第五章商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)教學(xué)案例

第五章貸款業(yè)務(wù)劉硯平山東財政學(xué)院金融學(xué)院1/8/20251第五章貸款業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握貸款的定義及其分類方法

熟悉貸款定價原則，掌握并應(yīng)用幾種貸款定價方法

了解幾種常見的貸款種類

掌握貸款信用分析技術(shù)及其關(guān)鍵指標(biāo)

掌握貸款損失的控制與處理方法1/8/20252第五章貸款業(yè)務(wù)本章結(jié)構(gòu)第一節(jié)貸款種類和政策第二節(jié)貸款定價第三節(jié)幾種貸款業(yè)務(wù)的要點第四節(jié)貸款信用風(fēng)險管理第五節(jié)貸款損失和控制的處理1/8/20253第五章貸款業(yè)務(wù)構(gòu)成要素對象條件用途期限利率方式1/8/20255第五章貸款業(yè)務(wù)

按貸款的期限分類活期貸款定期貸款透支短期中期長期一年以內(nèi)（含一年）一年以上，五年以下（含五年）五年以上1/8/20256第五章貸款業(yè)務(wù)

按貸款的保障條件分類信用貸款擔(dān)保貸款票據(jù)貼現(xiàn)以借款人的信譽發(fā)放的貸款指具有一定的財產(chǎn)或信用作為還款保證的貸款貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款1/8/20257第五章貸款業(yè)務(wù)擔(dān)保貸款

抵押貸款

質(zhì)押貸款保證貸款以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。1/8/20258第五章貸款業(yè)務(wù)

按貸款的用途分類按貸款對象按實際用途

工業(yè)貸款

商業(yè)貸款農(nóng)業(yè)貸款科技貸款消費貸款固定資金貸款流動資金貸款1/8/20259第五章貸款業(yè)務(wù)

按銀行放貸的自主程度分類自營貸款委托貸款特定貸款1/8/202510第五章貸款業(yè)務(wù)

按貸款償還方式分類一次性償還貸款分期償還貸款1/8/202511第五章貸款業(yè)務(wù)

按貸款的質(zhì)量分類正常關(guān)注次級可疑損失1/8/202512第五章貸款業(yè)務(wù)正常貸款借款人一直能正常還本付息，銀行對其最終償還貸款有充分把握。各方面情況正常，不存在影響貸款本息及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭受損失。

1/8/202513第五章貸款業(yè)務(wù)關(guān)注貸款借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題若發(fā)展下去將會影響貸款的償還

1/8/202514第五章貸款業(yè)務(wù)次級貸款指缺陷已經(jīng)很明顯的貸款，正常經(jīng)營收入已不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款。

1/8/202515第五章貸款業(yè)務(wù)可疑貸款已肯定要發(fā)生一定損失的貸款。但由于貸款人重組、兼并、合并、抵押物處理訴訟未決等待定因素，貸款損失數(shù)目還不能確定。

1/8/202516第五章貸款業(yè)務(wù)損失貸款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極小部分1/8/202517第五章貸款業(yè)務(wù)貸款損失準(zhǔn)備金

一般準(zhǔn)備專項準(zhǔn)備

特種準(zhǔn)備根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備，按季計提，年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1%。指根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，對貸款進(jìn)行風(fēng)險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準(zhǔn)備只針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險計提的準(zhǔn)備，自行確定比例，按季計提。1/8/202518第五章貸款業(yè)務(wù)

專項準(zhǔn)備正常關(guān)注次級可疑損失0%2%25%50%100%比例可上下浮動20%1/8/202519第五章貸款業(yè)務(wù)貸款損失準(zhǔn)備的計提范圍為承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證貸款等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出口押匯、拆出資金等

貸款損失準(zhǔn)備的計提范圍1/8/202520第五章貸款業(yè)務(wù)一）貸款政策內(nèi)容

二、貸款政策貸款政策是指商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險的各項方針、措施和程序的總和1/8/202521第五章貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營原則：穩(wěn)健經(jīng)營經(jīng)營方針：效益性、安全性、流動性1.貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略2、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分

貸款工作規(guī)程指貸款業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化的程序1/8/202522第五章貸款業(yè)務(wù)

第一階段是貸前的推銷、調(diào)查及信用分析階段。這是貸款科學(xué)決策的基礎(chǔ)。第二階段是銀行接受貸款申請以后的評估、審查及貸款發(fā)放階段，這是貸款的決策和具體發(fā)放階段，是整個貸款過程的關(guān)鍵

第三階段是貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險監(jiān)測及貸款本息收回的階段，這是關(guān)系到貸款能否及時、足值收回的重要階段貸款程序：1/8/202523第五章貸款業(yè)務(wù)

是將貸款程序的三個階段分別交由三個不同的崗位來完成，并相應(yīng)承擔(dān)由于各個環(huán)節(jié)工作出現(xiàn)問題而帶來的風(fēng)險責(zé)任。貸款調(diào)查評估人員：負(fù)責(zé)貸前調(diào)查評估，承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任貸款審查人員：負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險的審查，承擔(dān)審查失誤的責(zé)任貸款檢查人員：負(fù)責(zé)貸款發(fā)放以后的檢查和清收，承擔(dān)檢查損失、清收不力的責(zé)任

審貸分離制度1/8/202524第五章貸款業(yè)務(wù)3.貸款的規(guī)模和比率控制貸款/存款比率資本/貸款比率單個企業(yè)貸款比率不超過75%對最大客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的15%,最大10家客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的50%中長期貸款/中長期存款，低于120%中長期貸款比率1/8/202525第五章貸款業(yè)務(wù)

4.貸款種類及地區(qū)

