中級財政稅收-中級經(jīng)濟師考試《財政稅收實務(wù)》高分通關(guān)卷2

中級財政稅收-中級經(jīng)濟師考試《財政稅收實務(wù)》高分通關(guān)卷2單選題（共79題，共79分）(1.)在財政赤字管理中，用債務(wù)收入彌補收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為()。A.實（江南博哥）赤字B.虛赤字C.硬赤字D.軟赤字正確答案：C參考解析：財政赤字可分為硬赤字和軟赤字。其中，硬赤字是指用債務(wù)收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字。故選項C正確。(2.)企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)記入的會計科目為()。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.其他應(yīng)收款D.其他應(yīng)付款正確答案：D參考解析：在進行包裝物銷售的檢查時，應(yīng)注意審查包裝物的押金金額是否正確。通過“其他應(yīng)付款——包裝物押金”科目的貸方發(fā)生額，檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，有無將屬價外費用的租金收入混入其中。故選項D正確。(3.)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)當(dāng)期有一筆屬于職工福利費的費用支出30000元記入到財務(wù)費用之中，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為()。A.借：財務(wù)費用30000貸：銀行存款30000B.借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款30000C.借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：財務(wù)費用30000D.借：財務(wù)費用30000貸：應(yīng)付工資30000正確答案：C參考解析：本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。此筆賬務(wù)處理涉及的會計科目用錯，賬務(wù)調(diào)整為：借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：財務(wù)費用30000(4.)關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，錯誤的是()。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實行不定期換版制度C.民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票正確答案：D參考解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。選項D錯誤，禁止在境外印制發(fā)票。(5.)政府間轉(zhuǎn)移支付不包括()。A.上級政府對下級政府的各項補助B.下級政府向上級政府的上解收入C.減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳D.發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助正確答案：C參考解析：政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。故選項C符合題意。(6.)在開放的經(jīng)濟條件下，一國國際收支理想的狀況是()。A.收大于支，迅速增加外匯儲備B.支大于收，動用外匯儲備實現(xiàn)平衡C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體平衡D.經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收大于支正確答案：C參考解析：國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。(7.)資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)強調(diào)政府應(yīng)投資的項目類型是()。A.勞動密集型項目B.就業(yè)創(chuàng)造最大化項目C.資本密集型項目D.知識密集型項目正確答案：C參考解析：本題考查政府財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目，強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。(8.)現(xiàn)代國庫管理的基本制度是()。A.財政收入的收納制度B.財政收入的劃分和報解辦法C.庫款的支撥程序D.國庫的集中收付管理正確答案：D參考解析：本題考查現(xiàn)代國庫制度。國庫集中收付管理是現(xiàn)代國庫管理的基本制度。(9.)關(guān)于我國公債收入使用的說法，不正確的是()。A.我國的公債資金應(yīng)主要用于社會主義建設(shè)事業(yè)B.我國在公債實踐中，一貫強調(diào)公債的建設(shè)性用途C.目前我國已在法律中明確規(guī)定債務(wù)收入的使用方向D.從1992年起，我國開始實行復(fù)式預(yù)算，并規(guī)定，建設(shè)性預(yù)算不必在各年內(nèi)平衡，建設(shè)性預(yù)算赤字可以通過發(fā)行公債籌措的資金予以彌補正確答案：C參考解析：本題考查公債的收入使用。選項C錯誤，目前我國尚未在法律中明確規(guī)定債務(wù)收入的使用方向。要使債務(wù)收入的使用方向和范圍真正做到明確化、規(guī)范化，還有待進一步完善預(yù)算制度，使預(yù)算科目劃分地進一步科學(xué)化，并以法律的形式確定下來。(10.)某服裝廠(增值稅一般納稅人)將200件自產(chǎn)服裝直接捐贈給本市某小學(xué)，已知每件衣服的成本為300元，每件衣服不含稅售價為500元。其正確的財務(wù)處理為()。A.借：營業(yè)外支出60000貸：庫存商品60000B.借：庫存商品60000貸：營業(yè)外支出60000C.借：營業(yè)外支出73000貸：庫存商品60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13000D.借：庫存商品100000貸：營業(yè)外支出100000正確答案：C參考解析：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，要視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額，其納稅義務(wù)及開具增值稅專用發(fā)票的時間為貨物移送當(dāng)天。會計分錄為：借：營業(yè)外支出73000貸：庫存商品60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13000故選項C正確。(11.)下列支出中，屬于銷售費用的是()。A.保險費B.利息支出C.匯兌損失D.金融機構(gòu)手續(xù)費正確答案：A參考解析：銷售費用是指應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金、代銷手續(xù)費、經(jīng)營性租賃費及銷售部門發(fā)生的差旅費、工資、福利費等費用。故選項A正確。(12.)關(guān)于投資乘數(shù)的說法，錯誤的是()。A.它反映投資與收入的關(guān)系B.投資乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化C.投資乘數(shù)與邊際儲蓄傾向同方向變化D.乘數(shù)原理說明兩個變量之間的相互關(guān)系，不涉及社會制度問題正確答案：C參考解析：本題考查政府財政投資。選項C錯誤，投資乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，同邊際儲蓄傾向呈反向變化。(13.)以下屬于財政可控制性支出的是()。A.債務(wù)利息支出B.基本建設(shè)投資支出C.社會保障支出D.失業(yè)救濟金支出正確答案：B參考解析：本題考查財政支出的分類?？煽刂菩灾С隹山忉尀椴皇芊珊推跫s的約束，可由政府部門根據(jù)每個預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出。A、C、D選項為不可控制性支出。(14.)某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月份銷售自己使用過的設(shè)備一臺，取得含稅銷售額8．24萬元．已知該設(shè)備于2014年1月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2．8萬元；另銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額1．2萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.0B.0.19C.0.24D.1.