公共經濟學教程 課件 第9章-教育投資；第10章-社會養(yǎng)老保險

第9章教育投資1本章內容框架教育投資概述教育投資比例教育成本分擔與補償問題與對策含義屬性特征指標分析合理比例相關理論主體分析29.1教育投資概述一、教育投資的含義1.投資原是經濟學概念投資是“將資源用于獲取所得或其他有價目的的行為”

——諾曼.D.摩爾《投資、財政與商業(yè)辭典》投資三要素：投資收益、投資成本和對未來的預期（即投資風險的承擔）20世紀30年代，投資的概念被引入到教育領域。39.1教育投資概述2.教育投資（EducationInvestment）更為廣義的投資范疇，也稱教育資源、教育投入、教育經濟條件等，指一個國家或地區(qū)范圍內的多元教育投資主體，根據(jù)各自發(fā)展需要，以提高人的勞動能力和智力水平為主要目的，投入到教育領域中的人力、物力和財力等資源的總和。兩層含義：一是投入到教育領域的各類型資源的貨幣表現(xiàn)；二是教育投資的直接目的是培養(yǎng)和提高人的勞動能力和智力水平。49.1教育投資概述二、教育投資的屬性存在不同的觀點和看法，20世紀50年代，人們普遍認為教育投入是純消費性支出，也很少使用教育投資這一概念。到70年代末人們逐漸發(fā)現(xiàn)教育也具有生產性，于是“教育投資”的說法也隨之產生并日益獲得認可。投資與消費區(qū)別：投資的目的是為了獲取一定的收益；而消費的目的則是為了能滿足主體的某種需要，如主體表現(xiàn)在生理和心理方面的欲望、需求、享受、愛好等效用。59.1教育投資概述1.觀點一：消費性支出兩個理由：一是教育經費是來自國民收入再分配中的消費資金部分，投入的是非物質生產部門，也得不到補償。二是教育費用在教育領域消耗以后得不到補償。教育過程中卻不能直接生產出任何物質財富。教育的所有經濟效益都產生于教育過程之外。69.1教育投資概述2.觀點二：生產性投資這種觀點在西方國家較為盛行，尤其以舒爾茨為代表的“人力資本理論”的倡導者更是堅持這一觀點。主要依據(jù)：

一是教育可以生產勞動者的勞動力或勞動能力；二是教育可以生產科學技術，科學發(fā)明可以直接轉化為現(xiàn)實的社會生產力。在東亞，每增加一年的教育會導致真實的GDP增加3%。79.1教育投資概述3.觀點三：消費兼生產的雙重屬性范先佐（2014）等認為：如果教育投資的作用主要表現(xiàn)為增加勞動技能與勞動生產率，體現(xiàn)在提高整個社會的產量或個人的貨幣收入，則該項支出就是生產投資性支出；如果教育投資主要是增加受教育者的精神享受和心理滿足，則該項支出就是消費性支出。而事實上，一項具體的教育投資可能既給受教育者帶來生產力的提高，也帶來心理享受，即教育投資同時具備生產性和消費性的特點。89.1教育投資概述4.觀點四：性質復雜，具有相對性，不能一概而論要根據(jù)具體情況分析，其性質具有相對性，不同情境和視角下教育投資會表現(xiàn)為消費性、生產性或兩者兼具的雙重性：

圖9-1教育投資屬性99.1教育投資概述英國著名經濟學家阿瑟.劉易斯：“大學教育是消費服務還是投資服務的問題，簡單地取決于相對需求而言的供給。在那些每年都有大量無法就業(yè)的文科大學畢業(yè)生的國家里，大學教育主要是一種消費服務?！苯逃顿Y用于培養(yǎng)非物質生產部門的人才、上層建筑領域的人才時就屬于非生產性開支；投入自然科學方面的教育費用是具有生產性的投資，而投入人文社會科學方面的費用則是非生產性開支。另圖9-1中教育投資的雙重性可結合觀點三的概述理解。109.1教育投資概述三、教育投資的特征1.教育投資主體：多元性和多層次性不僅僅局限于個人家庭，還包括國家層面、社會力量、各類學校、用人單位等多元主體，涵蓋了宏觀、中觀和微觀多層面。政府進行教育投資是為了提高社會總體效益水平和人口的總體素質；用人單位進行教育投資是為了提高員工的工作能力和單位的經濟效益；個人教育投資的目標則是通過提高自身的知識水平、能力與素質，獲得更多個人發(fā)展的機會，提高生活水平和社會地位等。119.1教育投資概述2.教育投資目的：非營利教育的最終目標是人才培養(yǎng)，教育投資自然不同于以追求利潤最大化為目標的物質生產部門，教育投資具有非營利性?！吨腥A人民共和國教育法》第二十五條明確規(guī)定，任何組織和個人不得以營利為目的舉辦學校及其他教育機構。129.1教育投資概述3.教育投資成本：遞增性美國經濟學家舒爾茨和英國經濟學家希恩曾經分別對美英兩國教育成本進行研究，竟得出一致的結論：教育成本在不斷增長，其增長速度超過了物力資本資源總成本增長速度，即其增長速度高于物價水平增長速度。139.1教育投資概述4.教育投資對象：附著性教育投資對象直接表現(xiàn)為勞動者的勞動能力和素質等，而勞動能力和素質等又是依附于人身上的，與人體聯(lián)系在一起，不能隨著產品的出賣而轉移。在教育領域或教育過程中，勞動能力和素質等是潛伏于勞動者身體之中的，是潛在的；在物質生產過程中，勞動能力和素質等又通過勞動者的勞動物化于物質產品之中，是無形的。149.1教育投資概述

