工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅常曉青26課件講解_第1頁
工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅常曉青26課件講解_第2頁
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工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅主講—常曉青工程造價專業(yè)群成功入選“雙高”計(jì)劃建設(shè)高水平專業(yè)群A檔EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企業(yè)增值稅案例甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為肥西縣。2020年5月1日到肥東承接A工程項(xiàng)目，并將A項(xiàng)目中部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價款222萬元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公司購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元;5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元，乙公司開具給甲公司增值稅專票，稅額4.95萬元。對A工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅?項(xiàng)目案例EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企業(yè)增值稅案例——一般納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。銷項(xiàng)稅額為：222/(1+9%)×9%=18.33萬元進(jìn)項(xiàng)稅額為：8+4.95=12.95萬元應(yīng)納增值稅額為：18.33-12.95=5.38萬元在肥東縣預(yù)繳增值稅：(222-50)/(1+9%)×2%=3.16萬元在肥西縣全額申報(bào)，扣除預(yù)繳增值稅后應(yīng)繳納：5.38-3.16=2.22萬元案例解析計(jì)算結(jié)果碰到復(fù)雜問題，學(xué)會按邏輯分解成若干簡單步驟工程造價專業(yè)群成功入選“雙高”計(jì)劃建設(shè)高水平專

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