能力原則15.2稅收原則15.2.2現(xiàn)代稅收原則效率原則的子原則稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則稅收的行政效率原則15.3稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁15.3.1稅收負(fù)擔(dān)含義稅收負(fù)擔(dān)指整個(gè)社會(huì)或單個(gè)納稅人（個(gè)人和法人）實(shí)際承受的稅款，它表明國(guó)家課稅對(duì)全社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的集中程度以及稅款的不同分布所引起的不同納稅人的負(fù)擔(dān)水平。15.3稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁15.3.1稅收負(fù)擔(dān)國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率1國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率2宏觀稅收負(fù)擔(dān)指標(biāo)15.3稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁15.3.1稅收負(fù)擔(dān)國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率（T/GNP）＝稅收收入總額國(guó)民生產(chǎn)總值×100％國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率（T/GDP）＝稅收收入總額國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100％15.3稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁15.3.1稅收負(fù)擔(dān)微觀稅收負(fù)擔(dān)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)15.3稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁15.3.1稅收負(fù)擔(dān)企業(yè)稅收總負(fù)擔(dān)率＝各種納稅總額同期銷(xiāo)售收入×100％企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率＝流轉(zhuǎn)稅總額同期銷(xiāo)售收入×100％企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率＝所得稅額同期利潤(rùn)所得總額×100％美國(guó)供給學(xué)派的代表人物阿瑟.拉弗拉弗曲線(xiàn)

拉弗曲線(xiàn)較為形象地說(shuō)明了經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收收入和稅率之間的內(nèi)在聯(lián)系。從表面上看，拉弗曲線(xiàn)反映了稅率與稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，實(shí)際上體現(xiàn)的是稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。因?yàn)槎惵蔬^(guò)高導(dǎo)致稅收收入下降，是源于稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重從而抑制了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，損害了稅基。15.3稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁15.3.1稅收負(fù)擔(dān)15.3稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁15.3.2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅負(fù)歸宿含義所謂稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，是指納稅人在市場(chǎng)交易過(guò)程中，通過(guò)變動(dòng)價(jià)格的方式將其所繳納的稅款，部分或全部轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。稅負(fù)歸宿是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁過(guò)程的終點(diǎn)，也就是稅收負(fù)擔(dān)的實(shí)際承受者。這樣就產(chǎn)生了納稅人可以是負(fù)稅人、部分負(fù)稅人和非負(fù)稅人的不同情況。15.3稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁15.3.2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅負(fù)歸宿稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式后轉(zhuǎn)前轉(zhuǎn)混轉(zhuǎn)輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁消轉(zhuǎn)稅收資本化15.3稅收負(fù)擔(dān)與稅收轉(zhuǎn)嫁15.3.2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅負(fù)歸宿稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。（4）生產(chǎn)者謀求利潤(rùn)的目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系。復(fù)習(xí)思考題1.如何理解稅收的概念？2.如何理解稅收形式特征的含義?3.如何理解亞當(dāng)·斯密稅收原則的含義?4.如何理解瓦格納稅收原則的含義?5.如何理解現(xiàn)代稅收原則的含義?6.什么是稅收負(fù)擔(dān)？衡量宏觀稅負(fù)、微觀稅負(fù)的指標(biāo)有哪些？7.什么是拉弗曲線(xiàn)？其現(xiàn)實(shí)意義是什么？8.什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？有哪幾種轉(zhuǎn)嫁形式？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件是什么？第十五章稅收理論謝謝！政府經(jīng)濟(jì)學(xué)（第四版）

主編：潘明星韓麗華

副主編：董西明李一花稅收制度的構(gòu)成要素稅收的分類(lèi)商品課稅123所得課稅4第十六章稅收制度資源、財(cái)產(chǎn)課稅5第十六章稅收制度學(xué)習(xí)重點(diǎn)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)該明確稅收制度的構(gòu)成要素，把握按照不同標(biāo)準(zhǔn)對(duì)稅收的不同分類(lèi)，弄清商品課稅與所得課稅的特點(diǎn)、內(nèi)容和模式選擇，掌握資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅的特點(diǎn)、內(nèi)容和類(lèi)型，在此基礎(chǔ)上區(qū)分不同稅種的特點(diǎn)、內(nèi)容與作用，從而為建立合理的稅收體系提供依據(jù)，使稅收在各個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期都能夠充分發(fā)揮作用。16.1稅收制度的構(gòu)成要素稅收制度的構(gòu)成要素納稅人附加、加成和減免稅課稅對(duì)象課稅環(huán)節(jié)稅率16.1稅收制度的構(gòu)成要素稅率的種類(lèi)比例稅率累進(jìn)稅率定額稅率16.2稅收的分類(lèi)

