財稅密卷練習測試題附答案

第頁財稅密卷練習測試題附答案1.通過對物質利益的調整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經濟行為以及國民經濟發(fā)展的引導作用，這指的是財政政策的（）。A、導向功能B、協(xié)調功能C、控制功能D、穩(wěn)定功能【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查財政政策的導向功能。財政政策的導向功能是指通過對物質利益的調整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經濟行為以及國民經濟發(fā)展的引導作用。2.下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于應納稅額的存款B、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款C、變賣納稅人的商品、存貨或者其他財稅抵繳稅款D、拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查稅收保全。稅務機關可以采取的稅收保全措施包括：一是書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；二是扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。3.在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益指的是（）。A、道德風險B、逆向選擇C、外部效應D、信息不對稱【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查市場失靈與公共財政。外部效應是指在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益。4.張某今年35歲，在北京一家企業(yè)上班，月工資30000元；其妻子楊某今年32歲，在北京某事業(yè)單位上班,工資15000元；女兒今年4歲，上幼兒園；張某系獨生子女，父親已故，母親61歲；在北京貸款購買首套住房，貸款額度為200萬元；在北京租房居住，月租金5000元。張某與妻子楊某約定，個人所得稅專項附加扣除均由張某分攤。下列關于張某個人所得稅的專項附加扣除的說法，正確的是（）。A、女兒年幼，尚未接受全日制學歷教育，其子女教育支出不得扣除B、贍養(yǎng)老人支出應由張某與妻子楊某均攤每月2000元的扣除額度C、住房貸款利息支出每月可扣除1000元D、住房租金支出每月可扣除1500元【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查個人所得稅的計稅依據。選項A錯誤，年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女,可以享受子女教育支出扣除。選項B錯誤，贍養(yǎng)老人支出應由張某分攤每月2000元的扣除額度。選項D錯誤,納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按相關標準定額扣除。5.中長期不可轉讓公債包括儲蓄債券和專用債券。下列關于專用債券的說法錯誤的是（）。A、是專門用于從特定金融機構籌集財政資金的債券B、通常向個人推銷C、一般不向除特定金融機構以外的單位推銷D、其推銷方法在很多國家都帶有強制性【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查公債流通。選項B錯誤，專用債券是專門用于從特定金融機構籌集財政資金的債券，一般不向其他單位和個人推銷。6.我國各預算管理主體中，能提出預算預備費動用方案的是（）。A、各級人民政府B、各預算單位C、各級財政部門D、各級人大常委會【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查預算管理權限的劃分。各級財政部門是預算管理的職能部門，主要職權有：具體編制預算、決算草案；具體組織預算的執(zhí)行；提出預算預備費動用方案；具體編制預算的調整方案；定期報告預算的執(zhí)行情況等。7.發(fā)展中國家在提供教育服務方面發(fā)揮主導作用的是（）。A、政府B、個人C、企業(yè)D、社會組織【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查教育、科學技術、醫(yī)療衛(wèi)生支出。從實踐看，各國政府特別是發(fā)展中國家政府一般在提供教育服務方面發(fā)揮主導作用。8.【不定項選擇題】該企業(yè)從B國分回的境外所得應予抵免的稅額為（）萬元。A、100B、70C、80D、132.5【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。B國所得已納稅額＝50×8×20％＝80（萬元）。B國所得抵免限額＝50×8×25％＝100（萬元）。已納稅額小于抵免限額，應予抵免的稅額是已納稅額，即80萬元。9.關于政府投資和非政府投資的說法正確的是（）。A、影響二者在各國社會總投資中所占比重的唯一因素是經濟體制的差異B、市場經濟國家的政府投資所占比重較大C、計劃經濟國家的非政府投資所占比重較大D、我國政府投資在社會總投資中比重的下降和財政支出占GDP比重的下降是一致的【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查財政投資性支出。ABC三項是錯誤的。由于經濟體制和經濟發(fā)展階段的不同，政府投資和非政府投資在世界各國社會總投資中所占的比重存在著相當大的差異。影響這個比重的因素主要有兩個：一是經濟體制的差異。一般來說，實行市場經濟的國家，非政府投資在社會總投資中所占比重較大；實行計劃經濟的國家，政府投資所占比重較大。二是經濟發(fā)展階段的差異。一般來說，發(fā)達國家中政府投資占社會總投資的比重較?。磺钒l(fā)達國家和中等發(fā)達國家的政府投資占社會總投資的比重較大。10.根據納稅能力的大小征稅，即“量能負擔”征稅體現(xiàn)了瓦格納稅收原則中的（）。A、普遍原則B、平等原則C、確定原則D、慎選稅源原則【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查稅收原則。平等原則，是指根據納稅能力的大小征稅，即“量能負擔”征稅，收入多者征高稅，收入低者征低稅或者不征稅，因此，提倡采用累進的稅率方式。11.【不定項選擇題】本年度，該企業(yè)的境內應納稅所得額為（）萬元。A、140B、180C、290D、300【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。境內應納稅所得額＝8000（銷售收入）＋240（債券利息收入）－30（國債利息收入）－5100（銷售成本）－60（稅費及附加）－1350（準予扣除的銷售費用)-160（準予扣除的財務費用）－1100（管理費用）－40×100%（研發(fā)費用加計扣除）－70（前年虧損)-40（上年虧損）＝290（萬元）。12.【不定項選擇題】該企業(yè)開立領用各類證件應繳納印花稅（）元。A、0B、4C、15D、20【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查印花稅的計算。房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證不在印花稅的征稅范圍內,不需繳納印花稅。13.某公司今年6月進口10箱卷煙（5萬支/箱），經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50％，消費稅稅率56％，定額稅率150元/箱。今年6月該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。A、1183.64B、420.34C、288.88D、100.80【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查消費稅應納稅額的計算。10箱卷煙的定額稅＝10×150＝1500（元），即0.15萬元。進口卷煙消費稅組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅＋消費稅定額稅）÷（1－進口卷煙消費適用比例稅率)=（220＋220×50％＋0.15）÷（1－56％）＝750.34（萬元），應納消費稅稅=750.34×56％＋0.15＝420.34（萬元）。14.關于財政支出不斷增長的理論解釋的說法，錯誤的是（）。A、瓦格納認為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的B、“公共收入增長導致論”認為財政支出與財政收入增長是同步的C、經濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎設施建設D、經濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側重點是社會福利【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。選項D錯誤，根據“經濟發(fā)展階段論”，當經濟發(fā)展進入中期階段以后，政府的投資便開始轉向對私人投資起補充作用方面，公共投資的規(guī)模雖有可能減少，但由于這一時期，市場失靈的問題日益突出，成為阻礙經濟發(fā)展進入成熟階段的關鍵因素，從而要求政府部門加強對經濟的干預。對經濟的干預顯然要以公共支出的增長為前提。15.關于印花稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A、財產所有權將財產贈送給其他單位或個人所書立的產權轉移書據免征印花稅B、經濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征C、個人出租、承租住房簽訂的租賃合同免印花稅D、股權分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權轉讓，暫免征收印花稅【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查印花稅。財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據，免征印花稅，選項A錯誤。16.“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織()營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A、組織機構代碼B、統(tǒng)一社會信用代碼C、納稅人識別號D、社會保險代碼【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度?！拔遄C合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后,由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的登記制度。17.發(fā)生下列業(yè)務的單位和個人，無需繳納契稅的是（）。A、處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)B、接受土地使用權投資的某商業(yè)企業(yè)C、房屋交換中的支付補價方D、購買商品房的外籍人員【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查契稅。在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方。選項B、C、D，均需要繳納契稅。18.對于財政投資性支出項目，宜采取的效益分析方法是（）。A、成本－效益分析法B、最低費用選擇法C、資產—產出比率法D、資本—勞動力比率法【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查財政支出效益分析的方法。對于那些有直接經濟效益的支出項目（如基本建設投資支出），采用“成本一效益”分析法。19.【不定項選擇題】該汽車生產企業(yè)業(yè)務（4）的應納消費稅為（）萬元。A、0B、1C、3D、6【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查消費稅的計算。應納消費稅＝60×5％＝3（萬元）。20.關于購買性支出和轉移性支出對經濟影響的說法，正確的是（）。A、購買性支出直接影響生產和就業(yè)B、轉移性支出間接影響國民收入分配C、購買性支出側重執(zhí)行財政的收入分配職能D、轉移性支出對政府的效益約束是較硬的【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查購買性支出與轉移性支出對經濟影響的比較。購買性支出：直接影響生產和就業(yè)，對政府的效益約束較強，對微觀經濟主體的預算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強。轉移性支出：間接影響生產和就業(yè)，對政府的效益約束較弱，對微觀經濟主體的預算約束是軟的，執(zhí)行國民收入分配的職能較強。21.【不定項選擇題】該汽車生產企業(yè)當月的銷項稅額為（）萬元。A、1593.8B、1611.68C、1634.43D、1652.3【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查增值稅的計算。業(yè)務（1）：銷項稅額＝585＋845＝1430（萬元）。業(yè)務（2）：銷項稅額＝13.75×100×13％＝178.75（萬元）。業(yè)務（3）：銷項稅額＝13.75×10×13％＝17.88（萬元）。業(yè)務（4）：銷項稅額＝7.8（萬元）。該汽車生產企業(yè)當月的銷項稅額合計＝1430＋178.75＋17.88＋7.8＝1634.43（萬元）。22.我國政府預算全面實施績效管理的維度不包括下列（）。A、構建全方位預算績效管理格局B、建立全過程預算績效管理鏈條C、以權責發(fā)生制計量政府成本D、完善全覆蓋預算績效管理體系【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查政府預算績效管理。我國政府預算全面實施績效管理的三個維度包括：構建全方位預算績效管理格局、建立全過程預算績效管理鏈條、完善全覆蓋預算績效管理體系。23.【不定項選擇題】購進辦公樓正確的會計賬務處理為（）。A、借：固定資產1090000B、借：固定資產1000000C、借：固定資產1000000D、借：固定資產1000000【正確答案】：B解析：

