【培訓(xùn)課件】中央國家機(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)決算編報(bào)注意事項(xiàng)

中央國家機(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)決算編報(bào)注意事項(xiàng)by編報(bào)決算的意義與重要性反映財(cái)務(wù)狀況準(zhǔn)確反映中央國家機(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)收支情況，全面反映后勤工作成效。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理促進(jìn)后勤財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化，提高資金使用效益。強(qiáng)化預(yù)算約束為制定下一年度預(yù)算提供可靠依據(jù)，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。相關(guān)法律法規(guī)《中華人民共和國預(yù)算法》明確了中央國家機(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)管理的法律依據(jù)，規(guī)范了決算編報(bào)程序和內(nèi)容?！吨醒雵覚C(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)管理辦法》對中央國家機(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定，包括決算編報(bào)的時(shí)限、格式、內(nèi)容等?！吨醒雵覚C(jī)關(guān)后勤經(jīng)費(fèi)管理暫行規(guī)定》對中央國家機(jī)關(guān)后勤經(jīng)費(fèi)管理的具體規(guī)定，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算、支出范圍、審批程序等。決算編報(bào)的基本流程1數(shù)據(jù)收集收集相關(guān)原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等2編制報(bào)表根據(jù)相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)編制決算報(bào)表3審核匯總進(jìn)行內(nèi)部審核，并匯總至主管部門4上報(bào)審批向上級主管部門報(bào)送并進(jìn)行審批決算報(bào)表的組成1財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2附表包括政府性基金預(yù)算收支情況表、國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況表、預(yù)算績效情況表等，補(bǔ)充說明報(bào)表內(nèi)容。3說明材料包括決算報(bào)告、報(bào)表附注、重大項(xiàng)目支出說明等，對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋說明，并對單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行總結(jié)評價(jià)。財(cái)務(wù)管理的原則合法性財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，確保資金使用合規(guī)合法。效益性財(cái)務(wù)管理要注重經(jīng)濟(jì)效益，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)成本控制和收益最大化。安全性財(cái)務(wù)管理要注重資金安全，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。收支情況反映原則真實(shí)性原則收支情況要真實(shí)準(zhǔn)確地反映實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。完整性原則收支情況要全面完整地反映，不得遺漏任何重要信息。及時(shí)性原則收支情況要及時(shí)反映，不得拖延或滯后。預(yù)算執(zhí)行分析指標(biāo)分析內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行率分析預(yù)算執(zhí)行率的偏差原因，并提出改進(jìn)措施。支出結(jié)構(gòu)分析不同支出項(xiàng)目的比例變化，并解釋原因。資金使用效率分析資金使用效率，并提出提高資金使用效率的建議。資金管理情況100%預(yù)算執(zhí)行率反映預(yù)算資金使用效率10%資金結(jié)余分析結(jié)余資金原因，制定合理使用方案10%資金閑置分析閑置資金原因，制定優(yōu)化管理措施債務(wù)管理情況固定資產(chǎn)管理情況100%資產(chǎn)盤點(diǎn)確保所有固定資產(chǎn)都有記錄并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。90%資產(chǎn)維護(hù)制定并執(zhí)行合理的維護(hù)計(jì)劃，延長資產(chǎn)使用壽命。80%資產(chǎn)處置規(guī)范處置流程，避免資產(chǎn)流失或浪費(fèi)。70%資產(chǎn)管理建立健全固定資產(chǎn)管理制度，提高管理效率。國有資產(chǎn)管理情況資產(chǎn)分類管理方式重點(diǎn)關(guān)注固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理資產(chǎn)處置、折舊計(jì)提無形資產(chǎn)部門管理價(jià)值評估、使用期限其他資產(chǎn)專項(xiàng)管理資產(chǎn)安全、盤盈盤虧資金收支核算收支核算嚴(yán)格按照預(yù)算科目和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行資金收支核算，確保核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。賬務(wù)處理及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符，并及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。