所得課稅

商品課稅

財(cái)產(chǎn)課稅按課稅對(duì)象的性質(zhì)16.2稅收的分類(lèi)直接稅間接稅按能否轉(zhuǎn)嫁從量稅從價(jià)稅按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)價(jià)內(nèi)稅價(jià)外稅按與價(jià)格的關(guān)系16.3商品課稅含義商品課稅是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種。16.3商品課稅16.3.1商品課稅的特點(diǎn)稅收負(fù)擔(dān)的間接性1243商品課稅的負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽稅收分配的累退性商品課稅具有征收管理的簡(jiǎn)便性和執(zhí)行社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策的針對(duì)性等特征16.3商品課稅16.3.2商品課稅的基本內(nèi)容4課稅范圍課稅對(duì)象計(jì)稅依據(jù)課稅環(huán)節(jié)16.3商品課稅16.3.2商品課稅的基本內(nèi)容增值型總值型課稅對(duì)象16.3商品課稅16.3.2商品課稅的基本內(nèi)容1對(duì)商品普遍課稅2對(duì)全部消費(fèi)品課稅3選擇少數(shù)消費(fèi)品課稅課稅范圍16.3商品課稅16.3.2商品課稅的基本內(nèi)容計(jì)稅依據(jù)從價(jià)稅從量稅16.3商品課稅16.3.2商品課稅的基本內(nèi)容課稅環(huán)節(jié)多環(huán)節(jié)普遍征稅單一環(huán)節(jié)征稅16.3商品課稅16.3.3商品課稅的模式選擇周轉(zhuǎn)稅制模式銷(xiāo)售稅和消費(fèi)稅結(jié)合模式增值稅和消費(fèi)稅結(jié)合模式16.4所得課稅16.4.1所得課稅的特點(diǎn)所得課稅在社會(huì)資源的配置中保持中立性，不傷及稅本一般不存在重復(fù)征稅，稅負(fù)較公平所得課稅是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)的有效工具在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益所得課稅計(jì)算比較復(fù)雜，稽征管理難度較大所得課稅富有彈性，具有較強(qiáng)的聚財(cái)功能16.4所得課稅16.4.2所得課稅的基本內(nèi)容

費(fèi)用扣除問(wèn)題

應(yīng)稅所得的確定

所得課稅的類(lèi)型16.4所得課稅16.4.2所得課稅的基本內(nèi)容所得來(lái)源的合法性所得來(lái)源的真實(shí)性所得來(lái)源的連續(xù)性

應(yīng)稅所得的確定16.4所得課稅16.4.2所得課稅的基本內(nèi)容分類(lèi)所得稅綜合所得稅分類(lèi)綜合所得稅

所得課稅的類(lèi)型16.5資源、財(cái)產(chǎn)課稅16.5.1資源課稅資源課稅是指對(duì)開(kāi)發(fā)和利用國(guó)有資源的單位和個(gè)人以其開(kāi)發(fā)和利用的自然資源為課稅對(duì)象建立的一類(lèi)稅收。定義16.5資源、財(cái)產(chǎn)課稅16.5.1資源課稅從性質(zhì)上看，資源稅具有地租特點(diǎn)課稅比較公平稅負(fù)較合理，為了促進(jìn)資源合理開(kāi)發(fā)利用收入比較穩(wěn)定，彈性較小1234資源課稅的特點(diǎn)16.5資源、財(cái)產(chǎn)課稅16.5.1資源課稅一般資源稅級(jí)差資源稅資源課稅的類(lèi)型16.5資源、財(cái)產(chǎn)課稅16.5.2財(cái)產(chǎn)課稅財(cái)產(chǎn)課稅是指以一定的財(cái)產(chǎn)額為課稅對(duì)象，向財(cái)產(chǎn)所有人、占用人或使用人，就其數(shù)量或價(jià)值依法征收的一類(lèi)稅收。定義16.5資源、財(cái)產(chǎn)課稅16.5.2財(cái)產(chǎn)課稅征稅范圍難以涵蓋全部財(cái)產(chǎn)課稅比較公平財(cái)產(chǎn)稅是一種經(jīng)常稅財(cái)產(chǎn)稅收入彈性小財(cái)產(chǎn)課稅征管比較復(fù)雜16.5資源、財(cái)產(chǎn)課稅16.5.2財(cái)產(chǎn)課稅財(cái)產(chǎn)稅收入彈性較小并且穩(wěn)定，是地方財(cái)政收入的主要來(lái)源1財(cái)產(chǎn)稅根據(jù)量能負(fù)擔(dān)原則征稅，能有效地促進(jìn)納稅人合理地使用財(cái)產(chǎn)2財(cái)產(chǎn)稅的征收有利于緩解社會(huì)分配不公、節(jié)制財(cái)富集中和解決貧富懸殊問(wèn)題3財(cái)產(chǎn)稅有利于增強(qiáng)稅收的宏觀調(diào)控作用4財(cái)產(chǎn)課稅的作用復(fù)習(xí)思考題1.稅收制度的構(gòu)成要素是什么？2.稅收的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么？3.什么是商品課稅？商品課稅包括哪些基本內(nèi)容？4.什么是所得課稅？所得課稅包括哪些基本內(nèi)容？5.什么是資源、財(cái)產(chǎn)課稅？各包括哪些基本內(nèi)容？第十六章稅收制度謝謝！政府經(jīng)濟(jì)學(xué)（第四版）