貸：銀行存款1090000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）90000貸：銀行存款1090000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）54000應交稅費—待抵扣進項稅額36000貸：銀行存款1090000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）54000應交稅費—待認證進項稅額36000貸：銀行存款1090000【題目解析】本題考查增值稅進項稅額的檢查。購進不動產的進項稅額，可在當年一次性抵扣。24.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是（）。A、進賬單B、匯款單C、差旅費報銷單D、運費發(fā)票【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查會計憑證的檢查。自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證,其中對外自制憑證有現(xiàn)金收據、實物收據等；對內自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。25.【不定項選擇題】該企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用為（）萬元。A、1500B、1750C、1300D、1350【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。廣告費、業(yè)務宣傳費扣除限額＝8000×15％＝1200（萬元），實際發(fā)生額＝800＋450＝1250（萬元），大于扣除限額，準予扣除1200萬元。準予扣除的銷售費用＝1400－800－450＋1200＝1350（萬元）。26.某進口公司今年8月進口一批貨物，關稅稅率10%，成交價格為35萬元，該貨物運往我國的運費5萬元，保險費1.2萬元。該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅為（）萬元。A、4.05B、4.12C、4.01D、4【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查關稅應納稅額的計算。關稅完稅價格＝35＋5＋1.2＝41.2（萬元），應納進口環(huán)節(jié)關稅＝41.2×10%＝4.12（萬元）。27.【不定項選擇題】該汽車生產企業(yè)當月應納增值稅為（）萬元。

