2024年執(zhí)法資格考試考前預(yù)測卷及答案(二)

2024年執(zhí)法資格考試考前預(yù)測卷及答案（二）

一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，

共計25分）

1.推進全面依法治國，根本目的是（）。

A.打擊違法行為

B.依法保障人民權(quán)益

C.維護社會秩序

D.促進改革開放

2.稅務(wù)機關(guān)在對稅收違法行為進行處罰時，要充分考慮違法行為的情

節(jié)、后果以及違法行為人的糾錯情況，做到過罰相當(dāng)，這體現(xiàn)的行政

原則是（）。

A.行政合法性原則

B.行政合理性原則

C.高效便民原則

D.誠實守信原則

3.下列選項中，屬于稅務(wù)行政執(zhí)法全過程記錄制度要求的是（）o

A.規(guī)范信息公示內(nèi)容的格式、標(biāo)準(zhǔn)

B.建立統(tǒng)一的執(zhí)法信息公示平臺

C.建立健全記錄信息調(diào)閱監(jiān)督制度

D.明確法制審核機構(gòu)

4.下列選項中，關(guān)于稅務(wù)行政許可聽證，說法正確的是（）。

A.稅務(wù)行政許可聽證只能依申請舉行

1

B.稅務(wù)行政許可聽證只能依職權(quán)舉行

C.申請人、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在被告知聽證權(quán)利之日起7日內(nèi)提出聽證

申請

D.行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請20日內(nèi)組織聽證

5.納稅人違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，正確的處

理應(yīng)當(dāng)是（）。

A.從重予以行政處罰

B.從輕予以行政處罰

C.減輕行政處罰

D.不予行政處罰

6.某稅務(wù)所對納稅人李某未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的行為處

以20元的罰款。下列選項中，不屬于稅務(wù)所實施上述處罰時法定要

求事項的是（）。

A.執(zhí)法人員向李某表明身份，出示證件

B.向李某送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》

C.聽取李某的陳述或申辯

D.向李某送達《稅務(wù)行政處罰決定書》

7.下列關(guān)于《行政強制法》規(guī)定的查封、扣押期限的表述中，正確的

是（）。

A.查封、扣押的期限不得超過30日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機關(guān)負責(zé)

人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過30日

B.查封、扣押的期限不得超過30日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機關(guān)負責(zé)

2

人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過15日

C.查封、扣押的期限不得超過60日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機關(guān)負責(zé)

人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過30日

D.查封、扣押的期限不得超過60日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機關(guān)負責(zé)

人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過15日

8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者

解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅

務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局

長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。

A.凍結(jié)銀行存款

B.查封、扣押應(yīng)納稅的商品

C.從銀行存款中扣繳稅款

D.責(zé)令限期繳納

9.稅務(wù)執(zhí)法人員張某和李某到甲公司實施查封扣押時，使用執(zhí)法記錄

儀對查封扣押過程進行了全程錄像。下列關(guān)于張某和李某使用執(zhí)法記

錄儀錄像的說法中，正確的是（）。

A.沒有法律依據(jù)，錄像不能作為證據(jù)

B.屬于偷拍偷錄，錄像不能作為證據(jù)

C.有違法之嫌，錄像一般不能成為證據(jù)

D.并不違法，錄像可以作為證據(jù)

10.甲公司對A市稅務(wù)局稽查局作出的罰款15000元的行政處罰決定

不服，依法申請復(fù)議。甲公司申請行政復(fù)議的期限是（)O

3

A.甲公司知道或者應(yīng)當(dāng)知道該處罰決定之日起60日內(nèi)

B.甲公司知道或者應(yīng)當(dāng)知道該處罰決定之日起30日內(nèi)

C.A市稅務(wù)局稽查局作出該處罰決定之日起60日內(nèi)

D.A市稅務(wù)局稽查局作出該處罰決定之日起30日內(nèi)

11.王某經(jīng)營一家公司，A縣稅務(wù)局干部李某前往該公司采取稅收保全

措施時，王某拒不配合，將李某打成重傷。王某涉嫌構(gòu)成的犯罪是

（）O

A.抗稅罪

B.危害稅收征管罪

C.逃稅罪

D.故意傷害罪

12.民事訴訟的普通時效期間是（）。

A.2年

B.3年

C.5年

D.20年

13.下列稅種中，納稅人自己承擔(dān)稅負，不易發(fā)生稅負轉(zhuǎn)嫁的是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.印花稅

D.企業(yè)所得稅

14.C公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)節(jié)能燈，其生產(chǎn)銷售的節(jié)能

4

燈按政府指導(dǎo)價定價為30元/只。同時，C公司每銷售1只節(jié)能燈,

可申請財政補貼10元，2024年2月，C公司共收到該項財政補貼350

萬元。此外，當(dāng)?shù)卣疄橹С諧公司更新設(shè)備，通過財政補貼方式撥

付C公司1000萬元。上述財政補貼的銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.45.50

C.130.00

D.175.50

15.某啤酒廠生產(chǎn)銷售不同售價的啤酒，既有出廠價3600元/噸的啤

酒，也有出廠價2900元/噸的啤酒，但沒有分別核算兩類啤酒的銷售

數(shù)量，在計算該廠啤酒銷售應(yīng)納消費稅時，適用稅率為（）。

A.250元/噸

B.240元/噸

C.220元/噸

D.235元/噸

16.下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A.居民企業(yè)來自境外的股息所得

B.小型微利企業(yè)來自境內(nèi)的經(jīng)營所得

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取

得所得

D.在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的非居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)有聯(lián)系的

