內(nèi)審與外部合作審計(jì)制度

內(nèi)審與外部合作審計(jì)制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作，在合法合規(guī)的前提下，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動的透亮度和有效性，訂立本制度。本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況訂立。第二條適用范圍本制度適用于公司全部部門和員工。公司內(nèi)部部門負(fù)責(zé)執(zhí)行和監(jiān)督本制度的執(zhí)行情況。第三條定義內(nèi)審：指由公司內(nèi)部成立的內(nèi)部審計(jì)部門對公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營和管理活動進(jìn)行獨(dú)立和客觀的審計(jì)工作。外部合作審計(jì)：指公司委托獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)對公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營和管理活動進(jìn)行審計(jì)。第二章內(nèi)審制度第四條內(nèi)審組織和人員公司設(shè)立內(nèi)審部門，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)審工作。內(nèi)審部門具備相應(yīng)的資質(zhì)和專業(yè)知識，人員需經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)合格，執(zhí)行內(nèi)審工作。第五條內(nèi)審程序內(nèi)審部門依據(jù)內(nèi)部掌控體系、風(fēng)險管理計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動規(guī)程，確定內(nèi)審計(jì)劃。內(nèi)審計(jì)劃包含內(nèi)部審計(jì)范圍、時間布置、審計(jì)目標(biāo)和方式等。內(nèi)審部門依據(jù)內(nèi)審計(jì)劃，開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)審部門應(yīng)及時向公司高層管理供應(yīng)內(nèi)部審計(jì)報告，并就審計(jì)結(jié)果提出建議和改進(jìn)建議。第六條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容內(nèi)審內(nèi)容包含但不限于財(cái)務(wù)、風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)運(yùn)營、合規(guī)性和信息技術(shù)等方面。內(nèi)審部門應(yīng)對公司的財(cái)務(wù)報表、內(nèi)部掌控制度、決策依據(jù)、業(yè)務(wù)流程和資金管理等進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)審部門應(yīng)通過抽樣、流程追蹤、文件查閱、實(shí)地考察等方式取得審計(jì)證據(jù)。第七條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果內(nèi)審部門應(yīng)對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行綜合分析和整理，形成內(nèi)審報告。內(nèi)審報告應(yīng)包含審計(jì)看法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問題分析、建議和改進(jìn)建議等內(nèi)容。內(nèi)審報告應(yīng)及時提交給公司高層管理，并報送董事會。第八條內(nèi)審結(jié)果的處理與追蹤公司高層管理應(yīng)及時對內(nèi)審報告進(jìn)行批閱，并訂立相應(yīng)的整改措施。內(nèi)審部門應(yīng)跟蹤整改措施的執(zhí)行情況，并對整改結(jié)果進(jìn)行評估、確認(rèn)和記錄。內(nèi)審部門應(yīng)對整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，確保整改的有效性。第九條內(nèi)部審計(jì)保密和公正性原則內(nèi)審部門應(yīng)保守內(nèi)部審計(jì)信息，不得泄露給未經(jīng)授權(quán)的人員。內(nèi)審人員在執(zhí)行審計(jì)工作時應(yīng)保持獨(dú)立、客觀的原則。第三章外部合作審計(jì)制度第十條外部合作審計(jì)的委托與選擇公司可以依據(jù)需要，委托獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)對公司進(jìn)行外部合作審計(jì)。外部合作審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相關(guān)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)，能夠獨(dú)立、客觀地開展審計(jì)工作。外部合作審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)經(jīng)過公司高層管理的批準(zhǔn)。第十一條外部合作審計(jì)的合同和計(jì)劃公司在委托外部合作審計(jì)機(jī)構(gòu)前，應(yīng)與其簽署合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。外部合作審計(jì)計(jì)劃包含審計(jì)范圍、審計(jì)時間、審計(jì)目標(biāo)和方式等。外部合作審計(jì)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司高層管理的批準(zhǔn)。第十二條外部合作審計(jì)的程序和內(nèi)容外部合作審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)合同和審計(jì)計(jì)劃，開展審計(jì)工作。外部合作審計(jì)內(nèi)容包含但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部掌控審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和風(fēng)險管理審計(jì)等。第十三條外部合作審計(jì)的結(jié)果外部合作審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向公司供應(yīng)審計(jì)報告。審計(jì)報告應(yīng)包含審計(jì)看法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問題分析、建議和改進(jìn)建議等內(nèi)容。公司高層管理應(yīng)對審計(jì)報告進(jìn)行批閱，并訂立相應(yīng)的整改措施。第十四條外部合作審計(jì)的保密和公正性原則外部合作審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)保守相關(guān)信息，不得泄露給未經(jīng)授權(quán)的人員。外部合作審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在開展審計(jì)工作時堅(jiān)持獨(dú)立、客觀的原則，不受其他利益影響。第十五條外部合作審計(jì)結(jié)果的處理與追蹤公司高層管理應(yīng)依據(jù)外部合作審計(jì)報告的看法和建議，訂立整改方案，并跟蹤整改情況。公司應(yīng)加強(qiáng)對外部合作審計(jì)結(jié)果的管理和使用，確保整改的有效性。第四章附則第十六條監(jiān)督與評估公司內(nèi)審部門應(yīng)接受公司高層管理的日常監(jiān)督和評估。公司應(yīng)定期評估外部合作審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量和效果。第十七條審計(jì)制度的修訂對本制度的修訂，由公司高層管理提出并經(jīng)董事會審議通過。修訂后的制度應(yīng)及時進(jìn)行通知和宣貫。第十八條本制度的解釋權(quán)對本制度的解釋權(quán)屬于公司高層管理。對本制度的執(zhí)行情況，由公司內(nèi)部評估部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和評估。以上為內(nèi)審與外