《財營運資金管理》課件

財營運資金管理企業(yè)管理的精髓之一，涉及到資金流動、周轉(zhuǎn)效率和盈利能力的提升。課程目標掌握營運資金管理的基本理論了解營運資金的概念、重要性，以及管理的基本原則和方法。提高營運資金管理能力通過案例分析和實踐練習(xí)，提升學(xué)生在實際工作中運用理論知識的能力。什么是營運資金?營運資金是企業(yè)日常運營所需資金。它包括流動資產(chǎn)，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨。營運資金由企業(yè)的資產(chǎn)負債表中的流動資產(chǎn)和流動負債構(gòu)成。充足的營運資金是企業(yè)持續(xù)運營和發(fā)展的關(guān)鍵，它可以確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，滿足客戶需求，并應(yīng)對市場變化。營運資金管理的重要性盈利能力營運資金管理影響企業(yè)的盈利能力。高效的營運資金管理可以最大限度地利用資金，提高投資回報率。企業(yè)競爭力合理地管理營運資金可以提升企業(yè)競爭力，例如提高應(yīng)收賬款的收回率，減少壞賬損失。運營效率有效管理營運資金可以優(yōu)化運營效率，例如降低存貨成本，提高周轉(zhuǎn)速度，并改善現(xiàn)金流狀況。風(fēng)險控制合理地管理營運資金可以降低經(jīng)營風(fēng)險，例如避免資金短缺，保障企業(yè)的正常運營。營運資金管理的基本原則11.資金安全確保資金安全，降低風(fēng)險，合理配置資金。22.資金效益提高資金使用效率，降低資金成本，增加盈利能力。33.資金流動性保持一定的資金流動性，滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動需要。44.資金平衡維持合理的資金結(jié)構(gòu)，保持收入與支出平衡，保持可持續(xù)經(jīng)營。應(yīng)收賬款管理重要性應(yīng)收賬款是企業(yè)的重要資產(chǎn)，占用了企業(yè)大量資金，直接影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率和盈利能力。目標有效管理應(yīng)收賬款，加速回款，減少壞賬損失，提高資金使用效率。方法制定合理的信用政策，加強賬款催收，建立完善的應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款管理的目標11.縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)周期減少資金占用時間，提高資金周轉(zhuǎn)效率，增加企業(yè)盈利能力。22.降低壞賬損失通過有效的催收和風(fēng)險控制，降低壞賬損失，提高企業(yè)資金安全性。33.改善現(xiàn)金流量及時收回應(yīng)收賬款，改善現(xiàn)金流，保證企業(yè)正常運營，增強企業(yè)競爭力。44.建立良好的客戶關(guān)系通過合理的賬期和催收方式，維護客戶關(guān)系，促進長期合作。應(yīng)收賬款管理的方法信用政策管理建立完善的信用政策，制定嚴格的客戶評估標準，有效控制信用風(fēng)險。賬款催收建立高效的賬款催收機制，定期跟蹤賬款回收情況，及時采取催收措施。賬齡分析定期分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)，識別逾期賬款，采取針對性措施進行管理。風(fēng)險控制加強應(yīng)收賬款風(fēng)險管理，采取措施降低壞賬損失，確保資金安全。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力，是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率的重要指標。周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)收款速度越快，資金周轉(zhuǎn)效率越高，反之則說明企業(yè)收款速度較慢，資金周轉(zhuǎn)效率較低。15天平均收款時間100%指標衡量應(yīng)收賬款管理水平5效率提高資金周轉(zhuǎn)效率20%目標提升應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨管理庫存管理對企業(yè)存貨進行有效管理，以降低庫存成本，提升企業(yè)盈利能力。倉儲管理對存貨的儲存和保管進行管理，確保存貨安全，防止損失。物流管理對存貨的運輸和配送進行管理，保證存貨及時到達目的地。存貨管理的目標降低成本通過有效管理，降低采購、倉儲、運輸?shù)确矫娴某杀?。提高效率保證生產(chǎn)和銷售的連續(xù)性，提高生產(chǎn)效率和銷售效率。