《S房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度現(xiàn)狀、問題和對(duì)策（數(shù)據(jù)圖表論文）》5700字

S房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度現(xiàn)狀、問題和對(duì)策TOC\o"1-3"\h\u6018摘要 （S房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度現(xiàn)狀和問題分析2.1缺少良好貨幣資金管理環(huán)境S房地產(chǎn)股份有限公司在董事會(huì)設(shè)立了戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)、薪酬考核委員會(huì)和提名委員會(huì)，其中審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)是在2019年成立的，說明公司內(nèi)部監(jiān)察管理制度不健全。對(duì)于審計(jì)過程中存在的問題并沒有詳細(xì)明確，導(dǎo)致審計(jì)工作存在較大的灰色地帶。法務(wù)部、審計(jì)部的經(jīng)理職位空缺，導(dǎo)致基層員工的工作職責(zé)未明確，最終導(dǎo)致相關(guān)部門野蠻生長(zhǎng)，無法有序的推進(jìn)相關(guān)工作。S房地產(chǎn)股份有限公司股權(quán)高度集中，具體股權(quán)分布如圖2-1所示。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)之間關(guān)聯(lián)密切，導(dǎo)致公司管理層對(duì)貨幣資金的干預(yù)過多，在實(shí)際運(yùn)行過程中為實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督。圖2-1S房地產(chǎn)股份有限公司股權(quán)分布此外，財(cái)務(wù)部門人力資源政策不合理。S房地產(chǎn)股份有限公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)政策苛刻，公司會(huì)計(jì)只能是本集團(tuán)公司出納出生，分公司或是子公司出身的出納不能夠成為本公司會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)具體組織架構(gòu)如圖2-2所示。這就導(dǎo)致外聘的人員只能夠從出納做起，一般出納人員滿足會(huì)計(jì)任職資格，就會(huì)申請(qǐng)升級(jí)為會(huì)計(jì)，這就導(dǎo)致現(xiàn)階段公司內(nèi)部出納人員人才儲(chǔ)備不足。為了能夠財(cái)務(wù)部們基本的工作需求，少部分符合會(huì)計(jì)升級(jí)資格的人員被強(qiáng)制留在出納崗位上，這就導(dǎo)致部分人員產(chǎn)生消極心理。剩余部分無法升級(jí)會(huì)計(jì)的出納人員，能力相對(duì)較弱，集中是新入職的員工或表現(xiàn)不佳的老員工。這種人才結(jié)構(gòu)導(dǎo)致出納人員的工作效率較低，并且出現(xiàn)錯(cuò)誤的概率增加，從而影響會(huì)計(jì)工作的效率，導(dǎo)致貨幣資金管理缺少良好的管理環(huán)境。會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管出納會(huì)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)收款員財(cái)務(wù)經(jīng)理圖2-2S房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)圖2.2風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境不完善企業(yè)的資金活動(dòng)在運(yùn)作過程中，存在較多的風(fēng)險(xiǎn)并且來源龐雜，對(duì)企業(yè)發(fā)展而言存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)而言，在整體運(yùn)作過程中資金管理難度最大，也是最重要的。因此，企業(yè)需要強(qiáng)化資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展。S房地產(chǎn)股份有限公司現(xiàn)階段逐步構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析、辨別等工作作出明確規(guī)定，但是并沒有明確對(duì)管理人員的監(jiān)督制度，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重視程度，導(dǎo)致現(xiàn)階段公司無法有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。以某項(xiàng)目現(xiàn)金預(yù)算為例，具體如表2-1、2-2所示。表2-1S房地產(chǎn)股份有限公司某項(xiàng)目2019年度二級(jí)開發(fā)現(xiàn)金流（單位：萬元）序號(hào)項(xiàng)目預(yù)算金額實(shí)際金額實(shí)際預(yù)算預(yù)算差異率1銷售回款19,968.003,405.00-16,563.00-82.95%2土地款116500.00121272.554772.554.10%3建造成本42099.006781.56-35317.44-83.89%4期間費(fèi)用6331.353614.29-2717.06-42.91%5稅費(fèi)1481.940-1481.94-100.00%6人員薪酬福利1440.511446.696.180.43%7收到投資0400400.00-8利息收入0696.07696.07-9利息支出26469.6521362.45-5107.20-19.29%表2-2S房地產(chǎn)股份有限公司某項(xiàng)目2019年度一級(jí)開發(fā)現(xiàn)金流（單位：萬元）序號(hào)項(xiàng)目預(yù)算金額實(shí)際金額實(shí)際預(yù)算預(yù)算差異率1其他經(jīng)營(yíng)流入(中央補(bǔ)助資金)107.341345.611238.271154%2征地款2092.041011.61-1080.43-52%3安置房建設(shè)費(fèi)12690.153084.74-9605.41-76%4前期土地開發(fā)費(fèi)用1211.87107.06-1104.81-91%5項(xiàng)目控違費(fèi)用018.2618.26-6辦公設(shè)施及建設(shè)055.6355.63-7期間費(fèi)用1571.171267.85-303.32-19%8人員薪酬及福利1642.421497.28-145.14-9%9利息支出3935.446166.702231.2657%通過分析發(fā)現(xiàn)S房地產(chǎn)股份有限公司某項(xiàng)目的一二級(jí)開發(fā)資金差異性較大，部分業(yè)務(wù)未按照規(guī)定開展，到時(shí)部分預(yù)算資金未實(shí)現(xiàn)。