，20正確答案：B參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3％征收率實際減按2％征收：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，按照法定征收率3％計算應(yīng)納稅額。因此應(yīng)納稅額=8．24÷(1+3％)×2％+1．2÷(1+3％)×3％=0．19(萬元)。故選項B正確。(15.)某企業(yè)銷售高檔化妝品取得不含增值稅價款200萬元，適用的消費稅稅率為15％，企業(yè)計提消費稅的正確會計分錄為()。A.借：銷售費用300000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅300000B.借：稅金及附加300000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅300000C.借：主營業(yè)務(wù)成本300000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅300000D.借：管理費用300000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅300000正確答案：B參考解析：消費稅實行價內(nèi)稅，企業(yè)會計處理為：借：稅金及附加300000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅300000考前【黑鉆押題】，新版題庫，押題，(16.)關(guān)于社會保險基金預(yù)算的說法，錯誤的是()。A.按統(tǒng)籌層次與社會保險項目分別編制B.專項基金、?？顚Ｓ肅.可用于平衡一般公共預(yù)算D.收支平衡、留有結(jié)余正確答案：C參考解析：本題考查社會保險基金預(yù)算。社會保險基金不能用于平衡一般公共預(yù)算，一般公共預(yù)算可補助社會保險基金。(17.)某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年7月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票注明金額90000元，同時收取單獨核算的包裝物租金5000元，此項業(yè)務(wù)的增值稅稅額是()元。A.10413.79B.10929.20C.15011.32D.15301.92正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。銷售貨物收取的包裝物租金為價外費用，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。應(yīng)繳納增值稅=(90000+5000)÷(1+13％)×13％=10929．20(元)。(18.)關(guān)于法定存款準(zhǔn)備金率的說法，錯誤的是()。A.法定存款準(zhǔn)備金率一般不宜經(jīng)常使用B.通過對流通中的貨幣供應(yīng)量的增減，實現(xiàn)對宏觀經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用C.中央銀行調(diào)低法定存款準(zhǔn)備金率，商業(yè)銀行可少上繳存款準(zhǔn)備金數(shù)量D.中央銀行調(diào)高法定存款準(zhǔn)備金率，削弱商業(yè)銀行的貸款能力正確答案：B參考解析：再貼現(xiàn)率政策是指商業(yè)銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時使用的利率。中央銀行通過調(diào)高或調(diào)低再貼現(xiàn)率的方法，可以影響商業(yè)銀行的貸款數(shù)量，由此使流通中的貨幣供應(yīng)量產(chǎn)生增減變化，最終實現(xiàn)對宏觀經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。故選項B符合題意。(19.)A國甲公司2020年度的總所得為600萬元，其中源自A國的所得為400萬元。源自B國的所得為200萬元。A國的所得稅稅率為20％，B國的所得稅稅率為10％。已知A、B兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，A國政府對本國居民來自境外所得實行扣除法。甲公司2020年度應(yīng)在A國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.76B.80C.116D.120正確答案：C參考解析：扣除法是指居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。甲公司在B國應(yīng)納所得稅稅額=200×10％=20(萬元)。甲公司在A國應(yīng)納所得稅稅額=(600-20)×20％=116(萬元)。故選項C正確。(20.)在現(xiàn)在的事業(yè)單位財務(wù)制度體系中，最基本的法規(guī)是()。A.事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則B.行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度C.事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理具體規(guī)定D.事業(yè)單位財務(wù)管理考核制度正確答案：A參考解析：本題考查文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費支出。事業(yè)單位財務(wù)制度體系由事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理具體規(guī)定構(gòu)成。其中，事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則是整個事業(yè)單位財務(wù)制度體系中最基本、最高層次的法規(guī)，是所有國有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。(21.)個人綜合所得適用超額累進稅率，稅率為()。A.3％～45％B.10％～45％C.3％～40％D.10％～40％正確答案：A參考解析：個人綜合所得適用超額累進稅率，稅率為30％～45％。故選項A正確。(22.)根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和有關(guān)文件規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出。在學(xué)歷教育期間每月的定額扣除標(biāo)準(zhǔn)是()元。A.300B.400C.500D.1000正確答案：B參考解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和有關(guān)文件規(guī)定，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。其中，繼續(xù)教育支出是指納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間每月的定額扣除標(biāo)準(zhǔn)是400元。故選項B正確。(23.)發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展，指的是公債發(fā)行的()原則。A.景氣發(fā)行B.穩(wěn)定市場秩序C.發(fā)行成本最小D.發(fā)行有度正確答案：A參考解析：本題考查公債的發(fā)行原則。公債的景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。(24.)下列原則中，屬于公債發(fā)行原則的是()。A.效率原則B.穩(wěn)定市場秩序原則C.恰當(dāng)原則D.經(jīng)濟利益原則正確答案：B參考解析：公債發(fā)行的原則包括景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成本最小原則和發(fā)行有度原則。故選項B正確。(25.)下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是()。A.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋的收入C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費的收入正確答案：C參考解析：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。但免稅收入不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行上市流通的股票不足12個月的投資收益。故選項C正確。(26.)關(guān)于契稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。A.土地使用權(quán)出售的以評估價格為計稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈與的以市場價格為計稅依據(jù)C.土地使用權(quán)交換的以成交價格為計稅依據(jù)D.出讓國有土地使用權(quán)的以重置價格為計稅依據(jù)正確答案：B參考解析：土地使用權(quán)出售以成交價格為計稅依據(jù)。