企業(yè)會計(jì)制度

企業(yè)會計(jì)制度

第一章總則

第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算行為，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會

計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，集中核算全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一采

購、統(tǒng)一銷售的集中管理體制C

第三條公司對各職能部門實(shí)行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核制，具體辦法另行制定。

第四條公司會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，采用借、貸記賬法，采用公歷年為會計(jì)年度,

按本公司制訂的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算辦法和成本核算與管理制度正確處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

第五條公司財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，具體制訂財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)章制度，檢查落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理

制度的執(zhí)行情況，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。依法計(jì)算和繳納國家稅收，維護(hù)公司所有者權(quán)益，接

受有關(guān)單位的監(jiān)督檢查。

第二章會計(jì)核算辦法

第六條會計(jì)核算體制。根據(jù)十堰市咸興玻璃鋼有限公司管理體制特點(diǎn)，其會計(jì)核算體制實(shí)

行一級核算，公司實(shí)行財(cái)務(wù)集中，透明管理，負(fù)責(zé)計(jì)劃及預(yù)算的統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)采購及銷售

的對外財(cái)務(wù)收支結(jié)算以及其他各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算。

第七條財(cái)會機(jī)構(gòu)設(shè)置與定員分工。公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，定員編制可定3-4人，其中：財(cái)務(wù)部長

一人，仝面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作；出納一人負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款、結(jié)算中心存款等業(yè)務(wù)；

會計(jì)核算人員1-2人，負(fù)責(zé)各項(xiàng)會計(jì)核算。

第八條會計(jì)核算形式與方法。會計(jì)核算形式與方法，總的原則是：本著精簡、統(tǒng)一、效能

精神，實(shí)行統(tǒng)一規(guī)定的“復(fù)式借貸記賬法”，采用“科目匯總表”記賬形式。

第九條會計(jì)制度的選用。公司選用《企業(yè)會計(jì)制度》，具體會計(jì)科目使用，可根據(jù)公司業(yè)務(wù)

需要選擇確定。具體業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄，按制度規(guī)定貫徹執(zhí)行。

第十條賬簿組織體系。公司財(cái)務(wù)核算設(shè)置總分類賬，明細(xì)分類賬和日記賬?？偡诸愘~和現(xiàn)

金與銀行存款日記賬，應(yīng)選用訂本式賬簿；其他各類明細(xì)賬，可選用活頁式的賬頁。

第十一-條憑證編制依據(jù)與循轉(zhuǎn)程序。一切會計(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，都必須根據(jù)合法的原始憑

證編制。原始憑證分外來的發(fā)票、收據(jù)、運(yùn)單等；自制的有工資計(jì)算表，各項(xiàng)補(bǔ)助發(fā)放表，

材料收發(fā)匯總表和俏售明細(xì)表及成本計(jì)算表等內(nèi)容組成。所有原始憑證，都必須具備書寫齊

全的發(fā)生日期，明細(xì)項(xiàng)目內(nèi)容摘要，數(shù)量單價(jià)與金額，并有單位公章和經(jīng)辦人員簽章。

憑證循轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)程序如下：

原始憑證一編制會計(jì)憑證一憑證編號單登記一出納收付款一返問綜合核算并組織記明細(xì)賬

T綜合會計(jì)進(jìn)行作憑證（科目）匯總表T據(jù)以記總賬T編制月計(jì)表（試算平衡表）一總賬與

明細(xì)賬核對余額一編制會計(jì)報(bào)表。

第七條記賬規(guī)則。記賬規(guī)則內(nèi)容和重點(diǎn)，主要有下列幾項(xiàng)：

一根據(jù)規(guī)范編制的會計(jì)憑證包括收入、支出、轉(zhuǎn)賬三種憑證，登記明細(xì)賬；根據(jù)科目匯總表

登記總賬，根據(jù)總賬編制科目試算平衡表，以試算平衡表編制會計(jì)報(bào)表。

二登記賬簿必須使用藍(lán)色或黑色的碳素墨水，使用鋼筆或碳素筆記賬，不得使用鉛筆和圓珠

筆記賬。采用電子計(jì)算機(jī)記賬時(shí)，應(yīng)使用規(guī)范化的軟件，制定操作規(guī)程，保證電腦核算的質(zhì)

量。

三各科目明細(xì)賬，應(yīng)逐筆序時(shí)分賬戶登記或輸入電腦，不得合并加總記賬。注意寫明記賬日

期、憑證編制號和摘要內(nèi)容的真實(shí)性。

四現(xiàn)金與銀行存款明細(xì)賬，規(guī)定當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)在當(dāng)天記賬完畢，并逐日結(jié)出余額，現(xiàn)金

