非財務人員財務預算培訓

YOURLOGO財務預算培訓非財務人員財務知識培訓20XX/01/01匯報人：XXX目錄預算是什么企業(yè)預算預算內容預算的監(jiān)督與控制01020304預算是什么章節(jié)副標題Part01預算是什么預算是什么?預算就是預測的量化過程,是每一個高級管理人員的必修課;預算是什么預算就是指一套涵蓋所有會計科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產負債表和現(xiàn)金流量表的具體預測結果;預算就是應該體現(xiàn)公司投資者與經營層的想法，從上往下地推進編制工作;預算編制工作只要在年初的時候開始就可以了，完成之后可以用來指導整個年度的工作;預算編制主要是財務部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時給予財務部一定的協(xié)助就可以了。04030201企業(yè)預算章節(jié)副標題Part02企業(yè)在不同階段需要不同的預算模式01創(chuàng)業(yè)期間以資本預算為基礎02成長期間以銷售預算為基礎03成熟期間以成本控制為基礎04衰退期間以現(xiàn)金流量為基礎企業(yè)預算企業(yè)預算企業(yè)有哪些需要預算？單擊此處添加文本的具體內容單擊此處添加文本的具體內容單擊此處添加文本的具體內容單擊此處添加文本的具體內容企業(yè)預算01資產預算外部投資預算資本預算包括哪些02費用預算資產預算分部預算包括哪些預算內容章節(jié)副標題Part03銷售預算長期銷售生產預算人工預算資本預算現(xiàn)金預算銷售和行政管理預算間接制造費用預算期末庫存預算直接材料預算預算內容有信譽的第三方的市場調查和分析有很高的參考價值第三點通常由銷售部負責，財務部需要提供在財務角度上的意見第四點準確的銷售收入預測是一-個好的年度財務預算的關鍵第一點主要依賴于銷售和市場部i門]的專業(yè)知識和判斷第二點（建議：盡量明細，客觀可行）銷售預算包括什么？預算內容銷售預算需要成立跨部門的小組來共同討論，決定如何預測新項目或新產品的銷售銷售的估計盡量客觀多利用行業(yè)內的第三方分析預算內容生產預算成本和費用1.最有可能做出準確的預算2.需要所有部門都參與3.生產預算必須要足以滿足銷售預算，保證有足夠的期末庫存。內容直接材料、運費和裝卸費直接人工折舊費用其他預算內容生產預算-直接材料費直接材料屬于純粹的變動成本項目，需要與銷量建立一定的函數(shù)關系需要按每一種材料的使用量來計算成本對于材料種類眾多的企業(yè)，特別需要在平時就維護好成本系統(tǒng)變通的方法是用上一個年度的單位成本或原材料占銷售的百分比加以調整作為今年的成本數(shù)據(jù)但是不精確會漏掉很多應該做的調整預算內容生產預算-直接材料費物料清單1.考慮國產化2.材料使用量的改進-降低損耗采購單價考慮采購價格,運費、裝卸費、進口關稅的變動匯率影響建議1.關注主要的，昂貴的材料2.一個日常維護做的好的成本核算系統(tǒng)能節(jié)省大量的時間預算內容預算內容生產預算-間接制造費用預算注意新購的和已經提完折舊的設備注意折舊費用在不同核算對象間的分配主要就是指折舊費相對比較簡單通常包括制造費用、營業(yè)費用和管理費用編制部門門費用預算的方法■零基預算■歷史數(shù)據(jù)加調整編制部門費用預算應該用零基預算的方法部門費用的組成財務負責匯總,審核各部門的預算各個成本中心的負責人編制各自的明細預算部門費用的編制步驟把所有的費用項目分類提供歷史數(shù)據(jù)以做參考設計給各個部門使用的工作表對各個成本中心的負責人提供培訓預算內容財務部需要審核，匯總所有的部門費用預算，并要求相關部門做出解析或修正整理好以前年度的各個成本中心的實際部門費用支出情況給各負責人參考讓各個成本中心明確本次部門費用預算的要求給每一個成本中心準備單獨的工作表單把相應的消息和有關的預測溝通給各個成本中心負責人010305020406各個成本中心的負責人完成其他部門預算部門費用預算內容現(xiàn)金流量預算1.外匯匯率波動2.可能會有的高通脹率3.當?shù)卣?.這個是財務部門的事情，我們先不去管它了。2.之后基本都是財務部門的事情了。要完成現(xiàn)金流量預測，需要首先完成資產負債表的預測作為跨國公司我們在做預算時面臨著特殊的問題:預算內容其他預算適時采購的預算成立采購部門，對采購的時間、方式等進行預測;在物資需要前進場供應商關系大宗原材料囤積問題貨款付出時間原料檢驗費用等資本預算固定資產投資預算權益性資本投資預算債券投資預算融資預算預算內容預算的監(jiān)督與控制章節(jié)副標題Part04●自我監(jiān)督●他人監(jiān)督:監(jiān)事會財務總監(jiān)其他相關職能部門業(yè)務監(jiān)控:重點環(huán)節(jié)監(jiān)控、合理環(huán)節(jié)監(jiān)控、和質量監(jiān)控有機結合資金監(jiān)控:結算監(jiān)控、審批環(huán)節(jié)監(jiān)控定期書面報告制度例會制度預算監(jiān)督主體預算監(jiān)控手段事先控制事后控制:反饋制度預算的監(jiān)督與控制減少非必要的開支，如廣告、研制和開發(fā)凍結人員的招聘凍結加班重新審核每個部門的預算，找出可以砍的地方給每一個成本中心下達減少的目標收緊費用支出的審批權限更多的業(yè)績/費用分析報告凍結薪金增長裁員關閉某些業(yè)績不好的廠家或子公司預算控制方法生產成本傳統(tǒng)控制方法預算的監(jiān)督與控制按時付款與按時收款其實同等重要國外的供應商對其客戶的信用管理是非常嚴格的●更嚴厲的價格條款,如預付款●更高的單價●停止發(fā)貨定期審核應付賬款的明細賬齡表對有問題的發(fā)票及時跟蹤和解決提早付款同樣是問題應收賬款的控制預算的監(jiān)督與控制預算控制方法存貨的控制明確存貨管理是誰的工作內容和責任財務基本上只是履行監(jiān)督的職能.預算的監(jiān)督與控制預算調整章節(jié)副標題Part05不事先聲明，幾乎不可調整預算向上與董事會相關，向下與每個人的考核相關，如預算與實際相差太遠，預算就失去了意義。市場需求發(fā)生變化，應該相應調整預算;企業(yè)內部資源發(fā)生變化，應該相應調整生產經營預算，并適當調整預算目標責任;增補臨時預算;外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化，應該調整預算，同時相應調整目標責任。預算調整原則預算能否調整?預算調整預算調整預算調整步驟企業(yè)首先應具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃,即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動計劃;22預算系統(tǒng)是實現(xiàn)企業(yè)目標的手段;11預算系統(tǒng)依附于企業(yè)總目標;44戰(zhàn)略計劃就象憲法,不