國際銀行業(yè)務(wù)

國際銀行業(yè)務(wù)國際銀行業(yè)務(wù)組織型態(tài)代表人辦事處(representativeoffices)代理人辦事處(agencyoffices)國外分行(foreignbranch)國外子公司(foreignsubsidiary)境外金融中心(OffshoreBankingUnits,OBU)分行表三本國銀行在國外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)地區(qū)別、國家別統(tǒng)計Table3.NumberofOverseasBranchesofDomesticBanks

xxxx106年9月底EndofSept.2017單位：家Unit機(jī)構(gòu)別Institutions

國家別Countries總計

Total分行

Branches代表人辦事處

RepresentativeOffices其他分支

機(jī)構(gòu)

Others總計GrandTotal

47814442292亞太地區(qū)計Subtotal40210941252AsianandPacificarea中國大陸MainlandChina7629344巴林Bahrain1－1－日本Japan427－35印尼Indonesia14－212印度India422－阿拉伯聯(lián)

合大公國UnitedArab

Emirates1－1－柬埔寨Cambodia453141香港HongKong7120348泰國Thailand10－55馬來西亞Malaysia5212菲律賓Philippines345－29越南Vietnam5512934新加坡Singapore1212－－寮國LaoPDR22－－緬甸Myanmar13112－澳大利亞Australia12111－澳門Macau33－－韓國Korea2－－2歐洲地區(qū)計Subtotal97－2Europeanarea比利時Belgium1－－1法國French11－－英國UnitedKingdom65－1荷蘭Netherlands11－－北美地區(qū)計Subtotal6425138NorthAmericaarea加拿大Canada92－7美國U.S.A.5523131中南美地區(qū)計Subtotal22－－CenterSouthAmericaarea巴拿馬Panama22－－非洲地區(qū)計Subtotal11－－Africanarea南非SouthAfrica11－－表四外國銀行在xx設(shè)立分行及代表人辦事處

地區(qū)別、國家別統(tǒng)計Table4.NumberofLocalBranchesofForeignBanksxxxx106年9月底EndofSept.2017

單位：家Unit機(jī)構(gòu)別Institutions

國家別Countries在xx設(shè)分行

之銀行家數(shù)

HeadOffice分行家數(shù)

Branches代表人辦事處

RepresentativeOffices總計GrandTotal263511亞太地區(qū)計Subtotal11165Asianand

Pacificarea日本Japan362香港HongKong221泰國Thailand13－菲律賓Philippines111越南Vietnam－－1新加坡Singapore33－澳大利亞Australia11－歐洲地區(qū)計Subtotal9132Europeanarea西班牙Spain11－法國French46－英國UnitedKingdom11－荷蘭Netherlands11－瑞士Swiss13－瑞典Swedem－－1德國Germany111北美地區(qū)計Subtotal664NorthAmerica

area加拿大Canada－－1美國U.S.A.663非洲地區(qū)計Subtotal－－－Africanarea南非SouthAfrica－－－兩岸銀行業(yè)互設(shè)分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)況統(tǒng)計表

截至106年8月31日止一、國內(nèi)銀行在大陸地區(qū)現(xiàn)況：銀行分(支)行、子行辦事處已開業(yè)申請案已獲本會核準(zhǔn)第一銀行上海分行、成都分行、上海分行自貿(mào)區(qū)支行、廈門分行河南省12家村鎮(zhèn)銀行

－國泰世華銀行上海分行、上海分行閔行支行、上海分行自貿(mào)區(qū)支行、上海分行嘉定支行、青島分行、深圳分行上海子行廈門分行－彰化銀行昆山分行、昆山分行花橋支行、東莞分行、福州分行南京子行－土地銀行上海分行、天津分行、武漢分行廈門分行－合作金庫銀行蘇州分行、蘇州分行、高新支行、天津分行、福州分行、長沙分行

北京辦事處華南銀行深圳分行、深圳分行寶安支行、上海分行、福州分行

－中國信托銀行上海分行、廣州分行、上海分行自貿(mào)區(qū)支行、廈門分行上海分行虹橋支行北京辦事處兆豐銀行蘇州分行、蘇州分行吳江支行、寧波分行、蘇州分行昆山支行

－xx灣銀行上海分行、上海分行嘉定支行、廣州分行、福州分行上海分行自貿(mào)區(qū)支行

－xx灣企銀上海分行、武漢分行

－永豐銀行南京子行－－xx北富邦銀行富邦華一銀行(子行)－－玉山銀行深圳子行－－王道銀行－－天津辦事處二、大陸地區(qū)銀行在xx現(xiàn)況：銀行分行辦事處已開業(yè)申請案已獲本會核準(zhǔn)中國銀行xx北分行

交通銀行xx北分行

中國建設(shè)銀行xx北分行

招商銀行－－xx北辦事處中國農(nóng)業(yè)銀行－－xx北辦事處表十外國銀行在臺分行排名表(2017/09)單位：新xx幣百萬元

NT$Million排名

Ranking銀行別

Institutions負(fù)責(zé)人

GeneralDirector凈值

Equities資產(chǎn)總額

Assets存款余額

Deposits放款余額

Loans分行家數(shù)