A、1588.6B、1606.48C、1629.23D、1647.1【正確答案】：C解析：【題目解析】本題考查增值稅的計算。業(yè)務（4）：進項稅額＝5.2（萬元）。該汽車生產企業(yè)當月應納增值稅＝1634.43－5.2＝1629.23（萬元）?！绢}干】某市生產性企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。本年發(fā)生相關業(yè)務如下：銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元。支付向某企業(yè)流動資金周轉借款2000萬元一年的借款利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用40萬元。28.下列用房，不屬于免征房產稅的是（）。A、經有關部門核實屬危房，不準使用的房產B、從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立核算并有法人資格的高校后勤經濟實體C、國家機關、軍隊、人民團體、財政補助事業(yè)單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館，用于體育活D、企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產【正確答案】：D解析：

動的房產【題目解析】本題考查房產稅的減免。企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產，減半征收房產稅。29.根據增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個人中，不需要繳納增值稅的是（）。A、外商投資企業(yè)進口設備B、農民銷售自己種植的玉米C、房地產開發(fā)企業(yè)銷售舊電腦D、空調生產企業(yè)銷售空調【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查增值稅的優(yōu)惠。選項B，農民銷售種植的玉米免征增值稅。選項ACD都要繳納增值稅。30.今年8月我國某作家出版一部長篇小說，取得稿酬100000元。今年一家報社將該篇小說在10月和11月報刊上連載兩個月，10月末報社支付稿酬20000元，11月末報社支付稿酬30000元。假設該作家無其他收入來源,專項附加扣除合計每月1000元。該作家上述稿酬所得今年應繳納個人所得稅（）元。A、0B、240C、360D、460【正確答案】：C解析：【題目解析】本題考查個人所得稅應納稅額的計算。

（1）8月份稿酬所得：應納稅所得額＝100000×（1－20%）×70%＝56000（元）。（2）因在報刊上連載取得的稿酬的應納稅所得額＝（20000＋30000）×（1－20%）×70%＝28000（元）。（3）該作家稿酬所得本年應繳納個人所得稅＝（56000＋28000－60000－1000×12）×3%＝360（元）。31.下列關于納稅信用管理的各項表述中，不正確的是（）。A、稅務機關對納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調整B、對于納稅信用評價為C級的企業(yè)，稅務機關應依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取相應的管理措施C、納稅信用被評為A級的納稅人，普通發(fā)票實行按需領取D、D級評價標準保留2年，第三年根據納稅人年度評價指標得分在A.B.C.D級中評定【正確答案】：D解析：

答案D【題目解析】本題考查納稅信用管理。選項D，D級評價標準保留2年，第三年納稅信用等級不得評級為A級。32.設在平潭綜合實驗區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，若減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,則需要滿足的條件是（）。A、以規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上B、最近一年銷售收入在2億元以上，且研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于3%C、從事研發(fā)的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%D、外資比例不低于30%【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2014年1月I日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以相關文件規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。33.【不定項選擇題】該企業(yè)簽訂的財產保險合同應繳納印花稅（）元。A、0B、20C、40D、80【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查印花稅的計算。應納印花稅＝40000×1‰＝40（元）。34.立法機關為政府發(fā)行公債設置一個額度限制，在此限額內，政府自行決定公債發(fā)行品種、時間和發(fā)行方式,指的是（）。A、公債發(fā)行額管理B、公債限額管理C、預算差額管理D、公債余額管理【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查公債管理。公債余額管理分為公債限額管理和預算差額管理兩種。公債限額管理是立法機關為政府發(fā)行公債設置一個額度限制，在此限額內，政府自行決定公債發(fā)行品種、時間和發(fā)行方式。35.某生產企業(yè)本年擁有2輛六座載客汽車和4輛整備質量為5噸的貨車。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。該公司的應納車船稅為（）元。A、960B、1020C、1920D、2160【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查車船稅應納稅額的計算。該公司應納車船稅＝360×2+5×4×60＝1920（元）。36.在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。A、稅收政策B、公債政策C、支出政策D、預算政策【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查財政政策工具。在各種財政政策手段中居于核心地位的是預算政策。37.財政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補赤字的方法是（）。A、動用結余B、增收減支C、發(fā)行公債D、向中央銀行透支或借款【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查財政赤字的彌補方式。動用結余的前提條件是財政必須有結合才存在動用的可能性,所以動用結余對于連年赤字的財政顯然是不適用的。38.【不定項選擇題】從小規(guī)模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務處理為（）。A、借：原材料50000B、借：原材料50000C、借：原材料48543.69D、借：原材料50000【正確答案】：D解析：