經(jīng)營所得

5

17.居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所

得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額單獨計算納稅。

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納

稅。該政策期限截止日期為（）。

A.2023年12月31日

B.2024年12月13日

C.2025年12月31日

D.2027年12月31日

18.納稅人的下列情形中，應(yīng)申報繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.家庭養(yǎng)雞1000只排放應(yīng)稅污染物

B.存欄600頭豬的養(yǎng)豬場排放應(yīng)稅污染物

C.鐵路機車排放應(yīng)稅污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理中心排放應(yīng)稅污染物

19.某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原

價880萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置

成本價為3500萬元。成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費150

萬元（不含增值稅）。該公司銷售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅為（）o

A.121萬元

B.130萬元

C.145萬元

D.180萬元

20.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）

6

A.某公司向電子商務(wù)公司購買一批電腦訂立的電子訂單

B.總公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計劃使用的憑證

C.縣級以上人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限收回房地產(chǎn)所

立的合同

D.仲裁機構(gòu)的仲裁文書

21.成品油價格未調(diào)金額由國家發(fā)展改革委、財政部根據(jù)國際原油價

格變動情況，按照現(xiàn)行成品油價格形成機制計算核定，在規(guī)定時間將

上季度每次調(diào)價窗口期的征收標(biāo)準(zhǔn)，書面告知征收機關(guān)。上述規(guī)定時

間是（）。

A.每季度前3個工作日內(nèi)

B.每季度前5個工作日內(nèi)

C.每季度前10個工作日內(nèi)

D.每季度前15個工作日內(nèi)

22.將稅收風(fēng)險等級由低到高進行排序，稅收風(fēng)險應(yīng)對策略的類型依

次可分為（）。

A.風(fēng)險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查

B.風(fēng)險提醒、納稅評估、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查

C.納稅評估、稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查、風(fēng)險提醒、稅務(wù)稽查

D.風(fēng)險提醒、納稅服務(wù)、納稅評估、稅務(wù)稽查

23.《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》提出，在社會保險費征

收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面探索運用的技術(shù)是（）。

A.大數(shù)據(jù)技術(shù)

7

B.人工智能技術(shù)

C.云計算技術(shù)

D.區(qū)塊鏈技術(shù)

24.國際稅收解決的主要問題是（）。

A.避免國際重復(fù)征稅和防止國際避稅

B.加強稅收工作在國家間廣泛的合作

C.消除各國稅收制度和征管上的差異

D.建立一套國際通行的稅收法律體系

25.黨的二十大報告指出，社會主義法治國家建設(shè)深入推進，全面依

法治國總體格局（）,中國特色社會主義法治體系加快建設(shè)，司法體

制改革取得重大進展，社會公平正義保障更為堅實，法治中國建設(shè)開

創(chuàng)新局面。

A.開始形成

B.基本形成

C.完全形成

D.基本建成

二、多項選擇題（每題有多個選項正確，請選出所有正確選項，錯選、

少選均不得分。共20小題，每題2分，共計40分）

1.在確定法律適用時，需要提請有權(quán)機關(guān)作出裁決的有（）。

A.法律與行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定

不一致

B.行政法規(guī)與地方性法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特

8

別規(guī)定不一致

C.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致

D.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致

2.下列行為中，屬于稅務(wù)機關(guān)行使行政裁量權(quán)的有（）。

A.確定納稅人應(yīng)稅行為的適用稅率

B.按照規(guī)定確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率

C.對未依法履行扣繳稅款義務(wù)的，在0.5倍至3倍之間選擇具體處罰

倍數(shù)

D.在被強制執(zhí)行人多項財產(chǎn)中選擇具體的執(zhí)行標(biāo)的物

3.下列各項中，屬于稅務(wù)行政行為特征的有（）。

A.可協(xié)商性

B.強制性

C.單方意志性

D.效力先定性

4.下列關(guān)于行政處罰管轄權(quán)的說法中正確的有（）。

A.應(yīng)給予行政處罰的違法行為，一般由違法行為發(fā)生地的行政機關(guān)管

轄

B.應(yīng)給予稅務(wù)行政處罰的違法行為，一律由縣級以上稅務(wù)機關(guān)管轄

C.對同一違法行為，兩個或者兩個以上行政機關(guān)都有處罰管轄權(quán)的,

交由上級機關(guān)查處

D.對同一違法行為，兩個或者兩個以上行政機關(guān)都有處罰管轄權(quán)的,

應(yīng)當(dāng)協(xié)商解決

9

5.下列關(guān)于行政強制的說法中，正確的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)實施行政強制過程中不需要聽取行政相對人的陳述、申辯

意見

B.稅務(wù)機關(guān)實施行政強制不需要征得行政相對人同意或認可

C.稅務(wù)行政強制措施一般具有物理性特征

D.行政強制本身不是目的，其具有依附性特征

6.下列選項中，不能作為納稅保證人的有（）。

A.有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)追

究過法律責(zé)任未滿2年的

B.納稅信譽等級被評為B級的

C.有欠稅行為的

D.國家機關(guān)