不同指標(biāo)存在混淆，不能夠明確自有資金與貸款資金的區(qū)別。市場(chǎng)不景氣銷售收入不高，導(dǎo)致銷售收入不如預(yù)期。其次，從人員配備上面來看，S房地產(chǎn)股份有限公司并沒有針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)和人員。房地產(chǎn)行業(yè)相對(duì)于企業(yè)而言風(fēng)險(xiǎn)水平較高，對(duì)S房地產(chǎn)股份有限公司而言進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)高度專業(yè)性的活動(dòng)，因此必須要針對(duì)性的由專業(yè)人才負(fù)責(zé)。2.3信息溝通不到位公司財(cái)務(wù)在資金計(jì)劃表公布過程中，并沒有按照輕重緩急進(jìn)行區(qū)分，導(dǎo)致部分報(bào)銷部門到財(cái)務(wù)部門催繳。線上系統(tǒng)缺乏付款通知申請(qǐng)，導(dǎo)致報(bào)銷部門只能夠通過人工進(jìn)行催單，具體報(bào)銷流程如圖2-3所示。此外，公司預(yù)警系統(tǒng)不完善。針對(duì)報(bào)賬人的緊急付款要求，財(cái)務(wù)部門只有接到通知時(shí)才知道預(yù)算不足。這部分問題的存在很大程度上是因?yàn)樨?cái)務(wù)部門沒有按照要求對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警，負(fù)責(zé)報(bào)賬的員工沒有用及時(shí)收到，這很大部門是因?yàn)殡p方之間信息不對(duì)稱導(dǎo)致的。最后，公司在運(yùn)行過程中存在培訓(xùn)效果不顯著的問題。雖然公司會(huì)不定期安排相應(yīng)的培訓(xùn)，強(qiáng)化員工對(duì)公司的了解程度、綜合素養(yǎng)，但是培訓(xùn)時(shí)間集中在法定節(jié)假日等休息時(shí)間，會(huì)嚴(yán)重影響員工學(xué)習(xí)的積極性，從而會(huì)導(dǎo)致培訓(xùn)效果不是很明顯。培訓(xùn)過程中互動(dòng)性較弱，培訓(xùn)過程中的討論以部門經(jīng)理和主講人為主，普通員工的參與度較低。圖2-3S房地產(chǎn)股份有限公司報(bào)銷流程圖3S房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度的優(yōu)化方案貨幣資金管理是每家企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的元素，雖然說企業(yè)在貨幣資金管理的過程中存在了很多問題，在運(yùn)行過程中更是因?yàn)槠髽I(yè)之間所存在的一些差異，使得企業(yè)的貨幣資金管理也因此存在差異。但是通過結(jié)合我國(guó)大部分企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，明白了需要加大對(duì)企業(yè)員工的職能素質(zhì)培訓(xùn)和評(píng)估的重視程度，重視企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度是否針對(duì)企業(yè)的貨幣資金管理的完善性，重視企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)層級(jí)的相互制衡、相互監(jiān)督作用。3.1建立良好的貨幣資金管理環(huán)境S房地產(chǎn)股份有限公司內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)涵較為復(fù)雜，例如企業(yè)的組織架構(gòu)、管理人員的管理理念職工的綜合素養(yǎng)的為了能夠提升公司的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，需要從員工的工作職責(zé)出發(fā)。我一方面強(qiáng)化員工對(duì)貨幣資金管理環(huán)境的認(rèn)知水平，對(duì)不同工作崗位的職責(zé)進(jìn)行明確的界定、科學(xué)分工，從根源上杜絕腐敗行為的產(chǎn)生。另一方面關(guān)注貨幣資金的安全性，這方面考慮的工作難度相對(duì)進(jìn)較低，但是重復(fù)性較強(qiáng)。部分員工利用職務(wù)之便謀取利益，損害了公司的合法權(quán)益。為了避免這些問題的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)建立完善的輪崗體制，促使員工之間的相互監(jiān)督、相互約束。會(huì)計(jì)部門的相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)定期的對(duì)先問的結(jié)算下午進(jìn)行核算就是在檢查過程中發(fā)現(xiàn)你結(jié)賬不存在出入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)地查找原因，并向相關(guān)的負(fù)責(zé)人員追究責(zé)任。通常來說，通過提升員工的培訓(xùn)頻率和強(qiáng)度能夠有效地提升員工的工作能力，還能有效督促內(nèi)控機(jī)制的健康運(yùn)行，對(duì)公司而言可以從以下入手。