5.貸款的擔(dān)保

6.貸款定價

7.貸款檔案管理政策

8.貸款的日常管理和催收制度

9.不良貸款的管理1/8/202526第五章貸款業(yè)務(wù)1、有關(guān)法律法規(guī)和國家的財政、貨幣政策2、銀行的資本金狀況3、銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)4、服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)周期5、銀行信貸人員的素質(zhì)二）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素1/8/202527第五章貸款業(yè)務(wù)客戶融資條件一覽表新增流動資金貸款信用放款中期流動資金貸款循環(huán)貸款承兌、擔(dān)保等保證金AAA重點支持有條件辦理可以支持中短期全免AA+重點支持有條件辦理可以支持短期全免AA重點支持有條件辦理可以支持短期全免AA-可以支持有條件辦理可以支持執(zhí)行特殊規(guī)定10%A+適當(dāng)支持不可以適當(dāng)支持執(zhí)行特殊規(guī)定30%1/8/202528第五章貸款業(yè)務(wù)客戶融資條件一覽表新增流動資金貸款信用放款中期流動資金貸款循環(huán)貸款承兌、擔(dān)保等保證金A適當(dāng)支持不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定30%A-從嚴(yán)控制不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定50%BBB執(zhí)行特殊規(guī)定不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定100%BB執(zhí)行特殊規(guī)定不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定100%B執(zhí)行特殊規(guī)定不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定100%1/8/202529第五章貸款業(yè)務(wù)

三、貸款程序1/8/202530第五章貸款業(yè)務(wù)送審單位信貸管理部門貸審會辦公室主管行長貸審會行長材料齊全性審查內(nèi)容審查準(zhǔn)備送審材料初審材料準(zhǔn)備補充材料是否齊全制發(fā)送審材料缺漏通知單內(nèi)容審查補充材料是否繼續(xù)報審答復(fù)客戶是否同意上報制發(fā)答復(fù)函是否主管行長權(quán)限審批審批結(jié)果向送審單位傳送審批結(jié)果YYYNNYN信貸審查、審批流程圖1/8/202531第五章貸款業(yè)務(wù)上報審批送審單位信貸管理部門貸審會辦公室主管行長貸審會行長審核同意表決制發(fā)答復(fù)函退送審材料匯總表決結(jié)果審批審批結(jié)果傳送審批結(jié)果YNN1/8/202532第五章貸款業(yè)務(wù)送審材料基本要求基本要求送審單位審批材料：1.貸審會意見（同級信貸業(yè)務(wù)部門除外）2.貸款審批書3.企業(yè)信用評級借款企業(yè)材料:1.借款申請書2.信貸員調(diào)查報告3.購銷合同或協(xié)議4.營業(yè)執(zhí)照5.基本結(jié)算帳戶開戶卡6.企業(yè)財務(wù)報表7.企業(yè)章程8.董事會決議9.法人代表證明書委托授權(quán)書擔(dān)保企業(yè)材料:比照借款企業(yè).抵質(zhì)押物材料1.所有權(quán)證；2.評估報告或價值證明

下級行面函1/8/202533第五章貸款業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)投資項目貸款項目立項批文；可行性報告；項目評估報告。1/8/202534第五章貸款業(yè)務(wù)貿(mào)易融資項目企業(yè)進(jìn)出口權(quán)批文；進(jìn)出口貨物屬于國家控制商品的，應(yīng)提交進(jìn)出口許可證；外貿(mào)合同、內(nèi)貿(mào)合同、代理協(xié)議；出口信用證項下的貿(mào)易融資應(yīng)提供信用證正本、開證行及所在國家風(fēng)險分析；進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，有的需提交外管局簽發(fā)的“進(jìn)口付匯備案表”。1/8/202535第五章貸款業(yè)務(wù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)銀行承兌匯票；與銀行承兌匯票相對應(yīng)的商品交易合同；與銀行承兌匯票及商品交易合同配套的貨物發(fā)票、運單；系統(tǒng)外銀行承兌匯票，需承兌銀行通過電子聯(lián)行直接向貼現(xiàn)行出具確認(rèn)書，或由貼現(xiàn)行設(shè)在承兌銀行所在地的分支行直接向承兌銀行索取確認(rèn)。1/8/202536第五章貸款業(yè)務(wù)下級行面函以正式行文的方式上報；簡要說明授信項目情況；所在行貸審會意見。1/8/202537第五章貸款業(yè)務(wù)貸審會意見須提供貸審會投票表決結(jié)果；貸審會的明確意見及其依據(jù)；貸審會意見應(yīng)由各級行行長簽批。1/8/202538第五章貸款業(yè)務(wù)貸款審批書貸款審批書中的審查、審批意見應(yīng)明確（同意、不同意或棄權(quán)）；由審查、審批人親筆簽名；信貸員的意見應(yīng)單獨以報告形式提供。1/8/202539第五章貸款業(yè)務(wù)信貸員調(diào)查報告企業(yè)概況、所在行業(yè)及地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況；企業(yè)主要經(jīng)營管理者介紹；經(jīng)營狀況；財務(wù)狀況，重要會計項目的內(nèi)容、變動及原因分析、主要財務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量等；各有關(guān)貸款銀行、金額、期限分布及企業(yè)信用情況；1/8/202540第五章貸款業(yè)務(wù)信貸員調(diào)查報告授信用途及第一還款來源；擔(dān)保情況及貸款風(fēng)險分析等。調(diào)查報告中不得使用“可能”“也許”等表示不確定意義的詞語，報告字?jǐn)?shù)在5000字以內(nèi)。信貸員對報告內(nèi)容的真實性、客觀性負(fù)責(zé)，承擔(dān)調(diào)查失實的責(zé)任。1/8/202541第五章貸款業(yè)務(wù)送審項目材料漏缺通知單送審單位項目名稱金額期限借款種類收到日期月日材料漏缺內(nèi)容負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人通知送審單位日期月日1/8/202542第五章貸款業(yè)務(wù)第二節(jié)