5.教育投資收益：間接性、多效性和長期性間接性：教育不能直接同物質生產資料相結合，教育投資也不能直接產生出物質產品。多效性：知識性效應（知識、技能、素質）和非知識性效應（積極價值觀，紀律性、責任感等形成）長期性：表現(xiàn)在周期長和長效性兩方面要經過較長時期的連續(xù)的學校教育過程才能成為專門人才；要經過知識轉化過程才能獲得教育投資收益。教育投資收益能長期存在，甚至伴隨勞動力的終身。159.2教育投資比例教育投資比例是教育投資的核心內容之一指教育投資在國民經濟中所占的比重，有內部比例和外部比例之分。內部比例是指教育投資在各級各類教育中的分配比例，主要反映的是教育投資結構；外部比例是指一國或地區(qū)教育投資所占國民經濟有關指標（如國民生產總值、國民收入和財政預算支出等）的比例，反映的是國家教育投資規(guī)模、教育與國民經濟關系以及政府對教育的重視程度。169.2教育投資比例一、教育投資比例的指標分析

表9-1教育投資比例類型靜態(tài)指標類型教育投資/國民生產總值教育投資/國民收入教育投資/財政支出教育基本建設投資/基本建設總投資人均教育投資動態(tài)指標類型教育投資增長比例/國民生產總值增長比例教育投資增長比例/國民收入增長比例教育投資增長比例/財政支出增長比例教育基本建設投資增長比例/基本建設總投資增長比例人均教育投資增長比例/人均國民生產總值增長比例或人均國民收入增長比例179.2教育投資比例

1.國民生產總值指標

國民生產總值是反映國民經濟發(fā)展的綜合性指標，主要反映國民經費發(fā)展規(guī)模和速度。教育投資比例=教育投資/國民生產總值（靜態(tài)）=教育投資增長比例/國民生產總值增長比例（動態(tài)）

均標志著國家教育投資的實際水平。局限性：不能完全準確地反映教育投資與國民經濟發(fā)展的關系。因為計算國民生產總值時所包括的范圍必須明確；且國民生產總值中有一部分是消耗掉的生產資料價值的轉移，不能用于投資。189.2教育投資比例

2.國民收入指標

教育投資最終來源于國民收入，國民收入總量和增長速度直接影響著教育投資總量和增長速度，是反映一國一定時期國民經濟發(fā)展規(guī)模和速度的基本指標。教育投資比例=教育投資/國民收入（靜態(tài)）=教育投資增長比例/國民收入增長比例（動態(tài)）具有實際價值和直接意義，但是在具體使用時需考慮國民收入分配在不同時期的結構變化和調整。199.2教育投資比例

3.財政支出指標

財政支出也是國民經濟發(fā)展的重要指標，教育投資在財政支出中的比重可以作為教育投資在國民經濟中比例的重要指標。但因為財政資金是國民收入分配再分配中的部分，屬于派生收入，而且財政收支及其在國民收入中所占比重受財政體制和財政體制變動的影響，在不同時期難以比較。因此，教育投資在財政支出中的比重不能確切地反映教育投資在國民經濟中的比例。要排除財政體制變化等干擾因素才能使這一指標具有較大的實際意義。209.2教育投資比例以上各項指標在反映教育投資在國民經濟中的比例中，具有不同的地位和作用。聯(lián)合國科教文組織的統(tǒng)計年鑒中，將各國的教育支出（分為經常支出和資本支出）總額與國民生產總值相比作為教育投資比例，為進行國際比較，可采用國民生產總值指標大體比較。但基本指標是教育投資占國民收入的比重，或者是教育投資增長比例與國民收入增長比例的比較。219.2教育投資比例二、教育投資的合理比例

1984年黃山會議之后，教育經濟學理論界一致認為：教育投資在國民經濟中應有一個合理的比例。意義：是防止和解決教育投資短缺的重要措施；是保證教育持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展的前提；是協(xié)調教育與經濟相互促進的必要條件。但由于科技、經濟和教育本身等都在發(fā)展變化中，一個固定不變、絕對合理的教育投資比例是不存在的。

229.2教育投資比例王善邁教授、厲以寧教授一致認為教育投資在國民經濟中合理比例的客觀標志主要表現(xiàn)在以下三個方面：1.從近期看，教育投資和教育事業(yè)的發(fā)展是否相適應使用這一標志進行檢驗的前提是教育事業(yè)的發(fā)展規(guī)模和速度必須是適度的，即教育須以經濟和社會發(fā)展對各類人才的需求為依據(jù)，須以經濟發(fā)展為教育事業(yè)發(fā)展可能提供的人力、財力、物力為依據(jù)。

