企業(yè)納稅實(shí)務(wù) 課件 項(xiàng)目十 車船稅納稅業(yè)務(wù)

高等職業(yè)院?！半p高計(jì)劃”建設(shè)教材企業(yè)納稅實(shí)務(wù)項(xiàng)目十車船稅納稅業(yè)務(wù)1.掌握車船稅的概念、基本法規(guī)和稅款計(jì)算的知識(shí)2.熟悉車船稅納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1.能確定車船稅的納稅人及其適用稅費(fèi)率2.會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)資料計(jì)算車船稅稅費(fèi)金額【能力目標(biāo)】1.培養(yǎng)學(xué)生誠實(shí)守信、依法納稅的責(zé)任意識(shí)2.能根據(jù)企業(yè)自身情況與稅務(wù)部門溝通，積極爭取稅務(wù)部門的支持，使企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠3.能向其他財(cái)會(huì)人員宣傳車船稅等稅費(fèi)法規(guī)政策，依法納稅4.培養(yǎng)敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)合作能力和良好的職業(yè)

道德修養(yǎng)【素養(yǎng)目標(biāo)】車船稅基本概念與法規(guī)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額辦理車船稅申報(bào)繳納流程稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范車船稅優(yōu)惠政策及申請流程總結(jié)回顧與展望未來目錄車船稅基本概念與法規(guī)01車船稅定義及作用車船稅是指對在我國境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。車船稅的作用主要在于調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配，促進(jìn)社會(huì)公平，同時(shí)為國家籌集財(cái)政資金。相關(guān)法規(guī)與政策解讀《中華人民共和國車船稅法》是車船稅征收的法律依據(jù)，規(guī)定了車船稅的納稅人、征稅范圍、稅目稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅地點(diǎn)等。財(cái)政部、稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部、交通運(yùn)輸部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于節(jié)能新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》，對符合標(biāo)準(zhǔn)的新能源車船免征車船稅，對符合標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能汽車減半征收車船稅，這是國家鼓勵(lì)使用新能源和節(jié)能環(huán)保汽車的重要政策。納稅義務(wù)人及征稅范圍征稅范圍車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶。納稅義務(wù)人車船稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或者管理人。計(jì)稅依據(jù)車船稅根據(jù)車船的種類和性能，分別確定為每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸和千瓦作為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。稅率標(biāo)準(zhǔn)車船稅實(shí)行定額稅率，又稱固定稅額。根據(jù)車船的種類、性能等，車船稅分別有不同的年稅額標(biāo)準(zhǔn)。如乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量（排氣量）分檔采用不同的稅額，其他類型的車船也根據(jù)相應(yīng)的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)確定不同的年稅額。計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額02計(jì)稅依據(jù)車船稅根據(jù)車船的種類和性能作為計(jì)稅依據(jù)，如車船的排量、噸位、功率等。稅率車船稅的稅率根據(jù)車船類型、排量或噸位等因素而有所不同，具體稅率由國家規(guī)定。確定計(jì)稅依據(jù)及稅率計(jì)算方法根據(jù)車船的種類和計(jì)稅依據(jù)，選擇適用的稅率進(jìn)行計(jì)算。公式應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率應(yīng)納稅額計(jì)算方法與公式根據(jù)國家政策，符合標(biāo)準(zhǔn)的新能源車船可以免征車船稅。新能源車船對符合標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能汽車，按照減半征收車船稅的政策進(jìn)行計(jì)算。節(jié)能汽車如車船被盜、報(bào)廢等，可根據(jù)相關(guān)規(guī)定申請退稅或免稅。其他特殊情況特殊情況下的稅額計(jì)算010203VS某車主擁有一輛排量為2.0升的轎車，根據(jù)當(dāng)?shù)剀嚧惗惵时?