《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》方山縣2024年全真模擬試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》方山縣2024年全真模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于勞動(dòng)合同訂立原則的是（）。

A、公平原則B、不平等原則C、協(xié)商一致原則D、誠(chéng)實(shí)信用原則

2.某企業(yè)于2012年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入30萬(wàn)元，年度預(yù)收款項(xiàng)12萬(wàn)元，余款

在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本15萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本3萬(wàn)元。2012年末請(qǐng)專業(yè)專家測(cè)量，產(chǎn)品安裝程

度為60%。該項(xiàng)勞務(wù)影響2012年度利潤(rùn)總額的金額為

A、不影響當(dāng)年利潤(rùn)B、當(dāng)年利潤(rùn)增加7.2萬(wàn)元C、當(dāng)年利潤(rùn)增加15萬(wàn)元D、當(dāng)年利潤(rùn)增加30萬(wàn)元

3.下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷的表述中，不正確的是。。

A、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷B、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用C、使用壽命有限的無(wú)

形資產(chǎn)處置當(dāng)月不再攤銷D、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法主要有直線法和生產(chǎn)總量法

4.下列項(xiàng)目中，按照營(yíng)業(yè)稅最新規(guī)定，應(yīng)按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的非普通住房對(duì)外銷售B、個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含兩年）的非普通住房對(duì)外銷售C、

個(gè)人將購(gòu)買不足2年的普通住房對(duì)外銷售D、個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售

5.（2017年）下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的是（）。

A、趙某對(duì)工商局暫扣其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定不服而引起的糾紛B、王某對(duì)稅務(wù)局將其調(diào)職到其他單位的決定不服而

引起的糾紛C、張某對(duì)交通局解除勞動(dòng)合同的決定不服而引起的糾紛D、李某對(duì)環(huán)保局給予其撤職處分決定不

服而引起的糾紛

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交申領(lǐng)增值稅發(fā)票申請(qǐng)單，（）內(nèi)可以領(lǐng)到增值稅發(fā)票領(lǐng)

購(gòu)薄。

A、5天B、7天C、10天D、15天

7,占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅適用稅率應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高（）o

A、10%B、30%C^50%D、100%

8.用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的,對(duì)用人單位處以罰款的標(biāo)準(zhǔn)是每人0。

A、100元以上1000元以下B、500元以上1000元以下C、500元以上2000元以下D、1000元以上2000

元以下

9.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A、廣告設(shè)計(jì)B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃C、不動(dòng)產(chǎn)租賃D、鑒證咨詢業(yè)務(wù)

10.甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，A型洗衣機(jī)含增值稅銷售單

價(jià)3390元/臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià)113元/臺(tái)。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算

列式正確的是（）。

A、50x3390xl3%=22035（元）B、50x（3390-113）+（1+13%）xl3%=18850（元）C、50x33904-（1+13%）

xl3%=19500（元）D、50x（3390-113）x（3%=21300.5（元）

11.某企業(yè)將成本模式核算的投資性房地產(chǎn)出售，取得價(jià)款3000萬(wàn)元。成本1500萬(wàn)元，出售時(shí)“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折

舊”貸方金額為500萬(wàn)元，無(wú)其他事項(xiàng)，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為（）萬(wàn)元。

A、1500B、1000C、3000D、2000

12.下列各項(xiàng)中，要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。

A、可比性B、及時(shí)性C＞重要性D、實(shí)質(zhì)重于形式

13.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為其他貨幣資金的是

A、企業(yè)購(gòu)買的準(zhǔn)備隨時(shí)出售的股票資產(chǎn)B、企業(yè)為購(gòu)買股票向證券公司劃出的資金C、企業(yè)匯往外地建臨

時(shí)采購(gòu)專戶的資金D、企業(yè)為購(gòu)買原料向銀行申請(qǐng)銀行本票

14.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位會(huì)計(jì)期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)記入“事業(yè)結(jié)余”科目的是（）。

A、事業(yè)收入本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入B、上級(jí)補(bǔ)助收入本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入C、其他收入本

期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入D、其他收入本期發(fā)生額中的非專項(xiàng)資金收入

15.下列各項(xiàng)中，企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、管理費(fèi)用B、營(yíng)業(yè)外支出C、其他應(yīng)收款D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

1G.（2016年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A、中輕型商用客車B、高檔西服C、進(jìn)口音箱D、平板電腦

