初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點127

初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點127單選題（共28題，共28分）(1.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是()。A.依（江南博哥）照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)正確答案：A參考解析：（1）選項BC：非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且“實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)”，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但“有來源于中國境內(nèi)所得”的企業(yè)；（2）選項D：依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè)，無論實際管理機(jī)構(gòu)是否在境內(nèi)，都屬于我國的居民企業(yè)。(2.)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)傷亡的下列情形中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的是()。A.在下班途中受到本人負(fù)主要責(zé)任交通事故傷害的B.因本人故意犯罪導(dǎo)致在工作中傷亡的C.在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病72小時后死亡的D.工作時間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性工作受到事故傷害的正確答案：D參考解析：（1）選項A：在上下班途中，受到“非本人”主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷；（2）選項B：職工因故意犯罪導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷；（3）選項C：在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在“48小時內(nèi)”經(jīng)搶救無效死亡的，視同工傷；（4）選項D：工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。(3.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A.公務(wù)員王某取得的國債利息B.退役士兵張某取得的退役金C.退休職工林某取得的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金正確答案：D參考解析：（1）選項ABC：免征個人所得稅；（2）選項D：“省”級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。二、多項選擇題(4.)會計資料最基本的質(zhì)量要求是()。A.真實性和相關(guān)性B.明晰性和謹(jǐn)慎性C.真實性和完整性D.重要性和及時性正確答案：C參考解析：會計資料的真實性和完整性，是對會計資料最基本的質(zhì)量要求，是會計工作的生命，各單位必須保證所提供的會計資料真實和完整。(5.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是()。A.銀行匯票不能用于單位款項結(jié)算B.銀行匯票不能用于轉(zhuǎn)賬C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款正確答案：C參考解析：（1）選項A：單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票；（2）選項B：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；（3）選項D：銀行匯票按不超過出票金額的實際結(jié)算金額辦理結(jié)算。(6.)2020年9月21日，技術(shù)人員張某到甲公司應(yīng)聘成功，約定于次日上崗工作。后因公司原因張某于2020年9月25日到崗工作。2020年9月30日，雙方訂立了3年期勞動合同。2020年11月甲公司出資安排張某外出參加專項技術(shù)培訓(xùn)，雙方簽訂了服務(wù)期協(xié)議，對相關(guān)事項進(jìn)行了約定。服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴(yán)重失職、營私舞弊，給公司造成重大損害。公司據(jù)此解除了勞動合同并要求張某支付違反服務(wù)期的違約金并賠償損失。張某對此不服，認(rèn)為公司違法解除勞動合同，要求公司支付經(jīng)濟(jì)補償和賠償金。已知：張某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司解除勞動合同方式的下列表述中，正確的是（）。A.需提前30日以書面形式通知張某解除B.可隨時通知張某解除C.無需通知張某即可解除D.需提前3日通知張某解除正確答案：B參考解析：本題考查勞動合同的解除規(guī)定。勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動關(guān)系，不需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償，選項B正確。(7.)2020年9月21日，技術(shù)人員張某到甲公司應(yīng)聘成功，約定于次日上崗工作。后因公司原因張某于2020年9月25日到崗工作。2020年9月30日，雙方訂立了3年期勞動合同。2020年11月甲公司出資安排張某外出參加專項技術(shù)培訓(xùn)，雙方簽訂了服務(wù)期協(xié)議，對相關(guān)事項進(jìn)行了約定。服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴(yán)重失職、營私舞弊，給公司造成重大損害。公司據(jù)此解除了勞動合同并要求張某支付違反服務(wù)期的違約金并賠償損失。張某對此不服，認(rèn)為公司違法解除勞動合同，要求公司支付經(jīng)濟(jì)補償和賠償金。已知：張某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某建立勞動關(guān)系的時間是（）。A.2020年9月22日B.2020年9月21日C.2020年9月30日D.2020年9月25日正確答案：D參考解析：本題考查勞動關(guān)系的建立時間。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。張某于2020年9月25日到崗工作，因此勞動關(guān)系自2020年9月25日建立，選項D正確。(8.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的是()。A.土地使用權(quán)出讓B.出租商鋪C.房屋典當(dāng)D.土地使用權(quán)抵押正確答案：A參考解析：選項BCD：土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。(9.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡行應(yīng)對借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計提款不得超過一定限額，該限額為()。