貸款定價一、貸款定價原則利潤最大化原則擴(kuò)大市場份額原則保證貸款安全原則維護(hù)銀行形象原則

1/8/202543第五章貸款業(yè)務(wù)二、貸款價格的構(gòu)成貸款利率貸款承諾費

補償余額隱含價格1/8/202544第五章貸款業(yè)務(wù)貸款利率一定時期客戶向貸款人支付的貸款利息與貸款本金的比率，是貸款價格的主體。包括年、月、日利率。貸款利率的確定應(yīng)以收取的利息足以彌補支出并取得合理利潤為依據(jù)資金成本率管理成本率風(fēng)險成本率合理利潤率1/8/202545第五章貸款業(yè)務(wù)貸款承諾費銀行對已經(jīng)承諾給客戶而客戶沒有及時使用的那部分資金所收取的費用1/8/202546第五章貸款業(yè)務(wù)

補償余額應(yīng)銀行的要求，借款人保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款或者低利率定期存款1/8/202547第五章貸款業(yè)務(wù)隱含價格指貸款定價中的一些非貨幣性的內(nèi)容（貸款協(xié)議中的一些附加條件）1/8/202548第五章貸款業(yè)務(wù)三、貸款定價應(yīng)考慮的因素資金成本

貸款風(fēng)險程度

貸款費用

借款人的信用及與銀行的關(guān)系

銀行貸款的目標(biāo)收益率

信貸資金供求狀況是影響貸款定價的最基本因素貸款期限

補償存款余額1/8/202549第五章貸款業(yè)務(wù)1.資金成本

資金平均成本：每一單位的資金所花費的利息、費用額，是反映現(xiàn)有資金的平均借入成本的指標(biāo)利息費用總額/平均負(fù)債余額資金邊際成本：每增加一單位可用于投資、貸款的資金所需要支付的借入的成本1/8/202550第五章貸款業(yè)務(wù)2.貸款風(fēng)險程度

貸款的風(fēng)險程度很難精確預(yù)測到，通常銀行是根據(jù)歷史上某類貸款的平均費用水平并考慮未來各種新增因素后來確定貸款風(fēng)險費用率如：某銀行對某企業(yè)發(fā)放一年期信用貸款1000萬元，過去5年對同類企業(yè)同期貸款的平均風(fēng)險管理費用率為0.6%，則應(yīng)收貸款風(fēng)險費用:1000萬×0.6%=6萬1/8/202551第五章貸款業(yè)務(wù)放貸時發(fā)生的相應(yīng)費用。為操作方便，許多銀行對各種貸款的收費及費率標(biāo)準(zhǔn)都有具體的規(guī)定3.貸款費用1/8/202552第五章貸款業(yè)務(wù)4.貸款期限

期限越長，風(fēng)險越大,價格越高5.銀行貸款的目標(biāo)收益率

6.借款人的信用及與銀行的關(guān)系

目標(biāo)收益率越高，價格越高關(guān)系越好，價格越低1/8/202553第五章貸款業(yè)務(wù)7.補償存款余額補償存款是借款人同意把存款存入放款銀行的資金表現(xiàn)為：借款人不動用原來存放在放款銀行的一部分存款借款人將貸款的一部分留存在放款銀行充抵補償存款

1/8/202554第五章貸款業(yè)務(wù)如:一客戶借款100萬，銀行規(guī)定借款人的補償存款為貸款余額的5%，假定該借款人原來在銀行的存款已基本用完，那么該借款人可實際支用的貸款為95萬元。借款人如果要求實際獲得100萬元的貸款，則應(yīng)借入105.26萬元100/0.95=105.26(萬元)假定該筆貸款的利息率為12%，銀行貸款的資金成本為9%,該筆貸款的各種費用為0.1萬元，銀行全部產(chǎn)權(quán)資本與貸款的比率為8%，則：

1/8/202555第五章貸款業(yè)務(wù)1.不保留補償存款余額貸款收益率=（100×12%-100×9%-0.1）/100×100%=2.9%稅前產(chǎn)權(quán)資本預(yù)期收益率=（貸款收益-貸款費用）/應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本=（100×12%-100×9%-0.1）/100×8%=36.25%1/8/202556第五章貸款業(yè)務(wù)2.保留補償存款余額貸款收益率=（105.26×12%-100×9%-0.1）/105.26×100%=3.3547%稅前產(chǎn)權(quán)資本預(yù)期收益率=（貸款收益-貸款費用）/應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本=（105.26×12%-100×9%-0.1）/105.26×8%=41.93%

兩者相比，保留補償存款余額，貸款收益率高出0.45%，稅前資本收益率高出5.68%

1/8/202557第五章貸款業(yè)務(wù)四、貸款定價方法目標(biāo)收益率定價法

基礎(chǔ)利率定價法

成本加成定價法優(yōu)惠加數(shù)和優(yōu)惠乘數(shù)定價法

保留補償存款余額定價法1/8/202558第五章貸款業(yè)務(wù)1.目標(biāo)收益率定價法根據(jù)銀行貸款的目標(biāo)收益率來確定貸款價格的方法稅前產(chǎn)權(quán)資本目標(biāo)收益率貸款收益—貸款費用應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本=利息收入手續(xù)費收入資金成本管理費用收貸費用銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對貸款的比率×未清償貸款金額1/8/202559第五章貸款業(yè)務(wù)允許借款額超過某一最低限額的借款人，在幾種基礎(chǔ)利率中選擇，以決定