7.下列說法中，能夠體現(xiàn)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性的有（）。

A.證據(jù)能夠證明案件待證事實的存在

B.證據(jù)與案件的待證事實之間有聯(lián)系

C.證據(jù)反映的內(nèi)容是客觀存在的事實

D.證據(jù)是按照法定程序取得的事實材料

8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議被申請人的說法中，錯誤的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出行政行為的,

稅務(wù)機關(guān)是被申請人

B.稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出行政行為的，稅務(wù)機關(guān)與該其

他組織為共同被申請人

C.申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，提請重大稅

務(wù)案件審理的稅務(wù)機關(guān)為被申請人

D.稅務(wù)機關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)作出行

政行為的，批準(zhǔn)機關(guān)為被申請人

9.下列關(guān)于逃避追繳欠稅罪認定和處理的說法中，正確的有（）o

A.逃避追繳欠稅罪的主體既可能是欠繳稅款的納稅人，也可能是沒有

欠繳稅款的納稅人

B.逃避追繳欠稅罪的客觀方面表現(xiàn)為轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)，并造成稅務(wù)機

關(guān)無法追繳欠稅

C.欠繳稅款的納稅人雖然轉(zhuǎn)移、隱匿了財產(chǎn)，但稅務(wù)機關(guān)采取正常的

征管措施追繳了納稅人欠繳的稅款，則不以本罪論處

D.單位犯本罪的，實行雙罰制

10.玩忽職守罪是指國家機關(guān)工作人員嚴重不負責(zé)任，不履行或者不

認真履行職責(zé)，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的行為。

下列各項中，符合“重大損失”標(biāo)準(zhǔn)的包括（）。

A.造成死亡2人以上，或者重傷3人以上的

B.造成經(jīng)濟損失30萬元以上的

C.造成經(jīng)濟損失15萬元以上的

D.造成惡劣社會影響的

11.下列適用差額征稅政策的增值稅應(yīng)稅行為中，扣除額可以按規(guī)定

開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.適用簡易計稅方法的建筑服務(wù)扣除支付的分包款

n

B.客運場站服務(wù)扣除支付給承運方的運費

C.經(jīng)紀代理服務(wù)扣除代收轉(zhuǎn)付的政府性基金或行政事業(yè)性收費

D.納稅人銷售不動產(chǎn)扣除的不動產(chǎn)購置原價或取得時的作價

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間和金額的說法中，正確的有

（）O

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有

規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

B.存款利息收入，按照債務(wù)人實際支付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額

D.企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)按

完工進度確認提供勞務(wù)收入

13.下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）。

A.個人取得的公司債券利息

B.保險賠款

C.個人取得的縣區(qū)級人民政府發(fā)放的獎金

D.國家發(fā)行的金融債券利息

14.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法中正確的有（）。

A.減免耕地占用稅后，納稅人改變土地用途的，應(yīng)當(dāng)補繳耕地占用稅

B.納稅人臨時占用耕地，按規(guī)定復(fù)墾恢復(fù)原狀的，可申請退還耕地占

用稅

C.耕地占用稅可以異地申報繳納

D.因開發(fā)建設(shè)，相關(guān)建設(shè)材料損毀，破壞耕地的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納耕

2

地占用稅

15.下列各項中，資源稅減征30%的有（）。

A.三次采油資源稅

B.深水油氣田資源稅

C.低豐度油氣田資源稅

D.衰竭期煤礦開采的煤炭

16.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。

A.購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計

征房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起計征房產(chǎn)

稅

C.購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月

起計征房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次

月起計征房產(chǎn)稅

17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的有

C）O

A.納稅人以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定

交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登

記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.購置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月計征城鎮(zhèn)土地使用稅

B

D.免稅單位出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

18.職工在下列情形中，應(yīng)當(dāng)認定為工傷的有（）

A.在工作時間和工作場所內(nèi)，因自殘，身體受到傷害的

B.在工作時間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的

C.因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的

D.在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、

客運輪渡、火車事故傷害的

19.下列各項中，屬于文化事業(yè)建設(shè)費繳納義務(wù)人的有（）。

A.提供文化服務(wù)的單位和個人

B.提供廣播影視等文化服務(wù)的單位

C.提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位

D.提供娛樂服務(wù)的單位和個人

20.下列關(guān)于稅款追征政策的表述中正確的有（）。

A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任未征少征稅款的，追征期3年，加收滯納金

B.因納稅人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金

C.因扣繳義務(wù)人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金

D.因納稅人失誤未繳少繳稅款10萬元以上的，追征期10年，加收滯

納金

三、判斷題（請正確的劃“，錯誤的劃“義”，共15小題，每

題1分，共計15分）

1.國家稅務(wù)總局可以根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在

本部門的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章。（)

■

2.行政執(zhí)法全過程記錄制度要求對行政執(zhí)法全過程進行錄音錄像。

（）

3.按照《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以

上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄，因此，稅務(wù)所無權(quán)