A.5000元B.10000元C.20000元D.30000元正確答案：C參考解析：發(fā)卡行應(yīng)對借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。(10.)下列法律中，屬于民商法部門的是（）。A.《企業(yè)破產(chǎn)法》B.《反壟斷法》C.《民事訴訟法》D.《仲裁法》正確答案：A參考解析：（1）選項B：屬于經(jīng)濟(jì)法部門；（2）選項CD：屬于訴訟與非訴訟程序法部門。(11.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，正確的是()。A.轉(zhuǎn)賬支票不可以委托收款B.現(xiàn)金支票只能直接向付款人提示付款C.金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前可以背書轉(zhuǎn)讓但不得提示付款D.普通支票不可以用于支取現(xiàn)金，但可以用于轉(zhuǎn)賬正確答案：B參考解析：（1）選項A：轉(zhuǎn)賬支票可以委托收款；（2）選項C：未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款；（3）選項D：普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。(12.)目前我國稅收法律制度不采用的稅率形式是()。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.比例稅率正確答案：A參考解析：我國稅收法律制度已經(jīng)不采用全額累進(jìn)稅率。(13.)根據(jù)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決B.行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決C.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決D.根據(jù)授權(quán)制定的行政法規(guī)與法律不一致時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決正確答案：C參考解析：選項C：地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。(14.)甲公司為勞務(wù)派遣公司，乙公司為用工單位，丙公司為甲公司的下屬分公司，趙某為被派遣勞動者，在乙公司從事臨時性工作。下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是()。A.該工作崗位的存續(xù)時間可為8個月B.甲公司以非全日制用工形式招用趙某C.乙公司不得再將趙某派遣到其他用人單位D.甲公司可以將趙某派遣到丙公司正確答案：C參考解析：（1）選項A：勞務(wù)派遣用工是補充形式，只能在臨時性（存續(xù)時間“不超過6個月”）、輔助性或者替代性的工作崗位上實施；（2）選項B：勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者；（3）選項D：用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者。(15.)某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2021年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出60萬元。已知廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為()萬元。A.410B.400C.450D.460正確答案：C參考解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢揞~=3000×15%=450（萬元），待扣金額=400（當(dāng)年發(fā)生額）+60（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=460（萬元），460萬元＞450萬元，允許扣除450萬元，超過限額的10萬元可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度根據(jù)規(guī)定進(jìn)行扣除。(16.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13%，則計算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）B.30000×13%=3900（元）C.30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）D.（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）正確答案：C參考解析：取得購買方支付的違約金屬于價外費用，應(yīng)當(dāng)價稅分離后并入銷售額計稅，該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額=30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）。(17.)根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列說法中，錯誤的是()。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款B.納稅人采取欺瞞、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金C.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.納稅人擅自改動稅控裝置的，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款正確答案：A參考解析：選項A：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向“納稅人”追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。(18.)甲企業(yè)2021年8月新購置了一輛掛車自用，其整備質(zhì)量為1.5噸。已知貨車的年基準(zhǔn)稅額為整備質(zhì)量每噸80元，甲企業(yè)2021年應(yīng)繳納車船稅()。A.80×1.5=120（元）B.80×1.5×50%=60（元）C.80×1.5×50%×5/12=25（元）D.80×1.5×5/12=50（元）正確答案：C參考解析：購置新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算（8月起計算，共5個月），所以排除選項AB。掛車按照貨車稅額的50%計算，所以排除選項D。(19.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元，已經(jīng)計提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。A.8.05B.13.79C.9.1D.13正確答案：A參考解析：（1）不得抵扣變?yōu)榭傻挚郏喊凑斩惙ㄒ?guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進(jìn)項稅額：可以抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額；因為之前沒有抵扣過進(jìn)項稅額，原值是價稅合計金額記載的，所以相應(yīng)的凈值需要價稅分離；（3）則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項稅額=（100-30）÷（1+13%）×13%=8.05（萬元）。