《納稅基本常識》課件

《納稅基本常識》課程大綱稅收基本概念什么是稅收？稅收的作用？納稅人的權利和義務納稅人的權利和義務有哪些？個人所得稅個人所得稅的種類、計算和申報。增值稅、消費稅等了解增值稅、消費稅、房地產(chǎn)稅等稅種。什么是稅收？國家強制性稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，依法對公民、法人和其他組織的收入或其生產(chǎn)、經(jīng)營、消費、財產(chǎn)等活動征收的具有強制性的費用。用于公共事業(yè)稅收收入主要用于國家公共事業(yè)支出，如國防建設、社會福利、基礎設施建設等。國民義務納稅是每個公民和組織應盡的義務，是維護國家正常運轉和社會發(fā)展的重要保障。稅收的作用促進社會經(jīng)濟發(fā)展保障公共服務支出調(diào)節(jié)收入分配納稅人的權利與義務納稅人權利合法權益得到保護，納稅信息公開透明，合理減免稅負，享受稅收優(yōu)惠。納稅人義務依法履行納稅義務，按時足額繳納稅款，如實申報納稅信息，接受稅務機關監(jiān)督檢查。個人所得稅的種類工資、薪金所得包括工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。勞務報酬所得包括個人從事非雇傭的勞務活動取得的報酬，例如：講課、演出、設計、咨詢等。稿酬所得包括個人因創(chuàng)作作品取得的報酬，例如：書籍、論文、劇本、軟件等。特許權使用費所得包括個人轉讓專利權、商標權、著作權等無形資產(chǎn)取得的報酬。個人所得稅的計算1工資薪金所得按月計算，稅率累進2經(jīng)營所得按年計算，稅率累進3財產(chǎn)租賃所得按年計算，稅率累進個人所得稅的扣繳雇主扣繳雇主作為納稅人，需按規(guī)定從工資、薪金中代扣代繳個人所得稅。稅務機關稅務機關負責對個人所得稅進行檢查和征收。納稅人納稅人需及時提供相關資料，并配合稅務機關進行稅務申報和繳稅。個人所得稅的申報1申報時間按月申報2申報方式網(wǎng)上申報3申報內(nèi)容收入、扣除等增值稅的概念增值稅是一種以商品生產(chǎn)、流通、服務等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的稅種。增值稅是價外稅，即納稅人將增值稅稅款計入商品價格，由消費者最終承擔。增值稅實行的是“價外稅、增值稅、分階段征收”的辦法。增值稅的計算1確定銷售額銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務取得的全部價款和價外費用。2計算銷項稅額銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務應繳納的增值稅稅款。3計算進項稅額進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付的增值稅稅款。4計算應納稅額應納稅額是指納稅人實際應繳納的增值稅稅款，即銷項稅額減去進項稅額后的差額。增值稅的申報1納稅期限一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季度申報。2申報方式可通過網(wǎng)上申報、上門申報等方式。3申報內(nèi)容包括銷售額、進項稅額、應納稅額等。消費稅的種類煙卷煙、雪茄、煙絲等。酒白酒、啤酒、葡萄酒、黃酒等?；瘖y品護膚品、彩妝、香水等。貴重首飾金銀首飾、珠寶、鉆石等。房地產(chǎn)稅的納稅環(huán)節(jié)合同簽訂房屋買賣雙方簽訂合同并辦理房屋權屬變更登記。稅務申報納稅人應在房產(chǎn)交易完成后規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關申報納稅。稅款繳納納稅人應按照稅務機關的通知繳納房地產(chǎn)稅款。車船稅的納稅對象汽車包括各種乘用車、商用車、工程車、特種車等。船舶包括各種航運船舶、漁船、游艇、帆船等。城市維護建設稅的適用范圍城市維護建設稅城市維護建設稅是一種地方稅，由城市、縣人民政府決定征收。適用范圍適用于在城市、縣的行政區(qū)域內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人。