實施稅務(wù)行政處罰。（）

4.稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進

行稅務(wù)檢查時，只要發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，就可以強制

執(zhí)行。（）

5.在不受外力影響的情況下，稅務(wù)機關(guān)收集的證據(jù)，當(dāng)事人明確表示

認可的，可以認定該證據(jù)的證明效力；當(dāng)事人予以否認的，不予認定

該證據(jù)的證明效力。（）

6.張某在學(xué)習(xí)稅收政策文件時，在A市稅務(wù)局的官方網(wǎng)站上看到A市

稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)事項的公告》。張某認為，該公

告違反了《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，于是向A市稅務(wù)局申請行政復(fù)議，

請求A市稅務(wù)局撤銷該公告，A市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)依法受理張某的復(fù)議申

請。（）

7.民法侵權(quán)責(zé)任的歸責(zé)原則為過錯責(zé)任原則，若行為人沒有過錯，則

不用承擔(dān)責(zé)任。（）

8.稅收執(zhí)法權(quán)是稅收征收管理機關(guān)依法行政、征收稅款的法定權(quán)力。

我國的稅收執(zhí)法權(quán)只能由稅務(wù)部門行使。（）

9.從稅制設(shè)計原理看，增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。所以，如

果某一應(yīng)稅行為同時繳納增值稅與消費稅，則兩者計稅依據(jù)完全不同。

15

（）

10.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定企業(yè)所得

稅收入額。（）

11.居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在

境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依

照我國《個人所得稅法》計算的應(yīng)納稅額。抵免限額采用分國不分項

的方式確定。（）

12.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再

征收車輛購置稅。（）

13.企業(yè)年金由企業(yè)和職工共同繳費，企業(yè)繳費為本企業(yè)職工工資總

額的8%,職工個人繳費為本人工資的4%。（）

14.兩個國家同時實行同一種稅收管轄權(quán)是導(dǎo)致對不同跨國納稅人國

際重復(fù)征稅的根本原因。（）

15.2024年，要繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，加強政

策工具創(chuàng)新和協(xié)調(diào)配合。

四、實務(wù)題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對

應(yīng)的題號下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各包含3道

小題，每小題2分。共計20分）

（一）

市稅務(wù)局第三稽查局對市人民商場進行了稅務(wù)稽查，在檢查完成后對

商場作出了補繳稅款10萬元、加收滯納金10萬元、罰款20萬元的

稅務(wù)處理和稅務(wù)處罰決定，商場對于市稅務(wù)局第三稽查局的行為不服,

打算尋求法律救濟。

請根據(jù)以上資料，回答下列問題。

1.商場如果提起行政復(fù)議，復(fù)議受理人是（）。

A.市稅務(wù)局

B.市政府

C.市稅務(wù)局稽查局

D.市稅務(wù)局第三稽查局

2.商場如果要直接提起行政訴訟，對市稅務(wù)局第三稽查局的下列行為

中，可以直接提起訴訟的是（）。

A.要求補繳稅款10萬元

B.加收滯納金10萬元

C.罰款20萬元

D.補繳稅款的時間

3.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理的復(fù)議申請情形有（）。

A.沒有明確的被申請人和行政復(fù)議對象

B.不屬于行政復(fù)議的受案范圍

C.申請人已經(jīng)向人民法院提起行政訴訟，人民法院尚未受理

D.申請人對稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)處理決定不服，沒有繳清稅款和滯納金

4.若復(fù)議機關(guān)審理后決定，變更罰款為5萬元?！抖悇?wù)行政復(fù)議決定

書》送達后，該納稅人逾期未向法院起訴。根據(jù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定,

下列說法中，正確的有（）。

A.該納稅人可以查閱第三稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料,

但不得查閱書面答復(fù)

B.如果該納稅人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請，可以撤回

C.如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款5萬元的復(fù)議決定，只能由

主管稅務(wù)局申請法院強制執(zhí)行

D.如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款5萬元的復(fù)議決定，由主管

稅務(wù)局依法強制執(zhí)行或者申請法院強制執(zhí)行

（二）

某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

⑴將成本為600萬元的產(chǎn)品對外銷售了80%,取得含稅價款1000萬

元；余下的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。

⑵購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額48萬

O

⑶購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,

發(fā)票上注明稅額3.2萬元。

⑷在某市房地產(chǎn)公司（一般納稅人）購入3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作

用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬元；該房地產(chǎn)

公司適用一般計稅方法。

⑸支付某廣告公司（一般納稅人）廣告設(shè)計費，取得增值稅專用發(fā)票,

發(fā)票上注明金額為5萬元。

⑹上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除試點范圍，原計劃將購進

的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)餅干，尚未被領(lǐng)用）因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的

賬面成本為1.15萬元（含運費成本0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取

得增值稅專用發(fā)票），該批產(chǎn)品上月已申報抵扣進項稅額。銷售貨物

的增值稅稅率為13%,交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%o

已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：

⑴該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額為（）萬元。

A.170.00

B.145.30

C.143.81

D.212.50

⑵該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.91.89

B.92

C.88.69

D.91.59

⑶該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.77.59

B.51.92

C.108.44

D.89.15

（三）

某居民企業(yè)為機械制造企業(yè)，2023年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入6000萬元，其中：屬于符合條件的綜合利用資源

E

生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為500萬元；取得國債利息收入100萬元；接受現(xiàn)金

