石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司概況...................................1

1.1石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司簡(jiǎn)介..............................1

1.2石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司部門結(jié)構(gòu)..........................1

1.3石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)部門崗位及職責(zé)................2

2石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理現(xiàn)狀...........................2

3石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理存在的問題.....................3

3.1石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算流程不規(guī)范....................3

3.2石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司管理費(fèi)用預(yù)算偏差較大..............3

3.3石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算方案下達(dá)不及時(shí)................4

3.4石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理考核不重視不完善..........4

4石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計(jì).......................5

4.1石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算流程不規(guī)范的優(yōu)化設(shè)計(jì)..........5

4.2石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司管理費(fèi)用預(yù)算偏差較大的優(yōu)化設(shè)計(jì)....6

4.3石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算方案下達(dá)不及時(shí)的優(yōu)化設(shè)計(jì)......7

4.4石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理考核不重視不完善的優(yōu)化設(shè)計(jì)7

5總結(jié)...............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理

優(yōu)化設(shè)計(jì)

1石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司概況

1.1石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司簡(jiǎn)介

石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司成立于2014年02月27日，注冊(cè)資本100

萬元，注冊(cè)地位于福建省泉州市石獅市靈秀鎮(zhèn)港塘村虎宮口18號(hào)，法定代

表人為石祥。經(jīng)營(yíng)范圍包括服裝、鞋帽、飾品、包袋、服裝輔料、針織品、

紡織品、五金制品、皮革制品批零兼營(yíng)、服裝生產(chǎn)。石獅市旗森威服飾商

貿(mào)有限公司經(jīng)銷批發(fā)的男式休閑褲、男士運(yùn)動(dòng)套裝、男士外套、男士夾克、

男士T恤、男士風(fēng)衣、男士衛(wèi)衣等男士服裝暢銷消費(fèi)者市場(chǎng)，在消費(fèi)者當(dāng)中

享有較高的地位，公司與多家零售商和代理商建立了長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系。

1.2石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司部門結(jié)構(gòu)

石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司由總經(jīng)理、采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)量監(jiān)督部生產(chǎn)配

送部、運(yùn)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部組成。公司部門結(jié)構(gòu)如圖1所示。

總經(jīng)理

質(zhì)財(cái)

采生運(yùn)

購(gòu)量產(chǎn)務(wù)營(yíng)

倉(cāng)監(jiān)配部部

儲(chǔ)督送

部部部

圖1石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司組織結(jié)構(gòu)圖

由圖1可知，公司受總經(jīng)理也就是老板的直接管理，采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)部主要負(fù)責(zé)

原材料的采買與保管，生產(chǎn)配送部負(fù)責(zé)領(lǐng)用材料并生產(chǎn)加工成米豆腐成品并進(jìn)

行真空包裝，配送至各個(gè)門店，運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)各門店的招商加盟與管理，財(cái)務(wù)部

負(fù)責(zé)款項(xiàng)的收付、會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)等事項(xiàng)。

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1.3石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)部門崗位及職責(zé)

石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)部門崗位包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、公

司會(huì)計(jì)、公司出納、核算會(huì)計(jì)及項(xiàng)目會(huì)計(jì)，每個(gè)崗位都相應(yīng)的崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)部

門結(jié)構(gòu)如圖2所示，崗位職責(zé)情況如表1所示。

財(cái)務(wù)經(jīng)理

財(cái)務(wù)主管

公司會(huì)計(jì)公司出納核算會(huì)計(jì)

項(xiàng)目會(huì)計(jì)

圖2石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖

表1石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)表

崗位崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理，主持報(bào)表年審、稅務(wù)申報(bào)、協(xié)助

財(cái)務(wù)經(jīng)理

工商年檢等工作，綜合分析公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況。

負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常管理工作，定期的進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，指導(dǎo)和審

財(cái)務(wù)主管

計(jì)公司及項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)情況。

公司會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，主要負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作。

負(fù)責(zé)公司收支現(xiàn)金的登記、統(tǒng)計(jì)、分類、匯總，報(bào)銷單據(jù)的復(fù)核

公司出納

工作。

核算會(huì)計(jì)及項(xiàng)