土地使用權(quán)交換以差額為計稅依據(jù)。出讓國有土地使用權(quán)以出讓所得全部經(jīng)濟利益為計稅依據(jù)。土地使用權(quán)贈與以市場價格為計稅依據(jù)。故選項B正確。(27.)關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案主要內(nèi)容的說法，錯誤的是()。A.基本公共衛(wèi)生服務(wù)明確為中央與地方共同財政事權(quán)，由中央財政和地方財政共同承擔(dān)支出責(zé)任B.中央制定基本公共衛(wèi)生服務(wù)人均經(jīng)費國家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況逐步提高C.全國性或跨區(qū)域的重大傳染病防控等重大公共衛(wèi)生服務(wù)為中央財政事權(quán)，由中央財政承擔(dān)支出責(zé)任D.計劃生育為中央財政事權(quán)，由中央制定計劃生育扶助保障補助國家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況逐步提高正確答案：D參考解析：計劃生育方面主要包括農(nóng)村部分計劃生育家庭獎勵扶助、計劃生育家庭特別扶助、計劃生育“少生快富”補助3個計劃生育扶助保障項目，明確為中央與地方共同財政事權(quán)，由中央財政和地方財政共同承擔(dān)支出責(zé)任。故選項D符合題意。(28.)把全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的依據(jù)是()。A.財政支出的目的性B.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位C.財政支出的受益范圍D.財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)正確答案：D參考解析：本題考查財政支出的分類。按經(jīng)濟性質(zhì)，財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。(29.)在中央與地方以及地方各級政府之間，劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是()。A.財政管理體制B.國有資產(chǎn)分類C.稅收管理體制D.國有資產(chǎn)管理體制正確答案：D參考解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級政府之間劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機構(gòu)與體系的一項根本制度，它是我國經(jīng)濟管理體制的重要組成部分。(30.)計算個人所得稅綜合所得時，下列支出中，不屬于專項附加扣除的是()。A.住房公積金B(yǎng).子女教育支出C.住房租金支出D.住房貸款利息支出正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，專項附加支出包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人6項支出。故選項A正確。(31.)關(guān)于稅法的法定主義原則，下列說法錯誤的是()。A.稅收法定主義原則是稅法至為重要的基本原則B.稅收法定主義原則可稱為稅收的最高法律原則C.稅收法定主義原則是確定國家征稅和納稅人納稅的根本原則D.稅收法定主義原則的宗旨在于保障私人財富有償轉(zhuǎn)歸國家所有這一重要事項以法律的形式加以明確界定，使之規(guī)范化并具有可預(yù)測性和穩(wěn)定性正確答案：D參考解析：本題考查稅法的法定主義原則。選項D錯誤，稅收的法定主義原則的宗旨在于保障私人財富無償轉(zhuǎn)歸國家所有這一重要事項以法律的形式加以明確界定，使之規(guī)范化并具有可預(yù)測性和穩(wěn)定性。(32.)財政資源配置采用的程序是()。A.政治程序B.審計程序C.經(jīng)濟程序D.社會程序正確答案：A參考解析：本題考查財政的職能。財政資源配置的方式實際上是一種政治程序。(33.)分稅制包括多層含義，但不包括()。A.分人B.分稅C.分事D.分管正確答案：A參考解析：分稅制主要包括四層含義，即分事、分稅、分權(quán)、分管。故選項A符合題意。(34.)以下不屬于不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的是()。A.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的交通運輸服務(wù)B.非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進固定資產(chǎn)C.非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物D.非正常損失的在產(chǎn)品正確答案：B參考解析：非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、勞務(wù)、交通運輸服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。故選項B符合題意。(35.)在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于()。A.分割稅制B.分割稅種C.分割稅率D.分割稅額正確答案：D參考解析：本題考查政府間稅收劃分的方式。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，我國改革以前曾經(jīng)實行的“總額分成”，屬于這種方式。(36.)根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項目是()。A.坐落在市區(qū)的商場用地B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅區(qū)開發(fā)用地C.坐落在市區(qū)的游樂場用地D.公園自用的土地正確答案：D參考解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故選項D正確。(37.)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，對于違反《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定構(gòu)成犯罪的行為人給予的處罰是()。A.行政記大過處分B.行政降級處分C.撤職、開除處分D.依法追究刑事責(zé)任正確答案：D參考解析：對于違反《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故選項D正確。(38.)用債務(wù)收入彌補收支差額后仍然存在的赤字被稱為()。A.實赤字B.虛赤字C.硬赤字D.軟赤字正確答案：C參考解析：本題考查財政赤字的計算口徑。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字。(39.)稅收的首要職能是()。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)控職能正確答案：A參考解析：本題考查稅收的職能。財政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。(40.)某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負率為()。A.3％B.15％C.25％D.30％正確答案：B參考解析：(41.)目前世界上多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字的口徑是()。A.硬赤字B.軟赤字C.周期性赤字D.主動赤字正確答案：B參考解析：本題考查財政赤字的計算口徑。目前世界上多數(shù)國家都采用軟赤字的計算口徑來統(tǒng)計本國的財政赤字。(42.)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照()的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A.10％B.8％C.5％D.3％正確答案：D參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3％的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。故選項D正確。(43.)關(guān)于財政支出效益分析的說法，不正確的是()。A.由于社會資源的有限性.財政支出必須講求效益B.在編制國家預(yù)算之初就要對財政支出效益進行評價C.只有政府自身實際所得大于直接投入的各項費用時，財政支出活動才是有效益的D.要分析社會為某項財政支出所付出的代價和所獲利的利益正確答案：C參考解析：本題考查財政支出的效益分析。選項C錯誤，對于微觀經(jīng)濟組織來說，所得大于所費，即可以說其生產(chǎn)經(jīng)營活動是有效益的。而在衡量財政支出效益時，必須確定經(jīng)濟效益與社會效益的并重的標(biāo)準(zhǔn)。(44.)根據(jù)()原則劃分的政府間事權(quán)能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時，又能使全局利益最大化。A.外部性B.內(nèi)部性C.激勵相容D.