#ofBranches總計GrandTotal

86,4252,855,689843,1301,191,865351日商瑞穗銀行MizuhoBankLtd.高橋伸一11,048430,340249,991256,44132日商三菱東京日聯(lián)銀行TheBankOfTokyo-MitsubishiUFJ,Ltd.田邊雄一郎8,582236,110127,024170,16223美商美國銀行BankofAmerica廖文宏7,229162,89428,59088,06014新加坡商新加坡華僑銀行Oversea-ChineseBankingCorporationLtd.吳智明5,622122,80522814,23715瑞士商瑞士銀行UBSAG陳允懋4,732196,06385,210110,37336泰國盤谷銀行BangkokBankPublicCompanyLtd.潘亮成4,55041,3309,80321,32337日商三井住友銀行SumitomoMitsuiBankingCorporation大津博充4,489337,236127,196147,67318澳商澳盛銀行AustraliaandNewZealandBank施恒毅4,14484,203－18,82219新加坡商星展銀行DBSBankLtd.凌珠蔥4,090125,820－35,196110新加坡商大華銀行UnitedOverseasBank曾國佳3,723193,97611,85247,012111法國東方匯理銀行CalyonCorporateandInvestmentBank彭理泓3,56698,04339,61633,811112荷蘭商安智銀行INGBANK,N.V.張崇崗3,054135,9481,82130,837113法商法國巴黎銀行BNPParibas胡日新2,881185,90944,76949,777314美商道富銀行StateStreetBankandTrustCompany陳怡蓉2,78310,600－－115美商摩根大通銀行JPMorganChaseBank,N.A.錢國維2,50360,06746,3314,129116美商花旗銀行CitibankN.A.鍾佳穎2,20654,017－47,819117法國興業(yè)銀行SocieteGenerale張建西1,90081,3661,945660118香港東亞銀行TheBankofEastAsiaLtd.溫珍菡1,66435,38820,76529,250119香港上海滙豐銀行TheHongkongandShanghaiBankingCorp.Ltd.邱欽堂1,62050,088－44,690120英商渣打銀行StandardCharteredBank顏瑜玲1,60141,7617114,038121德商德意志銀行DeutscheBankAG詹翠芳1,385133,35641,42515,207122美商美國紐約梅隆銀行TheBankofNewYorkMellon陳淑娟1,3642,8148405123西班牙商西班牙對外銀行BancoBilbaoVizcayaArgentariaS.A.高國洲67416,2625,9626,635124菲律賓首都銀行MetropolitanBankandTrustCompany蔡光超5167,4475275,302125法商法國外貿(mào)銀行NATIXISBank溫珍瀚31910,110－－126美商富國銀行WellsFargoBank,NationalAssociation林裕翔1791,735－71資料來源：金管會本表以各外國銀行在xx分行（含OBU）之資料統(tǒng)計。2014年全球銀行排名外商銀行在xx分行經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍外國銀行在xxxx境內(nèi)設(shè)立，應(yīng)經(jīng)主管機(jī)關(guān)之許可，依公司法申請認(rèn)許及辦理登記，并應(yīng)依第五十四條申請核發(fā)營業(yè)執(zhí)照后始得營業(yè)；在xx民國境內(nèi)設(shè)置代表人辦事處者，應(yīng)經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。前項(xiàng)設(shè)立及管理辦法，由主管機(jī)關(guān)定之。--銀行法117條外國銀行得經(jīng)營之業(yè)務(wù)，由主管機(jī)關(guān)洽商中央銀行后，于第七十一條及第一百零一條第一項(xiàng)所定范圍內(nèi)以命令定之。其涉及外匯業(yè)務(wù)者，并應(yīng)經(jīng)中央銀行之許可。--銀行法121條外商銀行營業(yè)項(xiàng)目設(shè)限比較xx灣美國日本存款外商銀行得收受新xx幣支票存款、活期存款及定期存款，其對居住民客戶對象及吸收存款總額無限制外商銀行屬批發(fā)業(yè)務(wù)分行者，除國際金融業(yè)務(wù)(IBF)外，得吸收美國境內(nèi)居住民10萬美元以上存款；若屬限制業(yè)務(wù)分行，則僅得吸收美國境外客戶10萬美元以上之存款外商銀行對居住民客戶吸收存款無金額限制放款外商銀行對同一自然人或法人之授信總余額，新xx幣部分不得超過其新xx幣授信總余額之10%或新xx幣10億元之孰高者；外幣部分不得超過其總行凈值之25%外商銀行在美分行對單一借款人之無擔(dān)保放款總余額不得逾母行凈值之15%，擔(dān)保放款總余額不得逾母行凈值之25%，擔(dān)保及無擔(dān)保放款合計數(shù)不得逾母行凈值之25%(美國法典12USC84)銀行對于同一關(guān)系人之授信限額不得超過其自有資本之25％，對同一關(guān)系人企業(yè)集團(tuán)之授信限額不得超過其自有資本之40％外匯業(yè)務(wù)外商銀行在xx分行有關(guān)外匯業(yè)務(wù)之經(jīng)營，應(yīng)向中央銀行申請許可，并經(jīng)發(fā)給指定證書或許可函后始得辦理。非經(jīng)中央銀行許可之外匯業(yè)務(wù)不得辦理。xxxx境內(nèi)新xx幣50萬元以上等值外匯收支或交易之資金所有者或需求者（以下簡稱「申報義務(wù)人」），應(yīng)依法申報。匯款業(yè)務(wù)適用之規(guī)定主要與「銀行秘密法(BankSecrecyAct)」防制洗錢交易及申報作業(yè)有關(guān)。例如：銀行對超過1萬美元以上之現(xiàn)金交易必須申報，及經(jīng)由支付系統(tǒng)匯款超過3千美元之交易須留存紀(jì)錄備查。911恐怖份子攻擊事件后，美國政府為強(qiáng)化安全管理，在銀行秘密法中增訂「愛國者法(USAPatriotAct)」，要求銀行加強(qiáng)查驗(yàn)客戶開戶資料、身分、資金來源等，防制恐怖份子及金融犯罪交易現(xiàn)行「外匯法」規(guī)定，非貿(mào)易

