審計準(zhǔn)則培訓(xùn)課件

審計準(zhǔn)則培訓(xùn)課件演講人：日期：審計準(zhǔn)則概述審計計劃與準(zhǔn)備審計實施與程序?qū)徲嬞|(zhì)量與風(fēng)險控制審計報告與后續(xù)工作審計準(zhǔn)則的實際應(yīng)用目錄CONTENTS01審計準(zhǔn)則概述CHAPTER審計準(zhǔn)則是注冊會計師進(jìn)行審計工作時必須遵循的行為規(guī)范，是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論，出具審計報告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。審計準(zhǔn)則定義審計準(zhǔn)則把審計實務(wù)中一般認(rèn)為公正妥善的慣例加以概括歸納而形成的原則，雖不具備法令的強制力，但審計人員從事審計時必須遵循。審計準(zhǔn)則的意義審計準(zhǔn)則的定義與意義國際審計準(zhǔn)則的發(fā)展審計準(zhǔn)則的起源可以追溯到20世紀(jì)初，隨著審計實踐的發(fā)展，審計準(zhǔn)則逐漸從經(jīng)驗總結(jié)演變?yōu)榫哂蟹尚ЯΦ囊?guī)范。中國審計準(zhǔn)則的發(fā)展中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及相關(guān)法律法規(guī)制定，并隨著審計實踐的發(fā)展不斷完善。審計準(zhǔn)則的發(fā)展歷程審計準(zhǔn)則的體系框架審計準(zhǔn)則的內(nèi)容審計準(zhǔn)則涵蓋了審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法、審計報告等多個方面，為審計人員提供了全面的行為規(guī)范和操作指南。審計準(zhǔn)則的構(gòu)成審計準(zhǔn)則體系包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、審計指南等多個層次，其中基本準(zhǔn)則是審計準(zhǔn)則的總綱，具體準(zhǔn)則是依據(jù)基本準(zhǔn)則制定的具體審計規(guī)范。02審計計劃與準(zhǔn)備CHAPTER確定審計的具體范圍，包括被審計單位的業(yè)務(wù)范圍、財務(wù)報表、內(nèi)部控制等。明確審計范圍根據(jù)審計項目的規(guī)模、復(fù)雜程度和可用資源，合理安排審計時間。安排審計時間根據(jù)審計目標(biāo)和被審計單位的特點，選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê统绦?。制定審計方法審計計劃的制?10203確保財務(wù)報表的合法性、公允性和一貫性，以及內(nèi)部控制的有效性?？傮w目標(biāo)確定審計的具體目標(biāo)，如檢查財務(wù)報表是否存在重大錯報、評估內(nèi)部控制的運行有效性等。具體目標(biāo)審計目標(biāo)的確定根據(jù)審計項目的需求，合理配置具有專業(yè)勝任能力的審計人員。人力資源時間資源技術(shù)資源確保審計人員有足夠的時間來完成審計任務(wù)，避免時間壓力對審計質(zhì)量的影響。利用審計軟件和其他技術(shù)工具，提高審計效率和質(zhì)量。審計資源的配置評估被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報的可能性，與被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境等有關(guān)。固有風(fēng)險評估被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報方面的運行有效性?？刂骑L(fēng)險評估審計人員通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。檢查風(fēng)險審計風(fēng)險的評估03審計實施與程序CHAPTER審計證據(jù)的收集與整理審計證據(jù)的種類包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實物證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等。審計證據(jù)的收集方法包括檢查、觀察、詢問、函證和分析程序等。審計證據(jù)的整理按照審計目標(biāo)和審計程序的要求，對收集到的審計證據(jù)進(jìn)行分類、篩選和歸納。審計證據(jù)的評價對審計證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和可靠性進(jìn)行評估，以確定其是否足以支持審計結(jié)論。根據(jù)審計目標(biāo)和審計準(zhǔn)則，制定具體的審計程序，包括審計范圍、審計方法、審計時間等。按照制定的審計程序進(jìn)行審計，確保審計工作的質(zhì)量和效率。對審計程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和情況，及時調(diào)整審計程序，確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。審計程序的執(zhí)行與監(jiān)督審計程序的制定審計程序的執(zhí)行審計程序的監(jiān)督審計程序的調(diào)整審計工作的溝通與協(xié)調(diào)與被審計單位的溝通就審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間等問題與被審計單位進(jìn)行充分溝通，確保審計工作的順利進(jìn)行。02040301溝通方式的選擇根據(jù)溝通對象和內(nèi)容的不同，選擇合適的溝通方式，如會議、郵件、電話等。與其他部門的協(xié)調(diào)在審計過程中，積極與公司其他部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和配合，共同解決審計中遇到的問題。溝通結(jié)果的記錄對溝通過程中的重要事項和結(jié)果進(jìn)行記錄，以備后續(xù)參考和查詢。審計問題的發(fā)現(xiàn)在審計過程中，通過對比和分析，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的問題和風(fēng)險。審計問題的發(fā)現(xiàn)與報告01審計問題的記錄對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)的記錄和描述，包括問題的性質(zhì)、金額、影響等。02審計問題的報告將發(fā)現(xiàn)的問題及時向相關(guān)管理層或治理層報告，并提出改進(jìn)建議。03審計問題的跟蹤對報告的問題進(jìn)行跟蹤和督促，確保被審計單位及時采取措施進(jìn)行整改。