該筆貸款的利率和展期期限基礎(chǔ)利率

國庫券利率

大額定單利率同業(yè)拆借利率2.基礎(chǔ)利率定價法1/8/202560第五章貸款業(yè)務(wù)期限

標(biāo)價(%)

加數(shù)協(xié)議利率(%)

銀行同業(yè)拆借利率

三個月

11.6250.7512.375

六個月

120.7512.75一年

12.625

0.7513.375

大額定存款單利率

一個月

9.4

0.7510.15

二個月

10.95

0.7511.70三個月

11.10

0.7511.85

六個月

11.2

0.7511.95

一年

11.65

0.7512.4

國庫券利率

13周9.99

0.7510.74

26周10.27

0.7511.02

1/8/202561第五章貸款業(yè)務(wù)

客戶選擇途徑選擇基礎(chǔ)利率選擇到期日預(yù)測利率上升或不變

預(yù)測利率會下降1/8/202562第五章貸款業(yè)務(wù)3.成本加成定價法這是一種簡單的貸款定價模型，該模型認(rèn)為任何貸款利率應(yīng)包括：銀行籌集足夠貸款資金的成本銀行的經(jīng)營成本銀行對違約風(fēng)險所進(jìn)行的必要補償銀行的預(yù)期利潤公式：貸款利率=籌集資金的邊際成本+銀行的其他經(jīng)營成本+預(yù)計違約風(fēng)險補償費用+銀行預(yù)期的利潤1/8/202563第五章貸款業(yè)務(wù)4.優(yōu)惠加數(shù)和優(yōu)惠乘數(shù)定價法優(yōu)惠利率水平

優(yōu)惠加數(shù)

優(yōu)惠乘數(shù)

風(fēng)險等級A+1%

風(fēng)險等級B+2%

風(fēng)險等級A×1.2

風(fēng)險等級B×1.3

6%

7%

8%7.2%7.8%8%

9%10%9.6%10.4%10%

11%12%12%13%12%13%14%14.4%15.6%1/8/202564第五章貸款業(yè)務(wù)

5.保留補償存款余額定價法將借款人在銀行保留補償余額看做其貸款價格的一個組成部分，在考慮了借款人在銀行補償余額的多少后決定貸款利率的一種定價方法1/8/202565第五章貸款業(yè)務(wù)第四節(jié)

貸款信用的風(fēng)險管理信用分析就是對借款人的信譽及其償還債務(wù)的能力進(jìn)行分析，只有進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真、細(xì)致、科學(xué)的信用分析之后，才能做出貸款的決策，因此，信用分析是貸款決策的前提一、信用分析的目的和內(nèi)容1/8/202566第五章貸款業(yè)務(wù)1.目的可以幫助信貸員在放貸之前了解企業(yè)的資信狀況和償還能力是貸款決策的依據(jù)，是貸與不貸、貸多貸少、期限長短的決策依據(jù)

制定信貸政策的依據(jù)1/8/202567第五章貸款業(yè)務(wù)2.內(nèi)容五“W”借款人（WHO)

借款用途（WHY）還款期限（WHEN)

擔(dān)保物(WHAT)

如何還款(HOW)1/8/202568第五章貸款業(yè)務(wù)五“p”個人因素（personal)目的因素(purpose)償還因素(payment)保障因素(protection)前景因素(perspective)1/8/202569第五章貸款業(yè)務(wù)六“C”品格（character)能力(capacity)資本(capital)現(xiàn)金（case)擔(dān)保(collateral)環(huán)境條件(condition)控制(contral)

1/8/202570第五章貸款業(yè)務(wù)

貸款中的六“c”原則

品質(zhì)能力現(xiàn)金抵押條件控制該客戶以往的還款記錄其他貸款人與客戶的業(yè)務(wù)經(jīng)驗客戶和擔(dān)保人的身份個人家庭支配的工資收入；公司企業(yè)以往的收入、紅利和銷售記錄資產(chǎn)所有權(quán)資產(chǎn)廢棄的可能性資產(chǎn)的流動變現(xiàn)價值企業(yè)在其產(chǎn)業(yè)中所處的地位和預(yù)期的市場份額關(guān)于可接受貸款的品質(zhì)、質(zhì)量的可適用的的法律和規(guī)章制度1/8/202571第五章貸款業(yè)務(wù)品質(zhì)能力現(xiàn)金抵押條件控制貸款的目的該客戶預(yù)期業(yè)務(wù)或個人收入情況的記錄信用評級社會保障卡、駕駛執(zhí)照、公司章程、決議、合伙協(xié)議和其他法律文件過去和將來預(yù)測的現(xiàn)金流量的充足程度可獲得的流動性儲備應(yīng)付金額、應(yīng)收帳戶和存貨資產(chǎn)專業(yè)化的程度保險部分銀行作為債權(quán)人對借款人資產(chǎn)請求權(quán)的次序該企業(yè)與同產(chǎn)業(yè)部門類似企業(yè)相比的經(jīng)營績效客戶產(chǎn)品的競爭環(huán)境為貸款檢查人員準(zhǔn)備的足夠的檔案資料簽署的承認(rèn)文件和其他正確準(zhǔn)備的貸款文件1/8/202572第五章貸款業(yè)務(wù)品質(zhì)能力現(xiàn)金抵押條件控制未來貸款的共同簽字人或擔(dān)保人情況對歷史、內(nèi)部制度、所有人、經(jīng)營性質(zhì)、產(chǎn)品以及企業(yè)的主要客戶的描述性介紹資金結(jié)構(gòu)、支出控制管理管理層素質(zhì)近期會計變化將來可能的融資需求通貨膨脹對客戶資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量的影響規(guī)章制度、影響企業(yè)的政治和環(huán)境因素貸款申請與銀行的書面貸款政策保持一致1/8/202573第五章貸款業(yè)務(wù)