定期組織相關(guān)的工作人員開展培訓(xùn)活動(dòng)，例如一月或者季度為單位組織相應(yīng)的培訓(xùn)活動(dòng)，提升員工對(duì)于內(nèi)部控制工作的認(rèn)知。針對(duì)不同的工作崗位，制定不同的培訓(xùn)計(jì)劃。例如面對(duì)新上崗的職工期培訓(xùn)內(nèi)容清單，包括財(cái)務(wù)機(jī)制，財(cái)務(wù)程序，貨幣資金等相關(guān)內(nèi)容在培訓(xùn)過程中，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化普通員工的參與程度，讓他們?cè)谂嘤?xùn)中反思，進(jìn)而達(dá)到培訓(xùn)的目的。積極開展培訓(xùn)活動(dòng)或輪崗活動(dòng)，針對(duì)不同崗位設(shè)置不同的輪崗時(shí)間，具體圖表3-1所示。表3-1S房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)精英輪崗計(jì)劃序號(hào)崗位在崗時(shí)間1收銀員15天2出納1年3會(huì)計(jì)2年4會(huì)計(jì)主管3年人力資源政策方面，不要吝嗇對(duì)優(yōu)秀人才的獎(jiǎng)勵(lì)，制定相應(yīng)的量化指標(biāo)，給不同學(xué)歷職稱和各類人才制定不同補(bǔ)貼，具體證書補(bǔ)貼政策如表3-2所示。表3-2S房地產(chǎn)股份有限公司職稱補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)政策序號(hào)等級(jí)職稱補(bǔ)貼金額1一級(jí)初級(jí)職稱100元2二級(jí)中級(jí)職稱200元3三級(jí)高級(jí)職稱300元4四級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師400元5五級(jí)稅務(wù)師500元對(duì)于內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的改善，關(guān)系到企業(yè)是否可以順利實(shí)施貨幣資金管理起到了很大的作用。要想使實(shí)施的貨幣資金管理更加有效，重點(diǎn)在于強(qiáng)調(diào)關(guān)于貨幣資金的檢查力度和評(píng)價(jià)機(jī)制。3.2完善風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境對(duì)與這個(gè)來說需要重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且一步步去提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，主要可以從下面幾個(gè)方面入手。首先，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容。對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)估內(nèi)容進(jìn)行完善，從宏觀、微觀等商業(yè)環(huán)境和資源發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的發(fā)展?jié)摿屯顿Y風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此制定相應(yīng)的投資項(xiàng)目報(bào)告。其次，完善項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)算機(jī)制。從項(xiàng)目決策到執(zhí)行，都需要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格的測(cè)算，實(shí)時(shí)的監(jiān)控特別注意，現(xiàn)金的流入和流出節(jié)點(diǎn)是否重合，保證現(xiàn)金不斷地。再有，完善項(xiàng)目管理系統(tǒng)。強(qiáng)化項(xiàng)目管理的信息化建設(shè)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格限制，對(duì)控制薄弱的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)控。最后，對(duì)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行識(shí)別分類，形成完整的一條線管理體系，具體如表3-3所示。表3-3S房地產(chǎn)股份有限公司構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分類風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)產(chǎn)生原因組織管理風(fēng)險(xiǎn)1.由于公司未明確內(nèi)部管理的需求而導(dǎo)致在對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員聘用和調(diào)崗時(shí)選人不當(dāng)2.財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)1.政府調(diào)控原材料的宏觀政策影響原材料的價(jià)格2.政府對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)業(yè)是否有相應(yīng)的激勵(lì)政策等資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.不合理的資金預(yù)算體系將會(huì)降低公司規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，并增加評(píng)估公司績(jī)效的難度2.公司資本結(jié)構(gòu)分配不當(dāng)很容易影響公司利益最大化的經(jīng)營(yíng)原則，帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)3.