捐贈收入100萬元。

(2)銷售成本2000萬元。

(3)銷售費用800萬元，其中：廣告費用600萬元。

(4)管理費用600萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費100萬元，符合條件的

新技術(shù)研究開發(fā)費100萬元。

(5)財務(wù)費用80萬元，其中向某企業(yè)的借款利息支出60萬元，按

同期同類銀行貸款利率計算，該筆借款的利息為44萬元。

(6)營業(yè)外支出60萬元，其中：企業(yè)直接向災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金10萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)該企業(yè)2023年納稅調(diào)整增加額為()萬元。

A.80

B.86

C.96

D.116

(2)該企業(yè)2023年納稅調(diào)整減少額為()萬元。

A.100

B.200

C.225

D.250

(3)該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為()萬元。

A.624

2)

B.626.5

C.639

D.646.5

2024年執(zhí)法資格考試考前預(yù)測卷（二）答案及解析

一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，

共計25分）

1.參考答案：B

答案解析：堅持中國特色社會主義法治道路的根本目的是保障人民權(quán)

益。

2.參考答案：B

答案解析：行政合理性原則要求行政主體在實施行政行為時要合理、

恰當(dāng)和適度，要充分考慮相關(guān)因素，不考慮無關(guān)因素，故B選項為正

確選項。

3.參考答案：C

答案解析：稅務(wù)行政執(zhí)法“三項制度”是指稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、

稅務(wù)行政執(zhí)法全過程記錄制度和稅務(wù)重大執(zhí)法決定法制審核制度。A、

B選項是稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度的要求，D選項是稅務(wù)重大執(zhí)法決定

法制審核制度的要求。只有C選項正確。

4.參考答案：D

答案解析：行政許可的聽證分為兩種：（1）依職權(quán)聽證。具體包括

法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)舉行聽證和行政機關(guān)認為需要聽證。（2）

2L

依申請聽證。行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系的,

行政機關(guān)在作出行政許可決定前，應(yīng)當(dāng)告知申請人、利害關(guān)系人享有

要求聽證的權(quán)利，申請人、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在被告知聽證權(quán)利之日起

5日內(nèi)提出聽證申請，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)組織聽證。

5.參考答案：D

答案解析：根據(jù)新修訂的《行政處罰法》第三十條、第三十一條、第

三十三條的規(guī)定，不予行政處罰的情形主要包括：（1）不滿十四周

歲的未成年人有違法行為的，不予行政處罰，責(zé)令監(jiān)護人加以管教。

（2）精神病人、智力殘疾人在不能辨認或者不能控制自己行為時有

違法行為的，不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)責(zé)令其監(jiān)護人嚴加看管和治療。

（3）違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處

罰。（4）初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處

罰。（5）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。

法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

6.參考答案：B

答案解析：根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關(guān)在作出行政處罰決

定之前，應(yīng)當(dāng)聽取當(dāng)事人的陳述、申辯。對違法事實確鑿并有法定依

據(jù)，對公民處以200元以下、對法人或者其他組織處以3000元以下

罰款或者警告的行政處罰，可以當(dāng)場作出行政處罰決定。法律另有規(guī)

定的，從其規(guī)定。執(zhí)法人員當(dāng)場作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人

出示執(zhí)法證件，填寫預(yù)定格式、編有號碼的行政處罰決定書，并當(dāng)場

交付當(dāng)事人。本題中，對李某處以20元罰款，可以適用當(dāng)場處罰程

22

序，按照當(dāng)場處罰程序的要求，稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法身份

證件、聽取納稅人李某的陳述或申辯并依法向李某送達行政處罰決定

書，故A、C、D選項屬于當(dāng)場處罰程序的法定要求事項。由于是當(dāng)

場處罰，不需要向李某送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，故B選項

當(dāng)選。

7.參考答案：A

答案解析：《行政強制法》第二十五條規(guī)定，查封、扣押的期限不得

超過30日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是

延長期限不得超過30日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

8.參考答案：C

答案解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)

營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅

擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳

納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)

可以采取下列強制執(zhí)行措施：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金

融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣

其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣

所得抵繳稅款。

9.參考答案：D

答案解析：視聽資料是行政執(zhí)法證據(jù)的類型之一，是運用現(xiàn)代技術(shù)手

段，以錄音、錄像反映的聲音、形象來證明案件真實情況的證據(jù)。執(zhí)

法記錄儀記錄的影像資料可以作為執(zhí)法證據(jù)。

3

10.參考答案：A

答案解析：申請人可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機關(guān)作出行政行為之

日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙

等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時間。

A市稅務(wù)局稽查局作出處罰決定之日并不一定是甲公司知道該處罰

決定之日。稅務(wù)機關(guān)作出行政行為，依法應(yīng)當(dāng)向申請人送達法律文書

而未送達的，視為該申請人不知道該行政行為。故A選項正確。

11.參考答案：D

答案解析：因為抗稅造成稅務(wù)人員傷害的，按照故意傷害罪定罪處罰。

12.參考答案：B

答案解析：《民法典》規(guī)定的普通訴訟時效期間為3年。也有特別規(guī)