17.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。

A、國(guó)有獨(dú)資公司B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C、合伙企業(yè)合伙人D、股份有限公司總經(jīng)理

18.（2015年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售

款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天C、納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)

天D、納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

19.2017年3月趙某將自己的一套三居室出租，年租金64800元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已知個(gè)人出租住房適

用的個(gè)人所得稅稅率為10%,每次收入額不足4000元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元,4000元以上的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為20%,

（不考慮房屋出租過(guò)程中的其他相關(guān)稅金）則趙某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是。。

A、（64800:12-1200-800）xl0%=340（元）B、（64800:12-1200）x（1-20%）xl0%=336（元）C、

（64800+12-800-800）xl0%=380（元）D、（64800-r12-800）x（1-20%）xl0%=368（元）

20.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自。繳納消費(fèi)稅。

A、應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B、海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)C、海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專

用繳款書次日起15日內(nèi)D、海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書次日起7日內(nèi)

21.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A、將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、銀行銷售金銀不征收增值稅C、將自產(chǎn)的貨物作為投資提

供給其他單位，不征收增值稅D、縫紉業(yè)務(wù)，不征收增值稅

22.下列有關(guān)基本存款賬戶的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶B、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)均可

以申請(qǐng)開立基本存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶

D、企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

23.趙妻張某的戶籍地在甲市，經(jīng)常居住地是乙市，趙某的戶籍地在丙市。2016年2月，張某對(duì)長(zhǎng)期在美國(guó)紐約工作

的趙某提起離婚訴訟，則有管轄權(quán)的法院是（）。

A、甲市法院B、乙市法院C、丙市法院D、紐約法院

24.甲公司2017年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，減免稅額為10萬(wàn)元，抵免稅額為20萬(wàn)元，所得稅稅率為25%,則企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的是（）。

A、1000B、25%-20C、1000D、25%-10-20E>1（）（）（）>25%?10、1000、25%

25.甲公司是增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售A型伯金項(xiàng)鏈50條，A型鉗金項(xiàng)鏈不含增值稅

銷售單價(jià)3390元/條，舊粕金項(xiàng)鏈不含增值稅作價(jià)113元/條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型伯金項(xiàng)鏈的增值

稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A、50x3390xl3%=22035（元）B、50x（3390-113）+（1+13%）xl3%=18850（元）C、50x33904-（1+13%）

xl3%=19500（元）D、50x（3390-113）xl3%=21300.5（元）

26.甲公司原材料采用計(jì)劃成本核算，月初“原材料”科目借方余額35000元，本月購(gòu)入原材料的計(jì)劃成本為200000

元，本月發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為150000元，“材料成本差異”科目月初貸方余額480元，本月購(gòu)入材料的超支差為

5180元，則本月結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）元，

A、86700B、83300C、87390D、88330

27.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較

小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收

28.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為投資收益的是。。

A、以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)B、支付與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用C、

處置長(zhǎng)期股權(quán)投資凈損益D、計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是。。

A、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、采取托收

承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天D、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的

當(dāng)天

30.（2018年）小型微利企業(yè)，應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)，稅率20%,則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）。

A、8萬(wàn)B、10萬(wàn)C、6萬(wàn)D、2萬(wàn)

31.A公司銷售一批商品給B公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為10000元。增值稅稅額為1700元。該批

商品的成本為8000元。貨到后B公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予3%的折讓。B公司提出的銷售折讓要

求符合原合同的約定，A公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，假定銷售商品后還未確認(rèn)收入，則A公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入

的金額為。元。

A、351B、9700C、11349D、11700

32.（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A、企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款D、國(guó)

債利息收入

33.下列各項(xiàng)中，不屬于賬簿的基本內(nèi)容的是（）。

A、封面B、扉頁(yè)C、賬頁(yè)D、附件

34.中國(guó)公民董某2014年12月份取得全年一次性不含稅獎(jiǎng)金24000元，當(dāng)月工資4000元，則董某全年一次性不含稅

獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅為。元。

A、2295B、2212.5C、2550D、2655

35.事業(yè)單位在期末應(yīng)將財(cái)政補(bǔ)助收入和對(duì)應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)助支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，涉及的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、事業(yè)結(jié)余B、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)C、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)D、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余