一般交易原則上自由，惟居住民與非居住民或國外居住民間交易金額達(dá)3千萬日圓以上者，必須提「支付報告書」境外金融中心的意義與特征一、境外金融中心的意義

「境外金融中心」

（OffshoreFinancialCenter）OBU(OffshoreBankingUnit)是指一個以境外貨幣為交易中介，境外客戶為交易對象，減免金融管制及外匯管制，并在租稅市場上提供優(yōu)惠待遇，以吸引國際金融者，從事金融市場交易。其特色為外對外的交易、特別立法、國家風(fēng)險較高。目的：為了要吸引國際金融性機(jī)構(gòu)、外國企業(yè)與外國自然人來xx參與國內(nèi)投資二、境外金融中心的特征（一）「境外對境外」的市場：

OutsidetoOutside。（二）排除境內(nèi)金融業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定：１?免提存款準(zhǔn)備金及流動性準(zhǔn)備。２?豁免存款保險規(guī)定。３?減輕直接稅率。４?免除外匯管制使資金自由進(jìn)出。５?取消利息就源扣繳稅款。６?放寬銀行管理法規(guī)限制。７?放寬外國人投資本國銀行限制。

（三）暴露風(fēng)險較國內(nèi)金融市場為高：國家風(fēng)險會相對較高。（四）以金融機(jī)構(gòu)為主要參與者之批發(fā)市場：但最大宗者仍為金融機(jī)構(gòu)，其交易金額也比較大。歐洲美元市場及歐洲通貨市場的形成●國內(nèi)金融市場自然形成國際金融市場─倫敦?！穸螒?zhàn)后東西冷戰(zhàn)，蘇聯(lián)為避政治風(fēng)險，將美元存款轉(zhuǎn)存到倫敦歐系銀行，形成歐洲美元市場?！駳W洲美元市場的存款稱歐洲美元(eurodollar)，屬境外存款。●逐漸發(fā)展到其他幣別，如歐洲日圓、歐洲英鎊等，于是形成歐洲通貨(eurocurrency)市場。歐洲通貨市場其實(shí)就是一個境外市場，它是肇始于歐洲美元市場?！褚虼?，可以說歐洲美元市場就是境外金融市場的起源，倫敦是境外金融市場的發(fā)源地。境外金融中心發(fā)展的背景境外金融市場的形成（一）巨額美援助歐(馬歇爾計劃)產(chǎn)生巨額貿(mào)易順差。（二）東西冷戰(zhàn)使美國存款轉(zhuǎn)存歐洲。（三）英鎊貶值危機(jī)使銀行改以美元融資。（四）美國金融管制使歐洲美元競爭力強(qiáng)：●美國1960年聯(lián)邦準(zhǔn)備理事會發(fā)布「Q規(guī)則」?！衩绹?963年實(shí)施利息平衡稅。（五）軍援越戰(zhàn)大量美元流向海外。（六）石油危機(jī)引發(fā)歐洲美元交易大增。（七）國際通訊工具發(fā)達(dá)使市場不斷擴(kuò)大。（一）以成立背景而言

１?自然形成者：環(huán)境優(yōu)越而自然形成，如倫敦、香港等。

２?政府規(guī)劃設(shè)立者：如新加坡、紐約、東京、xx北等。（二）以資金結(jié)構(gòu)而言

１?內(nèi)外合一型：境外與境內(nèi)合而為一，如倫敦、香港等。

２?內(nèi)外分離型：境外與境內(nèi)獨(dú)立設(shè)帳，如新加坡、紐約、東京、xx北等。（三）以市場功而言

１?記帳中心型：只記帳無實(shí)際營運(yùn)，如開曼、巴哈馬等。

２?營運(yùn)中心型：有實(shí)際營運(yùn)，如倫敦、紐約、xx北等。大部份境外金融中心，是人為規(guī)劃設(shè)立的實(shí)體市場，且與境內(nèi)區(qū)隔分離，如紐約、東京、新加坡、xx北等。境外金融中心的類別美元的關(guān)鍵地位葛林斯潘于國家廣播公司(NBC)新聞節(jié)目《與媒體會面(MeetthePress)》上說，美國能夠償還「任何債務(wù)」，因?yàn)槊绹偸强梢杂⌒骡n來償債?！敢虼诉`約的機(jī)率是零」。異哉斯言，難道葛老忘了：「天下沒有白吃的午餐」這句話了嗎？但他講的難道不是事實(shí)嗎？起碼在短期內(nèi)，是無可挑剔的真理，因?yàn)槊涝顷P(guān)鍵貨幣，全世界都需要美元，有沒有那一國的貨幣可以取代當(dāng)今美元的地位！美元的地為美元主宰全球50%的交易、80%的貿(mào)易、70%的金融-(麥格理-全球經(jīng)濟(jì)展望)截至2015年第一季度，美元占全球外匯儲備比重為64.12%，歐元是20.72%，日元4.15%，英鎊3.91%，澳元1.88%，加拿大元1.86%，瑞士法郎0.29%，其他貨幣3.08%美元占全球央行外匯存底之比重在1960年代約為55%，1970年代為75%，自1980年以來則在58%至70%之間。外匯存底組合之全球趨勢（一）特定名稱：經(jīng)當(dāng)?shù)卣藴?zhǔn)賦予特定名稱者，例如：１?美國稱InternationalBankingFacility，簡稱IBF。２?新加坡稱AsianCurrencyUnit，簡稱ACU。３?日本稱JapanOffshoreMarket，簡稱JOM。（二）經(jīng)政府核準(zhǔn)但仍采OffshoreBankingUnit，簡稱OBU者：居大多數(shù)，例如１?菲律賓于1976年9月公布設(shè)立境外金融體系。２?巴林于1975年10月開始核發(fā)OBU特許執(zhí)照。３?關(guān)島1979年通過OffshoreLendingFacilities，仍稱OBU。４?xx灣1983年通過「國際金融業(yè)務(wù)條例」，仍慣稱OBU。境外金融中心的名稱（一）排除境內(nèi)金融業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定：１?免存款準(zhǔn)備金及流動性準(zhǔn)備。２?免存款保險規(guī)定。３?無利率限制。４?免除外匯管制使資金自由進(jìn)出。５?放寬銀行限制。６?放寬外人投資本國銀行限制等。（二）優(yōu)惠的租稅措施：包括１?減輕直接稅率。２?取消利息就源扣繳稅款。（三）地理?xiàng)l件優(yōu)越。（四）政經(jīng)社會環(huán)境穩(wěn)定。（五）完善的基礎(chǔ)設(shè)施。（六）具備優(yōu)秀專業(yè)人才。境外金融中心成立的要件一、負(fù)債面業(yè)務(wù)（一）吸收境外存款：