負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目得財(cái)務(wù)進(jìn)行核算以及項(xiàng)目財(cái)務(wù)的日常管理。

目會(huì)計(jì)

2石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理現(xiàn)狀

在全面預(yù)算管理機(jī)制下，銷售費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算管理中不可缺少的項(xiàng)目，是企

業(yè)開源節(jié)流的主要項(xiàng)目。目前石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司銷售費(fèi)用預(yù)算由固

定性銷售費(fèi)用預(yù)算和變動(dòng)性銷售費(fèi)用預(yù)算組成，變動(dòng)性銷售費(fèi)用預(yù)算的主要項(xiàng)目

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是銷售費(fèi)用，比如服裝的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)和銷售服務(wù)費(fèi)等等;固定

性銷售費(fèi)用預(yù)算的主要項(xiàng)目是日常費(fèi)用。

石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司作為銷售型的企業(yè)，其業(yè)務(wù)開展的經(jīng)營(yíng)情況

隨著銷量而變化，作為大眾消費(fèi)的服飾來說，受很強(qiáng)的外界干擾。目前，石獅市

旗森威服飾商貿(mào)有限公司利潤(rùn)低，主要是受預(yù)算成本費(fèi)用管理模式的影響，現(xiàn)階

段石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司處于發(fā)展期，企業(yè)營(yíng)利性不強(qiáng)，并且隨著生產(chǎn)

成本、運(yùn)輸成本等不斷增長(zhǎng)，使得該企業(yè)發(fā)展承受著巨大的壓力。若有提升自身

盈利水平，石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司就需要在銷售費(fèi)用預(yù)算管理中強(qiáng)大自

身,完善銷售能力強(qiáng)化效益。

3石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理存在的問題

3.1石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算流程不規(guī)范

石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司現(xiàn)有的預(yù)算編制流程十分的簡(jiǎn)單，如審核流

程，是由什么部門來進(jìn)行審核，沒有詳細(xì)表述，從授權(quán)審批制度來看，石獅市旗

森威服飾商貿(mào)有限公司在實(shí)際工作中，有時(shí)在有審核權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)因公外出時(shí)，讓

其他沒有審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)代替審核，多數(shù)情況下，其他領(lǐng)導(dǎo)并不清楚這項(xiàng)支出的

實(shí)際情況，如果讓其代簽審核，很容易超過支出預(yù)算范圍，導(dǎo)致部門領(lǐng)導(dǎo)片面掌

握本部門的支出情況。這種越權(quán)審批使得整個(gè)審批流程簡(jiǎn)單且不嚴(yán)謹(jǐn)，辦理手續(xù)

也較為寬松，這就導(dǎo)致無法避免出現(xiàn)一些申報(bào)人員從中謀取私利，內(nèi)部責(zé)任不清，

出現(xiàn)虛報(bào)高出實(shí)際預(yù)算的金額，無形中增加了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本和減少了公司的利

潤(rùn)，授權(quán)審批制度形同虛設(shè)。

編制審核下達(dá)

考核分析執(zhí)行

圖3石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司優(yōu)化前預(yù)算流程圖

3.2石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司管理費(fèi)用預(yù)算偏差較大

首先石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司的報(bào)銷規(guī)則和細(xì)則不嚴(yán)格,彈性支出較

強(qiáng)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)、通訊費(fèi)沒有具體的報(bào)銷程序，對(duì)于手續(xù)不全的費(fèi)用支出，

也沒有經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，就很可能發(fā)生超出預(yù)算的情況。其次財(cái)務(wù)部門透明

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度不高，對(duì)于超出預(yù)算的和預(yù)算以外的支出沒有進(jìn)行適當(dāng)?shù)念A(yù)警，費(fèi)用支出情況

不明，內(nèi)部人員容易詢私舞弊。

如下表2所示，石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司管理費(fèi)用中的招待費(fèi)的預(yù)算

費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用偏差較大，2020年偏差為4091元，2021年偏差為2891元，2022

年偏差為2145元，主要原因是由于石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司針對(duì)大額支

出沒有做好記錄，也沒有給出適當(dāng)?shù)囊庖姡嚓P(guān)人員沒有對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行具體的描述

