格力集團(tuán)審計(jì)流程分析

演講人：日期：格力集團(tuán)審計(jì)流程分析contents目錄審計(jì)流程概述格力集團(tuán)概況審計(jì)計(jì)劃制定與執(zhí)行現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告撰寫與提交審計(jì)問題整改與監(jiān)督02010304050601格力集團(tuán)概況公司簡介與發(fā)展歷程珠海格力集團(tuán)有限公司公司名稱1985年3月前身為珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)工業(yè)發(fā)展總公司；2020年3月完成格力電器股權(quán)轉(zhuǎn)讓，全速推進(jìn)國有資本投資運(yùn)營平臺改組。成立時(shí)間廣東珠海總部地點(diǎn)01020403發(fā)展歷程主營業(yè)務(wù)以科技創(chuàng)新為核心，資本運(yùn)營+產(chǎn)業(yè)投資+產(chǎn)業(yè)引進(jìn)+載體建設(shè)+服務(wù)運(yùn)營的綜合發(fā)展格局市場地位國有資本投資公司，具有制造業(yè)基因的市屬國企，主體信用評級AAA主營業(yè)務(wù)及市場地位組織架構(gòu)包括格力集團(tuán)總部、各子公司及分支機(jī)構(gòu)管理體系組織架構(gòu)與管理體系以綜合發(fā)展格局為主線，建立完善的組織架構(gòu)和管理體系，涵蓋科技創(chuàng)新、資本運(yùn)營、產(chǎn)業(yè)投資、產(chǎn)業(yè)引進(jìn)、載體建設(shè)和服務(wù)運(yùn)營等方面010202審計(jì)流程概述確定格力集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公正地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以及是否符合相關(guān)法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部管理制度。審計(jì)目標(biāo)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。審計(jì)原則審計(jì)目標(biāo)與原則VS涵蓋格力集團(tuán)及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。重點(diǎn)內(nèi)容關(guān)注格力集團(tuán)的重要業(yè)務(wù)活動、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵控制點(diǎn)以及前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題等，以確保審計(jì)的針對性和有效性。審計(jì)范圍審計(jì)范圍及重點(diǎn)內(nèi)容審計(jì)程序包括了解格力集團(tuán)及其環(huán)境、評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)方法采用抽樣審計(jì)、分析性審計(jì)、內(nèi)部控制測試等多種審計(jì)方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論的形成。同時(shí)，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。審計(jì)程序與方法03審計(jì)計(jì)劃制定與執(zhí)行根據(jù)格力集團(tuán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、市場環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況等因素，評估可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)明確審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程等方面。確定審計(jì)目標(biāo)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，制定具體的審計(jì)方案，包括審計(jì)方法、程序、時(shí)間表等。制定審計(jì)方案制定審計(jì)計(jì)劃010203審計(jì)時(shí)間安排根據(jù)格力集團(tuán)的業(yè)務(wù)周期和財(cái)務(wù)報(bào)表編制情況，確定審計(jì)時(shí)間。審計(jì)人員分工根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)背景和技能，合理分配審計(jì)任務(wù)，明確各人員的職責(zé)和權(quán)限。確定審計(jì)時(shí)間和人員分工收集相關(guān)資料和準(zhǔn)備工具準(zhǔn)備審計(jì)工具準(zhǔn)備審計(jì)所需的軟件、計(jì)算器、審計(jì)表格等工具，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。收集審計(jì)資料收集與審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、業(yè)務(wù)記錄等資料。04現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施階段了解被審計(jì)單位基本情況、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)狀況等，確定審計(jì)重點(diǎn)。審前調(diào)查收集被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證、會議記錄等相關(guān)資料。資料收集對被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確定審計(jì)范圍和審計(jì)方法。風(fēng)險(xiǎn)評估了解被審計(jì)單位情況核對財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與賬簿記錄是否相符。核實(shí)報(bào)表數(shù)據(jù)審查財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度，是否進(jìn)行了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。審查財(cái)務(wù)報(bào)表編制分析財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)、趨勢和異常項(xiàng)目，評估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。分析財(cái)務(wù)報(bào)表對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查010203了解內(nèi)部控制制度了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度體系、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。測試內(nèi)部控制制度選取關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行測試，評估內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況。提出改進(jìn)建議針對測試中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議，幫助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制制度。對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估05審計(jì)報(bào)告撰寫與提交審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、程序、結(jié)果及建議等方面。報(bào)告格式要求遵循相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則及公司內(nèi)部規(guī)定，確保信息準(zhǔn)確、完整、清晰。報(bào)告初稿編制審計(jì)團(tuán)隊(duì)在完成現(xiàn)場審計(jì)后，根據(jù)審計(jì)工作底稿編制審計(jì)報(bào)告初稿。報(bào)告復(fù)核與修改審計(jì)報(bào)告初稿需經(jīng)過審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核意見進(jìn)行修改完善。撰寫審計(jì)報(bào)告審核流程審計(jì)報(bào)告需經(jīng)過審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、公司管理層等層級審核，確保報(bào)告質(zhì)量。報(bào)告審核與修改01審核重點(diǎn)內(nèi)容審計(jì)目標(biāo)達(dá)成情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議、審計(jì)程序的執(zhí)行情況等。02修改要求根據(jù)審核意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、客觀、公正。03報(bào)告定稿經(jīng)過多次修改后，審計(jì)報(bào)告最終定稿，并加蓋審計(jì)部門公章。04報(bào)告提交及后續(xù)跟進(jìn)提交對象審計(jì)報(bào)告需提交給公司管理層、董事會及相關(guān)監(jiān)管部門。提交時(shí)間按照公司規(guī)定及監(jiān)管要求，及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。報(bào)告公示根據(jù)公司規(guī)定，將審計(jì)報(bào)告在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，接受員工監(jiān)督。后續(xù)跟進(jìn)針對審計(jì)報(bào)告中提出的問題及建議，跟蹤落實(shí)情況，確保問題得到整改和解決。06審計(jì)問題整改與監(jiān)督跟蹤整改進(jìn)度審計(jì)部門定期對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保各項(xiàng)整改措施得到有效執(zhí)行。制定整改方案審計(jì)部門針對發(fā)現(xiàn)的問題，制定詳細(xì)的整改方案，包括整改目標(biāo)、整改措施、整改時(shí)限和責(zé)任人等。實(shí)施方案將整改方案報(bào)請集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，下發(fā)至相關(guān)部門執(zhí)行，并督促落實(shí)整改措施。整改方案制定與實(shí)施審計(jì)部門對整改過程進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督，確保整改工作按照計(jì)劃推進(jìn)。日常監(jiān)督整改期滿后，審計(jì)部門組織對整改成果進(jìn)行驗(yàn)收評估，核實(shí)整改措施是否落實(shí)到位，問題是否得到解決。驗(yàn)收評估審計(jì)部門將整改過程和結(jié)果向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出后續(xù)審計(jì)建議。報(bào)告整改情況監(jiān)督整改過程及結(jié)果驗(yàn)證深入分析原因根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整改進(jìn)原有的整改方案，制定更為有效的措施。調(diào)整改進(jìn)方案再