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）6500貸：銀行存款56500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1500貸：銀行存款51500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1456.31貸：銀行存款50000貸：銀行存款50000【題目解析】本題考查增值稅進項稅額的檢查。從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得普通發(fā)票，不得計算進項稅額抵扣。39.關于發(fā)票的印制，下列說法中錯誤的是（）。A、稅務機關以招標方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票印制通知書B、發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實行專人負責制度D、發(fā)票實行定期換版制度【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查發(fā)票印制管理。選項D錯誤，發(fā)票實行不定期換版制度。40.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計稅依據是（）。A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價格B、實際收取的含增值稅的全部價款C、實際收取的不含增值稅的全部價款D、同期新金銀首飾的含稅銷售價格【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查以舊換新銷售貨物的計稅依據。金銀首飾以舊換新，應以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。41.關于增值稅進項稅額的說法錯誤的是（）。A、增值稅一般納稅人購進固定資產發(fā)生的進項稅額，可根據有關規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票等從銷項稅額中抵扣B、對于企業(yè)由于資產評估減值而發(fā)生流動資產損失，如果流動資產未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化,價格降低，可做進項稅額轉出處理C、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物的進項稅額已經抵扣了的，應作進項稅額轉出處理D、用于集體福利的購進貨物的進項稅額已經抵扣了的，做進項稅額轉出處理【正確答案】：B解析：【題目解析】本題考查增值稅應納稅額的計算。選項B錯誤，根據國家稅務總局《關于企業(yè)改制中資產評估減值發(fā)生的流動資產損失進項稅額抵扣問題的批復》（國稅函[2002]1103號）的規(guī)定：對于企業(yè)由于資產評估減值而發(fā)生流動資產損失，如果流動資產未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價格降低，價值量減少,則不屬于非正常損失，不作進項稅額轉出處理。42.關于稅收饒讓的稅法，正確的是（）。A、稅收饒讓可以完全解決重復征稅B、居民在境外所得已納稅款可以得到抵免C、居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免D、居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進行補征【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查稅收饒讓。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分,視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征。43.【不定項選擇題】該企業(yè)營業(yè)賬簿應繳納印花稅（）元。A、40B、1000C、2000D、2040【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查印花稅的計算。營業(yè)賬簿應納印花稅＝（3000000＋1000000）×0.25‰＝1000（元)。【題干】甲公司為增值稅一般納稅人，生產并銷售A產品，適用增值稅稅率為13%。本年度有關涉稅資料如下:業(yè)務（1）：銷售A產品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，發(fā)票已開，款項未收到。業(yè)務（2）：銷售A產品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物租金44.【不定項選擇題】該企業(yè)簽訂的借款合同應繳納印花稅（）元。A、0B、20C、40D、80【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查借款合同印花稅的計算。應納印花稅＝800000×0.05‰＝40（元）。45.關于固定資產的折舊，下列說法中正確的是（）。A、固定資產的折舊不能在應納稅所得額中扣除B、企業(yè)應在其投入使用的當月起計算折舊C、停止使用的固定資產當月仍需計算折舊D、固定資產的預計凈殘值可以變更【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)資產的稅務處理。選項A錯誤，固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。選項B錯誤，企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。選項D錯誤，企業(yè)應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。46.個人所得稅稅收負擔率的計算公式為（）。A、個人所得稅稅收負擔率＝個人在一定時期內的個人所得稅稅額/同期個人收入總額B、個人所得稅稅收負擔率＝個人在一定時期內的個人所得稅稅額/同期個人凈收入C、個人所得稅稅收負擔率＝個人在一定時期內的個人所得稅稅額/同期個人可支配收入D、個人所得稅稅收負擔率＝個人在一定時期內的個人所得稅稅額/同期個人稅后收入【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查稅收負擔的衡量指標。個人所得稅稅收負擔率＝個人在一定時期內的個人所得稅稅額/同期個人收入總額。47.邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過公益性社會組織捐贈給公益慈善事業(yè)。邊某應納個人所得稅的所得額為（）元。A、3200B、16000C、12800D、20000【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查個人所得稅應納稅額的計算。根據個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得通過中國境內的公益性社會組織及國家機關向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈限額＝20000×30%＝6000（元）。實際捐贈4000元,可以全額扣除。所以其應納稅所得額＝偶然所得－捐贈額＝20000－4000＝16000（元）。48.從預算發(fā)展來說，早期的預算原則比較注重（）。A、功能性B、周密性C、控制性D、公開性【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查政府預算的原則。早期的預算原則比較注重控制性，即將預算作為監(jiān)督和控制政府的工具。而后隨著財政收支內容的日趨復雜，開始強調預算的周密性，即注重研究預算技術的改進。自功能預算理論發(fā)展后，政府預算的功能趨于多樣化，由此，預算原則又更注重發(fā)揮預算的功能性作用，即正確合理地運用預算功能來實現(xiàn)國家的整體利益。49.論證了地方政府適當規(guī)模問題的財政分權理論是（）。A、俱樂部理論B、集權分權理論C、財政聯(lián)邦主義D、公共物品和服務理論【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查俱樂部理論的內容。俱樂部理論實際上論證了地方政府的適當規(guī)模問題，即在理論上能夠斷定，如果存在多個地方政府，就可以通過人們在不同轄區(qū)之間進行移居來提高資源配置的效率。50.美國經濟學家薩繆爾森認為，每個人消費這種物品不會導致他人對該物品消費減少的物品指的是（）。A、準公共物品B、私人物品C、純公共物品D、混合物品【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查公共物品的概念及其特征。美國經濟學家薩繆爾森認為，純公共物品是這樣的物品——每個人消費這種物品不會導致他人對該物品消費的減少。51.Lily為A國居民，本年度在A國取得所得200萬元，在B國取得所得100萬元。已知A國稅率為30%，對本國居民來自境外所得實行免稅法；B國稅率為20%。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。則Lily的國內外所得應在A國繳納所得稅（）萬元。A、10B、24C、60D、90【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查國際重復征稅。由于A國對本國居民來自境外所得實行免稅法，因此對Lily的B國所得不征稅。Lily的A國所得應納稅額＝200×30%＝60（萬元）。52.下列物品中，應當征收消費稅的是（）。A、汽車輪胎B、電冰箱C、涂料D、計算機【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查消費稅的征稅范圍。消費稅的征稅范圍：煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石,鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板,電池，涂料。53.縣（自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)）政府應當在本級人民代表大會會議舉行的（）日前，將本級預算草案的初步方案提交本級人民代表大會常務委員會進行初步審查。A、30B、45C、60D、90【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查政府預算的審查、批準和監(jiān)督制度?？h（自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)）政府應當在本級人民代表大會會議舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交本級人民代表大會常務委員會進行初步審查。54.某服裝廠（增值稅一般納稅人）將服裝1000件用于對外投資，已知每件衣服的對外不含稅售價為1000元,成本為800元。該企業(yè)未提取存貨跌價準備。其會計處理為：借：長期股權投資—其他股權投資800000貸：庫存商品800000關于該業(yè)務的會計處理的說法，正確的是（）。A、造成少計提增值稅銷項稅額104000元B、賬務調整分錄為：借：長期股權投資—其他股權投資330000

