《會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序》課件

《會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序》本課程旨在講解會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序，深入理解會(huì)計(jì)核算方法，掌握基本技能，為財(cái)務(wù)管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。課程概述目標(biāo)掌握會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的程序、方法和技巧。內(nèi)容會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)操作步驟和常見(jiàn)問(wèn)題。記賬的基本要求真實(shí)性真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，杜絕虛假賬務(wù)。完整性完整記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，避免漏記或錯(cuò)記。及時(shí)性及時(shí)進(jìn)行記賬，確保賬務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。記賬的原則1權(quán)責(zé)發(fā)生制以業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為依據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。2收付實(shí)現(xiàn)制以資金收付時(shí)間為依據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。3謹(jǐn)慎性原則謹(jǐn)慎估計(jì)，合理計(jì)提，防止過(guò)度樂(lè)觀或悲觀。會(huì)計(jì)憑證的意義和作用1原始憑證原始憑證是記賬的基礎(chǔ)，記錄原始經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2記賬憑證記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制，用來(lái)登記賬簿。3會(huì)計(jì)憑證的作用提供記賬依據(jù)，為核算提供原始資料，方便管理。會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)原始憑證如發(fā)票、收據(jù)、合同等。記賬憑證如收款憑證、付款憑證等。會(huì)計(jì)憑證的填制規(guī)則1內(nèi)容完整包括日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。2字跡工整避免涂改，保證憑證的清晰和準(zhǔn)確。3手續(xù)完備相關(guān)人員簽字蓋章，確保憑證的合法性。會(huì)計(jì)憑證的審核1內(nèi)容審核檢查憑證內(nèi)容的完整性和準(zhǔn)確性。2手續(xù)審核檢查憑證手續(xù)是否完備。3金額審核核對(duì)憑證金額是否與原始憑證一致。會(huì)計(jì)賬簿的概念和作用會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi)日記賬按時(shí)間順序登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。分類(lèi)賬按科目分類(lèi)登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?？傎~匯總各分類(lèi)賬的余額。會(huì)計(jì)賬簿的基本要求和編制規(guī)則內(nèi)容完整記錄所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證完整性。準(zhǔn)確無(wú)誤數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免錯(cuò)誤登記。格式規(guī)范遵循賬簿格式，便于查詢和整理。日記賬的編制1日期記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。2憑證號(hào)記錄記賬憑證的編號(hào)。3摘要簡(jiǎn)要描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。4借方記錄增加資產(chǎn)、減少負(fù)債、減少所有者權(quán)益。5貸方記錄減少資產(chǎn)、增加負(fù)債、增加所有者權(quán)益。分類(lèi)賬的編制現(xiàn)金賬戶記錄現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù)。庫(kù)存商品賬戶記錄商品存貨的變動(dòng)。應(yīng)付賬款賬戶記錄對(duì)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款?？傎~的編制1科目名稱(chēng)記錄各分類(lèi)賬的科目名稱(chēng)。2期初余額記錄各分類(lèi)賬的期初余額。3本期借方發(fā)生額記錄本期借方發(fā)生額的合計(jì)。4本期貸方發(fā)生額記錄本期貸方發(fā)生額的合計(jì)。5期末余額記錄期末余額，借方余額或貸方余額。試算平衡表的編制資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益100,00050,00050,000財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出。資產(chǎn)負(fù)債表的編制1資產(chǎn)企業(yè)擁有的經(jīng)濟(jì)資源。2負(fù)債企業(yè)對(duì)外的債務(wù)。3所有者權(quán)益企業(yè)所有者投入的資本和留存收益。利潤(rùn)表的編制1營(yíng)業(yè)收入企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)取得的收入。2營(yíng)業(yè)成本企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本。3利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本后的差額。4凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額減去所得稅后的差額?，F(xiàn)金流量表的編制1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。2投資活動(dòng)企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。3籌資活動(dòng)企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。附注的編制1重要會(huì)計(jì)政策解釋企業(yè)采用的重要會(huì)計(jì)政策。2重要會(huì)計(jì)估計(jì)說(shuō)明企業(yè)對(duì)重要會(huì)計(jì)項(xiàng)目的估計(jì)方法。3財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中重要項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行說(shuō)明。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的基本步驟記賬憑證的填制根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證的審核審核記賬憑證的內(nèi)容和手續(xù)。日記賬的登記按時(shí)間順序登記記賬憑證的內(nèi)容。分類(lèi)賬的登記按科目分類(lèi)登記記賬憑證的內(nèi)容。總賬的登記匯總各分類(lèi)賬的余額，編制總賬。試算平衡表的編制核對(duì)賬戶之間的平衡關(guān)系。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。附注的編制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明。記賬憑證的填制憑證種類(lèi)選擇合適的憑證類(lèi)型。內(nèi)容填寫(xiě)填寫(xiě)憑證的日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。審核簽字相關(guān)人員審核并簽字確認(rèn)。記賬憑證的審核內(nèi)容審核檢查憑證內(nèi)容的完整性和準(zhǔn)確性。手續(xù)審核檢查憑證手續(xù)是否完備。金額審核核對(duì)憑證金額是否與原始憑證一致。日記賬的登記1日期記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。2憑證號(hào)記錄記賬憑證的編號(hào)。3摘要簡(jiǎn)要描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。4借方記錄增加資產(chǎn)、減少負(fù)債、減少所有者權(quán)益。5貸方記錄減少資產(chǎn)、增加負(fù)債、增加所有者權(quán)益。分類(lèi)賬的登記現(xiàn)金賬戶記錄現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù)。庫(kù)存商品賬戶記錄商品存貨的變動(dòng)。應(yīng)付賬款賬戶記錄對(duì)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款。總賬的登記1科目名稱(chēng)記錄各分類(lèi)賬的科目名稱(chēng)。2期初余額記錄各分類(lèi)賬的期初余額。3本期借方發(fā)生額記錄本期借方發(fā)生額的合計(jì)。4本期貸方發(fā)生額記錄本期貸方發(fā)生額的合計(jì)。5期末余額記錄期末余額，借方余額或貸方余額。試算平衡表的編制資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益100,00050,00050,000財(cái)務(wù)報(bào)表的編制資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出。附注的編制1重要會(huì)計(jì)政策解釋企業(yè)采用的重要會(huì)計(jì)政策。2重要會(huì)計(jì)估計(jì)說(shuō)明企業(yè)對(duì)重要會(huì)計(jì)項(xiàng)目的估計(jì)方法。3財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中重要項(xiàng)目