繳納方式納稅人應按照稅法規(guī)定，在繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅和所得稅時，一并繳納城市維護建設稅。教育費附加的計算方法1計算方法教育費附加=應納稅所得額×教育費附加稅率2稅率3%3舉例應納稅所得額為100萬元，則教育費附加=100×3%=3萬元地方教育附加的計算方法1稅率地方教育附加的稅率一般為3%，具體稅率由各省級人民政府規(guī)定。2計算公式地方教育附加稅額=應納稅額×地方教育附加稅率3舉例例如，某企業(yè)應納增值稅100萬元，地方教育附加稅率為3%，則地方教育附加稅額為3萬元。稅務登記的重要性合法經(jīng)營稅務登記是企業(yè)和個人從事經(jīng)營活動的合法憑證，證明其已依法納稅，保障其經(jīng)營活動的合法性。享受稅收優(yōu)惠依法辦理稅務登記后，企業(yè)和個人可以享受國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展。維護自身權益稅務登記能夠幫助企業(yè)和個人維護自身權益，避免因稅務問題導致的經(jīng)濟損失或法律糾紛。發(fā)票的種類和使用增值稅發(fā)票增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，分別用于不同類型的商品和服務交易。消費稅發(fā)票消費稅發(fā)票用于銷售消費稅應稅商品，如煙酒等。貨物運輸發(fā)票貨物運輸發(fā)票用于運輸貨物，記錄運輸費用和相關信息。發(fā)票的保管要求保存期限企業(yè)應將發(fā)票保存至少五年。保存方式可以采用紙質(zhì)或電子方式保存。保存內(nèi)容包括發(fā)票的原件和復印件。納稅信用等級的劃分1A級納稅人依法誠信納稅，納稅記錄良好，無重大違法行為。2B級納稅人納稅記錄良好，但存在一般違法行為或風險。3C級納稅人納稅記錄較差，存在較嚴重的違法行為或風險。4D級納稅人納稅記錄極差，存在重大違法行為或風險。納稅評估的內(nèi)容財務狀況評估納稅人財務狀況是否真實、完整，是否存在虛假或隱瞞收入、虛列成本等行為。稅收遵從評估納稅人是否按規(guī)定申報納稅，是否依法繳納稅款，是否存在偷稅漏稅等違法行為。經(jīng)營風險評估納稅人是否存在經(jīng)營風險，是否可能出現(xiàn)稅收風險，是否需要采取措施降低風險。納稅信用等級的影響獲得優(yōu)惠良好的納稅信用等級可以享受稅務優(yōu)惠政策，例如稅款減免、延期繳納等。降低融資成本銀行和金融機構會優(yōu)先考慮信用等級高的納稅人，為其提供更低的利率和更便捷的貸款服務。提高市場競爭力良好的納稅信用可以提升企業(yè)的信譽度，增強市場競爭力，吸引更多的客戶和合作伙伴。納稅遵從的意義維護社會公平納稅是每個公民應盡的義務，也是維護社會公平正義的重要基石。促進國家發(fā)展稅收是國家財政收入的主要來源，為國家建設、民生改善提供資金保障。提升個人信用誠信納稅不僅是法律責任，也是道德責任，有利于提升個人信用，享受更多便利服務。避稅、逃稅和偷稅的區(qū)別1避稅合法利用稅收法律法規(guī)的漏洞，減少納稅義務。2逃稅采用欺騙手段，隱瞞真實收入，逃避納稅義務。3偷稅以暴力、威脅等手段，抗拒稅務機關依法征稅。稅務稽查的流程稅務機關根據(jù)稅務檢查計劃或舉報線索，決定對納稅人進行稅務稽查。調(diào)查取證稅務機關依法調(diào)閱納稅人賬簿、憑證等資料，進行現(xiàn)場檢查。核實認定根據(jù)調(diào)查取證結果，對納稅人是否存在違反稅收法律法規(guī)的行為進行認定。處理處罰根據(jù)認定結果，對納稅人進行相應的稅務處理，如補稅、罰款等。稅務處罰的種類警告對于情節(jié)較輕的違法行為，稅務機關可以給予警告處罰。罰款對違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務機關可以處以一定數(shù)額的罰款。滯納金對逾期繳納稅款的行為，稅務機關可以處以滯納金。追繳稅款對少繳或漏繳稅款的行為，稅務機關可以追繳稅款。自愿納稅的重要性納稅是公民應盡的義務，也是社會發(fā)展的重要保障。稅收是國家財政收入的主要來源，為公共服務