信息復(fù)雜性正確答案：C參考解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。激勵相容原則：從政府角度而言，如果在某種制度安排下．各級政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵相容的。激勵不相容，局部利益可能損害整體利益。(45.)某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9％，2020年6月份提供交通運輸服務(wù)取得不含稅收入200萬元，款項已收到。其正確的會計分錄為()。A.借：銀行存款2000000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000B.借：銀行存款2180000貸：主營業(yè)務(wù)收入2180000C.借：銀行存款2180000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)180000D.借：銀行存款2180000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費——未交增值稅180000正確答案：C參考解析：企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷售結(jié)算憑證，按照確認的收入和按規(guī)定收取的增值稅額借記“銀行存款”科目，按照按規(guī)定收取的增值稅額貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目，按確認的收入貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。故選項C正確。(46.)在一般性貨幣政策工具中，最為靈活的是()。A.法定存款準(zhǔn)備金率B.公開市場業(yè)務(wù)C.再貼現(xiàn)政策D.消費者信用控制正確答案：B參考解析：本題考查貨幣政策概述。公開市場業(yè)務(wù)已成為不少西方國家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的重要手段。(47.)下列措施能起到財政內(nèi)在穩(wěn)定器作用的是()。A.對利息、股息、紅利征收個人所得稅B.對國有企業(yè)征收企業(yè)所得稅C.對私營企業(yè)征收增值稅D.對弱勢群體發(fā)放困難補助正確答案：D參考解析：本題考查財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能。財政的內(nèi)在穩(wěn)定器作用主要表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面的制度。在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制；在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出)的安排上。(48.)違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額超過1萬元的，可以并處()的罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.5萬元以上10萬元以下C.5萬元以上50萬元以下D.10萬元以上50萬元以下正確答案：C參考解析：違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故選項C正確。(49.)下列財政支出中，應(yīng)采用“成本一效益”分析法進行支出效益分析的是()。A.交通支出B.基本建設(shè)投資支出C.教育支出D.國防支出正確答案：B參考解析：對那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目(如基本建設(shè)投資支出)，采用“成本一效益”分析法，對于那些只有社會效益，且產(chǎn)品不能進入市場的支出項目(如國防支出)，采用最低費用選擇法：對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟效益，但其效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進入市場的支出項目(如交通、教育等支出)，則采用“公共勞務(wù)”收費法來衡量和提高財政支出的效益。故選項B正確。(50.)某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，銷售額80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛．取得含稅收入40000元，小汽車于2011年購入，原值150000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。A.1800.00B.3176.70C.3400.00D.4200.00正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的稅率。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按3％征收率征收增值稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=80000×3％+40000÷(1+3％)×2％=3176．70(元)。(51.)2019年12月，中國居民趙某三年前購買的國債產(chǎn)生利息收入10000元人民幣，那么趙某本月應(yīng)該繳納個人所得稅()元。A.0B.150C.1120D.1600正確答案：A參考解析：本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅。(52.)()是指在編制預(yù)算時對預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。A.基數(shù)預(yù)算B.零基預(yù)算C.績效預(yù)算D.經(jīng)常預(yù)算正確答案：B參考解析：零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時對預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。(53.)在政府預(yù)算的基本特征中，現(xiàn)代預(yù)算最鮮明的特征是()。A.預(yù)測性B.綜合性C.法律性D.集中性正確答案：C參考解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。在政府預(yù)算的基本特征中，現(xiàn)代預(yù)算的鮮明特征是法律性。(54.)關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是()。A.公共物品的特征是同私人物品的特征相比較而得出的B.依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品分為全國性和地區(qū)性的公共物品C.根據(jù)薩繆爾森的定義，每個人消費這種物品不會導(dǎo)致他人對該物品消費的減少的物品是純公共物品D.公共物品是西方經(jīng)濟學(xué)中的一個具有特定意義的概念，它與私人物品的區(qū)別主要在于物品的所有制性質(zhì)正確答案：D參考解析：本題考查公共物品。選項D錯誤，公共物品與私人物品主要是就消費該物品的不同特征來加以區(qū)別的，并不是指物品的所有制性質(zhì)。(55.)關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁，下列說法錯誤的是()。A.只有商品經(jīng)濟存在著稅負轉(zhuǎn)嫁問題B.消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負轉(zhuǎn)嫁形式C.稅負轉(zhuǎn)嫁一般通過價格變動實現(xiàn)D.供給彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度呈反比正確答案：D參考解析：商品供給彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度呈正比，與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度呈反比。故選項D符合題意。(56.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月將前期購進的原材料(棉布)用于職工福利，已知原材料成本為10000元，其進項稅額已經(jīng)進行了抵扣。企業(yè)正確的會計處理為()。A.借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：原材料10000B.借：管理費用10000貸：原材料10000C.借：應(yīng)付職工薪酬11300貸：原材料10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1300D.借：管理費用11700貸：原材料10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700正確答案：C參考解析：用于集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的所屬增值稅稅額，屬于不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額(57.)