沈陽二一三控制電器制造有限公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1公司簡介..........................................................1

2公司存貨內(nèi)部控制制度存在的主要問題................................1

2.1公司管理層缺乏存貨管理意識...................................1

2.2缺乏存貨風(fēng)險預(yù)警機制.........................................2

2.3缺乏存貨預(yù)算機制.............................................2

2.4存貨管理崗位職責(zé)不分明......................................2

3公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計......................................3

3.1建立存貨內(nèi)部控制制度培訓(xùn)常態(tài)機制.............................3

3.2建立存貨風(fēng)險預(yù)警體系.........................................4

3.3建立存貨預(yù)算編制機制.........................................6

3.4實施存貨管理關(guān)鍵崗位定期輪換制度.............................7

4總結(jié)..............................................................8

參考資料............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

沈陽二一三控制電器制造有限公司存貨內(nèi)部控制制

度優(yōu)化設(shè)計

1公司簡介

沈陽二一三控制電器制造有限公司是一家從事電力電子元器件制造、配電

開關(guān)控制設(shè)備制造、電工器材制造、電子元器件制造、其他電子器件制造、新

能源汽車電附件銷售、配電開關(guān)控制設(shè)備銷售、電力電子元器件銷售、配電開

關(guān)控制設(shè)備研發(fā)、汽車零部件及配件制造等業(yè)務(wù)的公司，成立于2002年03月

22日，坐落于沈陽市沈北新區(qū)蒲河路83號，注冊資本為200萬人民幣，公司

主要設(shè)置了公司管理部、銷售部、品質(zhì)管理部、研發(fā)中心、計劃生產(chǎn)部、倉儲

部等多個部門。

圖1公司組織架構(gòu)圖

2公司存貨內(nèi)部控制制度存在的主要問題

2.1公司管理層缺乏存貨管理意識

沈陽二一三控制電器制造有限公司是一家制造企業(yè)，涉及到的存貨較多，

由于公司管理層重點關(guān)注的是公司生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，對存貨內(nèi)部控制管理缺乏

意識，導(dǎo)致從上到下出現(xiàn)的問題較多。公司的存貨品種和數(shù)量之多，招聘員工

的資歷不夠，對于整個倉庫存貨管理的意識就很淡薄，對存貨管理相關(guān)的原始

憑證保管不夠重視，數(shù)據(jù)不夠完整有效，內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)一人多崗等現(xiàn)象發(fā)生；

管理人員未制定完善的存貨管理機制，導(dǎo)致的存貨周轉(zhuǎn)緩慢，存貨容易受到較

大損失，非倉庫管理人員直接接觸存貨，領(lǐng)用和發(fā)出時，未設(shè)有相關(guān)臺賬和領(lǐng)

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用人員簽字，證據(jù)鏈不足，存貨的發(fā)貨次數(shù)多，同時使用先進先出法、移動加

權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法等多種方法，既影響了存貨核算的及時性和準

確性，又會造成存貨的實際數(shù)和賬面數(shù)不同；高庫存居高不下，公司積壓過多

的存貨是以備不時之需，但存貨是一種流動資產(chǎn)，變現(xiàn)能力非常弱，過高存貨

會占用流動資金，容易造成湖南湘高電器制造有限公司資金周轉(zhuǎn)困難。

2.2缺乏存貨風(fēng)險預(yù)警機制

隨著社會的進步和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，同行業(yè)之間的競爭日益加劇，市場波