１?以交易對象分：包括一般客戶存款及銀行間同業(yè)存款。

２?以期限分：包括活期存款(含隔夜、通知)、定期存款。（二）發(fā)行各種籌資工具：

１?可轉(zhuǎn)讓定期存單(NCD或CD)：短期籌資工具，交易單位大都一百萬美元，可自由轉(zhuǎn)讓，流動性高、且隱密。

２?浮動利率本票(FRN)：長期籌資工具，浮動計息，可自由轉(zhuǎn)讓，也具流動性高、且隱密的優(yōu)點(diǎn)。

３?歐洲債券(EuroBonds)：中長期籌資工具。銷售方式：

●直接銷售：將債券直接銷售給投資機(jī)構(gòu)。

●公開發(fā)行：交易所上市自由買賣，流通廣、籌資快。境外金融中心的業(yè)務(wù)二、資產(chǎn)面業(yè)務(wù)（一）拆放銀行同業(yè)：●或稱存放銀行同業(yè)、再存款(Redeposit)業(yè)務(wù)?！袷蔷惩饨鹑谥行淖畲蟮臉I(yè)務(wù)，為短期定存形式，期限一年內(nèi)，以隔夜、一、三及六個月最常見。（二）境外授信：●對象以境外大企業(yè)、跨國籍企業(yè)、各國政府為主?！褓J款金額數(shù)百萬、數(shù)千萬、甚且數(shù)億、數(shù)十億美元以上，為中長期，三至七年較常見，須考慮國家風(fēng)險?！穸鄧y行團(tuán)國際聯(lián)貸辦理。以定期浮動利率方式承做。（三）境外證券投資：投資次級市場各國有價證券，如浮動利率定存單（FRCD）、浮動利率本票（FRN）、歐洲債券（EB）、美國債券（TB）等。境外金融中心的業(yè)務(wù)全球主要境外金融中心一、歐洲●歐洲主要境外金融中心包括倫敦、蘇黎士、巴黎等，倫敦歷史最悠久，是世界上最重要規(guī)模最大的境外金融中心。●倫敦境外金融中心市場主角，是美系及日系銀行的海外分行，是自然形成，屬內(nèi)外合一型，稅賦一致?！駛惗鼐惩饨鹑谥行呐e動常成為國際指標(biāo)，倫敦銀行同業(yè)拆放利率(LondonInterbankOfferedRate，LIBOR)，常被國際間用來做為歐洲美元貸款、美元籌資工具的利率基礎(chǔ)?！駛惗爻蔀槭澜缟献畲缶惩饨鹑谥行模?yàn)閭惗氐乩砦恢玫锰飒?dú)厚、可同時與世界重要外匯市場進(jìn)行交易、英國政治穩(wěn)定、通訊網(wǎng)路發(fā)達(dá)、金融管理開放自由、金融專業(yè)人才眾多、創(chuàng)新國際金融產(chǎn)品的速度領(lǐng)先全世界等。全球主要境外金融中心二、亞洲（一）東京●日本于二次戰(zhàn)后，在美國大量經(jīng)援下快速發(fā)展，對金融市場仍實(shí)施外匯管制，至1980年代，才揚(yáng)棄外匯管制。●此時日本經(jīng)濟(jì)、金融、貿(mào)易各方面，在國際舞xx上已十分重要，乃在1986年12月設(shè)立境外金融中心(JapanOffshoreMarket，JOM)。

●日本境外金融中心是日本政府為區(qū)隔國內(nèi)與境外市場而刻意創(chuàng)立的，設(shè)立必須經(jīng)大藏省許可，且均必須另外設(shè)立「特別國際金融交換帳」，以與國內(nèi)金融帳區(qū)隔。「特別國際金融交換帳」之存款免存款準(zhǔn)備金、無利率上限、免存款利息所得稅?！袢毡緶?zhǔn)日圓在其境外金融中心交易，與其他境外金融中心以美元交易為主，有著極大的不同。全球主要境外金融中心二、亞洲（二）新加坡●新加坡境外金融中心由政府刻意創(chuàng)立，MAS1968年宣布免除非居住民外幣存款扣繳40%利息所得稅，核準(zhǔn)美國商業(yè)銀行設(shè)立亞洲通貨單位(AsianCurrencyUnit，

