《個人所得稅新》課件

《個人所得稅新規(guī)》PPT課件個人所得稅新規(guī)概述1稅制改革《個人所得稅法》修訂，改革個稅制度，更加體現(xiàn)公平與效率。2綜合與分類相結合將工資薪金、勞務報酬等合并為綜合所得，對其他所得分類征稅。3稅率結構調(diào)整優(yōu)化稅率結構，減輕中低收入群體負擔，鼓勵高收入群體合理納稅。4專項附加扣除新增子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等專項附加扣除，減輕家庭負擔。適用范圍和征收對象適用范圍個人所得稅新規(guī)適用于在中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國公民、外國人和無國籍人士。征收對象凡在中國境內(nèi)取得所得的個人，不論其國籍，均為個人所得稅的納稅義務人。特殊情況對部分特定群體，如駐華使領館人員、外國駐華機構人員等，存在特殊的稅收規(guī)定。所得項目劃分工資、薪金所得從雇主處獲得的工資、薪金、獎金等。經(jīng)營所得從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的利潤。利息、股息、紅利所得從投資獲得的利息、股息、紅利等。財產(chǎn)租賃所得出租房屋、機器設備等獲得的租金收入。免稅收入范圍免稅收入免稅收入指的是免除征收個人所得稅的收入項目。例如，國家為鼓勵某些行為，會對某些收入免征個人所得稅，例如：國家發(fā)放的救濟金、撫恤金、補助金保險賠款非營利組織的捐贈財產(chǎn)保險賠款免稅項目根據(jù)中國個人所得稅法律法規(guī)的規(guī)定，以下收入項目免征個人所得稅：國家發(fā)放的離退休金、養(yǎng)老金殘疾人津貼紅十字會等慈善組織的捐贈收入政府部門的獎勵綜合所得計算方法1收入總額將所有收入項目加總，例如工資、薪金、獎金、稿酬等2減除費用根據(jù)國家規(guī)定，從收入總額中減去合理的費用，例如合理的工資薪金扣除標準、業(yè)務招待費、職工福利費等3應納稅所得額將減除費用后的余額作為應納稅所得額，用于計算個人所得稅4計算稅款根據(jù)不同的稅率和稅收優(yōu)惠政策，計算應繳納的個人所得稅專項扣除政策子女教育支出住房貸款利息和房租支出大病醫(yī)療支出贍養(yǎng)老人支出專項附加扣除政策子女教育根據(jù)子女受教育的年級，可享受相應的扣除額度。繼續(xù)教育支持個人提升技能和素質(zhì)，促進終身學習。住房貸款利息減輕住房貸款負擔，促進住房消費。房租為租房者提供稅收優(yōu)惠，減輕住房成本壓力。稅率結構調(diào)整稅收優(yōu)惠政策1個稅優(yōu)惠政策鼓勵個人投資和消費，降低個人稅負負擔。2減免稅政策對符合條件的個人所得免征或減征個人所得稅。3稅收抵免政策對個人繳納的某些稅款予以抵免，降低個人稅負。申報繳納流程信息收集整理相關收入證明、扣除憑證等資料申報方式選擇可以選擇線上、線下、委托代辦等方式申報繳納稅款通過銀行或稅務機關指定渠道繳納保留憑證妥善保管申報表、繳款憑證等相關資料稅款計算實例一10000月工資5000專項扣除5000應納稅所得額200稅額假設月工資為10000元，專項扣除5000元，應納稅所得額為5000元，按照稅率結構，稅額為200元。稅款計算實例二項目金額(元)工資薪金收入10,000專項扣除-2,000綜合所得稅率10%應納稅所得額8,000應繳稅款800納稅人權利保護知情權了解稅收政策，依法享有權利，履行義務。申辯權對稅務機關的決定不服，可以提出申辯意見。救濟權依法提起行政復議或行政訴訟。稅務稽查程序1納稅申報依法進行申報，并提供相關資料2資料收集稅務機關收集相關資料，進行審核3稽查核實對納稅人進行實地核查，確認真實情況4處理結果根據(jù)核實結果，做出處理決定稅務處罰條例故意偷稅對偷稅金額的1倍以上3倍以下罰款，情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅金額1倍以上5倍以下罰款。虛假申報對虛報的應納稅所得額部分，補繳稅款，并處虛報應納稅所得額部分50%以上3倍以下罰款。逃避納稅對逃避納稅金額的1倍以上3倍以下罰款，情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅金額1倍以上5倍以下罰款。