動較大，存在著難以預(yù)測的不確定因素。存貨的價格很大程度上影響沈陽控制

電器制造有限公司的計量管理，又影響財務(wù)系統(tǒng)的準確性，沈陽二一三控制電

器制造有限公司缺乏存貨風(fēng)險預(yù)警機制，對于存貨出現(xiàn)的各種風(fēng)險缺乏有效判

斷和防范，如公司不會及時關(guān)注生產(chǎn)時所需要的主要材料價格變動，也沒有注

意公司在遭遇價格大幅度降低時計提存貨跌價準備，對于公司生產(chǎn)原材料缺少

基本的價格風(fēng)險防范措施；其次，對于產(chǎn)成品的庫存質(zhì)量情況也未設(shè)有相應(yīng)的

臺賬及跟蹤記錄，等到有人發(fā)現(xiàn)或者帶來經(jīng)濟損失時才得以知曉，給合作的客

戶帶來的信譽影響沒有引起足夠的重視；公司對于存貨庫存定額缺乏科學(xué)的計

算，沒有非常完整的實時預(yù)警系統(tǒng)進行把控，對于因為庫存不足或庫存過量給

公司的生產(chǎn)帶來的影響缺乏評估，經(jīng)常出現(xiàn)隨意降低和增加庫存量的情況，這

樣使公司出現(xiàn)既滿足不了生產(chǎn)，又造成占用過多的流動資金的情況，加大了公

司的生產(chǎn)風(fēng)險。

2.3缺乏存貨預(yù)算機制

存貨對于一個電器制造行業(yè)的公司來說，至關(guān)重要。沈陽二一三控制電器

制造有限公司的倉儲部管理人員缺乏存貨預(yù)算意識，未定期結(jié)合公司實際銷售

和生產(chǎn)情況進行規(guī)范的存貨預(yù)算編制，也未設(shè)有存貨預(yù)算編制的相關(guān)臺賬，更

加沒有科學(xué)完整的信息系統(tǒng)進行控制。所以導(dǎo)致公司存貨有時存在積壓過多，

造成占用過多資金，提高了存貨成本；有時又存在原材料庫存不足的情況，造

成原材料領(lǐng)用不到，影響公司生產(chǎn)。隨著市場經(jīng)濟變化，相關(guān)的原材料、產(chǎn)成

品等受到相關(guān)限制，公司缺乏存貨預(yù)算機制，倉庫的存貨時而增多時而大量減

少，未在每段時期內(nèi)有效控制倉庫的存儲情況，也未能達到控制存貨成本。

2.4存貨管理崗位職責(zé)不分明

沈陽二一三控制電器制造有限公司是一家專門生產(chǎn)制造型企業(yè)，倉儲崗位

的相關(guān)設(shè)置十分重要，需要一個完整的倉庫管理部門，每個環(huán)節(jié)至少有一個負

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責(zé)人全程跟進，而不是由一個人負責(zé)并做完所有的出入庫手續(xù)，使公司的經(jīng)濟

風(fēng)險大大增加。當(dāng)倉儲部門出現(xiàn)職責(zé)不明確的時候，出現(xiàn)問題就不能及時鎖定

責(zé)任人，排除情況，整體的工作氛圍不愉快而且沒有工作的動力。長期以往，

公司的戰(zhàn)略計劃就容易受到影響，團隊失去凝聚力，缺乏憂患意識。雖然該公

司倉庫的管理規(guī)模占據(jù)了公司的三分之一，但入庫量大時未有專門的管理人員

進行工作盤點、驗收及交接，存貨管理崗位職責(zé)不明確，經(jīng)常造成越級、越

權(quán)、徇私舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。同時，其倉儲部門未對庫存物料進行每日巡查及

定期抽檢的工作安排，只在每月末盤點時處理相關(guān)情況，其人員工作職責(zé)十分

混亂，當(dāng)產(chǎn)成品發(fā)出時，物流部門配送時才察覺此批存貨有質(zhì)量問題，倉庫主

管未設(shè)置相關(guān)出入庫單的存貨登記表，實時記錄庫存的具體情況，對于倉庫的

存貨數(shù)量不清楚，不具體。

3公司存貨內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計

3.1建立存貨內(nèi)部控制制度培訓(xùn)常態(tài)機制

存貨是沈陽二一三控制電器制造有限公司的重要資產(chǎn)，需要公司全體員工

從上到下引起重視，不管是高級管理人員、中層管理人員還是基層的一線員

工，都具備存貨內(nèi)部控制管理意識，因此，需要建立存貨內(nèi)部控制度培訓(xùn)常態(tài)

機制，從管理方式到管理機制加強對存貨內(nèi)部控制的管理。首先確定參加培訓(xùn)

的人員，公司高中層管理人員、負責(zé)采購業(yè)務(wù)的部門員工、負責(zé)銷售業(yè)務(wù)的部

門員工、負責(zé)存貨存儲管理的部門員工、負責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)的部門員工、負責(zé)