(20.)2021年12月，甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費報酬30萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費1萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為()元。A.11000B.11050C.1010D.100正確答案：D參考解析：（1）承攬合同，按支付報酬的0.3‰貼花；（2）財產(chǎn)保險合同，按保險費收入（而非保險金額）1‰貼花。甲公司應(yīng)繳納印花稅=30×0.3‰+1×1‰=0.01（萬元）=100（元）。二、多項選擇題(21.)某市工業(yè)企業(yè)2021年6月份進(jìn)口貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅10萬元、關(guān)稅2萬元；向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅50萬元、消費稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%，教育費附加征收比率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計為()萬元。A.4.9B.6.5C.8.1D.9.7正確答案：B參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額按照納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額乘以適用稅率計算。對進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，關(guān)稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據(jù)。所以該企業(yè)2021年6月應(yīng)納城建稅和教育費附加=（50+15）×（7%+3%）=6.5（萬元）。(22.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅的是()。A.乙商城將外購的化妝品作為集體福利發(fā)給員工B.甲運輸公司無償為災(zāi)區(qū)提供運輸服務(wù)C.丁服裝廠將外購的紐扣用于生產(chǎn)服裝D.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院正確答案：D參考解析：選項A：外購的貨物用于集體福利不視同銷售。選項B：單位或個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。選項C：外購的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，不視同銷售，進(jìn)項稅額可以按規(guī)定抵扣。選項D：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或者個人，屬于增值稅視同銷售貨物行為。(23.)2021年4月中國公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得了上市公司股票，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是()。A.李某持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額計算納稅B.李某持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅C.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫免征收個人所得稅D.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅正確答案：D參考解析：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。(24.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的保障措施是()。A.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額D.依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品正確答案：B參考解析：對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令提供納稅擔(dān)保；如果該納稅人或其法定代表人無力提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。(25.)2021年6月甲公司進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元，已知小汽車消費稅稅率為25%，甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.（100+20）×25%=30（萬元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬元）C.100×25%=25（萬元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（萬元）正確答案：B參考解析：甲公司應(yīng)納消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬元）。(26.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年度全年實現(xiàn)會計利潤800萬元，主要發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得不含稅銷售收入2000萬元（其中采用買一贈一促銷取得收入200萬元，已知贈送貨物的市場價值為100萬元），存貨盤盈收入10萬元，財政撥款收入100萬元。（2）以經(jīng)營租賃方式租出一臺機(jī)器設(shè)備，取得當(dāng)年租金收入300萬元，本年度計提折舊100萬元。（3）為提高企業(yè)的知名度，支付某電視節(jié)目贊助費200萬元，公益性捐贈支出50萬元。（4）稅金160萬元（其中含增值稅120萬元，消費稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加13萬元，資源稅17萬元）。（5）實際發(fā)生壞賬損失100萬元，固定資產(chǎn)報廢損失50萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12％的部分可以在計算企業(yè)所得稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是()。A.86萬元B.96萬元C.0D.50萬元正確答案：D參考解析：公益性捐贈支出的扣除限額為會計利潤的12％＝800×12％＝96（萬元）＞實際捐贈支出50萬元，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為50萬元。(27.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸、裝卸搬運和倉儲服務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款2180000元，同時收取包裝費10900元。（2）提供裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款41200元。