36.甲公司2x15年購(gòu)入一幢建筑物出租給乙公司，取得發(fā)票上注明的價(jià)款為2200萬(wàn)元，甲公司將其作為投資性房地

產(chǎn)核算，并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為5年。每年末收取租金100萬(wàn)元。2x15年12月31日，該幢廠房的公允價(jià)

值為2250萬(wàn)元。甲公司2x15年因該投資性房地產(chǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響為。萬(wàn)元。

A、-50B、150C、200D、-200

37.（）是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

A、銀行匯票存款B、銀行本票存款C、其他貨幣資金D、存出投資款

38.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為O。

A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、書面合同約定支付預(yù)付

款的當(dāng)天

39.用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)依法向勞動(dòng)者支付

賠償金，該賠償標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、依照勞動(dòng)合同法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的50%以上100%以下B、依照勞動(dòng)合同法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的1倍

C、依照勞動(dòng)合同法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍D、依照勞動(dòng)合同法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的3倍

40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是O。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、資源稅D、土地增值稅

41.企業(yè)于2009年12月31日分別借入兩年期150000元借款，五年期480000元借款。兩項(xiàng)借款均為單利計(jì)算利息，

分次付息，到期還本，年利率為6%。該企業(yè)在2010年度資產(chǎn)負(fù)債表中，“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目應(yīng)為（）元。

A、630000B、508800C>667800D、480000

42.在（）計(jì)量下，資產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)金的金額計(jì)量。

A、重置成本B、歷史成本C、可變現(xiàn)凈值D、現(xiàn)值

43.2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元。2013

年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)合計(jì)（）萬(wàn)元。

A、294.5B、250C、310D、330

44.某企業(yè)占用林地140萬(wàn)平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占

用稅（）萬(wàn)元。

A、800B、1400C>2100D、4200

45.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A、銀行銷售金銀B、縫紉C、金銀首飾加工D、裝修辦公樓

46.（2015年）2013年3月1日，某企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，2014年1月1日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定用途。

該非專利技術(shù)斫究階段累計(jì)支出為300萬(wàn)元（均不符合資本化條件），開發(fā)階段的累計(jì)支出為800萬(wàn)元（其中不符合資

本化條件的支出為200萬(wàn)元），不考慮其他因素，企業(yè)該非專利技術(shù)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、800B、900C^110（）D、600

47.個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（）。

A、個(gè)人余額查詢B、信用卡的購(gòu)物明細(xì)查詢C、網(wǎng)上支付D、B2B支付

48.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)疔保險(xiǎn)待

遇；失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由（）支付。

A、失業(yè)人員B、原用人單位C、失業(yè)保險(xiǎn)基金D、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

49.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，按照貨物銷售征收增值稅的是

A、貸款業(yè)務(wù)B、縫紉業(yè)務(wù)C、加工業(yè)務(wù)D、商品期貨業(yè)務(wù)

50.對(duì)于價(jià)值較低或極易損壞的低值易耗品，應(yīng)采用（）進(jìn)行攤銷。

A、五五攤銷法B、分次攤銷法C、一次轉(zhuǎn)銷法D、計(jì)劃成本法

51.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清

繳稅款。

A、45日內(nèi)B、2個(gè)月內(nèi)C、4個(gè)月內(nèi)D、5個(gè)月內(nèi)

52.某企業(yè)首次公開發(fā)行普通股600萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)為6元，支付傭金72萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)18萬(wàn)元，

使企業(yè)資本公積增加的金額是（）萬(wàn)元。

A、2910B、2928C、3000D、2982

53.2017年1月1日，甲公司采用分期付款的方式購(gòu)入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為6000萬(wàn)元,

分3年等額支付；該分期支付購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為5600萬(wàn)元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司該

設(shè)備的入賬價(jià)值為。萬(wàn)元。

A、5610B、5600C、6000D、6010

54.某汽車企業(yè)2019年6月進(jìn)口2輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元獺，己知:小轎車關(guān)稅稅率28%,

消費(fèi)稅稅率為9%,車輛購(gòu)置稅稅率為10%。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）。

A、7.03萬(wàn)元B、5.00萬(wàn)元C、7.50萬(wàn)元D、10.55萬(wàn)元

55.甲公司某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬(wàn)元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬(wàn)元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬(wàn)