合理的教育投資比例至少使受教育者人均教育費用不低于前一個時期已到達的水平。239.2教育投資比例2.從遠期看，教育所培養(yǎng)的勞動力和專門人才同經濟和社會發(fā)展是否相適應教育投資在國民經濟中的比例合理與否，最終表現(xiàn)在教育所培養(yǎng)的勞動力和專門人才在數(shù)量、質量和結構上是否與經濟和社會發(fā)展的需求相適應。教育投資合理比例的最低界限應是教育投資能夠滿足經濟和社會發(fā)展對勞動力和專門人才的最低需要量。需注意的是：首先應對勞動力和專門人才的社會需求進行科學預測和規(guī)劃，因為教育過程周期較長，當前教育培養(yǎng)的勞動力和專門人才同經濟和社會發(fā)展的要求是否適應，是前一個周期教育投資比例合理與否的結果。249.2教育投資比例3.國民經濟比例、尤其是積累與消費的比例是否協(xié)調教育是國民經濟的組成部分，教育投資是國民經濟總投資中的一部分，國民經濟總投資比例決定著教育投資比例，教育投資比例又會在一定程度上影響整個國民經濟總投資比例。因此，教育投資比例合理與否，可以在國民經濟總投資比例是否協(xié)調上得到綜合印證。國民經濟比例中，對教育投資比例影響最大和最直接的是國民收入分配中的積累與消費比例。259.2教育投資比例在國民收入總量既定的情況下，積累基金和消費基金的比例，以及積累基金內部生產性與非生產性積累的比例，在很大程度上決定著教育投資量和比例。積累與消費基金比例協(xié)調與否，是判斷教育投資在國民經濟中比例合理與否的又一重要標志。一般，積累率過高，生產性積累基金比重過大，教育投資會絕對或相對地減少；積累率過低，則近期教育投資會絕對或相對地增加，但因積累率過低而延緩經濟發(fā)展，則最終也會導致教育投資相對減少。269.3教育成本分擔與補償一、基本概念與相關理論

1.教育成本分擔與補償理論教育經濟學中的教育成本概念，是20世紀60年代初隨人力資本理論的形成而提出。英國著名教育經濟學者希恩指出：“教育部門，同其它經濟部門一樣，要使用一部分寶貴資源，這些資源，如不用于教育部門，就可以用于別的部門?！泵绹洕鷮W家舒爾茨認為：“學?？梢暈閷ｉT‘生產’學歷的廠家，教育機構可視為一種工業(yè)部門”，“把學校教育視為一種投資來研究，為經濟學提供新知識的重要來源”。279.3教育成本分擔與補償西方經濟學者把教育成本視為“生產教育財所投入的資源的價值”。教育成本即指“學生在學校接受教育期間，所支付的直接和間接的費用”。包括教育的社會直接成本和間接成本（機會成本），教育的個人直接成本和間接成本。289.3教育成本分擔與補償教育成本分擔主要指中央和地方政府根據(jù)各自的財力狀況對教育費用進行合理分擔；教育成本補償則指由教育受益各方根據(jù)各自收益高低及支付能力大小對教育費用進行補償?shù)男袨?。兩者從不同角度說明了教育投資來源問題，但內容基本一致，因此有時也把教育成本分擔與補償統(tǒng)稱為教育成本分擔或負擔主要說明教育成本由誰支付，如何支付并最終實現(xiàn)合理分攤的問題。299.3教育成本分擔與補償教育成本分擔與補償理論的提出始于1984年秋，時任美國紐約州立大學分校校長的經濟學家布魯斯·翰斯頓在美國科羅拉多召開的“大學資助服務三十年：2000年議程”會議上首次使用了“高等教育的成本分擔與轉移”（Sharing&ShiftingtheCostofHigherEducation）這一概念。1986年，他又出版了《高等教育的成本分擔：英國、聯(lián)邦德國、法國、瑞典和美國的學生財政資助》一書，提出了著名的“成本分擔理論”（TheoryofSharingCost）,即應有納稅人（政府）、學生、學生家長和社會人士（捐贈）共同分擔高等教育的成本。此后，成本分擔理論逐漸成為世界各國制定教育特別是高等教育學費政策的重要理論依據(jù)。309.3教育成本分擔與補償

2.教育成本分擔與補償?shù)幕驹瓌t1）能力支付原則以分擔能力作為確定教育成本分擔標準的依據(jù)，指所有從教育中獲得好處和利益（無論是直接還是間接獲得）的人，都應該按其支付能力大小提供教育經費，能力越強、支付越多；反之則越小。319.3教育成本分擔與補償

（2）利益獲得原則“利益獲得原則”（theBenefit-receivedPrinciple）是根據(jù)市場經濟條件下公平的客觀要求，強調教育投資與收益也要相互對應，誰受益誰承擔，誰受益多誰承擔的成本也較多的原則。當然，在收益獲得原則下，學費對于家境貧寒的學生來說負擔將顯得過重，為使教育機會均等、人盡其才以利于社會發(fā)展，就需要政府制定多種配套的資助政策以彌補教育成本分擔與補償政策失效的部分，提高貧窮家庭的學生受教育的機會。（可參見視頻：寒門學子有春天）329.3教育成本分擔與補償