（3）提供倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款82400元。（4）出租一間閑置倉庫，取得含增值稅租金52500元，該倉庫系甲公司2006年購入。（5）采取預(yù)收款方式向乙公司出租1輛納入“營改增”試點之日起取得的運輸車輛，9月16日簽訂有形動產(chǎn)租賃合同，租期3個月。9月20日收到乙公司支付的租賃費，9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運輸車輛。（6）將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元。（7）無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務(wù)，同類倉儲服務(wù)含增值稅價款1090元。（8）因公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險賠付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：銷售交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.2180000×9％＝196200元B.2180000÷（1＋9％）×9％＝180000元C.（2180000＋10900）÷（1＋9％）×9％＝180900元D.（2180000＋10900）×9％＝197181元正確答案：C參考解析：包裝費屬于價外費用，應(yīng)換算為不含稅金額后并入銷售額中計算繳納增值稅。(28.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸、裝卸搬運和倉儲服務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款2180000元，同時收取包裝費10900元。（2）提供裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款41200元。（3）提供倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款82400元。（4）出租一間閑置倉庫，取得含增值稅租金52500元，該倉庫系甲公司2006年購入。（5）采取預(yù)收款方式向乙公司出租1輛納入“營改增”試點之日起取得的運輸車輛，9月16日簽訂有形動產(chǎn)租賃合同，租期3個月。9月20日收到乙公司支付的租賃費，9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運輸車輛。（6）將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元。（7）無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務(wù)，同類倉儲服務(wù)含增值稅價款1090元。（8）因公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險賠付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：銷售交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月采取預(yù)收款方式出租運輸車輛，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。A.9月23日B.9月28日C.9月20日D.9日16日正確答案：C參考解析：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款（9月20日）的當(dāng)天。多選題（共17題，共17分）(29.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的有()。A.住宿和餐飲業(yè)B.煙草制造業(yè)C.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)D.批發(fā)和零售業(yè)正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查研發(fā)費用加計扣除的適用范圍。下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策：煙草制造業(yè)（選項B正確）；住宿和餐飲業(yè)（選項A正確）；批發(fā)和零售業(yè)（選項D正確）；房地產(chǎn)業(yè)；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)（選項C正確）；娛樂業(yè)；財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，軟件，，故本題應(yīng)選擇選項ABCD。(30.)2020年9月21日，技術(shù)人員張某到甲公司應(yīng)聘成功，約定于次日上崗工作。后因公司原因張某于2020年9月25日到崗工作。2020年9月30日，雙方訂立了3年期勞動合同。2020年11月甲公司出資安排張某外出參加專項技術(shù)培訓(xùn)，雙方簽訂了服務(wù)期協(xié)議，對相關(guān)事項進(jìn)行了約定。服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴(yán)重失職、營私舞弊，給公司造成重大損害。公司據(jù)此解除了勞動合同并要求張某支付違反服務(wù)期的違約金并賠償損失。張某對此不服，認(rèn)為公司違法解除勞動合同，要求公司支付經(jīng)濟(jì)補償和賠償金。已知：張某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某對服務(wù)期協(xié)議內(nèi)容的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。A.服務(wù)期內(nèi)按照公司正常工資調(diào)整機(jī)制提高勞動報酬B.服務(wù)期期限5年C.公司承擔(dān)張某的專項技術(shù)培訓(xùn)費用D.勞動合同期限延續(xù)至服務(wù)期滿正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查服務(wù)期條款可以約定的內(nèi)容。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬，此為強(qiáng)制條款，雙方按此約定符合法律規(guī)定，選項A正確。用人單位為勞動者提供專項培訓(xùn)費用，對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者訂立協(xié)議約定服務(wù)期，但勞動合同相關(guān)法律對服務(wù)期期限并未做出限制規(guī)定，本題中雙方約定服務(wù)期期限5年，符合法律規(guī)定，選項B正確。服務(wù)期的培訓(xùn)費用可以約定由用人單位承擔(dān)，選項C正確。勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿；雙方另有約定的，從其約定，選項D正確。(31.)2020年9月21日，技術(shù)人員張某到甲公司應(yīng)聘成功，約定于次日上崗工作。后因公司原因張某于2020年9月25日到崗工作。2020年9月30日，雙方訂立了3年期勞動合同。2020年11月甲公司出資安排張某外出參加專項技術(shù)培訓(xùn)，雙方簽訂了服務(wù)期協(xié)議，對相關(guān)事項進(jìn)行了約定。服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴(yán)重失職、營私舞弊，給公司造成重大損害。