ACU)，對境外居民吸收存款辦理放款，須單獨(dú)記帳?！馎CU美元存款又稱亞洲美元，ACU為亞洲美元市場?！裥录悠翧CU成長很快，因新加坡政府妥善規(guī)劃與大力支持，解除外匯管制、減免稅捐、地理上具備有利時區(qū)、人民普徧使用英語等優(yōu)越條件?！裥录悠裸y行同業(yè)拆放利率(SingaporeInterbankOffered

Rate，SIBOR)，經(jīng)常被國際間用來做為亞洲美元貸款、美元籌資工具的利率基礎(chǔ)?！馭IMEX是亞洲最大的金融期貨市場，而新加坡2010年4月份的外匯交易日均量高居全世界第四名。全球主要境外金融中心二、亞洲（三）中東●中東地區(qū)國家蘊(yùn)藏豐富的油源，經(jīng)歷1971年及1973年兩次石油危機(jī)后，因石油價格的上漲賺進(jìn)龐大的油元收入，一般稱為石油美元?！袷兔涝蔀閲H外匯市場供給的一個重要來源。石油美元的交易中心原先主要在黎巴嫩的貝魯特，但因黎巴嫩經(jīng)年內(nèi)戰(zhàn)，使得石油美元交易逐漸轉(zhuǎn)往政局安定的波斯灣小島巴林?！癜土秩丝诩s四十萬人，1971年脫離英國獨(dú)立，1975年10月開始核發(fā)OBU執(zhí)照，一方面方便吸收產(chǎn)油國石油美元，另一方面因介于歐亞大陸之間與倫敦、新加坡有一段時區(qū)重疊，可連結(jié)歐亞兩地之交易，故其境外金融業(yè)務(wù)成長速度很快。全球主要境外金融中心三、美洲（一）美國●美國國會1978年9月通過「國際金融業(yè)務(wù)法案」(IBA)，

FED1981年12月核準(zhǔn)成立「國際金融業(yè)務(wù)單位」(IBF)。●IBF主要目的是在吸收存放國外金融機(jī)構(gòu)美元回流美國本土，主要設(shè)在紐約。屬于內(nèi)外分離型境外金融中心，須另立獨(dú)立帳冊記錄非居民的存、放款業(yè)務(wù)?！馡BF可以辦理非美國居民存款及放款業(yè)務(wù)，但不得發(fā)行可讓定期存單（CDs，orNCDs）、銀行承兌匯票（Banker’sAcceptance，簡稱B/A）及其他無記名信用工具，準(zhǔn)許辦理其本國貨幣即美元之存、放款業(yè)務(wù)?！馡BF的存、放款業(yè)務(wù)，不受規(guī)則M及規(guī)則Q的約束，但存款必須向聯(lián)邦存款保險公司（FDIC）購買保險。全球主要境外金融中心三、美洲（二）加勒比海與中南美洲

●最著名的境外金融中心包括開曼群島、巴哈馬、巴拿馬，屬于記帳中心型，而無實(shí)際營運(yùn)，稱為記帳中心或境外空殼分行?！耖_曼群島位在美國邁阿密州南方加勒比海上，人口約二萬人，屬英國殖民地，為一低度開發(fā)地區(qū)，1960年代中期成立境外金融中心，提供免梲及嚴(yán)格保密，被稱為記帳中心或避稅天堂中心。●開曼群島與美國無時差，居民使用英語，最能吸引美國的銀行前來設(shè)境外空殼分行，實(shí)際業(yè)務(wù)操作在美國?！耖_曼群島設(shè)境外公司有很多好處，例如境外金融交易不課稅、公司登記方便、保密非常嚴(yán)格、對非居住民的外幣交易無外匯管制、境外金融無須提供報表等。xx灣境外金融中心一、xx灣境外金融中心的設(shè)立●xx灣1982年7月行政院指示財政部籌設(shè)「國際金融中心」?！?983年2月財政部會同央行擬具

「境外金融業(yè)務(wù)分行特許條例」草案，

同年11月29日立法院修正名稱為「國際金融業(yè)務(wù)條例」，完成三讀，次月12日經(jīng)總統(tǒng)頒布施行?！?984年5月20日中國國際商業(yè)銀行(目前之兆豐銀行)率先申請國際金融業(yè)務(wù)分行，同年6月5日營業(yè)，是xx灣首家國際金融業(yè)務(wù)分行，xx北之境外金融中心正式建立。●OffshoreBankingUnit(OBU)是指境外金融中心里從事境外金融業(yè)務(wù)的場所，在xx灣稱國際金融業(yè)務(wù)分行(Offshore

BankingBranch)。在xx灣實(shí)務(wù)上，不管「境外金融業(yè)務(wù)單位」或是「國際金融業(yè)務(wù)分行」，均習(xí)慣稱為OBU?！駒x灣國際金融業(yè)務(wù)分行每年須繳特許費(fèi)新xx幣八十萬元。xx灣境外金融中心二、xx灣國際金融業(yè)務(wù)分行主管機(jī)關(guān)、參與者及其形態(tài)

●主管機(jī)關(guān)：xx灣國際金融業(yè)務(wù)是屬于特許業(yè)務(wù)，須經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)才可以辦理，其行政主管機(jī)關(guān)為行政院金融監(jiān)督管理委員會，業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)為中央銀行。

●參與者：凡經(jīng)中央銀行指定辦理外匯業(yè)務(wù)之本國銀行及外國銀行、經(jīng)核準(zhǔn)設(shè)立代表人辦事處之外國銀行及經(jīng)主管機(jī)關(guān)審查合格之著名外國銀行，均得由其總行申請主管機(jī)關(guān)特許，在境內(nèi)設(shè)立會計獨(dú)立之國際金融業(yè)務(wù)分行。