存貨領(lǐng)用和生產(chǎn)入庫業(yè)務(wù)的部門員工等與存貨有關(guān)的人員都需要參加培訓(xùn)，新

聘員工無論是在哪個部門都需要參加培訓(xùn)。然后確定培訓(xùn)的時間，為了強化意

識需要將培訓(xùn)設(shè)置為常態(tài)化工作，每半年開展一次，規(guī)定在上半年的3月和下

半年的10月進行；核定培訓(xùn)內(nèi)容，包括實施存貨內(nèi)部控制度的重要性，存貨管

理各崗位的職責(zé)設(shè)置，存貨在預(yù)算、存貨采購、產(chǎn)成品驗收入庫、存貨存儲、

存貨保管、存貨領(lǐng)用、存貨出庫、存貨次廢品處置、存貨盤點、存貨會計核算

等各個環(huán)節(jié)的制度要求。通過實施存貨內(nèi)部控制制度培訓(xùn)常態(tài)機制，讓全體員

工形成使用一種有效的、合理的、有效的內(nèi)部控制方式來對存貨進行規(guī)范的管

理，使存貨管理人員能夠重視存貨原始憑證如出入庫單、存貨成本核算原始憑

證等資料的管理，并能夠正確選擇適合于公司實際運作方式的存貨計價方式對

存貨管理進行核算，提高存貨核算的準確度；通過經(jīng)常性的培養(yǎng)，大大提高管

理層的存貨管理意識，制定出具體的存貨管理相關(guān)制度，科學(xué)地對存貨進行管

理，解決庫存居高不下或短缺的問題，不斷提高存貨的經(jīng)濟效益；同時創(chuàng)造一

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個好的存貨內(nèi)部控制環(huán)境，強化公司的存貨控制制度管理，提升公司的管理者

和員工的存貨風(fēng)險防范意識。

圖2存貨內(nèi)部控制制度培訓(xùn)常態(tài)機制

3.2建立存貨風(fēng)險預(yù)警體系

因為沈陽二一三控制電器制造有限公司的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)濟背景、行業(yè)現(xiàn)狀

等都在不斷地發(fā)生著改變，存貨如果管理不善，會給公司帶來經(jīng)營風(fēng)險，為了

正確地認識并預(yù)測公司存貨中出現(xiàn)的風(fēng)險，從而更好地預(yù)防并避免存貨帶來的

潛在損失，公司需要建立存貨風(fēng)險預(yù)警體系，從風(fēng)險預(yù)警意識、存貨價格預(yù)

警、存貨庫存定額預(yù)警、存貨質(zhì)量預(yù)警等方面。首先要求公司全體員工樹立存

貨風(fēng)險預(yù)警意識，強化存貨相關(guān)管理人員對其存貨管理工作崗位上存在的存貨

風(fēng)險隱患的識別能力，能夠?qū)Ω鞔尕浌芾憝h(huán)節(jié)出現(xiàn)的各類風(fēng)險進行準確預(yù)判和

識別，特別是公司的管理者更要發(fā)揮存貨風(fēng)險預(yù)警方面的重要作用，應(yīng)該定期

利用德爾菲法，采取不記名的獨立方式，對公司的存貨進行全面的風(fēng)險評價，

并在經(jīng)過多次的調(diào)研和評判的基礎(chǔ)上，形成一份較為客觀、合理、高效的存貨

風(fēng)險評價方案，為存貨風(fēng)險預(yù)警管理提供參考依據(jù)。其次需要實施科學(xué)合理的

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存貨價格預(yù)警制度，為公司財務(wù)部門對存貨進行精準的核算提供保障，如原材

料采購部門需要時刻關(guān)注材料的價格變化，產(chǎn)成品銷售部門需要重點關(guān)注商品

價格的變化，及時計提存貨跌價準備，對于原材料和產(chǎn)成品需要設(shè)置存貨價格

預(yù)警標準，為每種原材和產(chǎn)成品劃定正常價格區(qū)間和價格預(yù)警區(qū)間，當(dāng)價格明

顯超到預(yù)警區(qū)間時，需要及時發(fā)出預(yù)警，便于管理人員進行干預(yù)。其三為了保

證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，需要確定合理的存貨庫存數(shù)量，因此，公司需要

設(shè)置庫存定額預(yù)警，按種存貨種類及使用情況，對每種存貨設(shè)置正常庫存總額

區(qū)間和預(yù)警區(qū)間，當(dāng)存貨庫存低于預(yù)警區(qū)間時，發(fā)出預(yù)警，組織相關(guān)部門進行

盤點，查明庫存情況，及時進行處理。最后，公司需要設(shè)置存貨質(zhì)量預(yù)警，倉

儲部門需要組織相關(guān)人員定期對存貨的質(zhì)量進行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)包裝損壞、過

期、質(zhì)量損毀等問題，及時發(fā)出預(yù)警，便于公司及時對有問題的存貨進行處

理。

圖3存貨風(fēng)險預(yù)警體系圖

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3.3建立存貨預(yù)算編制機制

在確定了公司進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動時所需的數(shù)量和品類之后，能夠讓