二、對企業(yè)信用評價一）評價標(biāo)準(zhǔn)品質(zhì)、經(jīng)歷、學(xué)歷、能力、業(yè)績1.領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)1/8/202574第五章貸款業(yè)務(wù)

2.經(jīng)濟(jì)實力實有凈資產(chǎn)：反映企業(yè)所能承受的增加債務(wù)的能力有形長期資產(chǎn)：反映企業(yè)相對穩(wěn)定的承受能力以及生產(chǎn)后續(xù)能力和規(guī)模實有凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額-待處理資產(chǎn)損失有形長期資產(chǎn)=固定資產(chǎn)凈值+在建工程+長期資產(chǎn)人均實有凈資產(chǎn)：反映人力、資本兩個生產(chǎn)要素的相對比重人均實有凈資產(chǎn)=實有凈資產(chǎn)/（在冊職工數(shù)+離退休職工數(shù)）1/8/202575第五章貸款業(yè)務(wù)3.資金結(jié)構(gòu)4.經(jīng)濟(jì)效益總資產(chǎn)利潤率、銷售利潤率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)等資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等1/8/202576第五章貸款業(yè)務(wù)

5.信譽狀況1）貸款質(zhì)量2）貸款欠息3）存貸款占比：反映企業(yè)在資金方面與銀行的密切關(guān)系

存貸款占比=存款占比/貸款占比存款占比=企業(yè)在本行存款月均余額/企業(yè)全部銀行存款月均余額貸款占比=企業(yè)在本行貸款月均余額/企業(yè)全部銀行貸款月均余額1/8/202577第五章貸款業(yè)務(wù)6.發(fā)展前景

1）近三年利潤情況

2）銷售增長率

3）資本增值率1/8/202578第五章貸款業(yè)務(wù)在評價信用狀況后，可根據(jù)本銀行《企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)》，對企業(yè)進(jìn)行綜合評分。一年一評，年初根據(jù)上一年度經(jīng)營狀況進(jìn)行評定等級：AAA級AA級A級BBB級BB級B級〉90分〉75〉60〉45〉30<30新開戶：〉65分〉60〉55〉45〉30<30

二）綜合評分及評級1/8/202579第五章貸款業(yè)務(wù)特別規(guī)定1.應(yīng)付貸款利息余額超過1年的企業(yè)，等級降為B級2.應(yīng)付貸款利息余額超過半年的企業(yè)，等級降為BB級3.應(yīng)付貸款利息余額超過1個季度的企業(yè)，等級降為BBB級4.有不良記錄者，等級降為BB級以下5.向本行提供虛假財務(wù)報表的企業(yè)，等級降為BB級以下1/8/202580第五章貸款業(yè)務(wù)（一）財務(wù)評價指標(biāo)三、借款企業(yè)的財務(wù)分析償債能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)營運能力指標(biāo)1/8/202581第五章貸款業(yè)務(wù)償債能力指標(biāo)1、短期償債能力

1）流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債衡量借款人短期償債能力強弱的指標(biāo)比率高，償債能力強；比率低，償債能力弱。一般控制在2：1較為合適2）速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債

3）現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負(fù)債速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨比率為1較為合適1/8/202582第五章貸款業(yè)務(wù)償債能力指標(biāo)2、長期償債能力1）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額〈75%反映借款人利用債權(quán)人提供的資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，也反映了債權(quán)人權(quán)益的保障程度2）產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益表示所有者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。比率越低，表明借款人的長期償債能力越強1/8/202583第五章貸款業(yè)務(wù)償債能力指標(biāo)2、長期償債能力

3）有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）表示有形凈資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，該比率越低越好4）利息保障倍數(shù)=利潤總額/利息費用反映借款人償付利息的能力，比率越高，支付利息費用的能力越強1/8/202584第五章貸款業(yè)務(wù)盈利能力指標(biāo)

1.凈資產(chǎn)利潤率=利潤總額/凈資產(chǎn)總額反映凈資產(chǎn)的獲利能力若凈資產(chǎn)利潤率高于銀行貸款利息率，說明借款人適度負(fù)債經(jīng)營成本低，經(jīng)營有利；反之，說明負(fù)債成本高2.銷售利潤率=利潤總額/銷售收入凈額反映實現(xiàn)利潤的多少，連續(xù)幾年進(jìn)行比較，即可判斷出企業(yè)銷售活動盈利能力的發(fā)展趨勢1/8/202585第五章貸款業(yè)務(wù)盈利能力指標(biāo)

3.資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)總額衡量總資產(chǎn)的獲利效率4.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用反映單位成本費用支出所帶來利潤的多少1/8/202586第五章貸款業(yè)務(wù)營運能力指標(biāo)1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2周轉(zhuǎn)率越高，經(jīng)營效率越好，取得收入越高2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均流動資產(chǎn)平均流動資產(chǎn)=（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，比率越高，相對節(jié)約流動資金，等于相對擴(kuò)大資產(chǎn)投入，增強企業(yè)盈利能力和償債能力1/8/202587第五章貸款業(yè)務(wù)營運能力指標(biāo)3.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均固定資產(chǎn)凈值平均固定資產(chǎn)凈值=（年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值）/2比率高，說明固定資產(chǎn)利用較充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理，效率得到充分發(fā)揮4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)平均余額賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售返回-銷售折讓-銷售折扣應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)收賬款平均余額×計算期天數(shù)/賒銷收入凈額〈120天1/8/202588第五章貸款業(yè)務(wù)營運能力指標(biāo)

5.存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率=平均存貨×計算期天數(shù)/銷售成本1/8/202589第五章貸款業(yè)務(wù)償債能力指標(biāo)短期償債能力指標(biāo)長期償債能力指標(biāo)流動比率