計(jì)劃外和不合理的資金協(xié)調(diào)將導(dǎo)致公司陷入資金鏈循環(huán)斷裂的處境，增加公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)資金活動(dòng)管控不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)1.資金管控條例的執(zhí)行力度不強(qiáng)2.對(duì)資金的管理和控制無明缺的規(guī)章制度企業(yè)加強(qiáng)公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化，關(guān)系到企業(yè)是否可有效執(zhí)行貨幣資金管理。公司各管理層應(yīng)履行各自的職責(zé)，不得損害企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，為企業(yè)更好的服務(wù)。每一個(gè)決策系統(tǒng)都應(yīng)該有相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督部門來進(jìn)行有效的監(jiān)督，去平衡權(quán)利，避免權(quán)利過于集中而導(dǎo)致腐敗。通過有效的監(jiān)督可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的協(xié)調(diào)運(yùn)行，也可以讓企業(yè)更加健康的發(fā)展。3.3加強(qiáng)信息溝通對(duì)企業(yè)而言完善資金管理，加強(qiáng)信息溝通需要從以下幾方面出發(fā)。首先，增設(shè)加急付款提示，按照緊急情況對(duì)付款順序進(jìn)行劃分。針對(duì)在實(shí)際業(yè)務(wù)中存在的高額工程款、職工薪酬、水電費(fèi)等，可以在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置加急付款標(biāo)志以及付款截止日，有利于提醒相關(guān)的工作人員及時(shí)的處理該項(xiàng)。其次，強(qiáng)化業(yè)務(wù)的透明度。對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的查看權(quán)限進(jìn)行開放，有利于報(bào)賬人及時(shí)查看報(bào)賬流程。根據(jù)流程報(bào)賬人可以查看，若是通過審核出納就可以付款，若是沒有通過審核被駁回，那么可以在相關(guān)程序中標(biāo)明，方便報(bào)帳人進(jìn)行修改。最后，增加財(cái)務(wù)答疑模塊，改善信息溝通方式。在實(shí)際報(bào)賬過程中，報(bào)賬人存在疑問需要到財(cái)務(wù)人員那里詢問，為了避免人員聚集，可以在相關(guān)的系統(tǒng)中增設(shè)答疑程序，將容易出現(xiàn)的問題進(jìn)行程序話，方便相關(guān)人員查詢。針對(duì)貨幣資金溝通方式選擇上，從資金的支付方式、資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、融資審批及資金收支等方面進(jìn)行細(xì)化，具體圖標(biāo)3-4所示。表3-4構(gòu)建S房地產(chǎn)股份有限公司風(fēng)險(xiǎn)溝通方式業(yè)務(wù)事項(xiàng)溝通目的主要對(duì)象主要對(duì)象溝通方式指引支付風(fēng)險(xiǎn)請(qǐng)示資金支付風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)經(jīng)理支付前進(jìn)行短信確認(rèn)資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)請(qǐng)示資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)經(jīng)理一天內(nèi)用電話進(jìn)行匯報(bào)，事后上交書面報(bào)告融資業(yè)務(wù)審批融資審批董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)經(jīng)理按流程審批未來資金重大收支資金預(yù)算董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)經(jīng)理短信、微信和電話預(yù)約見面結(jié)論在市場(chǎng)運(yùn)行的過程中，企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力只會(huì)越來越大。S房地產(chǎn)股份有限公司能否進(jìn)行有效的貨幣資金管理，關(guān)系到企業(yè)是否可以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中位于一定的位置。我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)尚未建立相應(yīng)的貨幣資金管理，一些企業(yè)的執(zhí)行情況并不理想，或制度本身存在諸多漏洞和問題。在了解我國(guó)企業(yè)貨幣資金管理所存在的些許問題后，望可以幫助企業(yè)更好地去進(jìn)行貨幣資金管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。參考文獻(xiàn)1、吳興波,鄧小杰.試論國(guó)企資金管理制度的創(chuàng)新[J].經(jīng)營(yíng)者,2020年第2期，第113頁(yè)。2、徐慧娟.金融危機(jī)后審視監(jiān)管資金管理制度——以O(shè)ECD國(guó)家的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)為例[J].江蘇社會(huì)科學(xué),2010年第3期，第73頁(yè)-第78頁(yè)。3、張李平.淺談建立和完善貨幣資金管理制度[J].中國(guó)水利,2002年第5期，第36頁(yè)-第37頁(yè)。4、王萍.淺析企業(yè)資金管理制度建設(shè)與監(jiān)督[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào),2013年第23期，第15頁(yè)-第16頁(yè)。5、盛菊桃.淺談建立和完善貨幣資金管理制度[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),201