《企業(yè)所得稅優(yōu)惠激勵(lì)企業(yè)研發(fā)的理論基礎(chǔ)》2200字

企業(yè)所得稅優(yōu)惠激勵(lì)企業(yè)研發(fā)的理論基礎(chǔ)綜述一、市場(chǎng)失靈理論市場(chǎng)失靈現(xiàn)象是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究產(chǎn)物。根據(jù)市場(chǎng)失靈理論，只有當(dāng)市場(chǎng)處于完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)時(shí)，才有可能實(shí)現(xiàn)資源配置的效率處于最高水平。然而，由于市場(chǎng)中各類(lèi)因素同時(shí)作用，如供給方與需求方的交易過(guò)程中，二者之間存在的信息不對(duì)稱(chēng)情況，產(chǎn)品的外部性，以及存在于產(chǎn)品市場(chǎng)和勞動(dòng)力市場(chǎng)之間的雙向壟斷情況。這些因素都會(huì)阻礙完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的形成。此時(shí)的市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)作用無(wú)法有效行使，使得資源配置的效率無(wú)法處于高效水平，出現(xiàn)市場(chǎng)失靈現(xiàn)象。市場(chǎng)失靈現(xiàn)象在企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新過(guò)程也頻繁發(fā)生，主要原因在于企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新具有以下幾個(gè)特征：（一）研發(fā)創(chuàng)新具有公共性薩繆爾森提出了公共產(chǎn)品的概念，他給與了公共物品這樣一個(gè)定義，即純公共物品或服務(wù)，其他人對(duì)于這種產(chǎn)品及服務(wù)的需求消費(fèi)量并不會(huì)受到已消費(fèi)人數(shù)的影響。在當(dāng)下的市場(chǎng)背景下，企業(yè)的研究創(chuàng)新需要兩個(gè)方面共同助力，其一企業(yè)內(nèi)部要有創(chuàng)新的活力源泉，公司要形成尊重創(chuàng)新的文化導(dǎo)向，企業(yè)要儲(chǔ)備優(yōu)質(zhì)的創(chuàng)新人才以支持研發(fā)戰(zhàn)略；其二以政府作為支持并支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，政府作為宏觀的調(diào)控者把握全局。企業(yè)的創(chuàng)新績(jī)效，無(wú)論是國(guó)有企業(yè)還是民營(yíng)企業(yè)，都必須提高，屬于混合公共產(chǎn)品。（二）研發(fā)創(chuàng)新具有外部性外部性分為正外部性和負(fù)外部性，二者的主要區(qū)別是第三方獲利由于正外部性的作用而獲利卻并不需要付出相關(guān)費(fèi)用；對(duì)于負(fù)外部性而言，與抗衡能力相關(guān)的負(fù)面影響，可容忍的第三方風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新方面，公司努力通過(guò)相應(yīng)服務(wù)和產(chǎn)品的轉(zhuǎn)換來(lái)提高研發(fā)效率。研發(fā)的外部性體現(xiàn)在如果一家公司開(kāi)展研發(fā)投資活動(dòng)并發(fā)明了新技術(shù)，然后，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手收集并調(diào)查相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)，并將其結(jié)合起來(lái)以得出相似的科學(xué)發(fā)現(xiàn)。這樣會(huì)導(dǎo)致該公司新技術(shù)的市場(chǎng)會(huì)被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分流，企業(yè)將損失部分收益，無(wú)法充分享受研發(fā)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化帶來(lái)的收益。研發(fā)外部性的存在，外部研發(fā)效應(yīng)的存在嚴(yán)重制約了企業(yè)的創(chuàng)新實(shí)力，為此應(yīng)該以整體入手通過(guò)政策補(bǔ)貼調(diào)控企業(yè)行為。研發(fā)創(chuàng)新具有不確定性高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)會(huì)受到多種因素所影響，研發(fā)水平則是此類(lèi)企業(yè)創(chuàng)新中最關(guān)鍵的一環(huán)，研發(fā)水平受企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略、當(dāng)下產(chǎn)品生命周期以及技術(shù)儲(chǔ)備等多種條件綜合決定。此外根據(jù)此類(lèi)企業(yè)研發(fā)的新產(chǎn)品的固有性質(zhì)，新品從最初的研究測(cè)試，備案投入市場(chǎng)在到最終的贏得新市場(chǎng)需要較長(zhǎng)時(shí)間。在從研發(fā)到占領(lǐng)市場(chǎng)這一過(guò)程中細(xì)小的偏差都會(huì)導(dǎo)致意外的結(jié)果，這也給企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)帶來(lái)較高風(fēng)險(xiǎn)?？傮w而言，技術(shù)水平、市場(chǎng)認(rèn)可度、企業(yè)戰(zhàn)略以及內(nèi)部環(huán)境都會(huì)增加研發(fā)的不確定性。另外研發(fā)創(chuàng)新的最終目標(biāo)是提高企業(yè)在當(dāng)下市場(chǎng)中的地位或開(kāi)辟新市場(chǎng)，因此企業(yè)開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品需要貼合消費(fèi)者喜好并增加其消費(fèi)意愿。