貴州航空職業(yè)技術(shù)學(xué)院《CPA審計》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁貴州航空職業(yè)技術(shù)學(xué)院《CPA審計》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，對于內(nèi)部控制的評價是至關(guān)重要的。以下關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的是（）A.內(nèi)部控制評價僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評價內(nèi)部控制時，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控這五個要素。通過對這些要素的分析，可以確定內(nèi)部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風(fēng)險和漏洞C.內(nèi)部控制評價的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰D.對于內(nèi)部控制的評價，只需要在年度審計時進(jìn)行一次，不需要進(jìn)行定期的復(fù)查和更新2、審計人員在對企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的選擇不符合規(guī)定的采購流程。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.采購人員違規(guī)操作B.供應(yīng)商提供了更優(yōu)惠的價格C.企業(yè)對采購流程的監(jiān)督不到位D.以上都是3、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到審計范圍受限的情況。以下關(guān)于審計范圍受限的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計范圍受限是指注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以發(fā)表審計意見B.審計范圍受限可能是由于被審計單位的限制、客觀條件的限制或法律法規(guī)的限制等原因造成的C.如果審計范圍受限的影響重大且廣泛，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見D.只要審計范圍受限的影響不重大，注冊會計師就可以發(fā)表無保留意見4、審計作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，對于保障經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在審計過程中，審計證據(jù)的收集和評價是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下關(guān)于審計證據(jù)的相關(guān)描述，錯誤的是（）A.審計證據(jù)包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等多種形式，它們相互印證，共同支持審計結(jié)論B.充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個重要特征。充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠，適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量要可靠且與審計目標(biāo)相關(guān)C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，但審計風(fēng)險不可能完全消除D.審計證據(jù)的可靠性不受其來源和性質(zhì)的影響，只要是與審計事項相關(guān)的證據(jù)都具有同等的可靠性5、某公司的財務(wù)報表顯示其銷售收入在一年內(nèi)增長了30%，但同時應(yīng)收賬款的余額也大幅增加。審計人員在審查時，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認(rèn)收入、放寬信用政策以促進(jìn)銷售、銷售業(yè)務(wù)真實增長但收款周期延長或者虛構(gòu)銷售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達(dá)到業(yè)績目標(biāo)，提前確認(rèn)了部分尚未實現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導(dǎo)致更多客戶延遲付款，應(yīng)收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務(wù)確實實現(xiàn)了大幅增長，但部分客戶的付款周期變長D.公司虛構(gòu)了一些銷售交易，以美化財務(wù)報表6、在審計被審計單位的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其財務(wù)費(fèi)用在本年度大幅增加。以下哪種情況最有可能是原因？（）A.公司增加了銀行借款，導(dǎo)致利息支出增加B.匯率波動，導(dǎo)致外幣借款產(chǎn)生了較大的匯兌損失C.銀行提高了手續(xù)費(fèi)率，導(dǎo)致手續(xù)費(fèi)支出增加D.以上情況都有可能7、在審計一家零售企業(yè)的銷售收入時，需要考慮多種銷售渠道和促銷活動對收入確認(rèn)的影響。該企業(yè)采用線上線下相結(jié)合的銷售模式，并且經(jīng)常推出滿減、買一送一等促銷活動。在這種情況下，審計人員需要關(guān)注銷售收入確認(rèn)的時點和金額是否準(zhǔn)確。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.線上銷售的商品在客戶簽收前就確認(rèn)了收入B.滿減活動中，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入C.對于買一送一的銷售，未合理分?jǐn)備N售收入D.線下門店的銷售在收到現(xiàn)金時才確認(rèn)收入，而未考慮應(yīng)收賬款8、在審計計劃階段，需要對被審計單位的環(huán)境進(jìn)行了解。假設(shè)您要審計一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)公司，以下哪個方面的了解對于制定審計計劃最為重要？（）A.公司的組織架構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)B.公司所處行業(yè)的競爭狀況和技術(shù)發(fā)展趨勢C.公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果D.