，該排量車型的車船稅稅率為每?80元。因此，該車主每年應(yīng)繳納的車船稅為：2.0升排量×480元/年=960元/年。但考慮到國家政策對節(jié)能汽車的優(yōu)惠，如果該車型符合節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)，則實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅為960元/年的一半，即480元/年。實(shí)例二某企業(yè)擁有一艘噸位為500噸的貨船，根據(jù)當(dāng)?shù)剀嚧惗惵时?，該噸位貨船的車船稅稅率為每年每?元。因此，該企業(yè)每年應(yīng)繳納的車船稅為：500噸×6元/噸/年=3000元/年。如果貨船在年度內(nèi)發(fā)生被盜或報(bào)廢等特殊情況，企業(yè)可根據(jù)相關(guān)規(guī)定申請退稅或免稅。實(shí)例一實(shí)例分析：如何準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額辦理車船稅申報(bào)繳納流程03準(zhǔn)備相關(guān)證件提前準(zhǔn)備好與車船相關(guān)的證件，如行駛證、船舶登記證等，以便在申報(bào)時(shí)提供準(zhǔn)確信息。了解車船稅政策在申報(bào)前，應(yīng)仔細(xì)了解車船稅的相關(guān)政策，包括稅率、計(jì)稅依據(jù)、申報(bào)期限等。核實(shí)車船信息確認(rèn)所擁有或管理的車船信息是否準(zhǔn)確無誤，包括車船類型、數(shù)量、使用性質(zhì)等。申報(bào)前準(zhǔn)備工作及注意事項(xiàng)申報(bào)材料準(zhǔn)備與提交要求根據(jù)車船稅申報(bào)要求，填寫相應(yīng)的申報(bào)表，確保信息準(zhǔn)確無誤。填寫申報(bào)表將相關(guān)證件的復(fù)印件附在申報(bào)表中，以便稅務(wù)部門核實(shí)信息。提供證件復(fù)印件將填寫好的申報(bào)表及相關(guān)證件復(fù)印件提交給稅務(wù)部門，可以選擇線上提交或前往稅務(wù)局辦理。申報(bào)材料提交登錄稅務(wù)部門指定的網(wǎng)上繳稅平臺(tái)，按照提示完成車船稅的繳納操作。線上繳納與銀行簽訂代扣協(xié)議，由銀行在規(guī)定的繳稅期限內(nèi)自動(dòng)扣繳車船稅。銀行代扣前往稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，提交申報(bào)表并繳納車船稅。稅務(wù)局現(xiàn)場繳納繳納方式選擇及操作步驟常見問題解答與應(yīng)對策略逾期申報(bào)如何處理？若因特殊情況導(dǎo)致逾期申報(bào)，應(yīng)盡快前往稅務(wù)局辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)，并按照規(guī)定繳納滯納金。申報(bào)信息有誤如何更正？若發(fā)現(xiàn)已提交的申報(bào)信息有誤，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系稅務(wù)部門進(jìn)行更正，避免影響正常繳稅和產(chǎn)生不必要的麻煩。如何查詢繳稅記錄？可以登錄稅務(wù)部門指定的網(wǎng)上查詢平臺(tái)，輸入相關(guān)信息查詢繳稅記錄，確保已按時(shí)足額繳納車船稅。稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范04稅務(wù)稽查流程簡介計(jì)劃與準(zhǔn)備稅務(wù)機(jī)關(guān)確定稽查對象，制定稽查計(jì)劃，并通知納稅人。實(shí)施稽查稅務(wù)人員通過查閱賬簿、憑證、報(bào)表等，對納稅人的納稅情況進(jìn)行詳細(xì)檢查?；閳?bào)告稅務(wù)人員根據(jù)稽查情況，出具稽查報(bào)告，指出存在的問題。處理決定稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稽查報(bào)告，依法作出處理決定，如補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。風(fēng)險(xiǎn)防范措施與建議健全內(nèi)部控制制度建立完善的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。02040301加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，確保企業(yè)依法納稅。定期進(jìn)行自查企業(yè)應(yīng)定期對自身的納稅情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。提高員工素質(zhì)加強(qiáng)員工的稅收法規(guī)培訓(xùn)，提高員工的稅收意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)稽查工作，提供必要的資料和解釋。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)指出的問題，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行合理申辯，并提供相關(guān)證據(jù)。對于稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款和滯納金。在應(yīng)對稅務(wù)稽查過程中，企業(yè)可以尋求專業(yè)稅務(wù)顧問的幫助，以確保自身權(quán)益得到保障。