元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為（）萬(wàn)元。

A、100B、110C、10D、11.5

56.下列情形中，勞動(dòng)者可以與用人單位訂立勞動(dòng)合同的是O。

A、16虛歲的甲某與某酒店簽訂的勞動(dòng)合同B、15周歲的乙某與某建筑公司簽訂的勞動(dòng)合同C、14周歲的

丙某與某文藝團(tuán)簽訂的勞動(dòng)合同D、15周歲的丁某與某保安公司簽訂的勞動(dòng)合同

57.某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的200萬(wàn)件高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，每件高檔化妝品的生產(chǎn)

成本為50元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%,成本利潤(rùn)率為5%,沒(méi)有同類高檔化妝品的銷售價(jià)格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)

繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A、50x200x15%B、50x200x（1+5%）xl5%C>50x200x（1+5%）4-（1+15%）xl5%D、50x200x（1+5%）

V（1-15%）X15%

58.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,9月3日，甲公司向乙公司銷售商品600件，每件標(biāo)價(jià)5000

元（不含增值稅），實(shí)際成本為3500元。約定甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日商品發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件,

9月18H,甲公司收到貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入（）元。

A^3480000B、3132000C、2700000D、3000000

59.下列各項(xiàng)中，屬于直接分配法特點(diǎn)的是（）。

A、不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況B、各輔助生產(chǎn)車間按受益多少的順序依次排列

C、只適宜在各輔助生產(chǎn)車間或部門之間相互受益程度有明顯順序的情況下采用D、對(duì)各輔助生產(chǎn)車間的成本費(fèi)用

進(jìn)行兩次分配

60.某企業(yè)2012年10月31日生產(chǎn)成本借方余額50000元，原材料借方30000元，材料成本差異貸方余額500元，委

托代銷商品借方余額40000元，工程物資借方余額10000元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額3（）00元，則資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”

項(xiàng)目的金額為（）元。

A、116500B、76500C、119500D、86500

61.某年我國(guó)商業(yè)銀行一年期存款年利率為3%,假設(shè)通貨膨脹率為2%,計(jì)算本年實(shí)際利率是（）。

A、3%B、1%C、2%D、0.98%

62.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的是。。

A、計(jì)提車間管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C、車間管理人員的工資費(fèi)用D、銷售

商品發(fā)生的商業(yè)折扣

63.事業(yè)單位對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷時(shí)應(yīng)將攤銷金額借記（）科目。

A、事業(yè)支出B、管理費(fèi)用C、非流動(dòng)資產(chǎn)基金D、累計(jì)攤銷

64.根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

65.下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的是（）。

A、試用期B、服務(wù)期C>保密協(xié)議D、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)

66.稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處

理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取0之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A、稅務(wù)登記證件B、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、財(cái)務(wù)專用章

67.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年6月1日，甲公司購(gòu)入辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，不含稅價(jià)款為5000萬(wàn)元,

取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為10%。稅法規(guī)定，上述進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅

額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。不考慮其他因素，

下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是

A、固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為5500萬(wàn)元B、確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）為300萬(wàn)元C、確認(rèn)應(yīng)交

稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元D、取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月，B32019年6月將待可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

68.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的

下列填法中，符合規(guī)定的是（）。

A、拾月貳拾日B、零拾月零貳拾日C、壹拾月式拾日D、零壹拾月零燃;拾日

69.（2018年）應(yīng)繳土地增值稅的是（）。

A、房地產(chǎn)出租B、房地產(chǎn)繼承C、國(guó)有土地使用權(quán)出讓D、國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

70.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算的是。。

A、采購(gòu)人員差旅費(fèi)B、銷售部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、外幣存款匯兌損失D、捐贈(zèng)支出

71.如果企業(yè)定額管理基礎(chǔ)好，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)較大，則該企業(yè)適宜采用的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配方法是

（）o

A、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)B、約當(dāng)產(chǎn)量比例法C＞定額比例法D、在產(chǎn)品按其所耗直接材料成本計(jì)價(jià)

72.企業(yè)的固定資產(chǎn)在盤虧時(shí)，應(yīng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入的科目是。。

A、待處理財(cái)產(chǎn)損溢B、固定資產(chǎn)C、營(yíng)業(yè)外文山D、固定資產(chǎn)清理

73.（2013年）某股份有限公司首次公開發(fā)行普通股6000萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格3元，發(fā)生手續(xù)費(fèi)、傭

金等5。0萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為（）萬(wàn)元。

A、11500B、12000C、125（H）D、17500

74.已知文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,該歌星應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A、15300B、14940C、18000D、17640