定，如《民法典》對國際貨物買賣合同和技術(shù)進出口合同規(guī)定的時效

期間為4年；《海商法》規(guī)定，海上貨物運輸中，向承運人要求賠償

的請求權(quán)時效期間為1年。《民法典》還規(guī)定了最長訴訟時效期間，

即從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。

13.參考答案：D

答案解析：凡是由納稅人自己承擔(dān)稅負，不易發(fā)生轉(zhuǎn)嫁的稅稱為直接

稅，如所得稅和財產(chǎn)稅。D選項正確。

14.參考答案：B

答案解析：本題考查財政補貼征收增值稅的規(guī)定。選項B當(dāng)選，財政

補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或

者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅，其他情形的財政補貼,

不征收增值稅。因此，只需對350萬元的財政補貼計算銷項稅額，C

公司收到的財政補貼的銷項稅額=350義13%=45.5（萬元）。選項ACD

不當(dāng)選，對財政補貼的征稅情形判斷錯誤。

15.參考答案：A

答案解析：甲類啤酒消費稅稅率為250元/噸，乙類啤酒消費稅稅率

為220元/噸。企業(yè)由于沒有分別核算兩類啤酒的銷售數(shù)量，則應(yīng)就

兩類啤酒的銷售總量，一律按最高的定額稅率250元/噸征收消費稅。

16.參考答案：C

答案解析：本題綜合考查納稅義務(wù)人的判斷及適用稅率。

選項C當(dāng)選，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所

但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得來

源于境內(nèi)的所得適用10%的稅率。

選項A不當(dāng)選，居民企業(yè)一般情況下適用稅率是25%。

選項B不當(dāng)選，小型微利企業(yè)適用稅率是20%。

選項D不當(dāng)選，非居民企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，取得的與該機

構(gòu)場所有聯(lián)系的所得，適用稅率是25%。

17.參考答案：D

答案解析：《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》

財政部稅務(wù)總局公告2023年第30號：居民個人取得全年一次性獎

金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征

收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全

年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額單獨計算納稅。居民個人

5

取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。公告

執(zhí)行至2027年12月31日。

18.參考答案：B

答案解析：養(yǎng)豬場存欄數(shù)大于500頭豬應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅，B選項

正確；A選項，家庭和個人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境

保護稅的納稅人；C選項，機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船

舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護稅；D選

項，企業(yè)向依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理中心排放應(yīng)稅污染物，不屬

于直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，不需要繳納環(huán)境保護稅。

19.參考答案：D

答案解析：

（1）扣除項目金額=3500*50%+150=1900（萬元）；

（2）增值額=2500-1900=600（萬元）；

（3）增值率=600+1900義100%=31.58%,適用稅率30%,應(yīng)納土地

增值稅=

600X30%=180（萬元）。

20.參考答案:A

答案解析：A選項購買電子訂單屬于市場采購行為，為買賣合同，按

購銷金額萬分之三征收印花稅；B選項根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于印

花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年

第22號）第二條（四）和第四條的規(guī)定，下列情形的憑證，不屬于

印花稅征收范圍：總公司與分公司、分公司與分公司之間書立的作為

執(zhí)行計劃使用的憑證。c選項根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干

事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第22號）

第二條（四）2的規(guī)定：下列情形的憑證，不屬于印花稅征收范圍：

縣級以上人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限征收、收回或者補

償安置房地產(chǎn)書立的合同、協(xié)議或者行政類文書。D選項根據(jù)《財政

部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務(wù)

總局公告2022年第22號）第二條第四款規(guī)定，下列情形的憑證，不

屬于印花稅征收范圍：人民法院的生效法律文書，仲裁機構(gòu)的仲裁文

書，監(jiān)察機關(guān)的監(jiān)察文書。

21.參考答案：C

答案解析：成品油價格未調(diào)金額由國家發(fā)展改革委、財政部根據(jù)國際

原油價格變動情況，按照現(xiàn)行成品油價格形成機制計算核定，于每季

度前10個工作日內(nèi)，將上季度每次調(diào)價窗口期的征收標(biāo)準(zhǔn)，書面告

知征收機關(guān)。

22.參考答案：A

答案解析：稅收風(fēng)險管理要按納稅人區(qū)域、規(guī)模和特定事項等要素，

合理確定風(fēng)險應(yīng)對層級和承辦部門。風(fēng)險應(yīng)對過程中，可采取風(fēng)險提

醒、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等差異化應(yīng)對手段。

23.參考答案：D

答案解析：探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)

登記等方面的應(yīng)用，并持續(xù)拓展在促進涉稅涉費信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)

用。

27

24.參考答案：A

答案解析：避免國際重復(fù)征稅和防止國際避稅是國際稅收的主要課題。

25.參考答案:B

答案解析：黨的二十大報告指出，社會主義法治國家建設(shè)深入推進，

全面依法治國總體格局基本形成，中國特色社會主義法治體系加快建

設(shè)，司法體制改革取得重大進展，社會公平正義保障更為堅實，法治

中國建設(shè)開創(chuàng)新局面。

二、多項選擇題（每題有多個選項正確，請選出所有正確選項，錯選、

少選均不得分。共20小題，每題2分，共計40分）

1.參考答案：CD

答案解析：《立法法》第九十五條規(guī)定，地方性法規(guī)、規(guī)章之間不一

致時，由有關(guān)機關(guān)依照下列規(guī)定的權(quán)限作出裁決：（1）同一機關(guān)制

定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時，由制定機關(guān)裁決；（2）

地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何

適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)

當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定；認為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，

應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決；（3）部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地