要當(dāng)天核對庫存。銀行存款要在月終后，與銀行對賬單核對?致，發(fā)生差額，應(yīng)查找原因，

并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第十二條會計(jì)報(bào)表種類與編制，公司財(cái)會部門應(yīng)按月、按季、按年度編制對外會計(jì)報(bào)表和

對內(nèi)的各種明細(xì)報(bào)表。

對外會計(jì)月報(bào)、季度只編資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；年報(bào)加編利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

對內(nèi)編制的報(bào)表，公司財(cái)務(wù)部門加編企業(yè)內(nèi)部管理用的“產(chǎn)品銷售明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理

費(fèi)用和銷售費(fèi)用明細(xì)表

第十三條財(cái)務(wù)決算年終審計(jì)與報(bào)表報(bào)送。公司的財(cái)務(wù)決算在年終后，應(yīng)委托社會中介機(jī)構(gòu)

——會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)真實(shí)性、合法性審計(jì)。審計(jì)提出的調(diào)賬事項(xiàng)，應(yīng)按會計(jì)法規(guī)，在

報(bào)表編制對外報(bào)送前進(jìn)行調(diào)整，并在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。

會計(jì)報(bào)表連同審計(jì)報(bào)告書，分別報(bào)送合資公司各方股東和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及上級業(yè)務(wù)主管部

I,Jo

第三章資金管理制度

第I?四條資金管理的體制和原則。根據(jù)公司體制特點(diǎn)，財(cái)權(quán)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。年度財(cái)務(wù)

收支預(yù)算（計(jì)劃）和籌資、投資活動的審批決策權(quán)由公司董事會討論批準(zhǔn)。具體實(shí)施由公司

經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理及財(cái)務(wù)部長把關(guān)執(zhí)行。

第十五條資金籌集活動的審批。公司因生產(chǎn)經(jīng)營活動或擴(kuò)大規(guī)模建設(shè)引發(fā)資金短缺需要向

銀行貸款時(shí)，由公司財(cái)會部門提出申請報(bào)告，呈總經(jīng)理審閱交公司董事會討論決定。公司財(cái)

會部門按貸款數(shù)額和還款期限，辦理抵押貸款或擔(dān)保貸款手續(xù)。

第十六條企業(yè)對外投資活動的審批。公司因經(jīng)營發(fā)展的需要，發(fā)生企業(yè)參股投資、聯(lián)營合

資、兼并企業(yè)、設(shè)立下屬企業(yè)投資活動等項(xiàng)目，均需進(jìn)行調(diào)查研究，作出可行性投資分析報(bào)

告，經(jīng)公司董事會討論批桂實(shí)施。

第十七條企業(yè)對外作信用擔(dān)保的限制。本公司原則上不得對外替其他企業(yè)作貸款擔(dān)保，企

業(yè)資產(chǎn)也不得外借他人作擔(dān)保抵押物，特殊情況需經(jīng)公司董事會決定批準(zhǔn)。

第十八條出納賬、錢與印章管理。公司財(cái)會部門的出納工作，應(yīng)貫徹“賬、錢分管，支票

與印章分管''的原則。即出納員只管錢和現(xiàn)金、銀行明細(xì)賬，不管費(fèi)用明細(xì)賬和其他清算科

目明細(xì)賬。出納員只管支票購入與使用，不管銀行支票的印鑒各印章。銀行印鑒應(yīng)備留公司

財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)理章和財(cái)會部主管章為有效。支票印章應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人掌握審核使用。

第十九條物資采購的資金管理。一切物資采購業(yè)務(wù)由公司集中統(tǒng)一辦理，屬于長期固定的

供應(yīng)貨物，應(yīng)訂立經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)財(cái)會部門審核呈報(bào)主管經(jīng)理批準(zhǔn)蓋章后執(zhí)行。

第二十條基建技改工程的資金管理。經(jīng)公司批準(zhǔn)進(jìn)行的基建工程、維修工程、裝修工程及

技術(shù)改造項(xiàng)目，公司實(shí)行預(yù)決算審計(jì)制，先審查預(yù)算并作為預(yù)付工程進(jìn)度款的依據(jù)。工程竣

工后,根據(jù)施工圖實(shí)際完成的工程量,委托有工程造價(jià)咨質(zhì)證書的社會中介組織會計(jì)加事務(wù)