0404審計質(zhì)量與風(fēng)險控制CHAPTER審計質(zhì)量的評價標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確性審計結(jié)果應(yīng)真實反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性審計工作應(yīng)覆蓋所有重要領(lǐng)域，不遺漏任何重大事項?？陀^性審計判斷和結(jié)論應(yīng)不受偏見、利益沖突或不當(dāng)影響。時效性審計工作應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成，確保信息及時有效。評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性，降低控制風(fēng)險。內(nèi)部控制測試對交易、賬戶余額和披露進(jìn)行詳細(xì)測試，確保其準(zhǔn)確性。實質(zhì)性測試01020304在審計前對被審計單位進(jìn)行風(fēng)險評估，確定審計重點和范圍。風(fēng)險評估運用抽樣技術(shù)，提高審計效率，降低檢查風(fēng)險。審計抽樣審計風(fēng)險的控制策略確保審計機構(gòu)和審計人員在組織上、經(jīng)濟上獨立于被審計單位。獨立性審計質(zhì)量的保障措施審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，勝任審計工作。專業(yè)勝任能力嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，確保審計工作規(guī)范、有序進(jìn)行。審計程序設(shè)立審計復(fù)核機制，對審計工作底稿和審計報告進(jìn)行復(fù)核。審計復(fù)核擴大審計范圍針對高風(fēng)險領(lǐng)域，增加審計程序和抽樣數(shù)量。加強溝通與合作與被審計單位保持密切溝通，及時解決問題，降低誤解風(fēng)險。利用專家意見針對復(fù)雜或?qū)I(yè)性問題，尋求專家意見支持。建立風(fēng)險應(yīng)對機制制定風(fēng)險應(yīng)對計劃，明確應(yīng)對措施和責(zé)任人。審計風(fēng)險的應(yīng)對方案05審計報告與后續(xù)工作CHAPTER審計報告應(yīng)包括審計目標(biāo)、范圍、方法、結(jié)果等要素，并全面反映審計工作的情況。審計報告應(yīng)使用準(zhǔn)確、簡明、易于理解的語言和術(shù)語，避免含糊不清或產(chǎn)生誤解。審計報告應(yīng)基于充分的審計證據(jù)，對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等發(fā)表意見。審計報告應(yīng)客觀反映被審計單位的情況，不偏不倚地發(fā)表審計意見。審計報告的編制要求內(nèi)容完整表述清晰證據(jù)充分客觀公正由審計項目負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行初步審核，確保報告內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。初步審核由審計部門負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行復(fù)核審查，對重要事項進(jìn)行核實和確認(rèn)。復(fù)核審查由審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行終審審批，確保報告符合審計準(zhǔn)則和質(zhì)量要求。終審審批審計報告的審核流程010203審計報告應(yīng)發(fā)放給被審計單位、審計委托方和其他相關(guān)方，確保信息的及時傳遞和共享。發(fā)放范圍審計報告應(yīng)明確標(biāo)注使用限制，避免被用于非法目的或不當(dāng)使用。使用限制審計報告涉及被審計單位的商業(yè)秘密和個人隱私，應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。保密要求審計報告的發(fā)放與使用后續(xù)工作的安排與跟蹤安排整改針對審計報告提出的問題和建議，被審計單位應(yīng)制定整改措施，并安排專人負(fù)責(zé)落實。跟蹤督促審計部門應(yīng)對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤督促，確保問題得到及時解決。復(fù)審審計在必要時，審計部門可以對被審計單位進(jìn)行復(fù)審審計，驗證整改措施的實施效果?？偨Y(jié)反饋審計結(jié)束后，審計部門應(yīng)及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，向委托方和被審計單位反饋審計結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。06審計準(zhǔn)則的實際應(yīng)用CHAPTER企業(yè)內(nèi)部審計準(zhǔn)則的應(yīng)用內(nèi)部審計流程明確內(nèi)部審計的目標(biāo)、范圍、方法和程序，確保內(nèi)部審計工作的規(guī)范化和制度化。02040301內(nèi)部控制審計審查企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。風(fēng)險管理評估通過內(nèi)部審計，評估企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并提出改進(jìn)建議。業(yè)務(wù)審計對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展。財政資金使用審計對政府財政資金的使用情況進(jìn)行審計，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。政府機構(gòu)審計準(zhǔn)則的應(yīng)用01公共項目審計對政府投資的公共項目進(jìn)行審計，評估項目的經(jīng)濟效益和社會效益。02政府采購審計對政府采購活動進(jìn)行審計，確保采購活動的公開、公平、公正。03廉政審計對政府機構(gòu)的廉政建設(shè)進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)腐敗行為并提出處理建議。04金融機構(gòu)審計準(zhǔn)則的應(yīng)用財務(wù)報表審計對金融機構(gòu)的財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保其真實性、準(zhǔn)確性和完整性。風(fēng)險管理審計對金融機構(gòu)的風(fēng)險管理系統(tǒng)進(jìn)行審計，評估其有效性和合規(guī)性。信貸業(yè)務(wù)審計對金融機構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議。資產(chǎn)管理審計對金融機構(gòu)的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計，確保其安全性和合規(guī)性。民間非營利組織