速動比率現(xiàn)金比率資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率利息保障倍數(shù)有形凈值債務(wù)率盈利能力指標(biāo)凈資產(chǎn)利潤率銷售利潤率資產(chǎn)利潤率成本費用利潤率營運能力指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率1/8/202590第五章貸款業(yè)務(wù)

（二）資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)項目負(fù)債和資本項目現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)短期負(fù)債長期負(fù)債資本1/8/202591第五章貸款業(yè)務(wù)

（三）損益表分析產(chǎn)品銷售利潤=收入-成本-費用-稅金及附加營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用

重點發(fā)現(xiàn)企業(yè)降低成本費用的潛力，研究增加利潤的途徑，注意評價成本費用的合理性、真實性，與同行業(yè)的成本、利潤水平相比較，找出差距利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額1/8/202592第五章貸款業(yè)務(wù)（四）現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金等價物庫存現(xiàn)金非限制性銀行存款其他貨幣資金三個月之內(nèi)的短期證券投資1/8/202593第五章貸款業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量=流入量-流出量企業(yè)經(jīng)營活動經(jīng)營活動投資活動融資活動1/8/202594第五章貸款業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈流量

經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量投資活動的現(xiàn)金凈流量融資活動的現(xiàn)金凈流量1/8/202595第五章貸款業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制編制現(xiàn)金流量表，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和總帳資料編制。因為收益、費用在損益表中反映，其中收益中未收到的現(xiàn)金和費用中未支付的現(xiàn)金反映在資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)科目中，因而現(xiàn)金流量的計算應(yīng)以損益表為基礎(chǔ)并根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期末期初的變動數(shù)進(jìn)行調(diào)整1/8/202596第五章貸款業(yè)務(wù)

1.計算步驟1）計算資產(chǎn)負(fù)債表各科目期初數(shù)與期末數(shù)的變動情況項目變動數(shù)=期末數(shù)-期初數(shù)1/8/202597第五章貸款業(yè)務(wù)2）確定項目變動數(shù)是現(xiàn)金流入還是現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入：非現(xiàn)金資產(chǎn)類科目減少，負(fù)債權(quán)益類科目增加現(xiàn)金流出：非現(xiàn)金資產(chǎn)類科目增加，負(fù)債權(quán)益類科目減少1/8/202598第五章貸款業(yè)務(wù)3）剔除權(quán)責(zé)發(fā)生制的影響現(xiàn)金流量=損益-資產(chǎn)類科目的增加+負(fù)債權(quán)益類科目的增加1/8/202599第五章貸款業(yè)務(wù)2.計算方法1）計算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=當(dāng)期銷售收入+當(dāng)期應(yīng)收賬款凈減額（-凈增額）+存貨凈減額+預(yù)付貨款凈減額+當(dāng)期應(yīng)付賬款凈增額+當(dāng)期預(yù)收賬款凈增額+其他應(yīng)付未付款凈增額+營業(yè)外收入+對外投資現(xiàn)金收入+其他現(xiàn)金收入1/8/2025100第五章貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量=當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本+存貨凈增額+預(yù)付貨款凈增額+當(dāng)期應(yīng)付賬款凈減額+當(dāng)期預(yù)收賬款凈減額+其他應(yīng)付未付款凈減額+營業(yè)外支出+繳納所得稅+其它現(xiàn)金支出當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本=銷售成本+銷售費用+銷售稅金及附加+財務(wù)費用+管理費用-折舊-攤銷經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=流入量-流出量1/8/2025101第五章貸款業(yè)務(wù)2）計算投資活動的現(xiàn)金流量流入量=當(dāng)期收回對外投資+出售固定資產(chǎn)收入+出售無形資產(chǎn)收入+其他應(yīng)收款凈減額流出量=對外投資增加額+購置固定資產(chǎn)支出+購買無形資產(chǎn)支出+其他應(yīng)收款凈增額現(xiàn)金凈流量=流入量-流出量1/8/2025102第五章貸款業(yè)務(wù)3）融資活動的現(xiàn)金流量流入量=發(fā)行股票現(xiàn)金收入+發(fā)行債券現(xiàn)金收入+短期借款增加額+長期借款增加額流出量=短期借款減少額+長期借款減少額+分紅現(xiàn)金支出現(xiàn)金凈流量=流入量-流出量1/8/2025103第五章貸款業(yè)務(wù)4）借款人現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+投資活動現(xiàn)金凈流量+融資活動現(xiàn)金凈流量1/8/2025104第五章貸款業(yè)務(wù)3、現(xiàn)金流量分析可得出的結(jié)論1）若借款人經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量〉0，且經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量大于短期借款總額，說明短期借款第一還款來源充足2）經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與投資活動現(xiàn)金流入量之和大于一年內(nèi)到期的長期借款，說明項目貸款第一還款來源充足1/8/2025105第五章貸款業(yè)務(wù)3）如借款人經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量小于0，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量大于短期借款總額，則說明存在短期借款第一還款來源，至于是否充足，則視借款人現(xiàn)金流出順序，即經(jīng)營活動現(xiàn)金流量首先用于還款還是用于其他經(jīng)營活動。若先用于還款或經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量2倍（或2倍以上）于短期借款總額，則可視第一還款來源充足4）若借款人經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量小于短期借款總額，則說明借款人短期借款第一還款能力肯定不足，必須依賴第二還款來源才能償還到期債務(wù)1/8/2025106第五章貸款業(yè)務(wù)例題（p152)在計算中，項目金額保留至千位，加括號表示現(xiàn)金流出，無括號表示現(xiàn)金流入一、現(xiàn)金流量的計算一）經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量1.銷售所得現(xiàn)金損益表的銷售收入是4737.41千元，資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款余額的增加數(shù)是97.84千元，因此，銷售所得現(xiàn)金是：銷售收入：4737.41-應(yīng)收賬款的增加數(shù)（97.84）銷售所得現(xiàn)金4639.57 1/8/2025107第五章貸款業(yè)務(wù)2.購貨所付現(xiàn)金損益表中的產(chǎn)品銷售成本時3695.18，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨余額增加228.62，應(yīng)付帳款增加305.22，應(yīng)付票據(jù)增加60.3，購貨付出的現(xiàn)金：產(chǎn)品銷售成本：（3695.18）+存貨的增加（228.62）-應(yīng)付賬款的增加305.22-應(yīng)付票據(jù)的增加60.3購貨所付現(xiàn)金（3558.28）1/8/2025108第五章貸款業(yè)務(wù)3.管理費用的現(xiàn)金支出根據(jù)損益表，管理費用為993.15，預(yù)付費用減少1.31，應(yīng)付費用減少23.45，折舊費用16.72管理費用現(xiàn)金支出：管理費用：（993.15）-預(yù)付費用減少1.31+應(yīng)付費用減少（23.45）-折舊費用16.72管理費用現(xiàn)金支出（998.57）1/8/2025109第五章貸款業(yè)務(wù)4.其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入損益表的其他費用和收入為0，資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)收款增加4.68千元，其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入為（4.68）千元5.財務(wù)費用現(xiàn)金支出損益表的利息支出是19.92，資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付利息為0，財務(wù)費用現(xiàn)金支出為（19.92）1/8/2025110第五章貸款業(yè)務(wù)6.繳納所得稅損益表的所得稅為6.5，資產(chǎn)負(fù)債表中未交稅金增加6.2，所得稅支付的現(xiàn)金：所得稅：（6.5）+未交稅金增加6.2所得稅支付的現(xiàn)金（0.3）1/8/2025111第五章貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為：銷售所得現(xiàn)金：4639.57購貨所付現(xiàn)金（3558.28）管理費用現(xiàn)金支出(998.57)其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入（4.68）財務(wù)費用現(xiàn)金支出（19.92）繳納所得稅（0.3）經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量57.821/8/2025112第五章貸款業(yè)務(wù)二）投資活動的現(xiàn)金流量1.購置固定資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表中，期初固定資產(chǎn)凈值66.54，期末固定資產(chǎn)凈值124.9，折舊16.72，購置固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金：固定資產(chǎn)期初凈值：66.54-固定資產(chǎn)折舊16.72預(yù)期固定資產(chǎn)期末值：49.82實際固定資產(chǎn)期末值124.9固定資產(chǎn)增加額（75.08）1/8/2025113第五章貸款業(yè)務(wù)2.投資支付的現(xiàn)金根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表，投資增加4.58，投資支付的現(xiàn)金是4.58，投資活動的現(xiàn)金流量：購置固定資產(chǎn)：（75.08）投資支付的現(xiàn)金：（4.58）投資活動的現(xiàn)金流量：（79.66）