方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。根據(jù)授

權(quán)制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人大

常委會裁決。故C、D選項正確。根據(jù)《立法法》的規(guī)定，法律的效

力高于行政法規(guī)，行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)，A、B選項表述

的情形不需要提請有關(guān)機關(guān)進行裁決。

2.參考答案：BCD

答案解析：應(yīng)稅行為的適用稅率是確定的，不屬于稅務(wù)機關(guān)行使裁量

權(quán)的范圍。故A選項不正確。B、C、D選項均屬于稅務(wù)機關(guān)行使行政

裁量權(quán)的范疇。

3.參考答案：BCD

答案解析：稅務(wù)行政行為具有單方意志性，只要是稅務(wù)機關(guān)在法定權(quán)

限范圍內(nèi)作出，不需要征得行政相對人的同意，也無須協(xié)商。故A

選項不正確，C選項正確。稅務(wù)行政行為一經(jīng)作出即具有法律效力，

行政相對人必須執(zhí)行，行政相對人不執(zhí)行的，稅務(wù)機關(guān)可以依法強制

執(zhí)行，故B選項正確。稅務(wù)行政行為一經(jīng)作出并生效后，就推定其符

合法律規(guī)定，即使可能存在違法，在沒有被依法撤銷之前，行政相對

人必須履行，故D選項正確。

4.參考答案：AD

答案解析：根據(jù)《行政處罰法》第二十二條的規(guī)定，行政處罰由違法

行為發(fā)生地的行政機關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章另有規(guī)定的，

從其規(guī)定。故A選項正確。根據(jù)《稅收征收管理法》第七十四條的規(guī)

定，稅務(wù)所有2000元以下罰款的處罰權(quán)，行政處罰并不是一律由縣

級以上稅務(wù)機關(guān)管轄。故B選項錯誤。根據(jù)《行政處罰法》第二十五

條的規(guī)定，兩個以上行政機關(guān)都有管轄權(quán)的，由最先立案的行政機關(guān)

管轄。對管轄發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)協(xié)商解決，協(xié)商不成的，報請共同的

上一級行政機關(guān)指定管轄；也可以直接由共同的上一級行政機關(guān)指定

管轄。故C選項錯誤。D選項符合行政處罰移送管轄的要求，是正確

29

選項。

5.參考答案：BCD

答案解析：稅務(wù)機關(guān)在實施行政強制過程中應(yīng)當(dāng)依法保障行政相對人

的陳述申辯權(quán)，聽取行政相對人的陳述申辯意見。故A選項錯誤。

6.參考答案：ACD

答案解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第九條規(guī)定：“國家機關(guān)，學(xué)校、

幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會團體不得作為納稅保證人。企業(yè)法人

的職能部門不得作為納稅保證人。企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授

權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供納稅擔(dān)保。有以下情形之一的，不得作

為納稅保證人：（一）有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅

務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的；（二）因有稅收違法

行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關(guān)立案偵查

的；（三）納稅信譽等級被評為C級以下的；（四）在主管稅務(wù)機關(guān)

所在地的市（地、州）沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市（地、

州）的企業(yè)；（五）無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;

（六）與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的；（七）有欠稅行為的。“故B

選項錯誤，其余均為正確選項。

7.參考答案：AB

答案解析：證據(jù)的關(guān)聯(lián)性是指證據(jù)與案件的待證事實之間有客觀的聯(lián)

系。A選項和B選項是證據(jù)關(guān)聯(lián)性的體現(xiàn)，C選項是證據(jù)真實性的體

現(xiàn)，D選項是證據(jù)合法性的體現(xiàn)。故正確答案是A、B選項。

8.參考答案：ABC

33

答案解析：稅務(wù)機關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出行政

行為的，稅務(wù)機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人。稅務(wù)機

關(guān)與其他組織以共同名義作出行政行為的，稅務(wù)機關(guān)為被申請人。稅

務(wù)機關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)作出行政行

為的，批準(zhǔn)機關(guān)為被申請人。申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出

的決定不服的，審理委員會所在稅務(wù)機關(guān)為被申請人。

9.參考答案：BCD

答案解析：逃避追繳欠稅罪的主體是特殊主體，即欠繳稅款的納稅人,

故A選項錯誤。本罪的客觀方面表現(xiàn)為納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)

移或者隱匿財產(chǎn)的手段，并致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款。如果

欠繳稅款的納稅人雖然轉(zhuǎn)移、隱匿了財產(chǎn)，但稅務(wù)機關(guān)采取正常的征

管措施追繳了納稅人欠繳的稅款，則不以本罪論處。單位犯本罪的,

實行雙罰制，對單位判處罰金，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)