某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年9月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，賬面成本金額40000元(其中含分?jǐn)偟倪\輸費用3540元)，該批貨物適用增值稅稅率為13％，則該批貨物進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為()元。A.5433.6B.5835.5C.5058.4D.6754.0正確答案：C參考解析：本題考查進項稅額的扣除。因被盜而非正常損失的購進貨物及其運輸費用不得抵扣進項稅額，如果在購進時已經(jīng)抵扣了進項稅額，需要在當(dāng)期做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。進項稅轉(zhuǎn)出額=(40000-3540)×13％+3540×9％=5058．4(元)。(58.)制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費用，應(yīng)記入的會計賬戶為()。A.生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本B.生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本C.制造費用D.管理費用正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費用應(yīng)直接計入“生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本”。(59.)關(guān)于零基預(yù)算優(yōu)點的敘述，錯誤的是()。A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C.編制工作簡便易行D.可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟社會政策重點正確答案：C參考解析：零基預(yù)算須每年對所有的收支都進行審核，需要耗費大量人力、物力和財力的工作。故選項C正確。(60.)關(guān)于財政政策與貨幣政策的政策時滯性，下列說法中正確的是()。A.財政政策的決策時滯比貨幣政策的短B.財政政策的決策時滯與貨幣政策的一樣長C.財政政策的執(zhí)行時滯比貨幣政策的短D.財政政策的效果時滯優(yōu)于貨幣政策正確答案：D參考解析：因為財政政策措施從確定到實施，要通過立法機構(gòu)，經(jīng)過立法程序，過程比較復(fù)雜，因而，財政政策的決策時滯較長；而貨幣政策可以由中央銀行的公開市場業(yè)務(wù)直接影響貨幣數(shù)量，費時較少，決策時滯比較短。財政政策措施在通過立法之后，由有關(guān)單位具體實施；而貨幣政策在中央銀行決策之后，可以立即付諸實施。所以，財政政策的執(zhí)行時滯一般比貨幣政策要長。但從效果時滯來看，財政政策就可能優(yōu)于貨幣政策。這主要是由于財政政策工具直接影響社會的有效需求，從而使經(jīng)濟活動發(fā)生有力的反應(yīng)；而貨幣政策主要是影響利率水平的變化，通過利率水平的變化，引導(dǎo)經(jīng)濟活動的改變，不會直接影響社會有效需求。(61.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2019年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，不含稅銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金不含，每月租金不含稅收入1．5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。關(guān)于甲企業(yè)納稅的說法，正確的有()。A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.甲企業(yè)自用房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅D.與乙企業(yè)簽的租賃合同不繳納印花稅正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)自用房產(chǎn)按計稅余值繳納房產(chǎn)稅。財產(chǎn)租賃合同屬于印花稅的征稅范圍。(62.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2019年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，不含稅銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金不含，每月租金不含稅收入1．5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.23.52B.24.32C.25.52D.26正確答案：D參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=65000×4=260000(元)。(63.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2019年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，不含稅銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金不含，每月租金不含稅收入1．5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.1.08B.1.68C.2D.2.16正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。依租金收入計征房產(chǎn)稅的，稅率為12％。出租倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=1．5×12×12％=2．16(萬元)。(64.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2019年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，不含稅銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金不含，每月租金不含稅收入1．5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.36.48B.37.44C.40.24D.42.36正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(4000-200)×(1-20％)×1．2％+2．16+500×(1-20％)×1．2％×4÷12=36．48+2．16+1．6=40．24(萬元)。(65.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2019年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，不含稅銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金不含，每月租金不含稅收入1．5萬元。(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()萬元。A.0B.2C.3D.6正確答案：D參考解析：本題考查資源稅。應(yīng)納資源稅=300×2％=6(萬元)。(66.)湖北某高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營資料如下。(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元，股票發(fā)行溢價收入150萬元，國庫券利息收入160萬元。(2)職工工資100萬元，職工教育經(jīng)費10萬元；產(chǎn)品銷售成本1100萬元，銷售費用450萬元(含業(yè)務(wù)宣傳費200萬元)；財務(wù)費用220萬元，其中年初向銀行借款500萬元用于建造廠房，期限1年，該廠房于10月31日完工結(jié)算，計劃從明年開始投入使用，向銀行支付的本年借款利息30萬元全部計入財務(wù)費用；管理費用300萬元，其中含關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費用60萬元。(3)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額45萬元，其中合同違約金5萬元，通過紅十字會向希望小學(xué)捐贈40萬元。企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除職工教育經(jīng)費()萬元A.2B.2.5C.7.5D.8正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。職工教育經(jīng)費稅前準(zhǔn)予扣除=100×8％=8(萬元)。