所進(jìn)行竣工決算審計(jì)。按審計(jì)報(bào)告確定的審計(jì)金額，進(jìn)行工程財(cái)務(wù)結(jié)算。工程預(yù)付款要控制

最高限額比例，防止超付而發(fā)生扯皮、并難于收回資金的情況發(fā)生。

第二十一條現(xiàn)金收、付的管理。公司銷售貨款等現(xiàn)金收入，超過銀行核定的庫存限額部分,

應(yīng)在當(dāng)天內(nèi)存入開戶銀行，不得坐支使用。除差旅費(fèi)、工資、獎金、各項(xiàng)職工福利補(bǔ)貼等可

以發(fā)放現(xiàn)金外，其余不得隨意使用現(xiàn)金支付。

一切現(xiàn)金收入，必須由財(cái)會部門制票入賬。不得用公款以個(gè)人名義私存，不得設(shè)賬外現(xiàn)

金“小金庫不得在公司金庫內(nèi)辦理或存放私人款項(xiàng)，不得將公款借給個(gè)人使用。

第二十二條資金使用的考核檢查與分析。公司財(cái)會部門對各項(xiàng)資金使用，按經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核

辦法分解安排，并按期考咳檢查分析。按年總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，揭露矛盾，改進(jìn)工作，不斷提

高資金管理水平和資金使用效益。保證公司資產(chǎn)的保值增值和安全可靠運(yùn)行，避免造成資金

使用中的風(fēng)險(xiǎn)損失。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十三條固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年，單位價(jià)值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)

器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)而非用于出售的設(shè)備、器具、工具等

資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的物

品，也可作為固定資產(chǎn)。具體由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)界定。

第二十四條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)購建、折舊、出售、清理、報(bào)廢等事項(xiàng)的核算并定期對

固定資產(chǎn)進(jìn)行清查；固定資產(chǎn)的使用部門或責(zé)任單位負(fù)貢固定資產(chǎn)的安全完整管理和正常發(fā)

揮作用。

第二十五條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和核算，按原始價(jià)值記賬，折舊可按“使用年限法”以分類折舊

率進(jìn)行。

第二十六條固定資產(chǎn)需要購建、出售、清理報(bào)廢及大修理時(shí)，由資產(chǎn)管理及使用單位填制

申請報(bào)告，經(jīng)歸口部門審核報(bào)公司財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)。需要簽訂合同的，按公司合同管理

辦法執(zhí)行。

第二十七條固定資產(chǎn)實(shí)物管理采取復(fù)式卡片、臺賬管理方式：由財(cái)務(wù)部印制統(tǒng)一的固定資

產(chǎn)卡片，每項(xiàng)固定資產(chǎn)交付使用時(shí)須填制一式兩份卡片，一份存財(cái)務(wù)部、一份存資產(chǎn)使用部

門或責(zé)任單位?？ㄆ捻?xiàng)FI應(yīng)包括：序號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、單價(jià)、數(shù)量、金額、

折舊年限、年折舊率、月折舊率、購進(jìn)日期、摘要、制造廠家、原值、凈值、存放地方、使

用部門、責(zé)任單位等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部和分廠財(cái)會部門，應(yīng)建立“固定資產(chǎn)臺賬”對固定資產(chǎn)進(jìn)行

全面登記?！肮潭ㄙY產(chǎn)臺賬”的內(nèi)容應(yīng)與卡片保持一致。

第二十八條需出售、轉(zhuǎn)讓或?qū)ν馔顿Y的固定資產(chǎn)，由公司財(cái)務(wù)部門委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估

作價(jià)。評估凈值與賬面價(jià)值的差額，按會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行調(diào)賬處理。

第二十九條通過建筑、安裝工程形成的固定資產(chǎn)，工程竣工后，由公司基建及財(cái)會部門，

按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行檢查驗(yàn)收。并委托有工程造價(jià)資質(zhì)證書的會計(jì)師事務(wù)所

對?工程造價(jià)進(jìn)行決算審定。辦理竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)，填制固定資產(chǎn)移交表，據(jù)以處理會計(jì)賬

務(wù)。

第三十條用于工程建設(shè)的物資，應(yīng)建立.嚴(yán)格的物資管理制度，規(guī)范驗(yàn)收入庫、出庫和領(lǐng)用

手續(xù)。

第三十一條公司各部門便用或負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立安全防盜、維修、保養(yǎng)制度并

責(zé)任到人。

第三十二條每年十一月，由財(cái)務(wù)部牽頭，組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)管理進(jìn)行全面檢查。檢