應(yīng)對稅務(wù)稽查的策略積極配合合理申辯及時(shí)整改尋求專業(yè)幫助案例分享：成功應(yīng)對稅務(wù)稽查的經(jīng)驗(yàn)?zāi)称髽I(yè)因未按時(shí)申報(bào)車船稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查。在稽查過程中，該企業(yè)積極配合，提供必要的資料和解釋，同時(shí)及時(shí)補(bǔ)繳了稅款和滯納金。最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)未對該企業(yè)進(jìn)行罰款處理。另一企業(yè)在稅務(wù)稽查前進(jìn)行了自查，并發(fā)現(xiàn)了存在的問題。在稽查過程中，該企業(yè)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明了情況，并提供了整改方案和補(bǔ)繳計(jì)劃。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可了該企業(yè)的做法，并給予了寬限期進(jìn)行整改。車船稅優(yōu)惠政策及申請流程05為鼓勵(lì)節(jié)能環(huán)保和新能源汽車的推廣使用，國家對符合標(biāo)準(zhǔn)的車船給予車船稅減免優(yōu)惠。優(yōu)惠政策概述符合節(jié)能與新能源汽車技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，且列入《享受車船稅減免優(yōu)惠的節(jié)約能源使用新能源汽車車型目錄》的車船，可享受減免優(yōu)惠。減免條件優(yōu)惠政策概述與條件申請流程車主在辦理交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)，向保險(xiǎn)公司提供車輛相關(guān)信息，由保險(xiǎn)公司代為申報(bào)車船稅減免。所需材料申請流程及所需材料車主身份證明、車輛行駛證、車輛登記證以及《節(jié)約能源使用新能源車輛減免車船稅的車型目錄》證明等。0102優(yōu)惠政策促進(jìn)了節(jié)能與新能源汽車的推廣使用，降低了碳排放，有利于環(huán)境保護(hù)。節(jié)能減排效果減免車船稅降低了車主的用車成本，提高了消費(fèi)者購買節(jié)能與新能源汽車的積極性。經(jīng)濟(jì)效果優(yōu)惠政策推動(dòng)了汽車產(chǎn)業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型，促進(jìn)了可持續(xù)發(fā)展。社會(huì)效果優(yōu)惠政策的實(shí)施效果評估案例背景：某車主購買了一輛符合新能源汽車技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的電動(dòng)汽車，并希望享受車船稅減免優(yōu)惠。申請結(jié)果：經(jīng)過審核，車主成功享受了車船稅減免優(yōu)惠，降低了用車成本，同時(shí)也為環(huán)保事業(yè)做出了貢獻(xiàn)。經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：車主在申請優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)提前了解政策內(nèi)容和申請流程，準(zhǔn)備好相關(guān)材料，并確保所購車輛符合減免條件。此外，與保險(xiǎn)公司保持良好溝通，及時(shí)咨詢和解決問題也是成功申請的關(guān)鍵。申請過程：車主在辦理交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)，向保險(xiǎn)公司提供了身份證明、車輛行駛證、車輛登記證以及《節(jié)約能源使用新能源車輛減免車船稅的車型目錄》證明等材料。保險(xiǎn)公司代為向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)了車船稅減免。案例分析：如何成功申請優(yōu)惠政策總結(jié)回顧與展望未來06車船稅是針對車輛和船舶所有人或管理人征收的稅種，其征收范圍包括各類車輛和船舶。車船稅的定義與征收范圍車船稅的計(jì)稅依據(jù)主要是車船的排量或者噸位，不同類別的車船有不同的稅率。車船稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率國家對于節(jié)能和新能源車船有一定的稅收優(yōu)惠政策，如免征或減半征收車船稅。車船稅的優(yōu)惠政策項(xiàng)目重點(diǎn)內(nèi)容回顧車船稅改革趨勢分析01隨著全球?qū)Νh(huán)保問題的重視，車船稅的改革趨勢將更加注重環(huán)保，對高排放車船可能會(huì)增加稅負(fù)，而對低排放和新能源車船則可能給予更多稅收優(yōu)惠。為了實(shí)現(xiàn)稅收公平，車船稅可能會(huì)根據(jù)車船的實(shí)際價(jià)值、排量、使用頻率等因素進(jìn)行更精細(xì)化的征收。為了方便納稅人，車船稅的征收流程可能會(huì)進(jìn)一步簡化，如實(shí)現(xiàn)電子化申報(bào)和繳納等。0203環(huán)保導(dǎo)向公平稅負(fù)簡化流程提高公眾對車船稅的認(rèn)知度和納稅意識(shí)，鼓勵(lì)大家積極履行納稅義務(wù)。加強(qiáng)宣傳與教育完善稅收制度強(qiáng)化監(jiān)管與執(zhí)法根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)保需求，不斷完善車船稅制度，使其更加科學(xué)合理。加大對車船