75.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出原材料成本，2017年8月末甲材料結(jié)存100千克，每千克實(shí)際成本為200元，9

月7日購(gòu)入甲材料350千克，每千克實(shí)際成本210元，9月21日購(gòu)買甲材料400千克，每千克實(shí)際成本230元，9月

28日發(fā)出甲材料500千克，9月份發(fā)出甲材料成本為（）元。

A、145000B、105000C、150000D、155000

76.（2017年）根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的是

A、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇B、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間重新就業(yè)的，停止

領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇C、失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)

D、失業(yè)時(shí)用人單位和本人己經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6個(gè)月的，失業(yè)人員可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金

77.甲公司2015年8月8日支付3000萬(wàn)元取得一項(xiàng)股權(quán)投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算，支付價(jià)款中包括已宣告但

尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬(wàn)元。另支付交易費(fèi)用20萬(wàn)元。則甲公司該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為。萬(wàn)元。

A、3000B、2970C、2990D、3020

78.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是

A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C、國(guó)民存

款利息D、母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)

79.下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。

A、外籍個(gè)人甲2015年9月1日入境，2016年10月1日離境B、外籍個(gè)人乙來(lái)華學(xué)習(xí)6個(gè)月C、外籍個(gè)人

丙2015年1月1日入境，同年12月20日離境，2015年12月30日回到中國(guó)D、外籍個(gè)人丁2015年1月5日入

境,2015年H月20日離境至12月31日

80.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，海關(guān)審定的貨價(jià)45元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、

保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)晶娜關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（45+5+2）xl0%=5.1萬(wàn)元B、45+（l-10%）xl0%=5萬(wàn)元C、（45?2）xl0%=4.3萬(wàn)元D>（45-4）xl0%=4.1

萬(wàn)元

81.某企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目，期初應(yīng)收賬款的余額為0。2018年9月10日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為10000

元，增值稅稅率為13%,款項(xiàng)尚未收到。2018年9月30日，預(yù)收貨款10000元。2018年9月30日應(yīng)收賬款的余額

為。元。

A、10000B、11300C、21300D、1300

82.盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)該借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記（）科目。

A、待處理財(cái)產(chǎn)損溢B、以前年度損益調(diào)整C、其他應(yīng)付款D、營(yíng)業(yè)外收入

83.（2014年）2014年4月10日，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司與李某訂立勞動(dòng)合同，約定合同期限3年,

試用期2個(gè)月，5月16口，甲公司向李某發(fā)放4月份工資，甲公司與李某勞動(dòng)合同關(guān)系建立的時(shí)間是

A、2014年6月14日B、2014年4月10日C、2014年5月16日D、2014年4月14日

84.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)B、企業(yè)受讓土地使用權(quán)C、企業(yè)將廠房抵押給銀行D、個(gè)人承

租居民住宅

85.某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，屬于可比產(chǎn)品，上年實(shí)際平均單位成本為50元，上年實(shí)際產(chǎn)量為1000件，本年計(jì)劃單位成

本52元，實(shí)際平均單位成本49元，本年實(shí)際產(chǎn)量為900件。則本年甲產(chǎn)品的可比產(chǎn)品成本降低率為（）。

A、4%B、5.77%C、2%D、2.04%

86.（2019年）2018年5月甲公司轉(zhuǎn)讓一幢辦公樓，該辦公樓于2009年購(gòu)入，購(gòu)買價(jià)為1250萬(wàn)元。當(dāng)月由政府批準(zhǔn)

設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，該辦公樓的重置成本價(jià)為2000萬(wàn)元，成新度折扣率為七成。在計(jì)

算甲公司該業(yè)務(wù)土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，準(zhǔn)予扣除的評(píng)估價(jià)格是（）。

A>2000x70%-1400萬(wàn)元B>（2000-1250）x70%=525萬(wàn)元C.2000x（1-70%）=600萬(wàn)元D、1250x70%=875

萬(wàn)元

87.下列屬于匯總原始憑證的是。。

A、科目匯總表B、匯總記賬憑證C、限額領(lǐng)料單D、工資結(jié)算匯總表

88.2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬(wàn)元。己知預(yù)提所得稅稅率為10%,計(jì)算甲公司應(yīng)代

扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是（）。

A、1000B、10%C>50%=50萬(wàn)元D、1000E、10%=100萬(wàn)元、1000、（1?25%）、10%=75萬(wàn)元、1000、