上述兩條原則從不同角度說明了教育成本分擔的理論依據(jù)。但有學者認為就我國現(xiàn)實而言，還應兼顧教育機會公平和教育利益外溢補償原則。教育機會公平原則是指教育應面向全體社會成員提供服務，實質是具有普適性的能力支付原則在個體方面的應用延伸。外溢補償原則是指由某一地方政府提供的公共服務的利益“外溢到”沒有付費的地區(qū)去，這些利益接受區(qū)應為利益提供區(qū)提供一定的經濟補償，是針對整個國家宏觀層面的教育成本補償原則。339.3教育成本分擔與補償二、高等教育成本分擔主體分析1.個人家庭由于高等教育總體上可視為一種收益內在化程度較高的“混合品屬性”服務，這種服務不僅能給學生帶來一定預期經濟收益，而且還能使他們得到某些非經濟利益，如失業(yè)機會小于未受過高等教育的人，即使面臨失業(yè)也能迅速轉換工作崗位，使自己的生活水平保持穩(wěn)定。因此，從權益與義務對等這一公平角度看，學生個人原則上至少應按教育的成本價格交納部分費用（主要是學費和雜費），負擔部分高等教育成本。349.3教育成本分擔與補償且從預期收益看，個人收益與教育程度的高低成正比。從總體上看，教育程度越高，收益越高，如圖9-2所示：

圖9-22015年畢業(yè)生首年正式工作月平均薪資水平（不含實習生工資數(shù)據(jù)）359.3教育成本分擔與補償高等教育學費水平的確定，一般要考慮教育成本與居民的支付能力。根據(jù)我國目前情況，受教育者個人對高等教育成本補償比例不能過高。國際經驗表明，無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，多數(shù)財政穩(wěn)定的公立院校一般可從學生那里獲得占總經常性支出15%-25%的收入，因此多數(shù)學者認為個人高等教育成本應在生均成本的20%-25%。369.3教育成本分擔與補償一方面我國居民收入和實際支付能力還有限，且未建立起較完善的學生資助體系；另一方面，我國高等教育個人收益率不高。而且，在此比例之下，依然有低收入家庭難以負擔，這就需要國家建立健全助學貸款和勤工儉學制度，提供相應的補助。379.3教育成本分擔與補償對貧困學生家庭還是貧困學生個體補助更能刺激教育消費，其結果也有很大差異。如圖9-3所示：貧困學生家庭得到補助后，預算線由AB外移到A1B1，無差異曲線由I變?yōu)镮1，個人用于教育消費和其他產品的消費同時增加：教育消費增加了DD1，其他產品消費增加了FF1。389.3教育成本分擔與補償可見，對貧困學生家庭補助有明顯的收入效應，但補助對象可將這種補助用于其他產品消費，抵消了部分用于教育的消費。而如果對貧困學生本人直接補助（如發(fā)放免費入學卡），則會產生不同的教育消費（見圖9-4）。399.3教育成本分擔與補償預算線AB外移到A1B1，補助款全用于教育消費，補助后無差異曲線由I變?yōu)镮1，個人用于教育的消費增加量為DD1，其他產品消費增加為0，因此，對貧困學生的直接補助效果要優(yōu)于對貧困學生家庭的補助方式。409.3教育成本分擔與補償2.政府部門盡管個人是高等教育發(fā)展的直接受益者,但高等教育對社會的巨大外部效應和政府的支付能力也使得各國政府在發(fā)展高等教育時都承擔了主要責任。政府對高等教育成本的補償方式主要是財政撥款：一方面是直接對高校進行撥款；另一方面是國家財政對學生貸款的貼息。大多數(shù)實行高度教育成本補償政策的國家，政府一般都承擔了高等教育成本的50-60%419.3教育成本分擔與補償政府作為社會公共利益的代表，其行為動機自然不同于個人和企業(yè)等其他投資主體，而是更多地滿足社會全體公民或大多數(shù)人的需要，即滿足社會對教育的“公共需要”，相較于個人或企業(yè)更多地追求教育的經濟價值，政府則更看重于教育的社會、政治和文化價值。429.3教育成本分擔與補償另外，政府對教育成本補償能增加教育的消費，如圖9-5所示：

以私立高校為例，政府對私立高校補助后，如私立高校用來降低學生學費標準，則個人的預算線由AB外移為AB1，與無差異曲線I1相交于E1點，個人對教育的需求由OD變成OD1，教育消費凈增DD1。439.3教育成本分擔與補償3.用人單位用人單位作為高等教育成果的主要摘取者，也是教育投資的主要受益者，從利益獲得原則出發(fā)，也應該參與高等教育成本的分擔與補償.其補償方式主要是依法納稅增加國家財政收入和按使用高校畢業(yè)生人數(shù)給高校支付一定的培養(yǎng)費。對效益較好的用人單位，還可以通過設立各種助學金、專項獎學金和定向獎學金，或幫助使用的畢業(yè)生償還其就學期間所借貸學金，或通過對教育提供各種資助和捐贈等方式進行補償。449.3教育成本分擔與補償4.學校自身