主編：潘明星韓麗華

副主編：董西明李一花公債的含義與分類(lèi)公債的功能公債制度與公債市場(chǎng)中國(guó)的公共債務(wù)1234第十七章公債第十七章公債學(xué)習(xí)重點(diǎn)通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)該明確公債的概念、構(gòu)成要素和分類(lèi)，把握公債的基本功能，了解公債的基本運(yùn)行過(guò)程與環(huán)節(jié)，掌握公債在宏觀調(diào)控中的作用，通過(guò)探索我國(guó)公共債務(wù)的歷史演變，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，把握目前我國(guó)國(guó)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)及存在的問(wèn)題，探求優(yōu)化公債結(jié)構(gòu)，完善公債政策的途徑和策略。17.1公債的含義與分類(lèi)17.1.1公債的含義定義公債又有廣義和狹義之分。廣義上的公債包括所有公共部門(mén)舉借的債務(wù)，狹義上的公債僅僅包括以政府為債務(wù)主體形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。由于狹義的公債概念更接近現(xiàn)實(shí)，所以我們采用狹義上的公債概念。于是，公債就可定義為：公債是政府按照法律的規(guī)定或合同的約定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，也叫政府債。17.1公債的含義與分類(lèi)17.1.1公債的要素內(nèi)容公債承購(gòu)人公債發(fā)行人公債名稱(chēng)公債面額公債期限公債利息率17.1公債的含義與分類(lèi)17.1.3公債的分類(lèi)發(fā)行主體公債形成的契約方式發(fā)行區(qū)域購(gòu)債資源與否公債的期限公債的計(jì)量單位公債的流動(dòng)性有無(wú)利息及支付方式公債用途的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)有無(wú)擔(dān)保品分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)17.2公債的功能17.2.1財(cái)政功能4籌集建設(shè)資金籌集戰(zhàn)爭(zhēng)經(jīng)費(fèi)籌集償債資金彌補(bǔ)財(cái)政赤字17.2公債的功能17.2.2金融功能作為優(yōu)質(zhì)金融資產(chǎn)，公債能夠滿(mǎn)足商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的需要。降低整個(gè)金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。作為價(jià)值儲(chǔ)藏的手段，公債能夠滿(mǎn)足私人部門(mén)的投資需求。17.2公債的功能17.2.3調(diào)控功能首先其次再次最后公債對(duì)社會(huì)總需求的調(diào)控公債利率對(duì)金融市場(chǎng)的調(diào)控公債對(duì)收入分配的調(diào)控公債對(duì)國(guó)際收支平衡的調(diào)控17.2公債的功能17.2.3調(diào)控功能結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)公債是潛在需求和現(xiàn)實(shí)需求之間的轉(zhuǎn)換器總量調(diào)節(jié)公債是社會(huì)需求總量的調(diào)節(jié)器公債對(duì)社會(huì)總需求的調(diào)控17.3公債制度與公債市場(chǎng)17.3.1公債的發(fā)行發(fā)行條件發(fā)行額度發(fā)行對(duì)象是指可以購(gòu)買(mǎi)公債的個(gè)人或機(jī)構(gòu)。公債發(fā)行成本，即公債發(fā)行過(guò)程中所消耗的社會(huì)資源。公債的發(fā)行價(jià)格，即發(fā)行期間的出售價(jià)格。公債發(fā)行時(shí)間，即公債正式向社會(huì)出售的時(shí)間。發(fā)行憑證是記錄債權(quán)債務(wù)關(guān)系的合法證明。17.3公債制度與公債市場(chǎng)17.3.1公債的發(fā)行溢價(jià)發(fā)行發(fā)行方式平價(jià)發(fā)行折價(jià)發(fā)行17.3公債制度與公債市場(chǎng)17.3.1公債的發(fā)行發(fā)行方式承購(gòu)包銷(xiāo)法私募法公募招標(biāo)法交付法17.3公債制度與公債市場(chǎng)17.3.1公債的發(fā)行公債發(fā)行市場(chǎng)市場(chǎng)主體市場(chǎng)運(yùn)作形式市場(chǎng)客體17.3公債制度與公債市場(chǎng)17.3.2公債的流通公債流通市場(chǎng)狹義上，公債流通市場(chǎng)是指公債持有