●形態(tài)：xx灣國際金融業(yè)務(wù)分行屬人為規(guī)劃設(shè)立的實(shí)體市場，并且屬內(nèi)外分離型境外金融中心，即境外金融與境內(nèi)金融完全分開，各自獨(dú)立設(shè)帳。是屬于會計獨(dú)立之分行組織形態(tài)。xx灣國際金融業(yè)務(wù)分行的業(yè)務(wù)

（一）國際金融業(yè)務(wù)條例第四條規(guī)定之業(yè)務(wù)：一、收受xxxx境外之個人、法人、政府機(jī)關(guān)或境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)之外匯存款。二、辦理xxxx境內(nèi)外之個人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)之外幣授信業(yè)務(wù)。三、對于xxxx境內(nèi)外之個人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)銷售本行發(fā)行之外幣金融債券及其他債務(wù)憑證。四、辦理xxxx境內(nèi)外之個人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)之外幣有價證券買賣之行紀(jì)、居間及代理業(yè)務(wù)。

五、辦理xxxx境外之個人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)之外幣信用狀簽發(fā)、通知、押匯及進(jìn)出口托收。六、辦理該分行與其他金融機(jī)構(gòu)及xxxx境外之個人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)之外幣匯兌、外匯交易、資金借貸及外幣有價證券之買賣。七、辦理xxxx境外之有價證券承銷業(yè)務(wù)。八、境外外幣放款之債務(wù)管理及記帳業(yè)務(wù)。九、對xxxx境內(nèi)外之個人、法人、政府機(jī)關(guān)或金融機(jī)構(gòu)辦理與前列各款業(yè)務(wù)有關(guān)之保管、代理及顧問業(yè)務(wù)。十、經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)辦理之其他外匯業(yè)務(wù)。

xx灣國際金融業(yè)務(wù)分行的業(yè)務(wù)

經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)辦理之其他外匯業(yè)務(wù)：主要有１?購買國外共同基金及可轉(zhuǎn)換公司債。２?辦理境外客戶之新種金融商品，包括：

（１）外幣保證金交易。

（２）利率交換。（３）遠(yuǎn)期利率協(xié)定。（４）選擇權(quán)。

（５）金融期貨。

（６）外幣特定金錢信托投資國外有價證券業(yè)務(wù)。３?辦理外幣支票存款。（2008年1月開放）xx灣國際金融業(yè)務(wù)分行的業(yè)務(wù)

xx灣國際金融業(yè)務(wù)分行的限制（一）辦理外匯存款，不得收受外幣現(xiàn)金。（二）辦理外匯存款，不得準(zhǔn)許以外匯存款兌換為新xx幣提取。（三）非經(jīng)中央銀行核準(zhǔn)，不得辦理外幣與新xx幣間之交易及匯兌業(yè)務(wù)。（四）不得辦理直接投資及不動產(chǎn)投資業(yè)務(wù)。（五）為配合國際打擊犯罪，主管機(jī)關(guān)得對危害國際安全之國家、地區(qū)或恐怖組織相關(guān)之個人、法人、團(tuán)體、機(jī)關(guān)、機(jī)構(gòu)于國際金融業(yè)務(wù)分行之賬戶、匯款、通貨或其他支付工具，為禁止提款、轉(zhuǎn)帳、付款、交付、轉(zhuǎn)讓或其他必要處置。xx灣國際金融業(yè)務(wù)分行的優(yōu)惠（一）排除銀行法規(guī)限制。（二）存放利率不設(shè)限：由各國際金融業(yè)務(wù)分行自行訂定。（三）免提存款準(zhǔn)備金。（四）對支付之利息免扣繳所得稅。（五）免繳營利事業(yè)所得稅。（六）免繳營業(yè)稅。（七）免繳印花稅。（八）免提呆帳準(zhǔn)備：除其總行所在國法律及其金融主管機(jī)關(guān)規(guī)定，應(yīng)提之呆帳準(zhǔn)備外，免提呆帳準(zhǔn)備。（九）對第三人無提供資料之義務(wù)。（十）可項(xiàng)目引進(jìn)通訊系統(tǒng)。（十一）資產(chǎn)負(fù)債表免公告。