高等教育成本補償主體是多元化的，高等學校往往很難通過以上三種補償主體就能完全解決教育成本支出問題，高校也可以利用自身資源，實行產、學、研一體化，積極開辟創(chuàng)收渠道，擴大社會捐助。1980年6月國家發(fā)布《高等學校建立學?；鸷酮剟钪贫仍囆修k法》的通知，批準高校建立學校基金制度。學校校辦企業(yè)的凈收入和學校對社會的教學服務、科技服務以及后勤服務等收入，是學?；鸬闹饕獊碓?，從而不僅增加了學校收入，也使學校有了自己可以自由支配的資金，彌補學校教育經費的不足。459.3教育成本分擔與補償5.社會捐贈社會公益性事業(yè)著重考慮和解決的是社會公眾關心的公眾利益問題，如人權、環(huán)境、疾病、教育等。高等教育社會公益性主要體現(xiàn)在社會回報、社會受益方面，社會人士對高等教育的捐贈一方面出于公益性的角度，可以實現(xiàn)其人生價值并獲得較高的聲望，另一方面從社會收益上講，也能獲得較高的回報。因此，社會人士成為高等教育成本的間接補償者。甚至隨著社會發(fā)展的日益成熟和文明程度的加深，社會捐贈在教育成本補償中日益占據(jù)較高的比重。如我國2015年僅校友捐贈即有21所大學進入“億元俱樂部”,見表9-2：469.3教育成本分擔與補償表9-22015年中國大學校友捐贈排行榜479.4教育投資存在問題與對策一、我國教育投資存在的主要問題1.教育投資相對量不足盡管近年來我國財政教育投資比例在逐年上升（見圖9-6），但相對于我國GDP增長的速度和世界教育投資比例為4.9%的平均水平，財政教育投資增長都顯得極為緩慢，還有很大的提升空間。489.4教育投資存在問題與對策

我國公共教育投資比例盡管與國際比較處于較低發(fā)展水平，但卻呈現(xiàn)穩(wěn)定上升的發(fā)展態(tài)勢，尤其是從2005年的2.79%到2006年的2.93%，再到2011年的3.83%和2012年的4.00%。一方面說明了國家對教育的逐步重視，另一方面也反映了我國教育投資比例尚有較大的上升空間，針對人口較多的現(xiàn)狀，這個比例還不夠。499.4教育投資存在問題與對策2.教育投資區(qū)域不均衡主要表現(xiàn)在教育資源在不同地區(qū)的分配差異比較大：中西部等欠發(fā)達地區(qū)與發(fā)達地區(qū)之間，以及城鄉(xiāng)之間的教育投資存在著明顯差距。根據(jù)《教育部、國家統(tǒng)計局、財政部關于2014年全國教育經費執(zhí)行情況統(tǒng)計公告》顯示，2014年我國普通小學生生均財政預算內公用經費最高的是北京市9950.95元，最低的是貴州省1386.05元，兩者相差近8倍。同時，政府財政城鄉(xiāng)之間的分配不公平也使得城鄉(xiāng)預算內生均教育經費存在較大差距，城鎮(zhèn)小學和初中都要比農村高出1倍左右，農村地區(qū)政府財政撥款90%以上都用于個人部分，只有不到10%的部分用于公用發(fā)展部分，都說明了農村地區(qū)政府財政撥款的嚴重不足。509.4教育投資存在問題與對策3.教育投資結構不合理

根據(jù)國際慣例,教育投資的重點應該是初等教育(包括學前、小學和初等中學教育),對初等教育的投入要占總量的50%；中等教育次之,約占35%；高等教育最少,僅占15%左右，整個投資結構應呈現(xiàn)出金字塔的形狀。但我國高等教育30%的比例明顯偏高,教育投資結構嚴重失衡。對高等教育過多地投入擠占了基礎教育經費,對于城市學生占多數(shù)的大學教育,實際上是用全社會納稅人對高收入群體以高等教育的名義進行的一種補貼,這種資源配置明顯是不合理的。519.4教育投資存在問題與對策二、完善我國教育投資的對策建議1.采取多元措施增加教育投資