主營業(yè)務成本800000

貸：主營業(yè)務收入1000000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）130000企業(yè)所得稅C、該服務廠改變衣服的用途但未改變所有權屬，因此作為內部處置資產，不視同銷售確認收入，不計算繳納D、應借記“營業(yè)外支出”1130000【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查將貨物用于對外投資的增值稅檢查。企業(yè)將自產產品用于對外投資，應視同銷售計算增值稅銷項稅額，銷項稅額＝1000×1000×13%＝130000（元）。正確的會計處理為：借：長期股權投資—其他股權投資1130000貸：主營業(yè)務收入1000000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）130000借：主營業(yè)務成本800000貸：庫存商品80000055.【不定項選擇題】甲企業(yè)銷售A產品給小規(guī)模納稅人，正確的會計賬務處理為（）。A、借：銀行存款113000B、借：銀行存款113000C、借：銀行存款113000D、借：銀行存款113000【正確答案】：B解析：

貸：主營業(yè)務收入113000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）13000貸：主營業(yè)務收入109708.74應交稅費-應交增值稅3291.26貸：其他應付款113000【題目解析】本題考查增值稅銷項稅額的檢查。會計分錄為：借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）1300056.美國聯(lián)邦政府的主體稅種是（）。A、銷售稅B、增值稅C、所得稅D、財產稅【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查分稅制財政管理體制的基本問題。美國將所得稅作為聯(lián)邦的主體稅種，州政府的主要稅種是銷售稅和總收入稅，地方政府的主體稅種則是財產稅，一般占地方收入的70%以上。57.【不定項選擇題】該企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用為（）萬元。A、140B、180C、130D、160【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。利息費用扣除限額＝2000×6％＝120（萬元）。準予扣除的財務費用＝200－160＋120＝160（萬元）。58.【不定項選擇題】該企業(yè)簽訂的保管合同應繳納印花稅（）元。A、0B、6C、10D、12【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查印花稅的計算。應納印花稅＝1000×12×1‰＝12（元）。59.【不定項選擇題】該企業(yè)本年度實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（1）與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。（2）與保險公司簽訂一份財產保險合同，支付保險費4萬元。（3）與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元。（4）營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。A、95B、92.50C、55.25D、56.25【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。根據規(guī)定，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利，因此，A國的虧損不得抵免。境外所得在境內應補繳所得稅=100－80＝20（萬元），本年實際繳納的企業(yè)所得稅＝290×25%＋20＝92.5（萬元）。【題干】某中外合資企業(yè)今年1月開業(yè)，領受房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、衛(wèi)生先進單位證各一件；開業(yè)當月，簽訂了以下合同：已知借款合同的印花稅稅率為0.05‰，財產保險合同、保管合同的印花稅稅率為1‰，營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.25‰。60.財政政策的主體是（）。A、中國人民銀行B、行政事業(yè)單位C、國家主席D、各級人民政府【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查財政政策的主體。財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。61.納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。A、發(fā)出應稅消費品的當天B、取得全部價款的當天C、每一期收取貨款的當天D、書面合同約定的收款日期的當天【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查消費稅的納稅義務發(fā)生時間。采取賒銷和分期收款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。62.適用特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中股權支付金額不得低于交易支付總額的（）。A、50%B、75%C、80%D、85%【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查企業(yè)重組的稅務處理。適用特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中股權支付金額不得低于交易支付總額的85%。63.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，關于后續(xù)處理的說法，錯誤的是()。A、必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保B、提供納稅擔保后可以依法申請行政復議C、繳納稅款和滯納金后可以直接向人民法院起訴D、向人民法院起訴，對訴訟結果不服的，可以申請行政復議【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查納稅擔保。納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議;對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。64.以下不屬于我國的或有隱性債務的是（）。A、金融機構不良資產B、國有企業(yè)未彌補虧損C、公共部門的債務D、對供銷社系統(tǒng)及對農村合作基金會的援助【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查我國政府的直接債務和或有債務。我國政府的或有隱性債務包括：（1）金融機構不良資產；（2）國有企業(yè)未彌補虧損；（3）對供銷社系統(tǒng)及對農村合作基金會的援助。選項C屬于或有顯性債務。65.某市一家物流公司已登記為增值稅一般納稅人，今年8月提供交通運輸服務取得不含稅收入800萬元，提供物流輔助服務取得不含稅收入100萬元（非主營業(yè)務），按照適用稅率分別開具了增值稅專用發(fā)票，款項均已存入銀行。其會計處理正確的是（）。A、借：銀行存款9000000B、借：銀行存款9780000C、借：銀行存款9810000D、借：銀行存款9720000【正確答案】：B解析：