公司據(jù)此解除了勞動合同并要求張某支付違反服務(wù)期的違約金并賠償損失。張某對此不服，認(rèn)為公司違法解除勞動合同，要求公司支付經(jīng)濟(jì)補償和賠償金。已知：張某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某勞動爭議的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司有權(quán)要求張某賠償公司的經(jīng)濟(jì)損失B.張某有權(quán)要求甲公司支付違法解除賠償金C.張某無權(quán)要求甲公司支付解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補償D.甲公司無權(quán)要求張某支付違約金正確答案：A、C參考解析：本題考查勞動合同履行過程中的違約責(zé)任。因一方不履行勞動合同，造成另一方損失的，違約方應(yīng)賠償對方相應(yīng)的損失，選項A正確；勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動關(guān)系，不需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償，選項B錯誤、選項C正確；勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金，選項D錯誤。(32.)下列選項中，屬于法律關(guān)系主體的有（）。A.股份有限公司B.無國籍人C.國家D.社會服務(wù)機(jī)構(gòu)正確答案：A、B、C、D參考解析：法律關(guān)系主體包括：（1）自然人（選項B）；（2）法人（選項AD）和非法人組織；（3）國家（選項C）。(33.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列表述中，屬于總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的工作的有()。A.會計核算B.會計監(jiān)督C.成本管理D.產(chǎn)品質(zhì)量管理正確答案：A、B、C(34.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同無效或部分無效的有()。A.勞動合同條款違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的B.勞動合同欠缺必備條款的C.一方當(dāng)事人以脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同的D.勞動合同簽訂后，用人單位發(fā)生分立的正確答案：A、C參考解析：（1）選項B：不導(dǎo)致勞動合同無效，而是由勞動行政部門責(zé)令改正，給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；（2）選項D：用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。(35.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人、收款人均在銀行開立存款賬戶的，匯款人簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有()。A.匯入銀行名稱B.確定的金額C.委托日期D.匯款人簽章正確答案：A、B、C、D(36.)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的正確答案：A、D參考解析：選項BC：屬于納稅人“應(yīng)進(jìn)行”土地增值稅清算的情形。(37.)根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形應(yīng)繳納資源稅的有()。A.自產(chǎn)的應(yīng)稅資源產(chǎn)品用于捐贈B.自產(chǎn)的應(yīng)稅資源產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品C.進(jìn)口資源產(chǎn)品D.自產(chǎn)的原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤正確答案：A、B參考解析：納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依法繳納資源稅，但是自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的（選項D），不繳納資源稅。自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形，包括以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈（選項A）、償債、贊助、集資或連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品（選項B）等。選項C：資源稅在開發(fā)銷售時繳納，進(jìn)口、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不繳納資源稅。(38.)2021年甲企業(yè)取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費250萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費100萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于廣告費稅前扣除的表述中，正確的有()。A.上年因超支在稅前未能扣除的廣告費100萬元，不得在本年扣除B.上年因超支在稅前未能扣除的廣告費100萬元，可以在本年扣除C.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為250萬元D.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為350萬元正確答案：B、D參考解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分（4000×15%=600萬元），準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在本題中，該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生廣告費（250萬元）+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費（100萬元）=350（萬元），未超過扣除限額600萬元，則2021年甲企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費為350萬元。因此選項BD正確。(39.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于納稅擔(dān)保方式的有()。A.納稅保證B.納稅質(zhì)押C.納稅補償D.納稅抵押正確答案：A、B、D參考解析：納稅擔(dān)保方式主要有納稅保證、納稅抵押和納稅質(zhì)押。(40.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“交通運輸服務(wù)”的有()。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用B.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.