支出依據(jù)與審批1合法性支出必須符合相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2必要性支出必須是機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)開展的必要性支出。3合理性支出必須合理，符合市場價(jià)格和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。4程序性支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批。支出標(biāo)準(zhǔn)與定額支出標(biāo)準(zhǔn)明確規(guī)定不同類型支出項(xiàng)目的具體標(biāo)準(zhǔn)和范圍，例如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。定額管理對一些經(jīng)常性、定額的支出項(xiàng)目進(jìn)行定額管理，例如辦公用品、水電費(fèi)等。財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)準(zhǔn)確性確保所有數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，與原始憑證一致，避免錯(cuò)誤。完整性所有相關(guān)項(xiàng)目都應(yīng)填報(bào)完整，不得遺漏，避免影響決算的真實(shí)性。及時(shí)性按規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成報(bào)表填報(bào)工作，確保決算編報(bào)的時(shí)效性。收入情況填報(bào)銀行存款收入包括財(cái)政撥款、項(xiàng)目資金等。非稅收入包括收費(fèi)、罰沒收入等。其他收入包括利息收入、租金收入等。支出情況填報(bào)支出情況填報(bào)要準(zhǔn)確、完整，做到賬實(shí)相符，并與預(yù)算指標(biāo)一致。支出情況填報(bào)要及時(shí)，按照規(guī)定的期限完成填報(bào)工作。支出情況填報(bào)要規(guī)范，按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行填報(bào)，并附上相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析10關(guān)鍵指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等5對比分析分析指標(biāo)變化趨勢，與往年數(shù)據(jù)對比，找出問題3評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)按照國家機(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行指標(biāo)評價(jià)重大事項(xiàng)說明1重大項(xiàng)目如涉及重大項(xiàng)目建設(shè)，應(yīng)詳細(xì)說明項(xiàng)目名稱、預(yù)算規(guī)模、資金來源、實(shí)際支出、項(xiàng)目進(jìn)度等情況。2重大調(diào)整如涉及預(yù)算調(diào)整、支出政策調(diào)整等重大變更，應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的情況等。3重大問題如發(fā)現(xiàn)重大問題或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)詳細(xì)說明問題原因、影響程度、處理措施等?；窘ㄔO(shè)支出情況項(xiàng)目名稱預(yù)算金額實(shí)際支出辦公樓翻新1,000,000元980,000元食堂改造500,000元490,000元宿舍樓維修200,000元195,000元企業(yè)補(bǔ)助支出情況企業(yè)補(bǔ)助支出按企業(yè)類型分類展示。項(xiàng)目支出情況專項(xiàng)資金管理情況100%專項(xiàng)資金專項(xiàng)資金應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行管理，并定期進(jìn)行核查。95%資金使用專項(xiàng)資金使用要符合預(yù)算，并及時(shí)進(jìn)行績效評價(jià)。80%監(jiān)管體系要建立健全專項(xiàng)資金監(jiān)管體系，確保資金安全有效使用。資金結(jié)余情況結(jié)余資金結(jié)余原因結(jié)余用途結(jié)余資金結(jié)余原因結(jié)余用途結(jié)余資金結(jié)余原因結(jié)余用途國有資產(chǎn)變動(dòng)情況100資產(chǎn)增加新增購置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等50資產(chǎn)減少出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等導(dǎo)致的資產(chǎn)減少10資產(chǎn)調(diào)撥部門之間資產(chǎn)的調(diào)撥債務(wù)情況債務(wù)類型債務(wù)金額償還期限短期借款1000萬元1年長期借款5000萬元5年附表填報(bào)要點(diǎn)準(zhǔn)確性確保附表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，與主表數(shù)據(jù)保持一致。完整性根據(jù)要求填報(bào)所有必要的附表內(nèi)容，不得遺漏。清晰度數(shù)據(jù)填報(bào)規(guī)范，邏輯清晰，便于理解和分析。報(bào)表審核要點(diǎn)完整性確保所有應(yīng)報(bào)送的報(bào)表均已完整報(bào)送，無遺漏。準(zhǔn)確性核實(shí)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與原始憑證和賬簿記錄一致。合法性審查報(bào)表編制是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定。合規(guī)性驗(yàn)證報(bào)表編制是否符合中央國家機(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)決算編報(bào)的具體要求。報(bào)表匯總與上報(bào)1匯總確保所有財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，并按要求進(jìn)行匯總整理。2審核對匯總后的報(bào)表進(jìn)