針對教育投資相對不足的問題，可以采取多種措施逐步解決：通過相關法律法規(guī)建設，完善公共教育經費投入保障機制；開征教育稅取代教育費附加，以減少教育經費的體外循環(huán)，規(guī)范政府行為；拓展多元投資渠道，調動社會和個人辦學積極性；發(fā)展教育投資的資本化運作，建立教育產業(yè)投資基金等。529.4教育投資存在問題與對策2.建立規(guī)范的政府間教育財政轉移支付制度由于我國教育實行“地方負責、分級管理”的體制,而現(xiàn)實情況是許多地方政府在承擔教育責任的同時,沒有足夠的財政資源作為實施政策和發(fā)展計劃的必要保障,因此加強中央財政轉移支付和省內財政轉移支付是增加地區(qū)教育投入、保證地區(qū)間初等教育均衡發(fā)展和實現(xiàn)教育公平的重要手段。539.4教育投資存在問題與對策針對不同省份和地區(qū)實際情況，采取靈活措施加以調整，如對于生均撥款占人均GDP比例較高而財政自給率較低的欠發(fā)達省份,可以考慮以中央財政轉移支付為主,以省內財政轉移支付為輔；對于生均撥款占人均GDP比例較低而財政自給率較高的欠發(fā)達地區(qū),可以考慮以地方初等教育的生均撥款和省內財政轉移支付為主,以中央財政轉移支付為輔。549.4教育投資存在問題與對策3.通過政策導向，合理調整教育投資結構通常財政教育投資在各級教育間的分配體現(xiàn)了一國的教育政策重點，本質上反映了該國經濟社會對教育發(fā)展的需要。一般來說，經濟水平較低的國家，教育發(fā)展的重心應在初等教育，隨著經濟水平的發(fā)展，教育發(fā)展的重心也逐步上移。根據(jù)我國當前經濟社會發(fā)展水平和教育投資現(xiàn)狀，應通過政策合理調整教育投資結構，集中投資，重點發(fā)展基礎教育，尤其要確保中西部地區(qū)義務教育的經費投入。55Thankyou!56第10章社會養(yǎng)老保險5710.1社會養(yǎng)老保險概述10.1.1社會養(yǎng)老保險的概念、特征與基本原則1.社會養(yǎng)老保險的概念與特征概念：社會養(yǎng)老保險，亦稱老年社會保險，是指受保者達到法定年齡并繳費（稅）滿一定年限后，國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)為其提供一定的物質幫助，以滿足其老年階段基本生活需要的制度。它是社會保險制度的重要組成部分。58社會養(yǎng)老保險一般具有下列幾個特征：第一、強制性。凡屬國家立法實施范圍的單位及個人，必須一律參加，無選擇的余地。第二、受保人必須達到法定年齡，并從事某種工作達到法定年限或繳費達到一定年限。第三，受保者事實上的退出勞動領域是享受養(yǎng)老保險待遇的另一個重要條件。592.社會養(yǎng)老保險的基本原則第一，保障基本生活。實際的養(yǎng)老保險金既不能太低，以免無法維持老年人的正常生活；又不能太高，過高的養(yǎng)老金將導致在職職工和企業(yè)負擔的增加，生產成本加大，從而影響經濟和社會的發(fā)展。第二，權利與義務相統(tǒng)一。目前大多數(shù)國家在基本養(yǎng)老保險制度中都實行權利與義務相統(tǒng)一的原則，即要求參保人員只有履行規(guī)定的義務，才能享受相應的養(yǎng)老保險待遇。60第三，與社會經濟發(fā)展階段相適應的原則。養(yǎng)老保險制度的建立不能脫離特定國家或地區(qū)的社會經濟發(fā)展水平，養(yǎng)老金的待遇標準也不能超出社會經濟的承受能力，尤其是對于像中國這樣的發(fā)展中國家來說，不能盲目地攀比發(fā)達國家的養(yǎng)老金水平。第四、養(yǎng)老金要與經濟發(fā)展和居民生活水平增長相一致的原則。要建立基本養(yǎng)老金調整機制，使退休人員的收入水平能在一定程度上滿足他們不斷增長的物質與文化生活需求。6110.1.2從養(yǎng)兒防老到社會養(yǎng)老【視頻1】理論上，人們可以運用兩種方法為養(yǎng)老提供保障：方法一：存儲產品。弊端：存儲的成本高昂，還有就是存儲多少和儲藏什么存在不確定性，因為你還不知道你未來的需要是多少，你的偏好會有什么變化。方法二：儲蓄。弊端：在自給自足的農業(yè)社會不甚現(xiàn)實。智慧的中國人創(chuàng)造了“養(yǎng)兒防老”的家庭養(yǎng)老制度安排62養(yǎng)兒防老的經濟基礎是擴大家庭（三代人及以上的家庭）制度，且家庭是一個生產和消費的基本組織單位。養(yǎng)兒防老是最原始的生命周期理論和世代交疊理論。隨著工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的出現(xiàn)，家庭在現(xiàn)代社會的保障功能日益弱化，絕大多數(shù)工業(yè)化和城鎮(zhèn)化水平較高的國家和地區(qū)，建立起以政府提供養(yǎng)老為主的制度體系。政府提供強制的社會養(yǎng)老保險制度，一是為了克服人們的“短視”問題，二是為了克服私人養(yǎng)老金制度下通貨膨脹的風險6310.1.3人口老齡化與三支柱養(yǎng)老體系根據(jù)聯(lián)合國制定的標準，一個國家65歲以上的老年人在總人口中所在比例超過7%，或60歲人上人口超過10%，便被稱為“老年型”國家。除少數(shù)非洲國家外，現(xiàn)在幾乎所有國家的人口結構都在趨于老年化，這是因為人口出生率逐年下降而平均壽命不斷增加造成的。6465三支柱養(yǎng)老體系：社會養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄。世界銀行認為，在人口老齡化日益發(fā)展的情況下，單一的公共養(yǎng)老金制度日益受到政治和財政的壓力和挑戰(zhàn)，養(yǎng)老體制不具可持續(xù)性，而建立多支柱養(yǎng)老保障計劃既可以降低政府責任，又可以分散風險，為老年人提供穩(wěn)定的保障。6610.2國際養(yǎng)老保險模式世界各國的養(yǎng)老保險制度千差萬別。根據(jù)養(yǎng)老保險制度的總體設計，可將其分為四種模式，即國家統(tǒng)籌模式、投保資助模式、強制儲蓄模式和福利國家模式。6710.2.1國家統(tǒng)籌模式國家統(tǒng)籌模式由國家承擔勞動者的全部養(yǎng)老責任，國家事先對社會保障費用作預留和扣除，個人不繳納保障費，保障對象為全體公民，其宗旨是“最充分地滿足無勞動能力者的需要，保護勞動者的健康并維持其工作能力”。