降低風(fēng)險控制庫存規(guī)模，降低庫存過時、損壞等風(fēng)險。提高流動性優(yōu)化資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)效率。存貨管理的方法ABC分類法根據(jù)存貨的價值和重要性進行分類，并將資源集中在高價值存貨上。例如，將高價值、高周轉(zhuǎn)率的存貨列為A類，低價值、低周轉(zhuǎn)率的存貨列為C類。先進先出法（FIFO）假設(shè)最先購買的存貨最先出售，適用于易腐商品。例如，食品、化妝品等。后進先出法（LIFO）假設(shè)最后購買的存貨最先出售，適用于價格波動較大的商品。例如，石油、金屬等。定期盤點法定期對所有存貨進行清點，以確定實際庫存數(shù)量。通常適用于存貨數(shù)量較少、價值較高的商品。存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)在一定時期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)的快慢程度，體現(xiàn)企業(yè)管理存貨的效率。存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明存貨周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)經(jīng)營效率越高。公式成本的銷貨成本/平均存貨指標周轉(zhuǎn)次數(shù)/周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款管理優(yōu)化現(xiàn)金流合理管理應(yīng)付賬款，可以有效地控制現(xiàn)金流出，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。談判議價通過談判，爭取更長的付款期限，降低融資成本，提高企業(yè)的資金使用效率。風(fēng)險控制對供應(yīng)商的信用狀況進行評估，降低應(yīng)付賬款的壞賬風(fēng)險，維護企業(yè)的財務(wù)安全。應(yīng)付賬款管理的目標優(yōu)化現(xiàn)金流延遲付款，降低公司資金占用率，延長資金周轉(zhuǎn)周期，改善現(xiàn)金流狀況，增強公司償債能力。降低融資成本利用供應(yīng)商提供的信用期限，降低公司短期借款需求，減少利息支出，節(jié)省融資成本。建立良好關(guān)系與供應(yīng)商建立良好合作關(guān)系，保持穩(wěn)定的供貨渠道，降低交易成本，提升公司信譽。應(yīng)付賬款管理的方法供應(yīng)商選擇和談判選擇信譽良好的供應(yīng)商，降低采購成本。談判有利的付款條件，延長付款期限，增加資金周轉(zhuǎn)時間。付款期限管理合理利用付款期限，最大限度地利用供應(yīng)商提供的信用額度，提升資金使用效率。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率反映了公司償還供應(yīng)商的效率，更高的周轉(zhuǎn)率意味著公司更有效地利用了供應(yīng)商的資金，也意味著公司有更好的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金管理11.現(xiàn)金預(yù)測預(yù)測未來一段時間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出，評估企業(yè)的現(xiàn)金狀況。22.現(xiàn)金預(yù)算制定現(xiàn)金收支計劃，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金滿足運營需求。33.現(xiàn)金管理策略優(yōu)化現(xiàn)金流，降低現(xiàn)金持有成本，提高資金利用效率。44.現(xiàn)金控制加強現(xiàn)金管理，防止現(xiàn)金流失，維護企業(yè)財務(wù)安全?，F(xiàn)金管理的目標提高流動性確保企業(yè)能及時支付到期款項，避免資金短缺，影響正常運營。增加盈利通過合理運用閑置資金，獲得投資收益，提升企業(yè)整體盈利能力。降低風(fēng)險有效的現(xiàn)金管理可以降低企業(yè)因資金短缺而造成的財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)安全運營。提高效率優(yōu)化現(xiàn)金流，減少資金占用，提高資金使用效率，降低企業(yè)經(jīng)營成本?，F(xiàn)金管理的方法11.現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測未來一段時間的現(xiàn)金收支，制定合理的現(xiàn)金支出計劃。22.