查的主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)卡片是否齊全，卡片與實(shí)物是否一致，是否健全了安全防火、

維修、保養(yǎng)制度。執(zhí)行情況如何，固定資產(chǎn)有無丟失、損壞、閑置等，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理。

第三十三條對購建的固定資產(chǎn)，因質(zhì)量問題而不能正常使用者，要追究有關(guān)人員的責(zé)任，

并研究辦理追索賠償?shù)姆墒掷m(xù),因管理不善或其他人為因素造成固定資產(chǎn)損壞、報(bào)廢，有

關(guān)負(fù)責(zé)人員要賠償經(jīng)濟(jì)損失。

第五章存貨管理制度

第三十四條存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為儲售及維修而儲存的各類物資。包括；庫存

商品、配套件及輔助材料、包裝物、工具、修理用備件等。公司委托其他單位代銷、或已發(fā)

出未開發(fā)票的商品視為公司的存貨。

第三十五條各類存貨都應(yīng)嚴(yán)格收、發(fā)、存管理，完善入庫、領(lǐng)用手續(xù)。各個(gè)倉庫均應(yīng)建立

保管制度和實(shí)物明細(xì)賬卡，

第三十六條存貨購入以買價(jià)作為實(shí)際成本進(jìn)行核算，進(jìn)貨費(fèi)用計(jì)入商品流通費(fèi)用或管理費(fèi)

用。

第三十七條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立各類存貨明細(xì)賬，如實(shí)反映收、發(fā)、存的數(shù)量，正確核算存

貨成本。存貨發(fā)出按先進(jìn)先出法核算。

第三十八條倉庫保管部門應(yīng)建立明細(xì)賬，逐日逐筆登記各種存貨的收發(fā)存余額。每月終了，

編制“存貨收發(fā)結(jié)存匯總表”報(bào)送財(cái)會部門。

第三十九條每年十二月，由公司財(cái)務(wù)部牽頭，安排對各類存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，盤盈盤

虧要查明原因，按規(guī)定進(jìn)夕亍賬務(wù)處理。對因管理不善造成丟失、損壞、短缺的要追究有關(guān)責(zé)

任人的責(zé)任。

第六章低值易耗品管理制度

第四十條低值易耗品是指不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種用具物品，如生產(chǎn)使用的工卡具、量

刃具、管理用具、小型檢則儀器等。

第四十一條低值易耗品管理實(shí)行“按實(shí)際需要申報(bào)計(jì)戈I,按審批的計(jì)劃采購，責(zé)任到人管理,

人為丟失、損壞照價(jià)賠償”的原則。

第四十二條低值易耗品采購和報(bào)銷程序：

一公司使用部門申報(bào)采購計(jì)劃；

二公司財(cái)務(wù)部，對需要量和價(jià)格進(jìn)行審核并簽署采購意見；

三總經(jīng)理（或總經(jīng)理指定的分管經(jīng)理）審批；

四購回后，使用部門按實(shí)際采購數(shù)量，填寫一式兩份“低值易耗品活頁明細(xì)賬”，一份交財(cái)務(wù)

部，一份自存；

五公司財(cái)務(wù)部查驗(yàn)核對后給予報(bào)銷。

第四十三條“低值易耗品活頁明細(xì)賬”的內(nèi)容應(yīng)包括：序號、購買口期、名稱、規(guī)格型號、

數(shù)量、單價(jià)、金額、使用部門、責(zé)任人、移交記錄等。

第四十四條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品明細(xì)賬監(jiān)管；公司使用部門負(fù)責(zé)對本部門使用的低

值易耗品進(jìn)行明細(xì)賬管理，責(zé)任落實(shí)到人。責(zé)任人調(diào)離公司或調(diào)換工作崗位時(shí)應(yīng)辦理移交手

續(xù)，移交清單報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

第四十五條低值易耗品報(bào)廢時(shí)，由使用部門提供一式兩份清單，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)

部門核實(shí)后，根據(jù)清單在原“明細(xì)賬”上作出記錄，使用部根據(jù)財(cái)務(wù)部門蓋章后的清單在“明

細(xì)賬”上記錄。報(bào)廢低值易耗品的殘料價(jià)值，一律交財(cái)務(wù)部門沖減費(fèi)用。

第四十六條單位價(jià)值在50元以上的工具書，參照本制度執(zhí)行。

第四十七條集中購買多次發(fā)放的消耗性辦公用品的管理，參照本制度執(zhí)行。發(fā)放部門應(yīng)建

立收、發(fā)、存明細(xì)張，發(fā)放時(shí)并由領(lǐng)用人簽字。

第四十八條公司財(cái)務(wù)部，每年十二月對賬內(nèi)低值易耗品組織清點(diǎn)，對賬實(shí)不符和對丟失、

人為損失而短缺的低值易耗品，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人賠償。

第七章合同管理辦法

第四十九條凡涉及購買各類存貨、銷售商品產(chǎn)品、籌資貸款、租賃、委托、建設(shè)工程、運(yùn)