（1-25%\10%、50%=37?5萬(wàn)元

89.某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為200萬(wàn)元，材料成本差異為節(jié)約20萬(wàn)元；本月購(gòu)入材料

一批，實(shí)際成本為135萬(wàn)元，計(jì)劃成本為150萬(wàn)元；本月領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為180萬(wàn)元。本月月末結(jié)存材料的實(shí)際

成本為（）萬(wàn)元。

A、153B、162C、170D、187

90.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)貸方余額為200萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)750萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，提

取任意盈余公積50萬(wàn)元，向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。該企業(yè)年末未分配利潤(rùn)貸方余額為（）萬(wàn)元。

A、925B、875C、725D、700

91.（2019年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)申請(qǐng)銀行承兌匯票時(shí)向承兌銀行支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、在途物資B、材料采購(gòu)C>管理費(fèi)用D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

92.從工傷保險(xiǎn)基金按傷殘等級(jí)支付一次性傷殘補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為:一級(jí)傷殘為。的本人工資。

A、20個(gè)月B、25個(gè)月C、27個(gè)月D、30個(gè)月

93.固定資產(chǎn)改良過(guò)程中取得的變價(jià)收入應(yīng)計(jì)入。科目。

A、營(yíng)業(yè)外支出B、在建工程C、營(yíng)業(yè)外收入D、固定資產(chǎn)清理

94.根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A、計(jì)算增值稅時(shí)所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身，但不含增值稅銷項(xiàng)稅額B、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的

應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)各自依據(jù)的銷售額不同C、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷

售額中含增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納消費(fèi)稅本身D、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅銷

項(xiàng)稅額，但不含應(yīng)納消費(fèi)稅本身

95.下列關(guān)于使用費(fèi)收入的說(shuō)法，不正確的是0。

A、如果合同、協(xié)議規(guī)定使用費(fèi)一次收取，應(yīng)視同該項(xiàng)資產(chǎn)的銷售一次確認(rèn)收入B、如果合同規(guī)定分期收取使用費(fèi)

的，應(yīng)按合同規(guī)定的收款時(shí)間和金額或合同規(guī)定的收費(fèi)方法計(jì)算的金額分期確認(rèn)收入C、如果合同、協(xié)議規(guī)定使用

費(fèi)一次收取，且提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同、協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入D、如果合同、協(xié)議規(guī)定使用費(fèi)一次

收取,且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)視同該項(xiàng)資產(chǎn)的銷售一次確認(rèn)收入

96.某企業(yè)研制成功一項(xiàng)新技術(shù)，該企業(yè)在此項(xiàng)研究過(guò)程中支付調(diào)研費(fèi)30000元，支付人工費(fèi)40000元。在開發(fā)過(guò)程中支

付材料費(fèi)60000元、人工費(fèi)30000元、其他費(fèi)用50000元。假設(shè)開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的支出均可資本化。則該項(xiàng)專利權(quán)的

入賬價(jià)值為。元。

A、90000B、140000C、160000D、170000

97.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備的入賬價(jià)值為150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為4年。采用雙倍余額

遞減法計(jì)提折舊，該項(xiàng)設(shè)備第三年應(yīng)提折舊額為（）萬(wàn)元。

A、36.25B、16.25C、18.75D、37.5

98.甲公司有一輛大貨車，采用工作量法計(jì)提折舊。原值為500000元，預(yù)計(jì)使用10年，每年行駛里程100000公里，

凈殘值率為5%,當(dāng)月行使里程8000公里，該運(yùn)輸車的當(dāng)月折舊額為（）元。

A、3800B、3958.33C>4166.67D、4000

99.甲公司2016年H月9日取得某項(xiàng)股權(quán)投資并將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算，取得投資支付價(jià)款2000萬(wàn)元，

另支付交易費(fèi)用20萬(wàn)元。截至2016年12月31日，該股權(quán)投資的公允價(jià)值為1500萬(wàn)元（非暫時(shí)性下跌），則下列處

理正確的是（）。

A、初始取得成本為2000萬(wàn)元B、公允價(jià)值下降應(yīng)計(jì)入其他綜合收益500萬(wàn)元C、應(yīng)當(dāng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失

