《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)教程（第三版）》 課件 項(xiàng)目二轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)德州職業(yè)技術(shù)學(xué)院課程資源高等教育出版社轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)處理能力【教學(xué)目標(biāo)】

能力目標(biāo)：

1．能準(zhǔn)確的填寫進(jìn)賬單

2．能準(zhǔn)確的填寫轉(zhuǎn)賬支票背面信息

3．能準(zhǔn)確進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理知識(shí)目標(biāo)：

1．掌握進(jìn)賬單的填寫方法

2．掌握轉(zhuǎn)賬支票背面的填寫方法

3．掌握轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)處理程序【工作流程】轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)的基本處理程序

杭州恒申有限責(zé)任公司于2020年4月2日出納人員李曉持客戶杭州頂新有限責(zé)任公司簽發(fā)的用于支付前欠銷售款的轉(zhuǎn)賬支票一張，到其開戶銀行辦理進(jìn)賬。【典型業(yè)務(wù)實(shí)例】1．審核轉(zhuǎn)賬支票出納人員接受轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)注意審核以下內(nèi)容：支票收款人或被背書人是否為本企業(yè)；支票簽發(fā)日期是否在付款期內(nèi)；大小寫金額是否一致；背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否連續(xù)，有無“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣；大小寫金額、簽發(fā)日期和收款人有無更改；簽發(fā)人蓋章是否齊全?！緲I(yè)務(wù)處理流程】【業(yè)務(wù)處理流程】2．填寫支票背面收款人應(yīng)在支票規(guī)定的付款期限（10日）內(nèi)，持轉(zhuǎn)賬支票到本單位的開戶銀行辦理收款進(jìn)賬手續(xù)，逾期銀行不予受理。辦理收款進(jìn)賬手續(xù)時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章處加蓋本企業(yè)銀行預(yù)留印簽章，并填寫簽章的日期，同時(shí)在本欄填寫“委托收款”字樣；在被背書人欄填寫本單位開戶銀行名稱?！緲I(yè)務(wù)處理流程】2．填寫支票背面如果收款業(yè)務(wù)是由付款人簽發(fā)，委托其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序的轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票加蓋銀行預(yù)留印簽，并填制“進(jìn)賬單”后，直接交其開戶銀行，要求將上述款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到收款人開戶銀行，俗稱“倒打”?！緲I(yè)務(wù)處理流程】3．填寫進(jìn)賬單收款人審核無誤后，填寫進(jìn)賬單，將支票連同進(jìn)賬單一并交給開戶銀行辦理進(jìn)賬，經(jīng)銀行審核無誤后，在進(jìn)賬單的第一聯(lián)回單上加蓋銀行印章，退回收款人?；貑温?lián)不作進(jìn)賬、提貨的證明，不作賬務(wù)處理依據(jù)，僅供查詢用。知識(shí)鏈接——進(jìn)賬單

進(jìn)賬單共三聯(lián)。第一聯(lián)回單聯(lián)，此聯(lián)是受理銀行交給持（出）票人的回單；第二聯(lián)貸方憑證，此聯(lián)由收款人開戶銀行作貸方憑證；第三聯(lián)收賬通知，此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知。進(jìn)賬單①日期：填寫辦理進(jìn)賬當(dāng)天的日期。②出票人全稱：按支票上出票人簽章上的名稱填寫。③出票人賬號(hào)：按支票上記載出票人賬號(hào)填寫。④出票人開戶銀行：按支票上記載的付款行名稱填寫。進(jìn)賬單⑤收款人全稱、賬號(hào)、開戶銀行：按收款單位的具體情況填寫。⑥金額：按支票的金額填寫。⑦票據(jù)種類：填寫結(jié)算票據(jù)的種類。⑧票據(jù)張數(shù)：填寫結(jié)算票據(jù)的張數(shù)。⑨票據(jù)號(hào)碼：填寫結(jié)算票據(jù)的號(hào)碼?！緲I(yè)務(wù)處理流程】4．編制記賬憑證銀行之間傳遞憑證，收款人開戶銀行辦妥進(jìn)賬手續(xù)后，通知收款人收款入賬，出納人員李曉根據(jù)開戶行退回的第三聯(lián)“收賬通知”聯(lián)編制記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核。5．登記銀行存款日記賬出納人員李曉根據(jù)審核無誤的記賬憑證，