也沒有清晰的記錄對(duì)應(yīng)各部分的金額和時(shí)間，再由直屬領(lǐng)導(dǎo)審批。其他各部門不

了解費(fèi)用的支出情況，從而提高了一些不必要的費(fèi)用支出，沒有從源頭上對(duì)管理

費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理。

表2石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算與實(shí)際招待費(fèi)對(duì)比表

年份預(yù)算費(fèi)用（元）實(shí)際費(fèi)用（元）偏差（元）

202080000840914091

202185000878912891

202288000901452145

3.3石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算方案下達(dá)不及時(shí)

目前石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算存在著方案下達(dá)不及時(shí)的一些問

題，由于每年的預(yù)算往往到第二年才下達(dá)通知給員工，導(dǎo)致公司的預(yù)算方案在具

體執(zhí)行過程中時(shí)間較長(zhǎng)，最終導(dǎo)致整個(gè)公司的銷售額帶來一定負(fù)面的影響。石獅

市旗森威服飾商貿(mào)有限公司在制定預(yù)算方案后，需要由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審核

部門多，拉長(zhǎng)審核時(shí)間，導(dǎo)致預(yù)算方案下達(dá)不及時(shí)。

石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司對(duì)預(yù)算方案的下達(dá)流程缺乏有效方法，在管

理執(zhí)行的方面還是沒有合理落實(shí)到位，是因?yàn)楣緢?zhí)行不及時(shí)或者執(zhí)行力度不夠

而導(dǎo)致在執(zhí)行整個(gè)過程中出現(xiàn)一系列的錯(cuò)誤問題，部分項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)、下達(dá)不及

時(shí)。部門工作安排與部門預(yù)算安排不能很好地銜接，導(dǎo)致部門預(yù)算支出指標(biāo)難以

及時(shí)細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，有的基建項(xiàng)目預(yù)算直到第三季度甚至第四季度才下

達(dá)到預(yù)算單位，以致形成結(jié)轉(zhuǎn)資金；還有的項(xiàng)目甚至無預(yù)算就下到單位，導(dǎo)致預(yù)

算執(zhí)行中存在一定的盲目性和隨意性，從而影響整個(gè)公司對(duì)費(fèi)用預(yù)算優(yōu)化方案的

準(zhǔn)確性。

3.4石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理考核不重視不完善

石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司在考核過程中對(duì)一些關(guān)鍵的項(xiàng)目進(jìn)行考核，

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考核項(xiàng)目少且不完整，不能體現(xiàn)考核的作用，并且以此作為依據(jù)分配相關(guān)的資源，

完成對(duì)應(yīng)的撥款，這也進(jìn)一步造成了相關(guān)部門只將注意力放在對(duì)應(yīng)的這部分項(xiàng)目

上，在相關(guān)預(yù)算最初定位的重點(diǎn)是對(duì)這部分項(xiàng)目開展分析，實(shí)際考核過程中也以

關(guān)鍵項(xiàng)目作為主要的考核依據(jù)，并分配對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。但是對(duì)于其他部分的費(fèi)用而

言，并沒有對(duì)應(yīng)開展相關(guān)的細(xì)致分析，甚至有些在分析之后沒有采取相關(guān)獎(jiǎng)懲措

施,這就在整體上不利于費(fèi)用控制及效果的體現(xiàn)，以業(yè)務(wù)招待費(fèi)為例，相關(guān)部門

負(fù)責(zé)人大多認(rèn)為年度的費(fèi)用總額沒有超出預(yù)算即可，并沒有對(duì)業(yè)務(wù)招持費(fèi)的真實(shí)

性、合理性進(jìn)行審核，對(duì)費(fèi)用的分析和考核也僅以預(yù)算做參考，在不超出預(yù)算的

情況下，只需在和上一期間有明顯差異，差異額大于5000的情況下才作簡(jiǎn)單解

釋，導(dǎo)致費(fèi)用預(yù)算力度和考核內(nèi)容極度匱乏。

表3石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司優(yōu)化前預(yù)算管理考核指標(biāo)