現(xiàn)金預(yù)測定期評估現(xiàn)金收支情況，預(yù)測未來一段時間內(nèi)現(xiàn)金的盈余或短缺，及時調(diào)整經(jīng)營策略。33.現(xiàn)金控制建立嚴格的現(xiàn)金管理制度，嚴格控制現(xiàn)金的支出，確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定。44.現(xiàn)金管理工具使用現(xiàn)金管理工具，例如現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金預(yù)算表，現(xiàn)金管理軟件，提高現(xiàn)金管理效率。現(xiàn)金流量管理現(xiàn)金流預(yù)測企業(yè)需要預(yù)測未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，以便制定合理的資金使用計劃。現(xiàn)金流控制企業(yè)要加強對現(xiàn)金流的管理，減少不必要的資金支出，提高資金使用效率?，F(xiàn)金流優(yōu)化企業(yè)可以通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、提高資金周轉(zhuǎn)率等措施，提高現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和安全性。營運資金管理的綜合評估評估指標體系評估指標體系包括流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率等.財務(wù)分析通過財務(wù)分析可以了解企業(yè)的營運資金管理狀況,找出存在的不足并提出改進措施.盈利能力分析分析企業(yè)盈利能力，判斷營運資金管理效率對盈利的影響.風(fēng)險評估評估企業(yè)營運資金管理的風(fēng)險,例如資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險、壞賬風(fēng)險等.營運資金管理的績效考核效率指標評估營運資金使用效率，例如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。盈利能力指標衡量營運資金對企業(yè)盈利能力的影響，例如凈利潤率、資產(chǎn)回報率。風(fēng)險指標分析營運資金管理風(fēng)險，例如應(yīng)收賬款壞賬率、存貨積壓率。增長指標考察營運資金管理對企業(yè)發(fā)展的影響，例如銷售收入增長率、利潤增長率。營運資金管理的問題和對策現(xiàn)金流量問題資金周轉(zhuǎn)不靈，導(dǎo)致企業(yè)無法及時支付供應(yīng)商款項或獲得投資機會。存貨管理問題庫存積壓，造成資金占用，影響企業(yè)盈利能力。應(yīng)收賬款管理問題應(yīng)收賬款逾期，導(dǎo)致企業(yè)資金回籠困難，影響經(jīng)營效益。對策優(yōu)化資金管理流程，加強應(yīng)收賬款催收，控制庫存水平，提高資金周轉(zhuǎn)效率。案例分析1：某公司應(yīng)收賬款管理某公司應(yīng)收賬款管理存在問題，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢、資金占用量大，影響公司盈利能力。通過分析案例，我們可以了解到企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在哪些問題？如何有效改善應(yīng)收賬款管理？案例分析可以幫助企業(yè)了解其他公司的應(yīng)收賬款管理經(jīng)驗，并找到適合自身情況的解決方案。案例分析2：某公司存貨管理本案例分析一家生產(chǎn)和銷售電子產(chǎn)品的公司，其面臨著存貨管理的挑戰(zhàn)。該公司庫存周轉(zhuǎn)率較低，庫存積壓嚴重，導(dǎo)致資金占用過多，成本增加，產(chǎn)品更新?lián)Q代速度慢。該公司需要改進存貨管理，提高庫存周轉(zhuǎn)率，降低庫存成本，提高產(chǎn)品競爭力。案例分析3：某公司應(yīng)付賬款管理案例分析3：某公司應(yīng)付賬款管理此案例重點分析某公司應(yīng)付賬款管理，包括應(yīng)付賬款管理現(xiàn)狀、存在的問題以及改進措施等內(nèi)容。通過對案例的分析，可以更好地理解應(yīng)付賬款管理的重要性，并學(xué)習(xí)一些有效的管理方法和技巧。案例分析4：某公司現(xiàn)金流管理本案例分析一家科技公司的現(xiàn)金流管理問題，其特點是快速增長，但經(jīng)營現(xiàn)金流不足。公司需要制定合理的現(xiàn)金流管理策略，例如提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、優(yōu)化庫存管理、加強成本控制等等。可以通過分析現(xiàn)金流量表、編制現(xiàn)金預(yù)算、監(jiān)控現(xiàn)金流變化等