(67.)湖北某高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營資料如下。(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元，股票發(fā)行溢價收入150萬元，國庫券利息收入160萬元。(2)職工工資100萬元，職工教育經(jīng)費10萬元；產(chǎn)品銷售成本1100萬元，銷售費用450萬元(含業(yè)務(wù)宣傳費200萬元)；財務(wù)費用220萬元，其中年初向銀行借款500萬元用于建造廠房，期限1年，該廠房于10月31日完工結(jié)算，計劃從明年開始投入使用，向銀行支付的本年借款利息30萬元全部計入財務(wù)費用；管理費用300萬元，其中含關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費用60萬元。(3)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額45萬元，其中合同違約金5萬元，通過紅十字會向希望小學(xué)捐贈40萬元。該企業(yè)稅前可以扣除的銷售費用、財務(wù)費用、管理費用之和為()萬元。A.970B.885C.910D.952.5正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分準(zhǔn)予扣除，2300×15％=345(萬元)，200＜345，因此．發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費可以全部扣除。企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期問發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并按稅法規(guī)定扣除。每月的借款利息=30/12=2．5(萬元)，本題中前10個月的借款利息25萬元應(yīng)計入資產(chǎn)的成本。11月和12月的借款利息5萬元應(yīng)計入財務(wù)費用中。企業(yè)之間支付的管理費不得稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的管理費=300-60=240(萬元)。稅前可以扣除的銷售費用、財務(wù)費用、管理費用之和=450+(220-25)+240=885(萬元)。(68.)湖北某高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營資料如下。(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元，股票發(fā)行溢價收入150萬元，國庫券利息收入160萬元。(2)職工工資100萬元，職工教育經(jīng)費10萬元；產(chǎn)品銷售成本1100萬元，銷售費用450萬元(含業(yè)務(wù)宣傳費200萬元)；財務(wù)費用220萬元，其中年初向銀行借款500萬元用于建造廠房，期限1年，該廠房于10月31日完工結(jié)算，計劃從明年開始投入使用，向銀行支付的本年借款利息30萬元全部計入財務(wù)費用；管理費用300萬元，其中含關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費用60萬元。(3)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額45萬元，其中合同違約金5萬元，通過紅十字會向希望小學(xué)捐贈40萬元。今年企業(yè)所得稅前可以扣除營業(yè)外支出()萬元。A.12B.2C.36.2D.45正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。會計利潤=2300+160-100-10-1100-(450+220-25+300)-45=260(萬元)。公益性捐贈支出扣除限額=260×12％=31．2(萬元)。稅前扣除營業(yè)外支出=31．2+5=36．2(萬元)。(69.)湖北某高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營資料如下。(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元，股票發(fā)行溢價收入150萬元，國庫券利息收入160萬元。(2)職工工資100萬元，職工教育經(jīng)費10萬元；產(chǎn)品銷售成本1100萬元，銷售費用450萬元(含業(yè)務(wù)宣傳費200萬元)；財務(wù)費用220萬元，其中年初向銀行借款500萬元用于建造廠房，期限1年，該廠房于10月31日完工結(jié)算，計劃從明年開始投入使用，向銀行支付的本年借款利息30萬元全部計入財務(wù)費用；管理費用300萬元，其中含關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費用60萬元。(3)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額45萬元，其中合同違約金5萬元，通過紅十字會向希望小學(xué)捐贈40萬元。該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。A.25.62B.39C.42.7D.65正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計算。高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15％。應(yīng)納稅所得額=2300(銷售收入)一100(工資)一8(準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費)一1100(銷售成本)一885(可扣除的銷售、財務(wù)、管理費用之和)一36．2(營業(yè)外支出)=170．8(萬元)，或應(yīng)納稅所得額=260(會計利潤)+2(稅前不得扣除的職工教育經(jīng)費)+60(稅前不得扣除的銷售、財務(wù)、管理費用)+8．8(稅前不得扣除的公益性捐贈支出)一160(國庫券利息收入)=170．8(萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=170．8×15％=25．62(萬元)。(70.)湖北某高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營資料如下。(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元，股票發(fā)行溢價收入150萬元，國庫券利息收入160萬元。(2)職工工資100萬元，職工教育經(jīng)費10萬元；產(chǎn)品銷售成本1100萬元，銷售費用450萬元(含業(yè)務(wù)宣傳費200萬元)；財務(wù)費用220萬元，其中年初向銀行借款500萬元用于建造廠房，期限1年，該廠房于10月31日完工結(jié)算，計劃從明年開始投入使用，向銀行支付的本年借款利息30萬元全部計入財務(wù)費用；管理費用300萬元，其中含關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費用60萬元。(3)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額45萬元，其中合同違約金5萬元，通過紅十字會向希望小學(xué)捐贈40萬元。該企業(yè)的下列固定資產(chǎn)可以計算折舊扣除的有()。A.未使用的房屋B.以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備C.以融資租賃方式租出的廠房D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地正確答案：A參考解析：本題考查固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。企業(yè)所得稅前不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。(71.)王先生為某集團的分公司經(jīng)理，2019年1月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入5000元：(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報酬所得5000元；(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元；(4)住房出租收入4000元。附：個人所得稅預(yù)扣率表一(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)，個人所得稅預(yù)扣率表二(居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。王先生工資收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅()元。A.200B.325C.450D.0正確答案：D參考解析：對于在中國境內(nèi)任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除5000元的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。