制造業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制制度

制造業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制制度第一章總則為有效控制制造業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險，保障企業(yè)的資金安全與健康運(yùn)營，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)后，尚未收回的款項，合理管理應(yīng)收賬款可以降低財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。第二章制度目標(biāo)本制度旨在通過規(guī)范應(yīng)收賬款的管理流程，識別和評估應(yīng)收賬款風(fēng)險，制定相應(yīng)的控制措施，確保應(yīng)收賬款的及時回收，降低壞賬損失，提升企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性和盈利能力。第三章適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收賬款管理的部門，包括銷售部、財務(wù)部及相關(guān)支持部門。所有員工在日常工作中均需遵守本制度的規(guī)定。第四章應(yīng)收賬款管理規(guī)范應(yīng)收賬款的管理包括客戶信用評估、賬款催收、壞賬準(zhǔn)備、賬款的監(jiān)控與分析等多個方面。具體要求如下：1.客戶信用評估在與客戶簽訂合同前，銷售部門需對客戶進(jìn)行信用評估，評估內(nèi)容包括客戶財務(wù)狀況、歷史交易記錄、行業(yè)信譽(yù)等。評估結(jié)果將作為是否簽署合同及信用額度的重要依據(jù)。2.信用額度管理根據(jù)客戶的信用評估結(jié)果，設(shè)定合理的信用額度，并定期對客戶信用狀況進(jìn)行復(fù)審。信用額度的調(diào)整需經(jīng)銷售部和財務(wù)部共同審核。3.合同管理與客戶簽訂的合同應(yīng)明確付款條件、付款期限及違約責(zé)任，避免因合同不規(guī)范導(dǎo)致的賬款風(fēng)險。合同的備案管理由銷售部門負(fù)責(zé)，需保存完整的合同文本及相關(guān)資料。4.賬款催收流程應(yīng)收賬款的催收分為正常催收與逾期催收。正常催收應(yīng)在賬款到期前的7天進(jìn)行提醒，逾期催收則應(yīng)在到期后7天內(nèi)進(jìn)行首次催收，并根據(jù)客戶的還款情況制定后續(xù)催收計劃。催收記錄需詳盡保存，以備后續(xù)管理和審計。5.壞賬準(zhǔn)備對于長期未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及企業(yè)的會計政策，計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期審核，確保其合理性與合規(guī)性。6.賬款監(jiān)控與分析財務(wù)部門需定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控與分析，重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款比例、壞賬損失率等指標(biāo)。分析結(jié)果將作為改進(jìn)應(yīng)收賬款管理的重要依據(jù)，必要時需向管理層提出改進(jìn)建議。第五章應(yīng)收賬款的操作流程應(yīng)收賬款的操作流程包括客戶下單、發(fā)貨、開票、賬款催收及壞賬處理等環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)均需嚴(yán)格按照規(guī)范執(zhí)行，確保信息的準(zhǔn)確與及時傳遞。1.客戶下單客戶通過正式渠道下單，銷售部門需記錄訂單信息，包括客戶信息、產(chǎn)品明細(xì)、數(shù)量、價格等，并確認(rèn)訂單的有效性。2.發(fā)貨與開票依據(jù)客戶訂單，完成發(fā)貨并開具發(fā)票，發(fā)貨后應(yīng)及時將發(fā)貨單及發(fā)票信息錄入財務(wù)系統(tǒng)，確保賬款信息準(zhǔn)確無誤。3.賬款催收根據(jù)客戶付款約定，銷售部門需定期跟蹤客戶的付款情況，及時進(jìn)行催收，記錄催收過程，并將催收結(jié)果反饋給財務(wù)部門。4.壞賬處理對于確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，需由財務(wù)部門提出壞賬處理申請，經(jīng)管理層審核后進(jìn)行會計處理，并向稅務(wù)部門報備。第六章監(jiān)督機(jī)制本制度的監(jiān)督機(jī)制包括內(nèi)部審核、定期評估及反饋機(jī)制，確保制度的有效實(shí)施與持續(xù)改進(jìn)。1.內(nèi)部審核財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查各部門執(zhí)行本制度的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改措施。2.定期評估每季度對應(yīng)收賬款的管理效果進(jìn)行評估，分析指標(biāo)變化及原因，形成評估報告并提交管理層，為后續(xù)決策提供依據(jù)。3.反饋機(jī)制建立反饋渠道，鼓勵員工就制度實(shí)施過程中的問題提出意見和建議，定期收集反饋信息，并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行制度修訂。第七章附則本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起實(shí)施。制度的修訂應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及相關(guān)法規(guī)的變化進(jìn)行，確保制度的時效性與適用性。所有部門員工應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守本制度，確保