公司員工的薪酬福利政策9、審計人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評估長期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權(quán)益變動情況確定減值損失C.市場法，參考同類企業(yè)的股權(quán)交易價格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評估減值損失10、審計人員在審查被審計單位的預(yù)計負(fù)債時，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計未來可能發(fā)生的維修費(fèi)用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能11、在財務(wù)報表審計中，審計師需要對存貨進(jìn)行監(jiān)盤。假設(shè)一家制造企業(yè)的存貨種類繁多，存放地點分散，以下哪種監(jiān)盤方法可能是最不可靠的？（）A.對重要的存貨項目進(jìn)行重點抽查，并記錄抽查結(jié)果B.提前通知被審計單位存貨監(jiān)盤的時間和范圍，要求其做好準(zhǔn)備C.觀察存貨的存放環(huán)境和保管情況，檢查存貨的標(biāo)識和標(biāo)簽D.利用專家的工作，對特殊類型的存貨進(jìn)行評估和監(jiān)盤12、在審計一家公司的貨幣資金時，審計師發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最不可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存在未達(dá)賬項，如銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等B.企業(yè)存在賬外資金，未納入銀行存款核算C.銀行記賬錯誤D.企業(yè)的會計核算方法不正確13、在審計被審計單位的投資業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)其持有大量的交易性金融資產(chǎn)。以下哪種情況可能引起審計人員的警覺？（）A.交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動在財務(wù)報表中得到了正確反映B.投資收益與市場行情相符，不存在異常波動C.部分交易性金融資產(chǎn)的購入和出售缺乏合理的商業(yè)目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴(yán)格執(zhí)行14、審計人員在審查被審計單位的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司加強(qiáng)了應(yīng)付賬款的管理，及時支付了欠款B.供應(yīng)商給予了更多的信用期限，導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡延長C.公司為了美化財務(wù)狀況，故意減少應(yīng)付賬款的入賬金額D.公司本年度采購規(guī)模大幅下降，導(dǎo)致應(yīng)付賬款減少15、審計師在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動的支出沒有達(dá)到預(yù)期效果。對此，審計師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動C.評估未達(dá)效果的促銷支出對企業(yè)利潤的影響D.以上都是16、在對一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計中，審計師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認(rèn)方式存在爭議，且廣告投放效果的評估方法不夠科學(xué)。在這種情況下，審計師在判斷企業(yè)的經(jīng)營合規(guī)性和財務(wù)報表可靠性時，首先需要關(guān)注的是：（）A.加強(qiáng)用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施，評估潛在的法律風(fēng)險B.明確虛擬商品銷售收入的確認(rèn)原則，確保符合會計準(zhǔn)則C.改進(jìn)廣告投放效果的評估方法，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以保障審計的全面性和準(zhǔn)確性17、審計人員在審查被審計單位的營業(yè)外收入時，發(fā)現(xiàn)其中有一筆大額的政府拆遷補(bǔ)償款。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.政府拆遷補(bǔ)償款的金額計算準(zhǔn)確，依據(jù)充分B.公司將拆遷補(bǔ)償款按照規(guī)定進(jìn)行了會計處理，并在財務(wù)報表中披露C.公司利用拆遷補(bǔ)償款彌補(bǔ)了以前年度的虧損D.公司為了獲得更多的拆遷補(bǔ)償款，可能存在與政府部門的不正當(dāng)交易18、審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。關(guān)于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的關(guān)系，以下哪種表述是準(zhǔn)確的？（）A.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險呈正相關(guān)關(guān)系，即重大錯報風(fēng)險越高，檢查風(fēng)險也越高B.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險相互獨(dú)立，互不影響C.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險呈反向關(guān)系，在既定的審計風(fēng)險水平下，評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低D.重大錯報風(fēng)險由審計人員評估確定，檢查風(fēng)險則取決于被審計單位的內(nèi)部控制19、在審計過程中，審計人員需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用和內(nèi)容，說法錯誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向?qū)徲嬋藛T提供的書面陳述，用以確認(rèn)某些事項或支持其他審計證據(jù)B.管理層聲明書的內(nèi)容通常包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、已提供的審計所需信息的完整性和真實性、已披露的關(guān)聯(lián)方交易等C.