設(shè)立境內(nèi)公司的費(fèi)用與稅賦一、設(shè)立公司所需的費(fèi)用:登記規(guī)費(fèi)、會計師代辦費(fèi)及帳務(wù)處理費(fèi)、開辦費(fèi)、營運(yùn)后的營業(yè)費(fèi)用(租金、水電費(fèi)、人事費(fèi)用、原物料費(fèi)用等)二、公司稅:營業(yè)稅5%營利事業(yè)所得稅17%(12萬元以下免稅)未分配盈余稅10%。境外公司之設(shè)立地點(diǎn)境外公司之設(shè)立地點(diǎn)：(1)設(shè)立實(shí)體公司(如:xx商在大陸、越南、印度等直接投資之實(shí)體公司)(2)免稅天堂(TAXHAVEN)-紙上公司BRITISHVIRGINISLANDS(BVI)、BELIZE、ANGUILLA、SAMOA、CAYMANISLANDS、SEYCHELLES、BRUNEI、MAURITIUS、DELAWAREUSA(3)低稅率國家:HONGKONG(16.5%)、SINGAPORE(17%)、愛爾蘭(12.5%)等境外公司之種類境外公司之類：(1)實(shí)體公司：依當(dāng)?shù)毓痉ㄒ?guī)定，大陸以有限公司為主，有實(shí)際的營運(yùn)(生產(chǎn)工廠)地址及人員。(2)在免稅天堂設(shè)立者為INTERNATIONALBUSINESSCOMPANIES（IBC），以股份有限公司為主，又稱紙上公司，通常沒有員工，地址登記在注冊國之律師樓，實(shí)際營運(yùn)處所在xx灣。(3)HONGKONG：股份有限公司SINGAPORE：PRIVATECOMPANY免稅天堂境外公司之設(shè)立程序選定代辦公司簽訂委托代辦契約及繳交費(fèi)用選定注冊國并為公司取名及預(yù)查股東決定股份比例提供股東及董事之護(hù)照及身分證填寫公司設(shè)立申請表代辦公司透過注冊代理人向注冊國辦理公司注冊登記完成注冊取得公司證照等相關(guān)文件，由董事及股東簽名后寄回注冊國存檔。設(shè)立免稅天堂境外公司的優(yōu)點(diǎn)公司設(shè)立的手續(xù)簡便在xx灣可經(jīng)由顧問公司(荷盛、惠譽(yù)、動點(diǎn)、浩宏、精博等)、律師、會計師等代辦，不需親赴設(shè)立國、不需實(shí)際資本到位驗(yàn)資、一人股東即可、不需有實(shí)體辦公室…等。維持公司存續(xù)的費(fèi)用低廉(每年約$5000-10000即可維持。境內(nèi)至少要2-3萬)有隱密性(可發(fā)行無記名股票)免報稅，免營業(yè)稅、所得稅…等盈余可無限制保留且免稅境外公司的用途—節(jié)稅移轉(zhuǎn)訂價：將利潤留在（免稅天堂所設(shè)立的）境外公司，以節(jié)?。ㄒ?guī)避）稅賦股利所得稅優(yōu)惠：以境外公司持有xx灣公司之股權(quán)，分配股利是以20%分離課稅，若以自然人名義持股，則股利分配給個人可能會適用個人綜合所得稅最高稅率45%。海外所得：早期海外所得免稅，2010年起，配合最低稅負(fù)制，超過600萬(670萬)要課稅，會產(chǎn)生無法匯回的問題。反避稅條款－所得稅法修正案，通過后，公司的實(shí)際管理處所若位在xx灣境內(nèi)，境外公司也要課營所稅。COMMONREPORTINGSTANDARD(CRS)境外公司的用途—投資理財秘密賬戶的運(yùn)用境外公司可投資的商品較多，可持有海外不動產(chǎn)、股票、基金、債券及保險等。無外匯管制、外匯申報的問題其他：可登記船舶航空器等，如巴拿馬、貝里斯等，不受政治干擾。xx灣的國際金融業(yè)務(wù)分行之發(fā)展截至2017年10月底，國際金融業(yè)務(wù)分行（OBU）共61家，其中本國銀行38家，外商銀行23家，資產(chǎn)總額為1,966.79億美元。（1984年僅42億美元）2017年10月份全體OBU外匯交易量為382.64億美元，包括：即期交易230.40億美元；遠(yuǎn)期交易53.03億美元；換匯交易99.21億美元。國際金融業(yè)務(wù)分行一覽表(2017/09)總行代號

Code銀行別

Institutions地址

Address原始開業(yè)日期

DateofOpening004xx灣銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市中正區(qū)武昌街1段49號前棟3樓073/10/15005xx灣土地銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市懷寧街53號6樓081/04/23006合作金庫商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市松山區(qū)長安東路二段225號081/01/16007第一商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市中正區(qū)重慶南路一段30號5樓073/08/15008華南商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市信義區(qū)松仁路123號15樓073/09/19009彰化商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市中山區(qū)中山北路二段57號10樓073/12/12011上海商業(yè)儲蓄銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市民權(quán)東路一段2號080/06/05012xx北富邦商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市仁愛路四段169號5樓075/07/03013國泰世華商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市館前路65號3樓078/10/27015中國輸出入銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市中正區(qū)南海路3號7樓080/10/02016高雄銀行國際金融業(yè)務(wù)分行高雄市左營區(qū)博愛二路168號5樓079/08/02017兆豐國際商銀國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市吉林路100號9樓073/06/05021花旗(xx灣)商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市信義區(qū)松智路1號16樓096/12/01039澳盛(xx灣)商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市信義區(qū)松仁路7號16.17.18樓102/04/08048王道商業(yè)銀行股份有限公司國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市堤頂大道2段99號092/09/08050xx灣中小企業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市大同區(qū)塔城街30號3樓078/05/17052渣打國際商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行敦化北路170號7樓084/01/16053xx中商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市忠孝東路一段85號8樓之4085/09/25054京城商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx南市中西區(qū)西門路一段506號9樓091/07/24081滙豐(xx灣)商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行xx北市信義區(qū)基隆路一段333號13,14樓099/05/01101瑞興商業(yè)銀行國際金融業(yè)務(wù)分行南京東路二段196號2樓105/06/13xx灣國際金融業(yè)務(wù)分行的帳務(wù)處理（一）會計獨(dú)立。（二）免提呆帳準(zhǔn)備。

（三）除于年度終了時，應(yīng)將營業(yè)報告書、資產(chǎn)負(fù)債表及損益表報請主管機(jī)關(guān)備查外，并應(yīng)定期填報主管機(jī)關(guān)有關(guān)報表。但其資產(chǎn)負(fù)債表免予公告。OBU與DBU的區(qū)別項(xiàng)目國際金融業(yè)務(wù)分行(OBU)外匯指定銀行(DBU)1.匯款申請人限外國人、法人本國人