貸：主營業(yè)務收入8000000其他業(yè)務收入1000000貸：主營業(yè)務收入8000000其他業(yè)務收入1000000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）780000貸：主營業(yè)務收入8000000其他業(yè)務收入1000000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）810000貸：主營業(yè)務收入8000000其他業(yè)務收入1000000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）720000【題目解析】本題考查銷售服務的增值稅檢查。交通運輸服務適用稅率為9%，物流輔助服務適用稅率為6%。該公司應計提的銷項稅額＝800×9%＋100×6%＝78（萬元）。會計分錄為：借：銀行存款9780000貸：主營業(yè)務收入8000000其他業(yè)務收入1000000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）78000066.【題干】某汽車生產企業(yè)主要從事小汽車生產和改裝業(yè)務，為增值稅一般納稅人，2021年12月份經營如下業(yè)務：（1）將生產的800輛汽車分兩批出售，其中300輛增值稅專用發(fā)票注明金額4500萬元，稅額為585萬元，500輛增值稅專用發(fā)票注明金額6500萬元，稅額845萬元。（2）將生產的100輛小汽車用于換取生產資料，以成本12萬元每輛開具增值稅專用發(fā)票注明金額1200萬元,稅額156萬元。（3）將生產的10輛小汽車獎勵給勞動模范，以成本價計入“應付職工薪酬”。（4）從其他企業(yè)外購5輛小汽車進行改裝，取得增值稅專用發(fā)票注明金額40萬元，稅額5.2萬元，改裝完成后進行出售，開具增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元，稅額7.8萬元。其他資料：小汽車消費稅稅率5％?！静欢椷x擇題】該汽車生產企業(yè)業(yè)務（1）的應納消費稅為（）萬元。A、110B、550C、990D、1430【正確答案】：B解析：【題目解析】本題考查消費稅的計算。應納消費稅＝（4500＋6500）×5％＝550（萬元）。67.下列關于水資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。A、農業(yè)生產取用水，免征水資源稅B、取用污水處理再生水，免征水資源稅C、抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅D、采油排水經分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查資源稅。規(guī)定限額內的農業(yè)生產取用水，免征水資源稅。68.制造產品所耗用的直接材料費用，應記入的會計賬戶為（）。A、生產成本—基本生產成本B、生產成本—輔助成產成本C、制造費用D、管理費用【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查成本計算的檢查。凡屬于制造產品耗用的直接材料費用應直接計入“生產成本—基本生產成本”。69.運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用的預算模式是（）。A、經常預算B、資本預算C、投入預算D、績效預算【正確答案】：D解析：

【題目解析】本題考查政府預算的編制模式。根據西方國家的定義，“績效預算是這樣一種預算，它提交所需資金的使用目的和目標，提議用來實現(xiàn)這些目標的項目成本、測量每個項目成績和已完成工作情況的定量數(shù)據”。與投入預算相比，績效預算強調預算投入與產出及結果的關系，其宗旨在于有效降低政府提供公共產品和服務的成本，提高財政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴張，因此又被稱為結果導向預算。這種績效理念用于預算管理的實踐主要是通過績效預算和預算的績效評價來實現(xiàn)的，即更加強調財政支出活動所取得的成績及產生的效果，更加重視預算的外部關系，也就是更加重視公眾利益和反饋，以及公共支出所提供與獲得的有效公共服務。70.提出“四端九項”稅收原則的是（）。A、威廉·配第B、亞當·斯密C、阿道夫·瓦格納D、大衛(wèi)·李嘉【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查稅收原則。德國的社會政策學派創(chuàng)始人阿道夫·瓦格納提出了稅收原則應分為財政政策原則、國民經濟原則、社會公平原則和稅務行政原則四個方面的九條原則，即“四端九項”的稅收原則。71.關于財政經濟穩(wěn)定職能的說法不正確的是（）。A、財政政策的松緊則主要以利率的下降與上升以及信貸規(guī)模的擴張與收縮等來衡量和判斷B、社會總供求的平衡包括總量平衡和結構平衡，財政在這個兩方面都能發(fā)揮重要作用C、財政的內在穩(wěn)定器調節(jié)不需要政府采取任何有意識的政策干預D、財政政策與產業(yè)政策、投資政策、國際收支政策之間相互滲透和交叉【正確答案】：A解析：

【題目解析】本題考查財政的經濟穩(wěn)定職能。選項A錯誤，財政政策的松緊主要是以預算規(guī)模的擴張與收縮來衡量和判斷。貨幣政策的松緊則主要以利率的下降與上升以及信貸規(guī)模的擴張與收縮等來衡量和判斷。72.在以工商經濟為主體的商品經濟條件下，形成的稅制結構是（）。A、以商品流轉額為課稅對象的間接稅為主體的稅制結構B、以所得為課稅對象的直接稅為主體的稅制結構C、以商品流轉額為課稅對象的間接稅和以所得為課稅對象的直接稅為主體的稅制結構D、以資源稅、行為目的稅為主體的稅制結構【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查影響稅制結構的因素。在以工商經濟為主體的商品經濟條件下，形成了以商品流轉額為課稅對象的間接稅和以所得為課稅對象的直接稅為主體的稅制結構。73.關于城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的說法，錯誤的是（）。A、納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據B、納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據C、對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加和地方教育附加D、出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加和地方教育附加【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查城建稅、教育費附加和地方教育附加。選項B錯誤，納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。74.基礎的、最低層次的社會保障是（）。A、社會保險B、社會救助C、社會福利D、社會優(yōu)撫【正確答案】：B解析：