520萬(wàn)元D、公允價(jià)值的下降不會(huì)影響當(dāng)期損益

100.預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過(guò)（）核算。

A、“應(yīng)收賬款”科目借方B、“應(yīng)付賬款”科目借方C、“應(yīng)收賬款”科目貸方D、“應(yīng)付賬款”科目貸方

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核勞動(dòng)合同的訂立原則。選項(xiàng)B,平等自愿原則為勞動(dòng)合同的訂立原則之一。

2>[B]本題考核提供勞務(wù)收入的確認(rèn)。選項(xiàng)B正確：當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=30x60%=18（萬(wàn)元），當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用=

（15+3）x60%=10.8（萬(wàn)元3當(dāng)年利潤(rùn)增加18-10.8=7.2（萬(wàn)元）。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

3>[B]山租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額記入“其他業(yè)務(wù)成本“科目。

4.[B]根據(jù)最新規(guī)定，個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）

的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住

房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

5、選項(xiàng)BD：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請(qǐng)行政復(fù)議，可以依法提出申訴;

（2）選項(xiàng)C：因解除勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議，按照勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決辦法處理，不能申請(qǐng)行政復(fù)議（如可申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁）。

6>[A]選項(xiàng)A正確：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方

式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

7、【C】本題考核耕地占用稅的稅率。選項(xiàng)C正確：占用基本農(nóng)田的，適用稅率應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)

定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高50%；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

8.[C]本題考核用人單位的義務(wù)和責(zé)任。用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限

期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款。

9.[C]本題考核營(yíng)改增的征稅范圍。根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃（包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)性租賃）屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入營(yíng)改增的范圍內(nèi)。

10.[C]（1）除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷

售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格；（2）甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額=50X3390+

（1+13%）xl3%=19500（元

IK[D]選項(xiàng)D正確：影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=3000?（1500-500）=2000（萬(wàn)元），分錄為：借：銀行存款3000貸：其

他業(yè)務(wù)收入3000借：其他業(yè)務(wù)成本1000投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊500貸：投資性房地產(chǎn)1500選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

12、【D】選項(xiàng)D正確；要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是實(shí)質(zhì)

重于形式。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

13、【A】選項(xiàng)A正確：企業(yè)購(gòu)買的準(zhǔn)備隨時(shí)出售的股票屬于交易性金融資產(chǎn)。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

14、【D】本題考核非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。選項(xiàng)D正確；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：專項(xiàng)資金收入均轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目，

不轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余。

15.[A]無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，無(wú)法查明原因的現(xiàn)金盤盈計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。做題時(shí)一定

要看好是盤盈還是盤虧。

16>[A]消費(fèi)稅征稅范圍：煙；酒；化妝品；貴重首飾及珠寶王石；鞭炮、煙火；成品油；摩托車；小汽車；高爾夫

球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實(shí)木地板；電池；涂料。其中，小汽車包含駕駛員座位在內(nèi)最多不超

過(guò)9個(gè)座位的，在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于載運(yùn)乘客和貨物的各類乘用車。和含駕駛員在內(nèi)的座位數(shù)在10?23座的在設(shè)

計(jì)特性上用于載運(yùn)乘客和貨物的各類中輕型商用客車。

17、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核個(gè)人所得稅納稅人的規(guī)定。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)

人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、中國(guó)港澳臺(tái)同胞。國(guó)有獨(dú)資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

18>[A]選項(xiàng)A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到收到銷售款或

者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天。

19>[D]選項(xiàng)D正確：（1）財(cái)產(chǎn)租賃所得按次納稅，以一個(gè)月取得的收入為一次；（2）本月租金額=64800+12=5400

（元）：（3）發(fā)生的房屋修繕費(fèi)用準(zhǔn)予扣除，但每月扣除額最多不超過(guò)800元；（4）判定是否為4000元以上的收入額

=5400-0-8004000,費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元；（4）應(yīng)納稅額=（648004-12-800）x（1-20%）xl0%=368（元）.

