西安飲食股份有限公司實(shí)施財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1西安飲食股份有限公司基本信息.......................................1

2西安飲食股份有限公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度現(xiàn)狀分析.......................2

2.1財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度..............................................2

2.2財務(wù)風(fēng)險預(yù)警崗位..............................................3

2.3財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方法..............................................3

3西安飲食股份有限公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度中存在的問題...................5

3.1財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度不健全........................................5

3.2財務(wù)風(fēng)險預(yù)警職責(zé)設(shè)置不明確....................................5

3.3財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)設(shè)置不夠完善..................................6

4西安飲食股份有限公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度優(yōu)化方案.......................6

4.1健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度..........................................6

4.2加強(qiáng)公司內(nèi)部控制保障..........................................7

4.3設(shè)立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警專職崗位......................................8

4.4實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對常態(tài)化....................................8

5總結(jié)...............................................................8

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

西安飲食股份有限公司實(shí)施財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度優(yōu)化

設(shè)計

1西安飲食股份有限公司基本信息

西安飲食股份有限公司前身為國有商業(yè)企業(yè)西安飲食公司，成立于1956年，

原名西安飲食服務(wù)(集團(tuán))有限公司，經(jīng)營范圍十分廣泛，包括：餐飲服務(wù)、賓

館住宿、休閑觀光、食品制作及銷售等業(yè)務(wù)，是一家集餐飲為一體的綜合性企

業(yè)。以其六十余年的發(fā)展積淀，以“中華老字號”的名頭，成為當(dāng)?shù)貙ν饨煌?/p>

的一張亮麗名片和對外接待的窗口。

公司近年來一直呈現(xiàn)出健康快速的發(fā)展態(tài)勢，堅持“以質(zhì)量求生存、以特

色占領(lǐng)市場、以科學(xué)管理贏得企業(yè)發(fā)展”的經(jīng)營方針。企業(yè)連續(xù)多年位列“全

國餐飲百強(qiáng)企業(yè)”，榮獲“品牌中國金譜獎--中國餐飲行業(yè)年度十佳品牌”稱號，

榮登“中國餐飲十強(qiáng)榜”。(見圖1)公司的具體架構(gòu)。

圖1西安飲食股份有限公司架構(gòu)圖

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2西安飲食股份有限公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度現(xiàn)狀分析

2.1財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是指企業(yè)通過選擇或者著重檢查主要財務(wù)指標(biāo)，已明確

公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警目標(biāo)，以使監(jiān)測與識別公司經(jīng)營風(fēng)險，從而適時提醒相關(guān)機(jī)

構(gòu)與部門，研究公司出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險的主要因素，以及公司財務(wù)狀況工作中潛在

的主要風(fēng)險，從而指出預(yù)防措施的一個機(jī)制設(shè)置。作為首家國有控股上市的餐

飲企業(yè)，西安飲食在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系建設(shè)方面均按照相關(guān)制度規(guī)定建立了完

善的規(guī)章制度，共構(gòu)筑了三道防線(如圖2)。

圖2西安飲食內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理框架圖

第一道防線是要求運(yùn)營機(jī)構(gòu)分析、發(fā)現(xiàn)、計量、監(jiān)控其經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)

險、運(yùn)營風(fēng)險等因素。同時，要求各經(jīng)營單元記錄和保存評估風(fēng)險的信息，以

便于對其有效性不斷進(jìn)行測試和改進(jìn)。

第二道防線是在構(gòu)成機(jī)關(guān)包括風(fēng)險管理部、業(yè)務(wù)核準(zhǔn)部、投資核準(zhǔn)部等在

內(nèi)的公司機(jī)構(gòu)中建立一個更高層次的風(fēng)險管理職能，主要任務(wù)是負(fù)責(zé)和協(xié)調(diào)風(fēng)

險管理中各個機(jī)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部的工作。

第三道防線是一個較為獨(dú)立的部門，能更好的監(jiān)督企業(yè)各個部門的財務(wù)風(fēng)