【題目解析】本題考查社會保障的內容。社會救助是基礎的、最低層次的社會保障，其目的是保障公民享有最低生活水平，給付標準低于社會保險。75.當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應當采取的政策組合是()。A、松的財政政策與緊的貨幣政策B、松的財政政策與松的貨幣政策C、緊的財政政策與緊的貨幣政策D、緊的財政政策與松的貨幣政策【正確答案】：C解析：

【題目解析】本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，就應采取緊的政策措施，以抑制社會總需求的增長，因此應采用“雙緊”政策。多項選擇題1.關于稅收支出的說法正確的有（）。A、在累進稅制下納稅人的所得額越高，納稅扣除的實際價值就越大，其扣除額就越多，就某些納稅人來說B、投資抵免是政府規(guī)定凡對可折舊資產投資者，允許其在當年應納企業(yè)所得額稅額中，扣除相當于新投資設C、由于稅收抵免可以減輕納稅人的稅收負擔，增加其稅后所得，因此它通常作為一種政府的政策工具在實踐D、盈虧相抵對于從未發(fā)生過虧損但利潤確實很小的企業(yè)來說，沒有絲毫鼓勵效果，就其應用范圍來看，盈虧E、從總數(shù)上看，加速折舊并不能減輕企業(yè)的稅負，但稅負前輕后重，有稅收遞延繳納之利，相當于政府給予【正確答案】：ABCE解析：

,由于在其總所得中扣除了一部分數(shù)額，使得原較高的稅率降低一級或幾級的稅率檔次，這等于降低了這部分納稅人的課征稅率備某一比例的數(shù)額，以減輕其負擔，借以促進資本形成并提高經濟增長的潛力中加以應用，以實現(xiàn)政府的某些政策目標相抵辦法不適用于所得稅方面一筆無息貸款【題目解析】本題考查稅收支出的形式。選項D錯誤，盈虧相抵以企業(yè)發(fā)生虧損為前提，對于從未發(fā)生過虧損但利潤確實很小的企業(yè)來說，沒有絲毫鼓勵效果；而且，就其應用范圍來看，盈虧相抵辦法只能適用于所得稅方面。2.預算資金供給方的行為特征包括（）。A、有追求預算資金最大化的沖動B、具有雙重委托—代理關系C、可以為各方提供充分交換意見的平臺D、具有委員會決策機制的特點E、預算分配中有誘發(fā)設租尋租收益的可能【正確答案】：BE解析：

【題目解析】本題考查政府預算的共同治理。政府預算管理的資金供給方的主要行為特征有：具有雙重委托—代理關系；政府預算管理活動中有誘發(fā)設租尋租收益的可能。3.下列屬于法定免征關稅的有（）。A、無商業(yè)價值的廣告品和貨樣B、文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品C、在海關放行前損失的貨物D、外國政府、國際組織無償贈送的物資E、開展科研、教學、醫(yī)療活動使用的儀器、設備及用品【正確答案】：ACD解析：

【題目解析】本題考查關稅的稅收優(yōu)惠。免征關稅的進出口貨物：（1）關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；（2）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資；（4）在海關放行前損失的貨物；（5）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。選項BE屬于可以暫不納關稅的情形。4.關于企業(yè)所得稅的加計扣除，下列說法中正確的有（）。A、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上B、企業(yè)為開發(fā)新技術發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷C、企業(yè)安置法律規(guī)定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得D、經認定的技術先進型服務企業(yè)購買安全生產專用設備的投資額，在據實扣除的基礎上，按投資額的100%加E、企業(yè)購置的用于節(jié)能節(jié)水項目專用設備的投資額，在據實扣除的基礎上，按投資額100%加計扣除【正確答案】：AC解析：

,在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%（2021年1月1日后，制造業(yè)為100%）在稅前加計扣除額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除計扣除【題目解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項B錯誤，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%（2021年1月1日后，制造業(yè)為100%）在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%（2021年1月1日后，制造業(yè)為200%）在稅前攤銷。選項DE錯誤，企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度內結轉抵免。5.納稅檢查的客體包括下列（）。A、納稅人B、代扣代繳義務人C、代收代繳義務人D、負稅人E、納稅擔保人【正確答案】：ABCE解析：

【題目解析】本題考查納稅檢查的客體。納稅檢查的客體是納稅義務人、代扣代繳義務人、代收代繳義務人、納稅擔保人。6.國債余額管理制度在加強國債管理和提高國債效率方面發(fā)揮的作用包括下列（）。A、余額管理可以更為全面地反映國債余額及其變化情況B、增強財政部門發(fā)行短期國債的動力，有利于改善國債期限結構，也有利于防止長期國債的膨脹C、增強了財政部門對國債發(fā)行的主動性和靈活性D、短期國債規(guī)模的增大提高了國債市場的流動性，為強化央行的公開市場操作創(chuàng)造了條件E、增加了政府的財政收入【正確答案】：ABCD解析：