持有我國居留證的外國人2.收受外匯存款及放款對象境內(nèi)及境外客戶境內(nèi)客戶或外人有居留證者3.金融相關(guān)法規(guī)限制僅受OBU條例及兩岸人民關(guān)系條例限制須受相關(guān)規(guī)定限制4.收受外幣現(xiàn)金不得收受可5.外幣與新xx幣間匯兌不得辦理可6.直接投資與不動產(chǎn)投資不得辦理可7.存款準(zhǔn)備金之提存免提視中央銀行政策而定8.應(yīng)繳之稅負(fù)

A.所得-營利事業(yè)所得稅對境外客戶放款利息收入-免征對境內(nèi)客戶放款利息收入-15%需依法繳交相關(guān)稅賦與扣繳稅B.營業(yè)額-營業(yè)稅對境外客戶之銷售額-免征對境內(nèi)客戶之銷售額，征免依照營業(yè)稅法規(guī)定辦理需依法繳交相關(guān)稅賦與扣繳稅C.使用憑證-印花稅免征需依法繳交相關(guān)稅賦與扣繳稅9.客戶利息所得應(yīng)繳稅負(fù)境外客戶利息所得-免征

境內(nèi)客戶利息所得征免依照所得稅法規(guī)定辦理并入綜合所得稅申報(27萬元)10.呆帳準(zhǔn)備之提存免征應(yīng)提11.特許費(fèi)按年征收(80萬元)免征12.結(jié)匯方式不收新xx幣現(xiàn)金或支票，以在OBU有開立外幣賬戶的公司或個人為限客戶以新xx幣現(xiàn)金結(jié)匯(買美金等)即可辦理匯款13.央行外匯申報相關(guān)規(guī)定無須填寫申報書匯款金額超過50萬美元，須填寫申報書國際金融業(yè)務(wù)分行之資金來源與資金運(yùn)用資金來源截至2017年10月底，全體OBU資金來源以聯(lián)行往來(44.60%)及存款(38.80%)及主。資金來源地區(qū)以亞洲為首，占64%，其他依序?yàn)槊乐?4%、歐洲5%、其他地區(qū)7%。資金運(yùn)用以放款(占41.00%)，有價證券投資(占26.80%)，存放金融機(jī)構(gòu)及聯(lián)行往來占(28.80%)，資金運(yùn)用地區(qū)依序?yàn)閬喼?3%、美洲31%、歐洲9%、其他地區(qū)7%。資料來源：2017/11/30央行新聞稿210號xx灣境外金融中心現(xiàn)況（三）全體OBU放款余額分析：全體OBU2012年7月底外幣放款余額為672.63億美元，其中境外放款占99.97%，境內(nèi)放款占0.03%。以放款別而言，包括：?境外短期放款余額277.81億美元。?境外中長期放款余額394.61億美元。?境內(nèi)放款余額0.21億美元。截至2017年10月底，全體OBU外幣放款余額為809.91億美元，較去年同期773.51億美元成長4.71%，其中境外放款占99.9%xx灣境外金融中心現(xiàn)況（四）全體OBU外匯交易量分析：外匯交易量：全體OBU2012年7月份外匯交易量為310.71億美元，包括：?即期交易151.22億美元。?遠(yuǎn)期交易89.48億美元。?換匯交易70.01億美元。xx灣境外金融中心現(xiàn)況（五）全體OBU外匯交易量分析：外匯業(yè)務(wù)承作量：全體OBU2012年7月份出口業(yè)務(wù)承作量298.02億美元（含出口托收、匯款、應(yīng)收帳款承購及出口押匯10.53億美元），進(jìn)口業(yè)務(wù)承作量278.97億美元。承作之衍生性金融商品共計312.96億美元，以選擇權(quán)207.23億美元居首，其次為金融期貨101.38億美元，商品價格交換3.44億美元，保證金交易0.47億美元，信用生性商品0.44億美元。

國際金融業(yè)務(wù)分行與人民幣業(yè)務(wù)2011年開放OBU辦理人民幣業(yè)務(wù)，2013年開放DBU辦理人民幣業(yè)務(wù)。至2017年11月底：DBU人民幣存款余額2,868億元OBU人民幣存款余額311億元合計為3,179億人民幣DBU人民放款13億元OBU人民放款126億元合計139億元匯款1,047億元（其中OBU為463億元)適用OBU賬戶開戶資格自然人：持有外國護(hù)照，且在xxxx境內(nèi)無住所之個人法人：

(1).本國法人：我國企業(yè)之海外分支機(jī)構(gòu)

(2).境外法人，如：A.外國企業(yè)(不包括在xx之分支機(jī)構(gòu))B.外國政府及金融機(jī)構(gòu)境外公司之開戶(一)境外公司于銀行之國際金融業(yè)務(wù)分行(OBU)開戶：境外公司之負(fù)責(zé)人持護(hù)照、身分證或其他身分證明文件親赴銀行，且需完整之公司設(shè)立文件，包括：法人注冊地之注冊機(jī)關(guān)核發(fā)之法人注冊證書(CertificateofIncumbency,COI)或存續(xù)證明(CertificateofGoodStanding)公司章程公司執(zhí)照董事及股東名冊董事任命書繳交年費(fèi)證明2017/05/22金管會公布最的『國際金融業(yè)務(wù)分行管理辧法』，銀行對境外公司開戶審核KYC趨嚴(yán)，且在AML/CFT相關(guān)法規(guī)的