王先生工資收入的應(yīng)納稅所得額=5000-5000=0(元)。故選項D正確。(72.)王先生為某集團的分公司經(jīng)理，2019年1月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入5000元：(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報酬所得5000元；(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元；(4)住房出租收入4000元。附：個人所得稅預(yù)扣率表一(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)，個人所得稅預(yù)扣率表二(居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。王先生勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)繳個人所得稅()元。A.600B.700C.800D.1000正確答案：C參考解析：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20％計算。王先生勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額=5000×(1-20％)=4000元＜20000元，參照勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表，預(yù)扣率為20％．勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額=4000×20％=800(元)。故選項C正確。(73.)王先生為某集團的分公司經(jīng)理，2019年1月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入5000元：(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報酬所得5000元；(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元；(4)住房出租收入4000元。附：個人所得稅預(yù)扣率表一(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)，個人所得稅預(yù)扣率表二(居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。王先生財產(chǎn)租賃應(yīng)繳納個人所得稅()元A.640B.700C.800D.900正確答案：A參考解析：財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=4000*（1-20%）=3200元。財產(chǎn)租賃適用20％比例稅率，王先生財產(chǎn)租賃應(yīng)納個人所得稅稅額=3200×20％=640(元)。故選項A正確。(74.)王先生為某集團的分公司經(jīng)理，2019年1月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入5000元：(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報酬所得5000元；(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元；(4)住房出租收入4000元。附：個人所得稅預(yù)扣率表一(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)，個人所得稅預(yù)扣率表二(居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。王先生利息收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.0B.360C.720D.760正確答案：A參考解析：儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得免征個人所得稅。故選項A正確。(75.)王先生為某集團的分公司經(jīng)理，2019年1月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入5000元：(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報酬所得5000元；(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1800元；(4)住房出租收入4000元。附：個人所得稅預(yù)扣率表一(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)，個人所得稅預(yù)扣率表二(居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。王先生1月份共繳納個人所得稅()元。A.1925B.2285C.1440D.2600正確答案：C參考解析：王先生1月份應(yīng)納個人所得稅稅額=800+640=1440(元)。故選項C正確。(76.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13％稅率。2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。(2)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價稅混合收取22600元。(3)預(yù)收貨款20000元。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。企業(yè)銷售商品給小規(guī)模納稅人，正確的會計處理為()。A.借記“主營業(yè)務(wù)收入”22600元B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”22600元C.貸記“應(yīng)付賬款”20000元D.計提增值稅銷項稅額2600元正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的檢查。正確的會計分錄為：借：銀行存款22600貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2600(77.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13％稅率。2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。(2)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價稅混合收取22600元。(3)預(yù)收貨款20000元。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。企業(yè)收取預(yù)收貨款業(yè)務(wù)，正確的賬務(wù)處理為()。A.借：銀行存款20000貸：預(yù)收賬款20000B.借：銀行存款20000貸：主營業(yè)務(wù)收入20000C.借：預(yù)收賬款20000貸：主營業(yè)務(wù)收入20000D.借：應(yīng)收賬款20000貸：預(yù)收賬款20000正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。正確的會計分錄為：借：銀行存款20000貸：預(yù)收賬款20000(78.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13％稅率。2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。(2)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價稅混合收取22600元。(3)預(yù)收貨款20000元。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建廠房，應(yīng)計提增值稅銷項稅額()元A.0B.8500C.9350D.10200正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建廠房，不視同銷售，不計提銷項稅額。(79.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13％稅率。2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。(2)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價稅混合收取22600元。(3)預(yù)收貨款20000元。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。該企業(yè)8月的銷項稅額合計()元。A.17000B.15600C.30600D.34000正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的計算。銷項稅額=13000+2600=15600(元)。