險，更能保障企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況，不受其他部門的干擾和限制。

其聘請的會計師事務(wù)所每半年至少要對西安飲食出具一次財務(wù)報告并進(jìn)行

審核，目前西安飲食內(nèi)部企業(yè)文化建設(shè)過程中全面風(fēng)險管理的內(nèi)容所占的篇幅

并不大，大部分從業(yè)人員的風(fēng)險意識不過關(guān)，參與企業(yè)風(fēng)險管理的程度也較低，

因此，西安飲食內(nèi)部的全面風(fēng)險管理該文件對相關(guān)風(fēng)控的理解也僅僅是表面功

夫。

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2.2財務(wù)風(fēng)險預(yù)警崗位

預(yù)警工作能夠順利開展，專業(yè)的財務(wù)預(yù)警人員是一種保障。企業(yè)需要配備

專業(yè)的財務(wù)人員負(fù)責(zé)預(yù)警工作，提高預(yù)警工作效率，既要建立完善的預(yù)警系統(tǒng)，

又要深化員工的風(fēng)險預(yù)警意識，從而使財務(wù)預(yù)警工作能夠得到足夠高效的執(zhí)行。

在具體的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作中需要扎實(shí)的專業(yè)技能，也是企業(yè)財務(wù)管理的

重要組成部分，西安飲食股份有限公司的財務(wù)管理水平還沒有達(dá)到先進(jìn)水平，

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理缺乏成熟規(guī)范的指引。但由于西安飲食股份有限公司在人力

資源上存在機(jī)制不活、缺乏業(yè)績激勵等針對性特征，進(jìn)而影響到公司財務(wù)風(fēng)險

提示管理工作的執(zhí)行。同時，財務(wù)部門和稽核部在財務(wù)風(fēng)險的識別、預(yù)警、分

析和控制面前，雖作為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的職能部門，但在以部門為單位開展工作

時，沒有專職負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的人員。

圖3西安飲食股份有限公司財務(wù)部門崗位設(shè)置圖

如圖3，西安飲食股份有限公司并沒有專門設(shè)置預(yù)警崗位，相關(guān)工作皆由審

計部負(fù)責(zé)人管控，根據(jù)公司主要財務(wù)報表中的信息，整理計算出代表性的財務(wù)

指標(biāo)數(shù)據(jù)，與上一年同期財務(wù)指標(biāo)數(shù)值進(jìn)行對比，判斷當(dāng)下的財務(wù)狀況。內(nèi)部

審計人員在某個會計周期節(jié)點(diǎn)進(jìn)行財務(wù)審計和預(yù)警監(jiān)督，甄別財務(wù)狀況是否良

好。但在信息傳遞時可能存在誤差，影響數(shù)據(jù)分析結(jié)果。

2.3財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方法

西安飲食股份有限公司現(xiàn)如今對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警方法有籌資風(fēng)險控制，投

資風(fēng)險控制和利潤分配風(fēng)險控制?；I資活動主要由公司在籌資環(huán)節(jié)建立了較為

完善的管理制度，但并未反映公司在籌資中存在權(quán)利尋租、可能導(dǎo)致籌資期限

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錯配、短貸長用、融資資金受限等現(xiàn)象的公司融資部負(fù)責(zé)，公司在財務(wù)費(fèi)用控

制、現(xiàn)金管理、財務(wù)費(fèi)用控制等方面存在一定的壓力。投資主要由公司投資部

負(fù)責(zé)，擬定投資方案，控制投資風(fēng)險，但是在執(zhí)行過程中，由以西安飲食股份

有限公司投資部門承擔(dān)的項(xiàng)目的篩選、盡調(diào)、評估和投資風(fēng)險控制等職能上，

往往會被管理層取代，不利于公司投資風(fēng)險的整體控制。利潤分配風(fēng)險控制，

西安飲食股份有限公司在公司章程中明確的規(guī)定了利潤分配的原則和利潤分配

的的條件，但是公司在實(shí)際執(zhí)行的過程中會留有較大的操作空間，存在著違背

公司章程的情況。根據(jù)企業(yè)近五年主要財務(wù)指標(biāo)計算，得出了以下相關(guān)數(shù)據(jù)

表2-1資產(chǎn)負(fù)債率表

期間計算值警戒值有沒有超過警戒值

資202260.92沒有

產(chǎn)202163.42沒有

負(fù)202049.2175%沒有

債201943.31沒有

率201838.08沒有

由表2-1可知，合理的資產(chǎn)負(fù)債率能夠提高企業(yè)的財務(wù)杠桿效應(yīng)，一旦企

業(yè)發(fā)生問題，大量舉債，這樣持續(xù)下去，就會導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率愈來愈高，加大

融資的成本，導(dǎo)致融資項(xiàng)目的財務(wù)損失。

表2-2主營業(yè)務(wù)利潤率表

主期間計算值警戒值有沒有超過警戒值

營

202215.83沒有

業(yè)

202121.60沒有

務(wù)