輸、對外投資等經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)，除即時(shí)可結(jié)清的以外，都應(yīng)簽訂書面合同。所有合同條款都

應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。

第五十條公司財(cái)務(wù)部是經(jīng)濟(jì)合同的歸口管理部門，財(cái)務(wù)部設(shè)兼職合同管理員1人。

合同管理員的主要職責(zé)：

一對合同的條款內(nèi)容進(jìn)行審核；

二參與重大經(jīng)濟(jì)活動的簽約談判：

三保管合同專用章；

四監(jiān)督檢杳合同履行；

五建立合同臺賬并作好發(fā)生業(yè)務(wù)記錄，負(fù)責(zé)檔案管理；

六其他與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)的管理事宜。

第五十一條合同訂立的程序一般為：在合同雙方共同彷商或談判意見一致的基礎(chǔ)上，有關(guān)

業(yè)務(wù)部門與對方共同起草合同書一合同管理員對合法性、規(guī)范性、價(jià)格合理性進(jìn)行審核

——報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字一加蓋合同專用章。

第五十二條簽訂對外投資合同，須經(jīng)公司董事會討論或授權(quán)代理人簽字。簽訂其他經(jīng)濟(jì)合

同，須由公司茶事長授權(quán)總經(jīng)理或其授權(quán)的好代理人簽字。

第五十三條有關(guān)業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人員，在簽訂合同前要認(rèn)真調(diào)查對方的資信、生產(chǎn)能力、

產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格及工商登記和簽約人的資格、權(quán)限等情況。在簽訂合同時(shí)，要向?qū)Ψ絾挝凰?/p>

要法人代表證件復(fù)印件和授權(quán)委托書作為合同的附件。

第五十四條合同專用章的管理

一刻制合同專用章應(yīng)當(dāng)辦理有關(guān)審批手續(xù)。

二合同專用章由合同管理員專人保管。

三合同專用章在使用時(shí)，必須按合同簽訂審批程序辦理，凡是合同蓋章的前期手續(xù)未履行的,

一律不得加蓋合同專用章，

四每次使用合同專用章都應(yīng)辦理登記手續(xù)。

第五十五條合同管理員應(yīng)建立合同管理總臺賬，并監(jiān)控合同履行情況；有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)建

立分臺賬，詳細(xì)登記合同的簽訂、履行等情況。

第五十六條有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，應(yīng)當(dāng)妥善保管合同檔案資料。檔案資料包括以下內(nèi)容：

一合同文本及與其有關(guān)的電報(bào)、傳真、信函、協(xié)議、洽談協(xié)商記錄、審批單、實(shí)物樣品及圖

象等。

二對方的授權(quán)委托書、法人代表證明。

三合同專用章使用登記。

四合同變更、解除及糾紛合同的有關(guān)資料。

合同履行完畢后，應(yīng)將有關(guān)資料移交檔案管理部門妥善保存。

第五十七條合同管理員在審核合同時(shí)，若認(rèn)為有必要，可向會計(jì)師事務(wù)所社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)

行咨詢。

第五十八條應(yīng)簽訂合同而未簽訂合同的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

第五十九條授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)對外簽訂合同，嚴(yán)禁超越授權(quán)范圍對?外簽訂合同。

第六十條擅自對外簽訂合同或越權(quán)對外簽訂合同以及草率簽訂合同給公司造成經(jīng)濟(jì)損失

或不利影響的，公司將追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第八章發(fā)票管理辦法

第六十一條本辦法所稱發(fā)票包括：

一增值校專用發(fā)票；

二由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票；

三外購或自制的各類收款收據(jù)。（視同發(fā)票管理）。

第六十二條公司使用的各類發(fā)票，由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票

的日常管理工作（下稱發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責(zé)：

一負(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請購買發(fā)票，并建立登記臺賬，分類登記發(fā)票種類及起止號碼