1/8/2025114第五章貸款業(yè)務(wù)三）融資活動的現(xiàn)金流量1.支付一年內(nèi)到期的長期債務(wù)30，相應(yīng)的現(xiàn)金流量為（30）2.長期融資獲得現(xiàn)金資產(chǎn)負(fù)債表中，當(dāng)期的長期負(fù)債為90，一年內(nèi)到期的長期負(fù)債為30，期初長期負(fù)債為67.4，長期融資所得現(xiàn)金：當(dāng)期的長期負(fù)債總計：90+30-期初的長期負(fù)債67.40長期融資獲得現(xiàn)金52.60融資活動的現(xiàn)金流量：支付一年內(nèi)到期的長期債務(wù)（30）長期融資獲得現(xiàn)金52.60融資活動的現(xiàn)金流量：22.601/8/2025115第五章貸款業(yè)務(wù)該公司1998年的現(xiàn)金流量為：經(jīng)營活動所得現(xiàn)金：57.82投資支付的現(xiàn)金：（79.66）融資所得現(xiàn)金：22.6現(xiàn)金凈流量：0.76二、計算結(jié)果的驗證1/8/2025116第五章貸款業(yè)務(wù)三、計算結(jié)果的分析該公司1998年度實現(xiàn)凈利潤22.66，但只剩現(xiàn)金0.76，為什么？該公司從經(jīng)營活動中得到了現(xiàn)金57.82，一方面由于1998年的盈利，一方面由于減少了營運投資該公司1998年的固定資產(chǎn)和證券投資太多，需要支出現(xiàn)金79.66對外融資所得現(xiàn)金22.6，彌補投資所需現(xiàn)金外，只剩現(xiàn)金0.76盡管如此，該公司現(xiàn)金凈流量大于0，說明它能夠還款1/8/2025117第五章貸款業(yè)務(wù)四、非財務(wù)因素分析1.分析的主要內(nèi)容1）行業(yè)風(fēng)險因素成本結(jié)構(gòu)、成熟期、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)盈利性、依賴性、產(chǎn)品替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)科技環(huán)境等2）經(jīng)營風(fēng)險因素借款人總體特征分析：規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略借款人產(chǎn)品、市場分析借款人供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)中風(fēng)險的分析對銷售環(huán)節(jié)的分析1/8/2025118第五章貸款業(yè)務(wù)3）管理風(fēng)險分析4）還款意愿因素2.信用風(fēng)險預(yù)警信號行業(yè)風(fēng)險方面、經(jīng)營風(fēng)險方面、管理風(fēng)險方面1/8/2025119第五章貸款業(yè)務(wù)第五節(jié)貸款損失的控制及處理一、我國銀行不良債權(quán)的現(xiàn)狀及成因一）現(xiàn)狀doc1/8/2025120第五章貸款業(yè)務(wù)二）成因1.國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整2.種種形式的行政干預(yù)，使銀行不能按貸款原則發(fā)放貸款3.企業(yè)經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換中存在及暴露出的問題4、銀行信貸管理體制不合理5、企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革中銀行債權(quán)損失嚴(yán)重1/8/2025121第五章貸款業(yè)務(wù)二、有問題貸款的預(yù)警信號1.在銀行賬戶上反映的預(yù)警信號2.財務(wù)報表上反映的預(yù)警信號3.企業(yè)人事管理和與銀行的關(guān)系方面的預(yù)警信號4.企業(yè)經(jīng)營管理方面的預(yù)警信號.doc1/8/2025122第五章貸款業(yè)務(wù)三、有問題貸款的處理一）分析原因，確定類型二）針對早期預(yù)警信號，采取相應(yīng)措施1.督促企業(yè)整改2.積極催收1/8/2025123第五章貸款業(yè)務(wù)三）借貸雙方共同簽訂貸款處理協(xié)議1、同意貸款展期2、借新還舊3、追加新貸款4、追加貸款擔(dān)保5、對借款人的經(jīng)營活動作出限制性規(guī)定6、參與借款企業(yè)的管理1/8/2025124第五章貸款業(yè)務(wù)四）處置抵押品五）訴諸法律六）依法催貸七）其他途徑等1/8/2025125第五章貸款業(yè)務(wù)我國的金融資產(chǎn)管理公司我國于1999年4月開始，成立了四家資產(chǎn)管理公司：信達(dá)（建行）、長城（農(nóng)行）、東方（中行）、華融（工行）。