審計人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計責(zé)任，因為管理層對財務(wù)報表的真實性和完整性負(fù)責(zé)D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮對審計報告的影響20、在審計過程中，注冊會計師需要考慮審計的重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的運(yùn)用，哪一項是恰當(dāng)?shù)?？（）A.重要性水平一經(jīng)確定，在整個審計過程中不能改變B.注冊會計師在確定審計意見類型時，不需要考慮重要性水平C.在審計過程中，如果實際執(zhí)行的重要性水平高于計劃的重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮修改進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍D.重要性水平只影響實質(zhì)性程序，對控制測試沒有影響21、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其資本化比例明顯高于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)的研發(fā)項目具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價值，成功的可能性較大B.企業(yè)為了減少當(dāng)期費(fèi)用，提高利潤，將部分應(yīng)費(fèi)用化的研發(fā)支出資本化C.企業(yè)對研發(fā)費(fèi)用資本化的會計政策理解有誤，導(dǎo)致核算不準(zhǔn)確D.行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，同行業(yè)平均水平不具有可比性22、審計人員在對某公司的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計時，需要重點關(guān)注以下哪些方面？（）A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的真實性和合理性B.投資活動現(xiàn)金流量與公司的投資策略是否相符C.籌資活動現(xiàn)金流量的來源和用途是否合規(guī)D.以上都是23、在審計過程中，審計人員可能會遇到審計調(diào)整事項。以下關(guān)于審計調(diào)整的說法，不正確的是：（）A.審計調(diào)整是指審計人員根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的錯報，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行的更正B.審計調(diào)整分為重分類調(diào)整和差錯調(diào)整，重分類調(diào)整不影響財務(wù)報表的凈利潤，差錯調(diào)整會影響凈利潤C(jī).審計人員應(yīng)當(dāng)與被審計單位管理層溝通審計調(diào)整事項，并取得其同意D.被審計單位拒絕接受審計調(diào)整，審計人員應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告24、在審計職業(yè)道德方面，注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵循一系列的原則和要求。以下關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持誠信、客觀和公正，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時不受個人利益和偏見的影響B(tài).注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)C.注冊會計師可以在一定程度上泄露審計過程中獲取的被審計單位的機(jī)密信息，只要不損害公眾利益D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)25、一家企業(yè)接受了政府的專項補(bǔ)貼，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.補(bǔ)貼的資金是否按照規(guī)定用途使用B.企業(yè)是否將補(bǔ)貼確認(rèn)為當(dāng)期收益，會計處理是否正確C.補(bǔ)貼政策的持續(xù)性和對企業(yè)未來經(jīng)營的影響D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計師如何對被審計單位的售后回租業(yè)務(wù)的會計處理進(jìn)行審計，包括租賃的性質(zhì)判斷和財務(wù)影響。2、（本題5分）深入探討審計信息化對審計工作的影響。包括審計軟件的應(yīng)用、數(shù)據(jù)分析技術(shù)和電子審計證據(jù)的獲取等方面。舉例說明審計信息化如何提高審計效率和效果。3、（本題5分）全面剖析貨幣資金審計的重點和難點，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。闡述貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以及審計人員應(yīng)如何進(jìn)行貨幣資金的實質(zhì)性測試。4、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的關(guān)聯(lián)方非貨幣性資產(chǎn)交換，審計師應(yīng)如何審查其交易的合理性和定價的公允性？請詳細(xì)說明審計程序和應(yīng)獲取的證據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，預(yù)計負(fù)債的計提金額與實際可能發(fā)生的損失存在較大差異。審計人員需要審查計提的合理性和準(zhǔn)確性。請分析可能存在的審計風(fēng)險及應(yīng)對方法。2、（本題5分）某公司在審計過程中被發(fā)現(xiàn)，其對政府補(bǔ)貼的會計處理不符合相關(guān)規(guī)定，將與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼全部計入了遞延收益，未按照規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)收益。請分析這種情況對財務(wù)報表的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和糾正。3、（本題5分）一家物流公司的運(yùn)輸線路成本在不同地區(qū)的分布不合理，且與業(yè)務(wù)量的匹配度較低。請分析可能存在的問題及應(yīng)實施的審計程序。4、（本題5分）某企業(yè)在資產(chǎn)減值測試中，對部分資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計提不足。審計人員在復(fù)核評估過程時，發(fā)現(xiàn)評估參數(shù)的選取存在不合理之處。請闡述可能存在的