考核指標(biāo)考核方案

嚴(yán)格按照預(yù)算表完成后的24小時(shí)內(nèi)上交預(yù)算表給執(zhí)行部門，否則扣

及時(shí)性

10分。

對(duì)于財(cái)務(wù)部下發(fā)的文件材料要填報(bào)完整，缺少一項(xiàng)扣1分，扣滿15分

完整性

為止。

對(duì)于預(yù)算的編制要滿足邏輯性原則，每一項(xiàng)費(fèi)用都能詳細(xì)說明預(yù)算的

邏輯性過程，每一步流程都要息息相關(guān)，前后互相聯(lián)系，這一項(xiàng)根據(jù)具體情

況扣分，扣滿15分為止。

4石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算流程不規(guī)范的優(yōu)化設(shè)計(jì)

石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司因?yàn)轭A(yù)算流程不完善，導(dǎo)致預(yù)計(jì)的情況與實(shí)

際的情況產(chǎn)生了較大的差異，所以只有規(guī)范詳細(xì)的預(yù)算流程才能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)日

常經(jīng)營(yíng)的管理，體現(xiàn)預(yù)算管理的作用。如必須由財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算編制，不能交由

其他部門，預(yù)算編制出的方案必須由總經(jīng)理審核，絕對(duì)不能代審代簽。預(yù)算流程

優(yōu)化后，可以提高組織運(yùn)作效率，降低整體運(yùn)營(yíng)成本，管理層能夠有效的監(jiān)督和

控制企業(yè)的整體運(yùn)作。

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預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)分解

綜合辦公室提出修預(yù)算匯總分析財(cái)務(wù)部預(yù)算編制

改意見

財(cái)務(wù)部預(yù)算編制會(huì)議討論總經(jīng)理審核

預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行下達(dá)任務(wù)

預(yù)算分析并考核

圖4石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司優(yōu)化后的預(yù)算流程圖

4.2石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司管理費(fèi)用預(yù)算偏差較大的優(yōu)

化設(shè)計(jì)

針對(duì)石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司管理費(fèi)用預(yù)算偏差較大的現(xiàn)狀，改進(jìn)過

程中最主要的方法就是要加入費(fèi)用預(yù)審環(huán)節(jié)如圖3所示。針對(duì)不同的管理費(fèi)用的

大金額的支出，預(yù)審環(huán)節(jié)要通知相關(guān)財(cái)務(wù)人員做好記錄，對(duì)不合理事件從財(cái)務(wù)角

度給出意見。而申請(qǐng)人在填寫申請(qǐng)報(bào)表的過程中，不僅需要對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行描述，同

時(shí)還要清晰的記錄各部分的金額和時(shí)間等全面的內(nèi)容，由直屬領(lǐng)導(dǎo)來負(fù)責(zé)對(duì)其開

展審批，只有通過審批的才會(huì)生效，從而減小管理費(fèi)用預(yù)算偏差。

具體的措施如下：財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定嚴(yán)格、詳細(xì)的費(fèi)用報(bào)銷規(guī)則和細(xì)則。比如，

業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等報(bào)銷規(guī)則要非常具體，對(duì)不經(jīng)常發(fā)生、費(fèi)用較

大的項(xiàng)目，要重點(diǎn)監(jiān)控，嚴(yán)格審批權(quán)限和程序。凡不正當(dāng)費(fèi)用和手續(xù)不全的，無

論是否在預(yù)算之中，均應(yīng)拒絕支付不正當(dāng)費(fèi)用。

預(yù)審提交申請(qǐng)單財(cái)務(wù)人員記錄

不合理

合理

打回直系領(lǐng)導(dǎo)審核

圖3石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司優(yōu)化后的管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行流程圖

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4.3石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算方案下達(dá)不及時(shí)的優(yōu)化

設(shè)計(jì)

石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司應(yīng)該明確預(yù)算編制人員的職責(zé)和任務(wù)，并規(guī)

定預(yù)算編制的時(shí)間表和報(bào)送程序，確保預(yù)算方案按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。通過以下

優(yōu)化預(yù)算方案下達(dá)的流程如圖4，使預(yù)算方案能夠及時(shí)下達(dá)，且要按照規(guī)定的程

序和規(guī)定時(shí)間去落實(shí)任務(wù)，為了避免多次審核拉長(zhǎng)時(shí)間導(dǎo)致方案下達(dá)不及時(shí)，由

預(yù)算管理部門審核預(yù)算方案無誤后，財(cái)務(wù)部門直接下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，落實(shí)到各單位