稅收籌劃措施合法合規(guī)稅收籌劃應遵循合法合規(guī)原則，避免觸犯稅收法律法規(guī)。合理避稅利用稅收政策漏洞，降低稅負，但要避免偷稅漏稅行為。節(jié)約成本通過合理籌劃，降低稅收成本，提高企業(yè)盈利能力。個稅匯算清繳重點年度匯算時間每年3月1日至6月30日申報方式線上申報、線下申報退稅或補稅根據(jù)實際情況退稅或補稅個稅信息報送要求1申報主體個人所得稅納稅人，包括居民納稅人和非居民納稅人。2申報內(nèi)容包括收入、扣除、免稅收入、應納稅所得額、稅款等信息。3申報方式可以通過線上平臺、線下代辦等方式申報。4申報時間根據(jù)不同所得項目和申報方式，申報時間有所不同。發(fā)票管理規(guī)定發(fā)票開具明確規(guī)定了發(fā)票開具的條件、程序和內(nèi)容要求，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。發(fā)票管理規(guī)范了發(fā)票的保管、使用和報銷流程，加強發(fā)票管理，防止發(fā)票丟失、造假和亂開。發(fā)票查驗提供了發(fā)票查驗的具體方法和渠道，方便納稅人核實發(fā)票真?zhèn)?，維護自身合法權益。稅收優(yōu)惠政策梳理個稅優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收抵免、加計扣除等，旨在降低納稅人稅負，鼓勵特定行為。適用條件和范圍每個優(yōu)惠政策都設定了具體的適用條件和范圍，需要納稅人仔細閱讀政策文本，判斷是否符合條件。申報流程和材料納稅人需要根據(jù)政策要求準備相關材料，并按照規(guī)定流程進行申報，以享受稅收優(yōu)惠。政策解讀疑難問題稅收政策復雜，一些條款難以理解，大家在理解和運用過程中可能會遇到各種問題。例如，如何判斷不同類型的收入屬于哪個稅率檔？如何正確計算個稅？哪些收入項目可以享受減免優(yōu)惠？這些問題都需要專業(yè)人士的解釋和指導，才能更好地理解和運用稅收政策。因此，我們建議大家通過官方網(wǎng)站、咨詢熱線、稅務機關等渠道尋求幫助。此外，我們可以通過案例分析和案例講解的方式，幫助大家更直觀地理解稅收政策，解決實際問題。常見違法行為及處罰偷稅漏稅未如實申報應納稅所得，或以虛假資料騙取稅收優(yōu)惠，依法追繳稅款，并處應補稅款50%以上3倍以下的罰款。虛假申報使用虛假證明材料，或采取其他欺騙手段，騙取稅收優(yōu)惠，依法追繳稅款，并處應補稅款50%以上3倍以下的罰款。逃避稅款采取不正當手段逃避稅款，如隱瞞收入、虛列支出，依法追繳稅款，并處應補稅款50%以上3倍以下的罰款。自查自糾操作指引1評估風險識別可能存在的風險2進行自查根據(jù)風險點逐項檢查3整改問題對發(fā)現(xiàn)的問題及時修正4記錄結果保存自查自糾記錄綜合所得稅年度申報1申報時間每年3月1日至6月30日。2申報方式通過個人所得稅APP、網(wǎng)頁端或線下辦稅大廳進行申報。3申報內(nèi)容包括個人基本信息、所得信息、扣除項目等。4申報結果系統(tǒng)自動計算應繳稅款，可查詢申報結果并進行繳稅。個人所得稅APP使用1便捷查詢隨時隨地查詢個人所得稅信息，包括納稅申報記錄、稅款繳納情況、退稅進度等。2快速申報簡化申報流程，通過APP在線填寫申報表，快速完成個人所得稅申報。3在線繳稅支持多種支付方式，可在線繳納稅款，方便快捷。4智能提醒根據(jù)個人情況，提供稅務申報提醒，避免錯過重要申報時間。咨詢渠道和方式電話咨詢撥打國家稅務總局公布的咨詢熱線，獲取專業(yè)解答。網(wǎng)絡咨詢訪問國家稅務總局網(wǎng)站或相關平臺，在線咨詢相關問題。上門咨詢前往當?shù)囟悇諜C關，與工作人員面對面溝通，獲得更加詳細的解釋。政策解讀常見問題個稅起征點是多少？個稅起征點為5000元，即月收入超過5000元的部分才需要繳納個稅。哪些收入需要繳納個稅？工資、薪金、獎金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息、股息紅利、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等都需要繳納個稅。如何進行稅務申報？可以通過網(wǎng)上申報、手機APP申報、稅務機關窗口