☆注冊資本均為100億元，資本金來源是中央財政撥款。存續(xù)為10年?！罱邮詹涣假Y產(chǎn)范圍：四家商業(yè)銀行在1995年以前發(fā)放，在1998年底以前形成的逾期、呆滯貸款和1999年9月末的帳面呆帳貸款，以及經(jīng)批準(zhǔn)實施債轉(zhuǎn)股的貸款。到2000年底，已剝離四大國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)1.2億元。1/8/2025126第五章貸款業(yè)務(wù)截至2006年3月末，我國四家金融資產(chǎn)管理公司共累計處置不良資產(chǎn)8663.4億元，累計回收現(xiàn)金1805.6億元，占處置不良資產(chǎn)的20.84%。其中：華融資產(chǎn)管理公司累計處置不良資產(chǎn)2468.0億元，回收現(xiàn)金546.6億元，占處置不良資產(chǎn)的22.15％；長城資產(chǎn)管理公司累計處置不良資產(chǎn)2707.8億元，回收現(xiàn)金278.3億元，占處置不良資產(chǎn)的10.28％；東方資產(chǎn)管理公司累計處置不良資產(chǎn)1419.9億元，回收現(xiàn)金328.1億元，占處置不良資產(chǎn)的23.11％；信達(dá)資產(chǎn)管理公司累計處置不良資產(chǎn)2067.7億元，回收現(xiàn)金652.6億元，占處置不良資產(chǎn)的31.56%1/8/2025127第五章貸款業(yè)務(wù)第六節(jié)信貸授權(quán)授信管理一、目的保障我國商業(yè)銀行有效實行一級法人體制，強化商行的統(tǒng)一管理與內(nèi)部控制，增強商行防范和控制風(fēng)險的能力，保護(hù)社會公眾和商行自身的合法權(quán)益二、概念1/8/2025128第五章貸款業(yè)務(wù)1、授權(quán)：是指銀行對其所屬業(yè)務(wù)職能部門、分支機(jī)構(gòu)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位開展業(yè)務(wù)權(quán)限的具體規(guī)定2、授信：銀行對其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)所轄服務(wù)區(qū)及其客戶所規(guī)定的內(nèi)部控制信用最高額度。具體包括貸款、貼現(xiàn)、承兌和擔(dān)保商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國家貨幣信貸政策、各地區(qū)金融風(fēng)險及客戶信用狀況，規(guī)定對各地區(qū)及客戶的最高授信額度。銀行各級業(yè)務(wù)職能部門及分支機(jī)構(gòu)必須在規(guī)定的授信額度內(nèi)對各地區(qū)及客戶授信1/8/2025129第五章貸款業(yè)務(wù)授權(quán)人：商行總行受權(quán)人：銀行業(yè)務(wù)職能部門和商行分支機(jī)構(gòu)授信人：銀行業(yè)務(wù)職能部門和商行分支機(jī)構(gòu)受信人：銀行業(yè)務(wù)職能部門和商行分支機(jī)構(gòu)所轄服務(wù)區(qū)及其客戶三、授權(quán)授信的原則一）授權(quán)應(yīng)遵循的原則1、應(yīng)在法定范圍內(nèi)，對其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)實行逐級有限授權(quán)2、應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險控制能力、主要負(fù)責(zé)人業(yè)績等，實行區(qū)別授權(quán)1/8/2025130第五章貸款業(yè)務(wù)3.應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理業(yè)績、風(fēng)險狀況、授權(quán)制度執(zhí)行情況及主要負(fù)責(zé)人任職情況及時調(diào)整授權(quán)4.業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)超越授權(quán)，應(yīng)視越權(quán)行為性質(zhì)和所造成的經(jīng)濟(jì)損失，追究主要負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。要實現(xiàn)權(quán)責(zé)一致。主要負(fù)責(zé)人離開現(xiàn)職時，必須要有上級部門作出的離任審計報告1/8/2025131第五章貸款業(yè)務(wù)二、授信應(yīng)遵循的原則1、應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)和金融管理能力、信貸資金占用和使用情況、金融