202021.2445%沒有

利

201930.43沒有

潤

率201833.30沒有

由表2-2可知，企業(yè)商品銷售提供的利潤變少，企業(yè)盈利能力變?nèi)酰?jīng)營

風(fēng)險增大，主營業(yè)務(wù)利潤率呈現(xiàn)下降趨勢，總體收益狀況可以直觀看出。

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表2-3流動比率表

期間計算值警戒值有沒有超過警戒值

流20220.37沒有

動20210.45沒有

比202049.2175%沒有

率201943.31沒有

表201838.08沒有

流動比率是假定流動資產(chǎn)全部可以用于償還流動負(fù)債，如圖表2-3，西安飲

食股份有限公司的流動負(fù)債每1元中就有0.37元作為償債保障的流動資產(chǎn)，因

此公司的變現(xiàn)水平在流動比率方面較低，短期償債能力較差。

3西安飲食股份有限公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度中存在的問題

3.1財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度不健全

西安飲食股份有限公司管理層對金融風(fēng)險預(yù)警體系的重要性認(rèn)識不全，對

金融風(fēng)險預(yù)警僅限于簡單的金融指標(biāo)變化層面，沒有一套完善的金融預(yù)警模型，

導(dǎo)致在面對風(fēng)險變化、市場波動等情況時，無法做到系統(tǒng)應(yīng)對，沒有管理層自

上而下的協(xié)調(diào)金融風(fēng)險預(yù)警工作。盡管西安飲食股份有限公司制定了基本的財

務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，但在供應(yīng)和銷售環(huán)節(jié)上，忽略了對控制結(jié)構(gòu)的全盤規(guī)劃，忽

略了對實(shí)物的控制，忽略了對行為主體的控制，因而在程序控制上更多地強(qiáng)調(diào)

了對控制體系建設(shè)的疏于控制。西安飲食構(gòu)建了風(fēng)險管理框架的三道防線，以

應(yīng)對風(fēng)險，因此基層財務(wù)人員需要對處理后的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、逐級上報，而忽

略了信息傳遞的即時性這一必備條件，從而在分析和報告財務(wù)狀況的工作中，

使管理層的決策能力受到一定程度的限制。不利于企業(yè)今后的調(diào)配方案。

3.2財務(wù)風(fēng)險預(yù)警職責(zé)設(shè)置不明確

首先，西安飲食股份有限公司沒有對風(fēng)險提示設(shè)置專門的工作人員崗位，

具體的風(fēng)險提示工作由基層財務(wù)人員完成，但因?yàn)楦鞣N突發(fā)狀況而難以保證風(fēng)

險提示工作的有效進(jìn)行，其次基層人員對金融數(shù)據(jù)的關(guān)注也僅僅停留在數(shù)字表

面，因?yàn)槿狈芾斫?jīng)驗(yàn)。對于任何工作來說，專業(yè)的人員負(fù)責(zé)專業(yè)的工作總能

達(dá)到事半功倍的效果，財務(wù)工作本身就比較復(fù)雜，缺乏專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警人

員，容易造成工作疏漏，西安飲食股份有限公司是依靠內(nèi)部審計來進(jìn)行的，審

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計人員在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險之后再通知其負(fù)責(zé)人，接著再上報其管理層，期間花費(fèi)大量

的時間在匯報問題和統(tǒng)計意見上，對處理效果帶來了負(fù)面影響，欠缺科學(xué)的預(yù)

警流程。

3.3財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)設(shè)置不夠完善

西安飲食股份有限公司的財務(wù)預(yù)警方法類似于單變量預(yù)警模型，單變量預(yù)

警模型的優(yōu)點(diǎn)在于其計算和操作比較簡便，其缺點(diǎn)則在于其所涉及的變量過于

單一，導(dǎo)致無法全面地反映上市公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。

以資產(chǎn)負(fù)債率為例，西安飲食股份有限公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值為75%，作為一個

適度的指標(biāo)，越接近這個標(biāo)準(zhǔn)值的時候，表明償債能力越良好，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)越合

理，但是，這個標(biāo)準(zhǔn)值的設(shè)置并不完全符合行業(yè)的特性，在進(jìn)行此標(biāo)準(zhǔn)值的設(shè)

置時未考慮到企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀及整個行業(yè)的發(fā)展速度，在以此為基礎(chǔ)進(jìn)行

分析時，指標(biāo)的選取過于混亂和冗雜，難以保障分析結(jié)果的針對性和準(zhǔn)確性，

容易造成誤差，并且對整個財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度有著不容小視的影響。

4西安飲食股份有限公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度優(yōu)化方案

圖4-1財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度優(yōu)化流程圖

4.1健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度

西安飲食股份有限公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的前提就是要充分了解財務(wù)信息，而