采購部門能夠更為精確、理性地制定出存貨的購買預(yù)案，同時，也能夠根據(jù)這

些預(yù)案，制定出更為完美的生產(chǎn)規(guī)劃。沈陽二一三控制電器制造有限公司應(yīng)該

采用一個完整的材料采購預(yù)算編制流程，定期匯報、采買。對于生產(chǎn)部和倉儲

部要設(shè)立相關(guān)明細賬，要有一個完整的線上信息系統(tǒng)進行系統(tǒng)控制，達到一個

庫存占比最優(yōu)的一個狀態(tài)。當(dāng)每一期結(jié)束時，財務(wù)部要結(jié)合上一期的采購和銷

售情況，編制下一期的存貨預(yù)算。對于已經(jīng)銷售出去的產(chǎn)成品，倉儲部負責(zé)人

要做好出庫審核之外，還應(yīng)該主動與銷售部門核對銷售情況，及時對生產(chǎn)情況

進行編制并溝通反饋至生產(chǎn)部門。對于原材料的控制，生產(chǎn)部和倉儲部在對于

下一期的購買預(yù)案當(dāng)中，依據(jù)上一次的購買和銷售情況，編制合理的生產(chǎn)計劃

和存貨預(yù)算，做出書面說明并結(jié)合上一期的采買情況，匯報至總經(jīng)理審核。為

了更方便有效的管理原材料，可以通過科技網(wǎng)絡(luò)來達到一個實時跟進的預(yù)警提

醒，提醒企業(yè)和供應(yīng)商及時進行貨物的補給和調(diào)配。當(dāng)實時預(yù)警頁面顯示不足

時,采購部需要匯報至總經(jīng)理，確定是否需要進行提前采買或是單獨采買。

圖4材料采購預(yù)算編制流程

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3.4實施存貨管理關(guān)鍵崗位定期輪換制度

為了解決沈陽二一三控制電器制造有限公司存貨管理崗位職責(zé)不分明的問

題，需要建立存貨管理崗位職責(zé)管理制度，設(shè)置倉庫主管、采購員、物流部經(jīng)

理、倉管員、理貨員等職位，明確工作職責(zé)和每日工作安排。例如：當(dāng)產(chǎn)成品

送入倉庫時，應(yīng)由倉管員進行盤點搬運及文件記錄、相關(guān)人員簽字，倉庫主管

負責(zé)驗收、監(jiān)督、審核、匯報；當(dāng)存貨發(fā)出時，倉管員及理貨員一起配合配送

部門進行出庫盤點和記錄；對于進入倉庫的人員要辦理進出登記手續(xù)，未經(jīng)授

權(quán)人員不得接觸存貨；倉管員需要按照存貨的儲存條件妥善貯存，做好保管工

作，對于貴重物品、精密部件、危險品等倉儲，要實行嚴格的審批和保管制

度，對于不同批次型號和用途的產(chǎn)品，要分類存放，并定期做好需要出庫的記

錄；當(dāng)采購員對于外購的存貨運送至倉庫之后，要檢查存貨的交貨期、數(shù)量、

型號等是否與采購合同、訂購單、發(fā)票及供貨單位提供的相關(guān)材質(zhì)證明、提貨

通知、合格證等原始單據(jù)是否相符等。第二，實施內(nèi)部崗位輪換。在輪換前，

做好各部門的員工調(diào)查和綜合表現(xiàn)，依次進行溝通輪換崗位。成立公司輪崗領(lǐng)

導(dǎo)小組之后，需要統(tǒng)計各部門的崗位工作內(nèi)容及可以分配協(xié)調(diào)的工作崗位，根

據(jù)工作內(nèi)容設(shè)定績效考核?？己饲埃枰课惠啀彽膯T工進行談話了解，根據(jù)

崗位職責(zé)的不同，設(shè)定薪資標準和獎懲制度；考核中，每個輪崗的部門設(shè)有相

應(yīng)輪崗考核組長，對平日的工作態(tài)度和工作能力進行考核，如果遇到不懂的業(yè)

務(wù)或者出現(xiàn)工作交接時，可以請教輪崗所在的部門成員；考核后，輪崗的員工

需要向公司中高層領(lǐng)導(dǎo)匯報工作情況及心得體會，部門領(lǐng)導(dǎo)和考核小組對輪崗

的員工進行評分，向公司公報每期的員工輪崗表現(xiàn)情況，表現(xiàn)優(yōu)異者，可考慮

作為公司的儲備人才。

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圖5存貨管理關(guān)鍵崗位定期輪換制度

4總結(jié)

沈陽二一三控制電器制造有限公司在存貨內(nèi)部控制制度方面存在的存貨風(fēng)

險意識不強、缺乏存貨管理意識、存貨管理崗位職責(zé)不分明等問題，提出了建

立存貨內(nèi)部控制制度培訓(xùn)常態(tài)機制、建立存貨風(fēng)險預(yù)警體系、建立存貨預(yù)算編

制機制和存貨管理關(guān)鍵崗位的定期輪換制度優(yōu)化措施。取得了一種有利于沈陽

二一三控制電器制造有限公司的存貨風(fēng)險防范意識，因為有了每年度的內(nèi)部控

制制度培訓(xùn)，使得在倉庫的存貨管理上面更全面、更嚴格、更系統(tǒng)化