和領(lǐng)用人等；

二按規(guī)定開具發(fā)票；

三按規(guī)定發(fā)放發(fā)票；

四妥善保管發(fā)票；

五檢杳公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況；

六協(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。

第六十三條各類發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。

第六十四條公司各部門所有收費(fèi)業(yè)務(wù)，均應(yīng)向交款人開具發(fā)票或收據(jù)，所收款項(xiàng)應(yīng)全額上

交公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一核算。

第六十五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記

號碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價(jià)及價(jià)稅分開的金額，大小寫必須一致（具體的

填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn)）。

第六十六條發(fā)票在填寫過程中如有錯誤，應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下

的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時(shí)用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。

第六十七條發(fā)票使川人，應(yīng)嚴(yán)格按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定

使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將按照“誰違反、誰負(fù)責(zé)”的原則，追究當(dāng)事人

及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。

第六十八條發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊會計(jì)師對發(fā)票管理方面的審查驗(yàn)證。

第九章差旅費(fèi)報(bào)銷制度

第六十九條職工因工出差往返車船、飛機(jī)及市內(nèi)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)，按附表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)

實(shí)報(bào)銷。

第七十條職工因公出差的伙食補(bǔ)助，按實(shí)際出差自然天數(shù)（包括在途天數(shù)和住宿天數(shù)）以

附表中規(guī)定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。

第七十一條乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在火車上過夜六小時(shí)以上的，可購?fù)?/p>

席臥鋪。

第七十二條如夜間乘坐長途汽車、輪船（通艙）超過六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)生活補(bǔ)助費(fèi)15

元。

第七十三條凡乘坐火車、輪船，在車船上過夜超過六小時(shí)以上的，即從晚八時(shí)至次日晨七

時(shí)之間，如未乘坐臥鋪，可憑車、船票，每人每夜發(fā)給15元生活補(bǔ)助費(fèi)。

第七十四條符合乘坐火車臥鋪條件而不買臥鋪票的出差人員，所節(jié)省的臥鋪票費(fèi)，按下列

比例補(bǔ)助發(fā)給個(gè)人：

一乘坐火車慢車和直快列車，分別按慢車或直快列車硬席座位票價(jià)的60%發(fā)給。

二乘坐特快列車的，按特快列車硬席票價(jià)的60%發(fā)給。

三乘坐新型全列空調(diào)特快列車，凡符合乘坐火車臥鋪條件，而未買臥鋪票的，按此列車

硬席座位票價(jià)的50%發(fā)給，出差住宿、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)包干的卜堰市以外的每人每天

300元，十堰市內(nèi)的每人每天50元，部門以上負(fù)責(zé)人每人每天60元。

第七十五條從嚴(yán)控制出差人員乘坐飛機(jī)。凡不符合出差乘坐飛機(jī)的人員，因故如須乘坐飛

機(jī)，必須事先經(jīng)執(zhí)行堇事審批，報(bào)銷時(shí)憑審批單給予報(bào)銷。未經(jīng)批準(zhǔn)的，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自理。

第七十六條職工出差回單位后，五天之內(nèi)到財(cái)會部門報(bào)銷所借差旅費(fèi)，同時(shí)交回多余借款,

否則，財(cái)會部門將從本人工資中扣回。

第七十七條職工出差不經(jīng)公司主管經(jīng)理同意，無特別緊急任務(wù)一般不得乘坐出租汽車，未

經(jīng)公司經(jīng)理同意，繞道他處所發(fā)生的一切費(fèi)用，均由本人自理。

第七十八條職工因外出市內(nèi)辦事，不能返回單位或家庭就餐的（指中、晚餐），經(jīng)部門負(fù)責(zé)

人審核，報(bào)分管經(jīng)理批準(zhǔn)，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi)。

第七十九條因公出國人員的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，按國家財(cái)政部92年第十七號（關(guān)于出國人員費(fèi)用開支

標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定）參照執(zhí)行。

第十章會計(jì)檔案管理辦法

第八十條財(cái)務(wù)會計(jì)檔案主要由會計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表組成。此外公司各部門的經(jīng)濟(jì)合同、

發(fā)票、收據(jù)，以及與財(cái)務(wù)有關(guān)的制度、規(guī)定等，也列入了財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理。

第八十一條公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理工作由公司及各分廠財(cái)會部門負(fù)責(zé)，財(cái)會部門設(shè)“財(cái)務(wù)會

計(jì)檔案室”進(jìn)行集中管理。并指定專人為財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理員，負(fù)責(zé)檔案資料歸檔、保管和

借閱等工作。

第八十二條會計(jì)檔案和經(jīng)