20、本題考核進(jìn)口消費(fèi)品的納稅期限。選項(xiàng)B正確：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之

日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅，另外納稅人還要同時(shí)繳納增值稅；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

2K[A]本題考核視同銷售。將購(gòu)買的貨物分配給股東，視同銷售繳納增值稅，選項(xiàng)A當(dāng)選；銀行銷售金銀繳納增值

稅，選項(xiàng)B不選；自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶，屬于視同銷售，應(yīng)征

收增值稅，選項(xiàng)C不選；縫紉業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅，選項(xiàng)D不選?！疽族e(cuò)提示】注意將購(gòu)買的貨物用于集體福利、個(gè)

人消費(fèi)和非應(yīng)稅項(xiàng)目的，不作為視同銷售處理，而屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣處理。

22、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核基本存款賬戶的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人申請(qǐng)開立基本存款賬戶的，應(yīng)出

具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照“正本”。

23、【B】選項(xiàng)B符合題意：對(duì)不在中國(guó)境內(nèi)居住的人提起有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟，由原告住所地人民法院管轄，原

告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由經(jīng)常居住地人民法院管轄；選項(xiàng)ACD不符合題意。

24、選項(xiàng)B正確：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅額抵免公式：應(yīng)納稅額;應(yīng)納稅所得額x稅率.減免稅額.抵

免稅額。

25、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅；（2）

本題“3390元/條”“113元/條”均為不含增值稅價(jià)，不需價(jià)稅分離；（3）甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型鈍金項(xiàng)鏈的

增值稅銷項(xiàng)稅額=50x（3390-113）x13%=21300.5（元）。

26、［A］本月材料成本差異率=（-480+5180）/（35000+200000）x100%=2%；本月結(jié)存材料的實(shí)際成本=

（35000+200000-150000）x（1+2%）=86700（元

27、【B】本題考核稅款征收方式的適用對(duì)象。選項(xiàng)B正確：查定征收是指對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷

貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅

款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)

銷貨的小型廠礦和作坊。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

28、【C】選項(xiàng)C正確：處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益（投資收益）;選項(xiàng)A

錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損

失。

29、【C】選項(xiàng)C：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為“發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)”的當(dāng)天。

30>［D］選項(xiàng)D正確：本題考核增值稅稅收優(yōu)惠。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅額不超過(guò)

100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

31>［B］本題考核銷售折讓的處理。如果發(fā)生銷售折讓時(shí)，企業(yè)尚未確認(rèn)銷售商品收入，則應(yīng)在確認(rèn)銷售商品收入時(shí)

直接按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)。則A公司應(yīng)確認(rèn)的收入=10000x（1-3%）=9700（元）。

32、【D】本題考核企業(yè)所得稅免稅收入。選項(xiàng)ABC屬于應(yīng)征稅的收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

33、［D］在實(shí)際工作中，由于各種會(huì)計(jì)賬簿所汜錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同，賬簿的格式也多種多樣，但各種賬簿都應(yīng)具備以

下基本內(nèi)容：封面、扉頁(yè)、賬頁(yè)。

34.［C］本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：240004-12=2000（元）；適用稅率10%,速算扣除數(shù)105,

則含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入=（24000-105）T（1-10%）=26550（元）：265504-12=2212.5（元），適用稅率10%,速

算扣除數(shù)105；應(yīng)納稅額=26550x10%.105=2550（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

35、【C】事業(yè)單位在期末應(yīng)將財(cái)政補(bǔ)助收入和對(duì)應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)助支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)到財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)科目核算。

36.IB］本題考核投資性房地產(chǎn)的核算。2x15年12月31日應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益=2250?2200=50（萬(wàn)元），租金

收入應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中，所以甲公司2x15年因該投資性房地產(chǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額=50+100=150（萬(wàn)元）。

37、［D］選項(xiàng)D正確：存出投資款是企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投

資款專戶的款項(xiàng)。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

38、【C】選項(xiàng)C正確：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)

品的當(dāng)天；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

39>［C］用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行

的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金?！疽族e(cuò)提示】如果用人單位依

法解除或終止勞動(dòng)合同，但未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，應(yīng)由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；逾期不支付的，責(zé)令用

人單位按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。

40、選項(xiàng)A正確；本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。

41、［D］本題考核長(zhǎng)期借款項(xiàng)目的計(jì)算。長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額，扣除將于一年內(nèi)（含一年）到期償

還數(shù)后的余額填列。選項(xiàng)D正確：借入的2年期的150000元借款應(yīng)在2010年資產(chǎn)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)

負(fù)債”項(xiàng)目中反映，“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目的金額應(yīng)為480000元；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

42、【B】選項(xiàng)B正確：歷史成本計(jì)量下資產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)金的金額計(jì)量。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

43、選項(xiàng)B符合題意：本題考核各項(xiàng)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售收

入的5%。