這種模式在少數(shù)社會主義國家實行，原蘇聯(lián)是這一類型的首創(chuàng)和代表，我國改革前也實行這種模式。6810.2.2投保資助模式投保資助模式又稱為自保公助模式，是社會共同負擔、社會共濟的養(yǎng)老保險模式。按照投保的情況不同，領取的保險金分為三個層次：第一層次是國家法定退休金，包括普遍養(yǎng)老金和雇員退休金兩種。第二層次為企業(yè)補充退休金（企業(yè)年金）。第三層次為個人養(yǎng)老保險，包括養(yǎng)老儲蓄、養(yǎng)老互助儲蓄及人壽保險等。69投保資助模式起源于德國，后為美國和日本等國效仿，是目前世界上大多數(shù)國家實行的養(yǎng)老保險方式。我國20世紀90年代以來對養(yǎng)老保險制度進行了改革，基本目標就是向投保資助模式方向發(fā)展，根據(jù)我國經濟水平和職工的承受能力以及勞動力結構復雜、層次不一的特點，實行國家、企業(yè)和個人共同負擔的投保資助模式，建立社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的養(yǎng)老保險制度。7010.2.3強制儲蓄模式強制儲蓄模式由企業(yè)和個人繳納保險費，國家不進行直接投入，只給予一定的政策優(yōu)惠。采取這種保障方式的以新加坡為典型代表，在少數(shù)亞非發(fā)展中國家實行。強制儲蓄模式的典型特點是由中央政府決策，并自上而下的組織開展強制儲蓄。71新加坡的基本做法是由政府制定《中央公積金法》，并成立一個權威性的社會保險機構——中央公積金局，制定養(yǎng)老保險的方針政策，進行日常管理；每個雇員都有自己的社會保險卡，卡面上記錄著自己的繳費情況；政府只對養(yǎng)老保險金繳費進行稅收和利率的優(yōu)惠。72新加坡的公積金制度建立以來，運轉良好，不僅為退休者支付了充足的退休金，而且還有相當?shù)慕Y余。其他一些經濟發(fā)展水平不高的國家實行這一制度的效果并不理想，其主要原因就是社會投保能力不足，致使資金短缺，不能實現(xiàn)良性運行。此外，公積金制度給國家和中央政府帶來了過大的工作量和責任，在經濟發(fā)生波動的情況下或出現(xiàn)貨幣貶值等問題時，中央政府難以保證兌現(xiàn)對社會保障的承諾。7310.2.4福利國家模式福利國家模式是在英國、北歐國家及其其他英聯(lián)邦國家普遍推行的養(yǎng)老保險制度。該制度作為福利政策的一項主要內容，強調普遍性和人道主義，把所有老年人作為普遍養(yǎng)老金的發(fā)放對象，退休者還享受與收入關聯(lián)的年金。普遍養(yǎng)老金的基金來源于稅收，由國家和企業(yè)承擔，個人不繳納或只繳納少部分保險費。74福利國家模式形成于第二次世界大戰(zhàn)前后，1948年英國工黨政府宣布英國成為福利國家。20世紀70年代以來，福利國家模式逐漸暴露出一些問題，政府為了保持高水平的福利待遇，不得不實行高稅收，導致高負擔，最終導致社會福利的危機。757610.3中國基本社會養(yǎng)老保險制度10.3.1城鎮(zhèn)職工基本社會養(yǎng)老保險制度1.城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本社會養(yǎng)老保險制度（1）發(fā)展歷程城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度從1951年創(chuàng)建至今，已有六十余年歷史，并隨著我國經濟體制的轉型和社會背景的變化，該保險制度也在不斷地進行改革和調整。77（2）城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的主要內容第一、覆蓋范圍和參保對象第二、繳費基數(shù)與費率第三、領取資格第四、待遇支付第五、養(yǎng)老金調整機制78第一、覆蓋范圍和參保對象覆蓋范圍：并軌前城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍和對象包括城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工，個體工商戶，靈活就業(yè)人員。隨著戶籍制度改革和城鄉(xiāng)一體化的推進，部分地區(qū)放開了戶籍限制，有條件的農村戶籍人員也可比照城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參保辦法參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。參保對象：參保對象具體可以劃分為“老人”、“中人”及“新人”三種。79一般來說“老人”是指《國務院建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（1997年）實施前的退休人員；“中人”是指《國務院建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（1997年）實施前參加工作，實施后退休的人員；“新人”是指《國務院建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（1997年）實施后的參保人員。但由于各地實施新養(yǎng)老保險制度的具體時間不同，所以劃分“老人”“中人”“新人”的時間點也有所不同，具體劃分點以各地實施新制度的開始時間為準。80第二、繳費基數(shù)與費率城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工的繳費方法與個體工商戶及靈活就業(yè)人員不同?，F(xiàn)行城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工的繳費辦法規(guī)定：企業(yè)按照本企業(yè)職工上年度工資總額的20%繳費并計入統(tǒng)籌賬戶；職工個人按照本人上年度月平均工資的8%繳費并計入個人賬戶，月平均繳費工資超過當?shù)芈毠て骄べY300%的部分，不計入個人繳費工資基數(shù)；低于當?shù)芈毠て骄べY60%的，按60%計入。個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費辦法為：以當?shù)厣弦荒甓仍趰徛毠て骄べY為繳費基數(shù)，繳費比例為20%，全部由個人繳費形成，其中8%計入個人賬戶，12%計入統(tǒng)籌賬戶。