無運輸工具承運業(yè)務(wù)正確答案：A、B、C、D參考解析：選項A：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用，按照陸路運輸服務(wù)繳納增值稅；選項B：水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)；選項C：航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)；選項D：無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅。(41.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年度全年實現(xiàn)會計利潤800萬元，主要發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得不含稅銷售收入2000萬元（其中采用買一贈一促銷取得收入200萬元，已知贈送貨物的市場價值為100萬元），存貨盤盈收入10萬元，財政撥款收入100萬元。（2）以經(jīng)營租賃方式租出一臺機(jī)器設(shè)備，取得當(dāng)年租金收入300萬元，本年度計提折舊100萬元。（3）為提高企業(yè)的知名度，支付某電視節(jié)目贊助費200萬元，公益性捐贈支出50萬元。（4）稅金160萬元（其中含增值稅120萬元，消費稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加13萬元，資源稅17萬元）。（5）實際發(fā)生壞賬損失100萬元，固定資產(chǎn)報廢損失50萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12％的部分可以在計算企業(yè)所得稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)的下列支出中，準(zhǔn)予稅前扣除的是()。A.折舊費100萬元B.贊助費支出200萬元C.壞賬損失100萬元D.固定資產(chǎn)報廢損失50萬元正確答案：A、C、D參考解析：贊助費支出不允許稅前扣除。(42.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年度全年實現(xiàn)會計利潤800萬元，主要發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得不含稅銷售收入2000萬元（其中采用買一贈一促銷取得收入200萬元，已知贈送貨物的市場價值為100萬元），存貨盤盈收入10萬元，財政撥款收入100萬元。（2）以經(jīng)營租賃方式租出一臺機(jī)器設(shè)備，取得當(dāng)年租金收入300萬元，本年度計提折舊100萬元。（3）為提高企業(yè)的知名度，支付某電視節(jié)目贊助費200萬元，公益性捐贈支出50萬元。（4）稅金160萬元（其中含增值稅120萬元，消費稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加13萬元，資源稅17萬元）。（5）實際發(fā)生壞賬損失100萬元，固定資產(chǎn)報廢損失50萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12％的部分可以在計算企業(yè)所得稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)繳納的下列稅金中，允許稅前扣除的是()。A.增值稅120萬元B.消費稅10萬元C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加13萬元D.資源稅17萬元正確答案：B、C、D參考解析：增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。(43.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2018年度全年實現(xiàn)會計利潤800萬元，主要發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）取得不含稅銷售收入2000萬元（其中采用買一贈一促銷取得收入200萬元，已知贈送貨物的市場價值為100萬元），存貨盤盈收入10萬元，財政撥款收入100萬元。（2）以經(jīng)營租賃方式租出一臺機(jī)器設(shè)備，取得當(dāng)年租金收入300萬元，本年度計提折舊100萬元。（3）為提高企業(yè)的知名度，支付某電視節(jié)目贊助費200萬元，公益性捐贈支出50萬元。（4）稅金160萬元（其中含增值稅120萬元，消費稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加13萬元，資源稅17萬元）。（5）實際發(fā)生壞賬損失100萬元，固定資產(chǎn)報廢損失50萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12％的部分可以在計算企業(yè)所得稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)取得的下列收入中，應(yīng)計入2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A.不含稅銷售收入2000萬元B.財政撥款收入100萬元C.存貨盤盈收入10萬元D.租金收入300萬元正確答案：A、C、D參考解析：企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。選項B，財政撥款收入屬于不征稅收入，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中。(44.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸、裝卸搬運和倉儲服務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款2180000元，同時收取包裝費10900元。（2）提供裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款41200元。（3）提供倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款82400元。（4）出租一間閑置倉庫，取得含增值稅租金52500元，該倉庫系甲公司2006年購入。（5）采取預(yù)收款方式向乙公司出租1輛納入“營改增”試點之日起取得的運輸車輛，9月16日簽訂有形動產(chǎn)租賃合同，租期3個月。9月20日收到乙公司支付的租賃費，9月23日向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運輸車輛。（6）將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元。（7）無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務(wù)，同類倉儲服務(wù)含增值稅價款1090元。（8）因公司車輛發(fā)生交通事故，獲得保險賠付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：銷售交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于不征收增值稅項目的是()。A.取得存款利息1750元B.將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息150000元C.獲得保險賠付20000元D.無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉儲服務(wù)正確答案：A、C參考解析：不征收增值稅