以后收集數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門修改編制預(yù)算方案，再交由其他對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審核，

這樣既能保證下達(dá)及時(shí)，又能保證審核完整。

業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切配合，業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算安排應(yīng)與財(cái)務(wù)部

門溝通，項(xiàng)目實(shí)施的每次支出都應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門提

前報(bào)足用款計(jì)劃，保證支出所需資金24小時(shí)之內(nèi)必須及時(shí)到位，如果因財(cái)務(wù)人

員的工作拖拉，導(dǎo)致資金未能及時(shí)到位，對(duì)財(cái)務(wù)人員處以扣除3個(gè)月獎(jiǎng)金的處罰，

對(duì)需政府采購(gòu)的計(jì)劃支出也應(yīng)提前3天通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門在收到通知的

24小時(shí)內(nèi)做出支出預(yù)算。各部門要協(xié)同配合，共同推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理部門各部門董事會(huì)

編制預(yù)算方案

審核預(yù)算方案

下達(dá)預(yù)算目標(biāo)落實(shí)預(yù)算目標(biāo)

收集數(shù)據(jù)修審核簽字審核簽字審核簽字

改預(yù)算方案

圖4石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司優(yōu)化后的預(yù)算管理方案下達(dá)流程圖

4.4石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算管理考核不重視不完善

的優(yōu)化設(shè)計(jì)

石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司預(yù)算考核制度包括季度考核與年度考核，季

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

度考核主要是對(duì)日常工作方面預(yù)算進(jìn)行檢查，年度考核主要是對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況

進(jìn)行考評(píng)，具體如下：

預(yù)算考核制度滿分為100分，分為4個(gè)層次：優(yōu)秀，良好，合格，不合格

（每個(gè)階段為十分，七十分以下為不合格）。

表4石獅市旗森威服飾商貿(mào)有限公司優(yōu)化后的預(yù)算管理考核指標(biāo)

考核指標(biāo)考核方案

嚴(yán)格按照預(yù)算表完成后的24小時(shí)內(nèi)上交預(yù)算表給執(zhí)行部門，否則扣

及時(shí)性

10分。

對(duì)于財(cái)務(wù)部下發(fā)的文件材料要填報(bào)完整，缺少一項(xiàng)扣1分，扣滿15

完整性

分為止。

對(duì)于預(yù)算的編制要滿足邏輯性原則，每一項(xiàng)費(fèi)用都能詳細(xì)說明預(yù)算的

邏輯性過程，每一步流程都要息息相關(guān)，前后互相聯(lián)系，這一項(xiàng)根據(jù)具體情

況扣分，扣滿15分為止。

記錄和填列的金額及信息必須真實(shí)存在，記錄虛假信息，填制虛假金

真實(shí)性

額者發(fā)現(xiàn)一次扣15分，影響重大的扣30分。

所填寫的信息要在可接受的合理范圍之內(nèi)，無論什么費(fèi)用有偏差，偏

合理性差多少都應(yīng)該有合理的解釋說明，接受填制不合理信息及金額的發(fā)現(xiàn)

一次扣10分。

根據(jù)考核結(jié)果評(píng)選最佳部門每個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)薪資的上調(diào)10%的待遇，并且頒發(fā)榮

譽(yù)證書，對(duì)于不合格部門懲罰所有人每天都加班一個(gè)小時(shí)，并且通報(bào)批評(píng)。

考核和獎(jiǎng)勵(lì)制度是確?，F(xiàn)金預(yù)算工作可以順利推進(jìn)的重要手段，能直接利用

該制度正確直觀的評(píng)價(jià)預(yù)算結(jié)果的好壞。在預(yù)算考核制度建立的基礎(chǔ)上需要配備

相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度為考核制度的執(zhí)行保駕護(hù)航，因此必須明確獎(jiǎng)勵(lì)制度，以薪資獎(jiǎng)

勵(lì)和精神勉勵(lì)有機(jī)結(jié)合，使員工收入確實(shí)提高且感受到自己的成就感和