81計算題:（皖人社秘〔2014〕294號）公布：2014年6月,安徽省統(tǒng)計局向社會公布的2013年全省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資為47806元。經請示省政府同意,從2014年起,以省統(tǒng)計局發(fā)布的上年度全省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資作為在崗職工平均工資。（銅陵市于每年度7月至次年6月按新調整社會保險繳費基數(shù)計征社會保險費）82【例】銅陵市A企業(yè)員工王師傅2013年度月平均工資為5000元；B企業(yè)引進人才李先生2013年度月平均工資為13500元。請按照養(yǎng)老保險繳費比例的有關規(guī)定（個人8%；企業(yè)20%），計算A企業(yè)王師傅和B企業(yè)李先生在2013年7月1日至2014年6月30日期間個人和所在企業(yè)每月需分別繳納多少養(yǎng)老保險費？（注：企業(yè)是按工資總額的一定比例計征，這里只粗略計算企業(yè)應承擔的費用）（要求：1、說明計算的依據(jù)；2、列出計算過程；3、計算結果小數(shù)點后一位四舍五入。）83第三、領取資格參保人享受養(yǎng)老保險待遇需要具備以下條件。一是退休年齡二是繳費年限隨著經濟社會發(fā)展，人口預期壽命延長，人口老齡化加劇，養(yǎng)老金支付壓力加大。退休年齡和繳費年限將適時調整。84一是退休年齡：國家法定的企業(yè)職工退休年齡是男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲。從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲，因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。85二是繳費年限：累計繳費滿15年以上。繳費年限不足15年的，可以申請從城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險轉入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，待達到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險規(guī)定的領取條件時，按照城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險辦法計發(fā)相應待遇。86第四、待遇支付退休時基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構成。其計算公式為：基本養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金基礎養(yǎng)老金是由統(tǒng)籌賬戶支付的養(yǎng)老金，月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿一年發(fā)1%；個人賬戶養(yǎng)老金，即由個人賬戶支付的養(yǎng)老金，月支付標準為個人賬戶存儲總額除以計發(fā)月數(shù)。對于“中人”，其養(yǎng)老待遇除了基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金外，還包括過渡性養(yǎng)老金。8788第五、養(yǎng)老金調整機制企業(yè)退休人員的退休金實行不定期調整機制，并且養(yǎng)老金標準與物價變動掛鉤，物價和工資水平呈現(xiàn)逐漸上升的趨勢，所以養(yǎng)老金水平也應隨之上調，從而使老年人生活水平不至于出現(xiàn)大的滑坡。截止2015年，國家已連續(xù)11次以10%左右的增幅調整企業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平。目前全國企業(yè)退休職工養(yǎng)老金平均水平已達2250元/月。結合我國經濟發(fā)展速度、職工平均工資增長率、物價漲幅等因素，國務院確定2016年全國退休人員養(yǎng)老金較2015年人均上調6.5%，實現(xiàn)12連漲[視頻2]。8990912.機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老制度（1）發(fā)展歷程第一階段：初創(chuàng)階段1955年政務院頒布了《國家機關工作人員退休、退職處理暫行辦法》，標志著我國機關事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度基本建立第二階段：調整階段1958年，國務院頒布了《關于工人、職員退休、退職處理的暫行規(guī)定》，將城鎮(zhèn)企業(yè)職工和政府公務員辦法合并，從此，機關事業(yè)單位和企業(yè)職工的養(yǎng)老保險辦法基本統(tǒng)一。92第三階段：倒退階段1966年5月到1976年10月的十年動亂，使我國社會保險制度受到了嚴重的干擾和破壞。第四階段：恢復階段1978年，國務院發(fā)布的《關于安置老弱病殘干部的暫行規(guī)定》和《關于工人退休、退職的暫行辦法》，將1958年統(tǒng)一的企業(yè)職工與機關事業(yè)單位職工的退休制度又重新分立，并對企業(yè)職工退休退職條件、對勞動模范和特殊貢獻人員的退休問題做了明確規(guī)定。93第五階段：起步階段1993年《國家公務員暫行條例》的頒布，以養(yǎng)老保險制度為核心的公務員社會保障制度的改革作為公務員制度的配套工程，被提上了日程。第六階段：事業(yè)單位獨立改革階段2009年人力資源和社會保障部正式下發(fā)了全國《事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點方案》，要求山西、上海、浙江、廣東、重慶5個試點省市認真做好啟動準備工作。但由于阻力過大，此次改革僅停留在紙質文件上，未有實質性進展。94第七階段：機關事業(yè)單位同步改革階段2015年1月14日，國務院發(fā)布《國務院關于機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)〔2015〕2