任人員按照自然人犯本罪進行處罰。故B、C、D選項正確。

10.參考答案：BD

答案解析：《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理瀆職刑事案件

適用法律若干問題的解釋（一）》第一條規(guī)定：“國家機關(guān)工作人員

濫用職權(quán)或者玩忽職守，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認定為刑法第三

百九十七條規(guī)定的‘致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失'：

（一）造成死亡1人以上，或者重傷3人以上，或者輕傷9人以上,

或者重傷2人、輕傷3人以上，或者重傷1人、輕傷6人以上的；（二）

造成經(jīng)濟損失30萬元以上的；（三）造成惡劣社會影響的；（四）

3L

其他致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的情形?！肮蔅、

D選項正確。

11.參考答案：ABD

答案解析：經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委

托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為

銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具

增值稅專用發(fā)票。

12.參考答案：ACD

答案解析：B選項，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期

確認收入的實現(xiàn)，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等

收入。

13.參考答案：AC

答案解析：B、D選項，免征個人所得稅；C選項，省級人民政府、

國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、

教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人

所得稅；縣級人民政府發(fā)放的獎金征收個人所得稅。

14.參考答案：ABD

答案解析：根據(jù)《耕地占用稅法實施辦法》第二十八條規(guī)定，“納稅

人占用耕地，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報納稅”，C選項不正確。

15.參考答案：ABD

答案解析：C選項，對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。

16.參考答案：ABD

2

答案解析：C選項，購置新建商品房，自交付使用的次月起計征房產(chǎn)

稅。

17.參考答案：ABD

答案解析：關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，購置新建商品房,

自房屋交付使用次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。C選項錯誤。

18.答案：BCD

解析：國務(wù)院令第586號《工傷保險條例》第十四條:職工有下列情

形之一的，應(yīng)當(dāng)認定為工傷：

（一）在工作時間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；

（二）工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾

性工作受到事故傷害的；

（三）在工作時間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害

的；

（四）患職業(yè)病的；

（五）因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的；

（六）在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交

通、客運輪渡、火車事故傷害的；

（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)認定為工傷的其他情形。

19.參考答案：CD

答案解析：提供文化服務(wù)的單位和個人以及提供廣播影視等文化服務(wù)

的單位與廣告服務(wù)和娛樂服務(wù)無關(guān)。

20.參考答案:BC

3

答案解析：屬于稅務(wù)機關(guān)責(zé)任的，不加收滯納金，A選項錯誤；納稅

人失誤未繳少繳稅款10萬元以上的，追征期5年，D選項錯誤。

三、判斷題（請正確的劃“J”，錯誤的劃“義”，共15小題，每

題1分，共計15分）

1.參考答案：正確

答案解析：《立法法》第八十條規(guī)定，國務(wù)院各部、委員會、中國人

民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機構(gòu)，可以根據(jù)法律和國

務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章。

2.參考答案：錯誤

答案解析：行政執(zhí)法全過程記錄是指通過文字、音像等記錄形式，對

行政執(zhí)法的啟動、調(diào)查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全部過程進行記

錄，并不是全程進行錄音錄像。

3.參考答案：錯誤

答案解析：《稅收征收管理法》第七十四條規(guī)定：”本法規(guī)定的行政

處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務(wù)所決定?！?/p>

4.參考答案：錯誤

答案解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十五條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時,

發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的

商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以按照規(guī)定

的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行。因此，稅務(wù)機關(guān)對從事

生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，如

￥

果發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，同時還必須有“明顯的轉(zhuǎn)移、隱

匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的“，

才可以采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行。

5.參考答案：錯誤

答案解析：在不受外力影響的情況下，稅務(wù)機關(guān)收集的證據(jù)，當(dāng)事人

明確表示認可的，可以認定該證據(jù)的證明效力；當(dāng)事人予以否認，但

不能提供充分的證據(jù)進行反駁的，可以綜合全案情況審查認定該證據(jù)

的證明效力，不是一概不予認定該證據(jù)的證明效力。

6.參考答案：錯誤

答案解析：申請人申請對有關(guān)規(guī)范性文件進行審查，只能是稅務(wù)機關(guān)

依據(jù)該規(guī)范性文件作出行政行為，申請人對行政行為申請行政復(fù)議時,

可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對有關(guān)規(guī)范性文件的審查申請，而不能

就有關(guān)規(guī)范性文件單獨提出復(fù)議申請。

7.參考答案：錯誤

答案解析：《民法典》規(guī)定，侵權(quán)責(zé)任是因侵權(quán)行為而應(yīng)承擔(dān)的民事

法律后果，以過錯責(zé)任原則為主要歸責(zé)原則，輔之以過錯推定責(zé)任、

無過錯責(zé)任與公平責(zé)任三種其他歸責(zé)原則。

8.參考答案：錯誤

答案解析：目前我國稅收執(zhí)法機關(guān)主要有稅務(wù)部門和海關(guān)部門。

9.參考答案：錯誤

答案解析：消費稅是價內(nèi)稅，即消費稅稅額包含在消費品的價格內(nèi)；

增值稅是價外稅，稅基不含增值稅。如果某一應(yīng)稅行為同時繳納增值

5

稅和消費稅，且從價計征的話，則兩者計稅依據(jù)基本相同。

10.參考答案：正確

答案解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得

的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。

11.參考答案：正確

答案解析：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，來源于我國境

外一個國家（地區(qū)）的綜合所得抵免限額、經(jīng)營所得抵免限額以及其

他所得抵免限額之和，為來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額。

12.參考答案：正確

答案解析：符合《車輛購置稅法》第三條規(guī)定。

13.企業(yè)年金由企業(yè)和職工共同繳費，企業(yè)繳費為本企業(yè)職工工資總

額的8%,職工個人繳費為本人工資的4%。（）

參考答案：錯誤

答案解析：《企業(yè)年金辦法》第十五條規(guī)定，企業(yè)繳費每年不超過本

企業(yè)職工工資總額的8