倘若新品并未滿足消費(fèi)者偏好，那么企業(yè)顯然會(huì)得到與預(yù)期相反的結(jié)果，使得企業(yè)會(huì)選擇較為保守的發(fā)展戰(zhàn)略。由于外部性的影響，創(chuàng)新者無(wú)法對(duì)于新產(chǎn)品獲得全部收益，溢出效應(yīng)的出現(xiàn)將阻止企業(yè)壟斷其研發(fā)收入。其他企業(yè)將模仿制造類(lèi)似產(chǎn)品投入市場(chǎng)以占領(lǐng)市場(chǎng)，相比于創(chuàng)新者，由于模仿企業(yè)并未經(jīng)歷大量研發(fā)測(cè)試過(guò)程，企業(yè)不僅初期投入少而且擁有成熟的生產(chǎn)方法，因此后進(jìn)入企業(yè)反而獲得了產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。相較于創(chuàng)新企業(yè)這類(lèi)企業(yè)可以壓低成本，因此產(chǎn)品價(jià)格比較低廉，倘若創(chuàng)新企業(yè)若無(wú)法通過(guò)產(chǎn)品的額外附加值贏得更多消費(fèi)者青睞，產(chǎn)品在市場(chǎng)中可能會(huì)處于劣勢(shì)，從而得到投入與收益不成正比的結(jié)果。這種情況會(huì)影響企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中決策的制定，會(huì)產(chǎn)生不公平現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)新品動(dòng)力下降。畢竟，政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下制定了適當(dāng)?shù)恼摺Ｎ覈?guó)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，制定的稅收優(yōu)惠政策非常具有導(dǎo)向性，能夠深刻的影響未來(lái)企業(yè)創(chuàng)新的方向，明確發(fā)展目標(biāo)，甚至可以加大企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的速度。從以上分析可以看出，政府干預(yù)在創(chuàng)新產(chǎn)品領(lǐng)域至關(guān)重要。作為最重要的市場(chǎng)參與者，企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。如果企業(yè)想在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)盛不衰，那么價(jià)格優(yōu)勢(shì)和營(yíng)銷(xiāo)優(yōu)勢(shì)不會(huì)足以使公司有能力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)；只有當(dāng)企業(yè)擁有技術(shù)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)積極研究和開(kāi)發(fā)創(chuàng)新，才能實(shí)現(xiàn)新技術(shù)的產(chǎn)生。二、內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論美籍奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特的“創(chuàng)新”經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論自成體系。在這一理論體系下創(chuàng)新包含多種含義，新產(chǎn)品、新技術(shù)乃至公司組織形式都屬于創(chuàng)新維度。熊彼特認(rèn)為做到長(zhǎng)期壟斷的企業(yè)會(huì)有政府的扶持。單個(gè)公司只能在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)壟斷，而這種短期壟斷對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是積極的，并且是公司創(chuàng)新的必要條件。他主張壟斷與大規(guī)模生產(chǎn)共存，并認(rèn)為正是這種壟斷為創(chuàng)新發(fā)展贏得了時(shí)間和市場(chǎng)空間。所謂的超額利潤(rùn)實(shí)際上是對(duì)資本主義制度中的創(chuàng)新的獎(jiǎng)勵(lì)。創(chuàng)新使得競(jìng)爭(zhēng)發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)逐漸消失，“占有成本或質(zhì)量上的決定性的有利地位的競(jìng)爭(zhēng)”取而代之，熊彼特稱(chēng)之為創(chuàng)造性的毀滅過(guò)程。有助于創(chuàng)新的短期壟斷，而非自由競(jìng)爭(zhēng)，是有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的理想狀態(tài)。在20世紀(jì)80年代，保羅·羅默（PaulRomer）認(rèn)識(shí)到科學(xué)技術(shù)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用，并認(rèn)為這是內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要因素。他指出，企業(yè)應(yīng)該在知識(shí)和技術(shù)上進(jìn)行投資，比如可以通過(guò)投資機(jī)械設(shè)施、材料研究，并在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不斷調(diào)整自己的研發(fā)目標(biāo)，企業(yè)擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的多少，直接影響到企業(yè)能夠保持