【題目解析】本題考查國債的基本管理辦法。國債余額管理制度對加強國債管理和提高國債效率發(fā)揮了重要作用。第一，因為國債余額即為中央財政赤字的累計額，也就是中央財政當年收支的逆差或當年國債發(fā)行額與還本額的差額，所以余額管理可以更為全面地反映國債余額及其變化情況。第二，因為發(fā)行年內到期的短期國債將不增加期末余額，會增強財政部門發(fā)行短期國債的動力，有利于改善國債期限結構，也有利于防止長期國債的膨脹。第三，增強了財政部門對國債發(fā)行的主動性和靈活性，有助于實現(xiàn)短期國債發(fā)行規(guī)模的突破，開展國債的有序滾動發(fā)行，從而提高財政的資金運用能力，增強財政政策的靈活性。第四，短期國債規(guī)模的增大提高了國債市場的流動性，為強化央行的公開市場操作創(chuàng)造了條件，而且可以發(fā)揮央行票據的替代作用，避免央行票據規(guī)模膨脹和成本過高的弊端。第五，國債期限結構的優(yōu)化還可以為建立具有市場代表性和參考價值的收益率曲線提供前提條件。7.關于財政赤字計算口徑的說法，正確的有（）。A、硬赤字和軟赤字是計算財政赤字的兩種方法B、硬赤字可以通過發(fā)行公債來彌補C、軟赤字的經濟后果是向社會投放沒有物資保證的貨幣購買力，構成通貨膨脹D、目前世界上大多數(shù)國家都采用軟赤字的計算口徑來統(tǒng)計本國的財政赤字E、軟赤字的彌補方法是“赤字債務化”【正確答案】：ADE解析：

【題目解析】本題考查財政赤字的計算口徑。選項BC錯誤，對于硬赤字的彌補而言，財政往往只能通過向中央銀行透支或借款。在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤字的經濟后果將是向社會投放沒有物資保證的貨幣購買力，從而構成通貨膨脹，引起物價上漲，沖擊經濟的正常運行。8.下列屬于稅基式減免的有（）。A、起征點B、減半征收C、免征額D、跨期結轉E、核定減免率【正確答案】：ACD解析：

【題目解析】本題考查稅基式減免。減稅免稅的方式有兩種：稅基式減免和稅額式減免，稅基式減免包括起征點、免征額、項目扣除及跨期結轉等，稅額式減免包括全部免征、減半征收、核定減免率及另定減征稅額等。9.以下屬于中央稅的有（）。A、與穩(wěn)定國民經濟有關的稅種B、與收入再分配有關的稅種C、稅基流動性小的稅種D、稅源分布較廣的稅種E、與自然資源有關的且地區(qū)間分布不均勻的稅種【正確答案】：ABE解析：

【題目解析】本題考查政府間財政收入的劃分。稅基流動性較小的、稅源分布較廣的稅種，如房產稅、土地增值稅等劃歸地方政府。10.【不定項選擇題】企業(yè)轉讓庫房，正確的處理為（）。A、應繳納城市維護建設稅B、應繳納增值稅C、轉讓過程中發(fā)生的增值稅應通過“固定資產清理”科目核算D、轉讓凈收入應轉入“資本公積”科目【正確答案】：AB解析：

【題目解析】本題考查增值稅的檢查。選項C發(fā)生的增值稅不是通過“固定資產清理”科目核算，而是應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）或應交稅費—簡易計稅科目核算。選項D應該是資產處置損益，但經濟師教材是營業(yè)外收入。11.在財政支出效益分析中，適用“最低費用選擇法”的財政支出項目有（）。A、軍事B、電力C、行政D、文化E、鐵路【正確答案】：ACD解析：

【題目解析】本題考查財政支出效益分析的方法。最低費用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目。12.下列用途的土地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地B、學校附設的影劇院用地C、機場工作區(qū)（包括辦公、生產和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地D、婦幼保健機構自用的土地E、企業(yè)廠區(qū)內的綠化用地【正確答案】：BCE解析：

【題目解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。選項A錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。選項D錯誤，婦幼保健機構自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。13.以下屬于財政政策發(fā)揮作用的最重要的傳導媒介體的有（）。（1）將生產的800輛汽車分兩批出售，其中300輛增值稅專用發(fā)票注明金額4500萬元，稅額為585萬元，500輛（2）將生產的100輛小汽車用于換取生產資料，以成本12萬元每輛開具增值稅專用發(fā)票注明金額1200萬元（3）將生產的10輛小汽車獎勵給勞動模范，以成本價計入“應付職工薪酬”。（4）從其他企業(yè)外購5輛小汽車進行改裝，取得增值稅專用發(fā)票注明金額40萬元，稅額5.2萬元，改裝完成后A、收入分配B、貨幣供應C、價格D、利率E、貨幣需求【正確答案】：ABC解析：

【題目解析】本題考查財政政策的傳導機制。財政政策發(fā)揮作用的最重要傳導媒介體是收入分配、貨幣供應與價格。共享題干題【題干】某汽車生產企業(yè)主要從事小汽車生產和改裝業(yè)務，為增值稅一般納稅人，2021年12月份經營如下業(yè)務：增值稅專用發(fā)票注明金額6500萬元，稅額845萬元。,稅額156萬元。進行出售，開具增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元，稅額7.8萬元。其他資料：小汽車消費稅稅率5％。14.根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。A、承租房屋B、以獲獎方式取得房屋所有權C、購置房屋取得所有權D、房屋交換且價格相等E、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產【正確答案】：ADE解析：

【題目解析】本題考查契稅的減免。以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債，視同權屬轉移，應繳納契稅。購買房屋應繳納契稅。15.在