多選題（共21題，共21分）(80.)明細分類賬的檢查包括()。A.與總分類賬進行核對B.上下結(jié)算期之間相互核對C.審查賬戶發(fā)生額的借貸方向D.賬表相符的檢查E.期末余額的檢查正確答案：A、B參考解析：會計賬簿檢查包括序時賬的審查分析、總分類賬的審查分析和明細分類賬的檢查。其中，明細分類賬的檢查包括：①與總分類賬進行相互核對；②上下結(jié)算期之間相互核對；③審查賬戶余額的借貸方向；④賬實相符的檢查。(81.)稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.保障職能D.救濟職能E.監(jiān)督職能正確答案：A、B、E參考解析：受稅收本質(zhì)的決定，稅收作為一種特殊的分配關(guān)系，其分配結(jié)果形成國家財政收入，其分配過程對經(jīng)濟具有調(diào)控和監(jiān)督作用。由此形成稅收的三項基本職能：財政職能、經(jīng)濟職能、監(jiān)督職能。故選項ABE正確。(82.)彌補財政赤字的方式有()。A.增收減支B.動用結(jié)余C.向中央銀行透支或借款D.發(fā)行公債E.財政撥款正確答案：A、B、C、D參考解析：財政赤字的彌補方式有增收減支、動用結(jié)余、向中央銀行透支或借款、發(fā)行公債。故選項ABCD正確。(83.)下列資金來源中，能夠形成政策性銀行負債的有()。A.發(fā)行長期性建設(shè)公債B.直接吸納的工商企業(yè)存款C.集中郵政儲蓄基金D.對商業(yè)銀行發(fā)行金融債券E.對非銀行金融機構(gòu)發(fā)生金融債券正確答案：A、C、D、E參考解析：本題考查財政投融資制度。在政策性銀行的負債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長期性建設(shè)公債、集中郵政儲蓄和部分保險性質(zhì)的基金應(yīng)占有重要份額。此外，直接對商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券，也是重要的投資資金來源渠道。(84.)我國資源性國有資產(chǎn)管理實行()相結(jié)合的方式。A.國有資產(chǎn)專司機構(gòu)綜合管理B.財政部門專項管理C.資源主管部門專業(yè)管理D.資源勘察機構(gòu)重點管理E.資源開發(fā)機構(gòu)具體使用、管理正確答案：A、B、C參考解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)管理。我國資源性國有資產(chǎn)管理實行國有資產(chǎn)專司機構(gòu)綜合管理與財政部門專項管理、資源主管部門專業(yè)管理相結(jié)合的方式。(85.)關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是()。A.應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶，免征船舶噸稅B.非機動駁船，免征船舶噸稅C.捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅D.警用船舶，免征船舶噸稅E.軍隊專用船舶，免征船舶噸稅正確答案：C、D、E參考解析：根據(jù)《中華人民共和國船舶噸稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅：①應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；②自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶；③船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；④非機動船舶(不包括非機動駁船)；⑤捕撈、養(yǎng)殖漁船；⑥避難、防疫隔離、修理、改造、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；⑦軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；⑧警用船舶；⑨依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；⑩國務(wù)院規(guī)定的其他船舶。故選項CDE正確。(86.)影響財政支出規(guī)模的經(jīng)濟性因素主要有()。A.社會保障水平B.經(jīng)濟發(fā)展水平C.政體結(jié)構(gòu)D.經(jīng)濟體制E.當(dāng)前的經(jīng)濟政策正確答案：B、D、E參考解析：影響財政支出規(guī)模的經(jīng)濟性因素主要是經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前的經(jīng)濟政策等。(87.)我國新修訂的《預(yù)算法》對規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括()。A.建立專項轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機制B.建立專項轉(zhuǎn)移支付定期評估機制C.建立專項轉(zhuǎn)移支付退出機制D.規(guī)范資金分配E.取消地方資金配套要求正確答案：B、C、D、E參考解析：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。從嚴(yán)控制專項轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付分配和使用的措施有：(1)嚴(yán)格控制新設(shè)專項；(2)規(guī)范資金分配；(3)建立健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制；(4)取消地方資金配套要求；(5)嚴(yán)格資金使用。(88.)下列各項中，免征契稅的有()。A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買的公有住房B.因不可抗力滅失住房而重新購買的住房C.承受荒山、荒溝、荒丘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的D.對被撤銷的金融機構(gòu)在財產(chǎn)清理中催收債權(quán)時，接收債務(wù)方取得土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)發(fā)生的權(quán)屬轉(zhuǎn)移所涉及的契稅E.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為另一方所有的正確答案：A、C、D、E參考解析：本題考查契稅的減免。選項B錯誤，因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。(89.)在下列設(shè)置賬簿的情形中，符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有()。A.一般納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿B.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員建賬記賬C.經(jīng)營規(guī)模小的納稅人無建賬能力且聘請專業(yè)機構(gòu)、人員代為建賬確有實際困難的?？梢圆辉O(shè)任何賬簿D.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿E.一般的納稅人自設(shè)立稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿正確答案：A、B、D參考解析：生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)；聘請上述機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。扣繳義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選項ABD正確。(90.)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，符合條件的非營利組織的收入為免稅收入，這些收入包括()。A.接受個人捐贈的收入B.稅法規(guī)定的財政撥款C.向政府提供服務(wù)取得的收入D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入E.按照財政部規(guī)定收取的會費正確答案：A、D、E參考解析：下列非營利組織的收入為免稅收入：①接受其他單位或者個人捐贈的收入；②除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入：③按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入：⑤財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。故選項ADE正確。(91.)關(guān)于公債發(fā)行市場與公債流通市場的說法，正確的有()。A.公債發(fā)行市場以公債流通市場為前提B.只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C.公債流通市場的交易分為證