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想要獲得真實(shí)、全面、有效的信息就需要進(jìn)一步完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度。將原

有的金融風(fēng)險預(yù)警管理制度按照基金募集、投資、財務(wù)、經(jīng)營等方面的管理制

度進(jìn)行細(xì)化，編制一套確保完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理制度并落實(shí)到實(shí)際工作的獎

懲機(jī)制，使財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理工作有章可循，有章可循。

從員工層面，需要通過普及員工風(fēng)險提示常識、增強(qiáng)員工風(fēng)險意識、提高

員工處理潛在金融風(fēng)險的主動性和專業(yè)性，讓員工了解到公司是由每個個體組

成的完善體系；從管理層來說，切實(shí)加強(qiáng)對金融風(fēng)險預(yù)警的認(rèn)知能力，將責(zé)任

從上到下推廣到全公司，可以邀請這方面的專家對高層進(jìn)行制度化、常態(tài)化的

金融風(fēng)險預(yù)警責(zé)任相關(guān)講解和培訓(xùn)，以增強(qiáng)管理層人員運(yùn)用風(fēng)險管理意識和預(yù)

警體系的能力，完善監(jiān)管和控制體系，更好地防范金融風(fēng)險。

表4-1員工培訓(xùn)安排表

員工培訓(xùn)安排表

培訓(xùn)預(yù)期達(dá)到的

培訓(xùn)時間培訓(xùn)對象培訓(xùn)內(nèi)容

效果

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的提高風(fēng)險管理意識

基本概念、管理措施和和預(yù)警系統(tǒng)

第一周管理人員及全體員工標(biāo)準(zhǔn)；運(yùn)用

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警常識等能力；

有關(guān)內(nèi)容熟練掌握業(yè)務(wù)范

第二周全體員工崗位職責(zé)、規(guī)范及風(fēng)險內(nèi)各類財務(wù)風(fēng)險預(yù)

警措施及管理標(biāo)準(zhǔn)；

完善監(jiān)控體系，提前

第三周全體員工財務(wù)風(fēng)險預(yù)警培訓(xùn)掌控財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

源頭

4.2加強(qiáng)公司內(nèi)部控制保障

建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，切實(shí)履行事前、事中、事后監(jiān)管工作，定人定崗

定責(zé)，確保監(jiān)管工作落實(shí)到位，以西安飲食股份有限公司各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行

過程、重大投資項(xiàng)目的決策過程為重點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計、審計監(jiān)督。為公司各

項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的順利進(jìn)行和發(fā)展戰(zhàn)略保駕護(hù)航。金融風(fēng)險預(yù)警報告涉及部門要全

面，涉及崗位也要全面，要按照定期和不定期分類有計劃的報告，從風(fēng)險責(zé)任

崗覆蓋到風(fēng)險管理部，再覆蓋到風(fēng)險管理職能機(jī)構(gòu)，同時加強(qiáng)信息化建設(shè)，建

立綜合信息平臺，提高金融預(yù)警信號效能。通過對西安飲食股份有限公司投資、

運(yùn)營、資產(chǎn)和收益等指標(biāo)的分析，不斷增強(qiáng)和完善公司核心指標(biāo)，提高財務(wù)風(fēng)

險預(yù)警控制的效果，

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4.3設(shè)立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警專職崗位

財務(wù)風(fēng)險提示制度的實(shí)施需要多方面的協(xié)作，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)行的財務(wù)管理模式

和風(fēng)險管理模式，找出財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)關(guān)注對象，有針對性地劃

分財務(wù)風(fēng)險提示尺度，提出財務(wù)風(fēng)險提示原則，使預(yù)警結(jié)果在公司可接受的誤

差范圍內(nèi)，從而使風(fēng)險提示制度的實(shí)施具有較強(qiáng)的針對性。企業(yè)預(yù)警工作在各

個環(huán)節(jié)都做出一定的規(guī)范性要求，這是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度最重要的。財務(wù)部門

與管理部門相結(jié)合，當(dāng)期財務(wù)指標(biāo)和未來發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，完善細(xì)節(jié)控制，提

升控制效果，強(qiáng)化制度執(zhí)行力。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警專職崗位應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)的人員，提升財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的嚴(yán)

謹(jǐn)性和民主性，是保證決策正確性的基礎(chǔ)條件，全面有效地建立適合公司長遠(yuǎn)

發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險控制體制是在根本上避免財務(wù)危機(jī)和財務(wù)風(fēng)險的必要選擇。

4.4實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對常態(tài)化

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)，不依賴事后分析和事故發(fā)生后

的補(bǔ)救，能夠